1、第一篇 财务 管理制度第一章 总 则第二章 财务预算管理第三章 流动资产管理第四章 固定资产管理第五章 长期投资管理第六章 无形资产及其他资产管理第七章 筹资及负债管理第八章 成本费用管理第九章 收入管理第十章 利润及利润分配管理第十一章 会计报表管理第十二章 会计档案管理第十三章 财务监督和审计第二篇 成本费用管理办法第一章 总 则第二章 成本费用管理的基础工作第三章 成本费用的管理模式及审批权限第四章 成本费用归口管理划分第五章 成本费用的核算内容第六章 成本费用的分析、考核与检查第三篇 差旅费报销管理办法第一篇 财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强财务管理，规范财务行为，提高经济效
2、益，维护国家、公司和股东的合法权益，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、 企业财务通则 、 股份有限公司会计制度的规定，特制定本制度。第二条 公司的财务管理实行在董事会和总经理领导下的总会计师负责制。财务部具体负责和落实日常的财务核算和管理工作。第三条 公司财务管理的主要职责是：财务预算、资金筹集、资产管理、投资管理、成本费用管理、收入管理、利润和利润分配管理等。第四条 本制度适用于各分公司。第二章 财务预算管理第五条 公司的财务预算包括资金预算、成本费用预算、收入利润预算。第六条 财务预算根据公司的生产经营计划和发展规划编制，报请董事会批准后实施。财务部具体负责组织年度财务预算和月
3、度财务预算的编制工作，并负责财务预算执行的考核和监督。第七条 资金预算，包括资金的筹集和使用。资金的筹集由财务部根据需要和节约原则进行统筹安排；资金的使用，由财务部会同有关单位及部室协调，按照合理和节约原则进行统一调度。第八条 成本费用预算，包括生产成本预算、制造费用预算、管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算。预算由财务部负责组织编制，预算的编制以公司的年度、月度生产经营计划为依据，采取零基预算和参考同行业的平均水平相结合的办法进行编制，力求成本费用指标的先进性和合理性。指标一经制定，要保持其考核过程的严肃性。如生产经营条件发生变化，可考虑成本费用指标的调整。第九条 收入利润预算，由财务部
4、根据公司的年度、月度生产经营计划，在生产预算、销售预算和成本费用预算的基础上，正确预计各种产品的收入和利润。第三章 流动资产管理第十条 流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个销售周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付帐款、存货等。公司的各项流动资产应当分类进行核算，并在资产负债中分列项目反映。第十一条 现金和银行存款，应设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记，日清月结。银行存款应按银行和信用机构的名称和帐户进行明细核算，并严格执行现金管理制度和银行票据管理办法。第十二条 短期投资，包括能随时变现并准备随时变现，不以控制被投资单位为目的的股票和债券
5、， 应当按照取得时的实际成本登记入帐，公司取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应作为投资时取得的一项债权记帐，不包括在短期投资实际成本内。本期宣告股票应分得股利、债券利息收入，以及转让股票、债券取得的收入与帐面成本差额，列入当期损益。会计期末，财务部应对短期投资逐项进行检查，期末短期投资按成本与市价孰低法计价。应设置“短期投资跌价准备”科目，作为短期投资的准备账户，处置短期投资时应同时结转已计提的短期投资。第十三条 应收及预付款，包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款等。应收及预付款按照实际发生额记帐，并按往来户名设置明细帐，进行明
6、细核算。应收帐款的入帐时间以销售收入确认的时间为依据,即发出商品并同时收讫价款或取得索取价款的有效凭据。产品赊销时，营销部应根据客户的资信情况确定赊销时间和金额，财务部根据营销部和客户签定的产品赊销合同或协议作为应收帐款的入帐依据。财务部、营销部应定期统计核对应收帐款情况，加强应收帐款的帐龄分析和催收。对三年以上的应收帐款应定期清理，报经税务部室批准后，作坏帐处理进行核销，但营销部仍对已经核销的应收帐款负有催收责任。期末根据债务单位的财务状况和现金流量等信息采用帐龄分析法计提坏帐准金。帐龄分析法计提坏帐准金的具体方法为:第十四条 存货，包括各类原材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品、自制半
7、成品等。（一）存货的计价，按实际成本入帐，购入的存货，按购买价、运输、装卸、保险、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和所交纳的税金作为实际成本；自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本；委托外单位加工的存货，以实际耗用的原材料或半成品以及加工、运输、装卸和保险费用作为实际成本，或者以加工前商品原价、 加工费和应负担税金作为实际成本；股东投入的存货，按照评估并确认的价值入帐；盘盈的存货，按照同类存货的实际成本入帐；接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、报送单有关协议以及同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（二）存货成本的结转，按照领用或销售存货的实际数，采用加权平均
8、法计算并结转成本，低值易耗品领用时，采用一次摊销法列入成本。（三）存货的盘底，存货的盘底采用永续盘存制，实行定期或不定期盘底，每半年至少盘点一次。盘点情况如果与帐面记录不符，应当查明原因报经批准后及时作出相应的会计处理。（四）会计期末。存货应按照成本与可变现净值孰低计量，即当成本低于可变现净值时，存货按成本计价，当可变现净值低于成本时，存货按可变现净值计价，同时按差额计提计提存货跌价准备。第四章 固定资产管理第十五条 固定资产是指使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具等资产，以及单位价值在 2000 元以上、使用期限在二年以上的非生产经营用设备和物品，包括房屋建筑物、机器设备、运输
9、工具、电子设备、工具器具等。第十六条 固定资产按历史成本计价。购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等的价值记帐；自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐；其他单位投入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的，以评估确认的数字作为固定资产原价；融资租入的固定资产，按租凭协议确定的设备价款，发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐；在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入记帐
10、；盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐；接受捐赠的固定资产，按捐赠固定资产的发票、报关单、有关协议及同类固定资产的国内或者国际市场价格等资料而确定的价值记帐；公司用借款购建固定资产，在购建期内发生的借款利息支出、外币折合差额等，应当计入固定资产价值。第十七条 固定资产折旧的计提，采用直线法并分类计算折旧，残值率为 4%。年折旧率分别为：房屋及建筑物类 4.8%，机器设备类 9.6%，运输设备、电子仪器设备类 19.2%。根据月初固定资产的帐面原价和月折旧率，按月计算折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧，月份内减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起停计折旧。已提足
11、折旧仍继续使用的固定资产及按规定单独作价作为固定资产入账的土地不计提折旧。第十八条 固定资产的报废或转让，财务部会同固定资产管理和使用部室和单位，按照一定的程序办理有关报废或转让手续，固定资产清理的变价净收入或支出和固定资产净值的差额，作为销售外收入或销售外支出处理计入损益。第十九条 固定资产的盘底，各单位对固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经批准后进行会计处理，发生的损益列作销售外收入或销售外支出。第二十条 对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。 第五章 长期投资管理第二十一条
12、长期投资，包括股权投资、债权投资和其他投资。投资总额按审批权限报董事会（股东会）批准。第二十二条 债权投资，按购入时的实际成本入帐，按照权责发生制确认其收益。第二十三条 股权投资和其他投资，本公司占被投资企业资本 20%以下的，采用成本法核算；20%-50%的采用权益法核算；50%以上或实际拥有控股权的，平时按成本法核算，在编制合并财务报表时才调整为权益法核算。第六章 无形资产及其他资产管理第二十四条 无形资产包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等。第二十五条 无形资产的计价，购入的无形资产，按实际支付的价款入帐；股东投入的无形资产，应按评估确认的价值入帐；自行开发并按法律程序申请取
13、得的无形资产，按照在开发过程中发生实际成本入帐。第二十六条 无形资产的摊销，各种无形资产应在受益于企业时，按照规定的无形资产有效期限分期平均摊销。没有固定期限的，按照预计的受益期限平均摊销；收益期限无法预计的，按照不超过十年的期限分期平均摊销。公司的土地使用年限为 50 年，应在 50年内分期摊销。无形资产期末未摊销余额，应在会计表中单独列示。第二十七条 长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。第二十八条 除购置和建造固定资产外，所有筹建期间发生的费用，应先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营起
14、一次计入开始生产经营当期的损益。第二十九条 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间收益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。第三十条 其他长期资产一般包括国家批准储备的特准物资、银行冻结存款以及临时设施和涉及诉讼中的财产。其他长期资产可以根据资产的性质及特点单独设置相关科目核算。第七章 筹资及负债管理第三十一条 筹资包括从金融机构筹资和证券市场融资。第三十二条 金融机构筹资包括短期借款、长期借款。财务部根据公司的生产经营和资金情况统一安排，办理相关的借款手续。按实际借款数入帐，按期还本付息，借款的利息费用，按照权责发生制计入相关成本或各期损益。第三十三条 证券市场融资，包括股票
15、筹资、发行债券筹资。根据公司的发展规划进行资本运营，由财务部和证券部负责，财务部主要负责融资策划，包括融资品种、融资数量及进行正确的会计核算。第三十四条 负债，包括流动负债、长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款；长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、住房周转金。负债按照实际发生数入帐。公司应在降低财务风险的前提下，保持合理的资产负债率，充分发挥财务杠杆效益。第八章 成本费用管理第三十五条 公司的成本费用包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用。第三十六条 公司按“责、权、利”相结合的原则
16、制定经济责任制，并实行“全员、全过程、全方位”的全面经济核算。第三十七条 公司对成本费用通过计划管理进行事前控制，通过指标控制、定期考核进行过程控制。第三十八条 公司对责任成本费用按照“计划管理、总额控制；指标分解、归口管理；按月考核、累计计算、奖惩兑现”的原则进行控制和考核。第三十九条 搞好成本费用管理，包括搞好定额管理、计量管理、原始记录管理、财产物资清查盘存管理、班组核算管理、计划价格管理等基础工作。第四十条 严格按照成本费用的审批程序和审批权限对成本费用进行控制和核算。对需要分摊和预提的费用，按照权责发生制正确分摊和计提。对有规定标准和计提比例的费用按照有关标准和比例计算。第四十一条
17、生产成本，指产品生产过程中所发生的各项费用，包括原材料、辅助材料、燃料动力、直接工资、制造费用（各项间接费用） 、辅助生产。生产成本根据产品进行明细核算，按照实际发生数计算产品成本。对一个单位生产多个产品的，应按一定的比例分摊各项生产成本费用，以便正确计算各产品成本；对有在产品和半成品的，应按照一定的成本计算办法，正确计算出在产品、半成品、产成品的成本。月末将应计入产品、自制半成品的生产成本转入相应的产品成本，月末余额为在产品成本。第四十二条 制造费用，指公司各生产单位为组织和管理生产而发生的各项间接费用，包括车间人员的工资和福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、劳保费、排污费等。
18、按照实际发生数并根据车间和费用名称进行明细核算，月末转入相应的生产成本，月末无余额。第四十三条 期间费用，指不能直接归属某个特定产品成本的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用。按照费用名称进行明细核算，按照权责发生制原则直接计入当期损益。第四十四条 具体的成本费用和差旅费报销的管理办法由公司另行颁发。第九章 收入管理第四十五条 收入，指公司销售产品或提供劳务等经销售务中实现的销售收入，包括主销售务收入、其他业务收入。第四十六条 收入的确认时间，应当在发出产品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时。（一）交款提货销售的产品、商品，如货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给买方，无论产品是
19、否发出，都应作为收入实现。（二）采用预收货款销售的产品、商品，在产品、商品发出时作为收入实现。（三）委托其他单位代销的产品，收到代销单位的代销清单后作为收入的实现。（四）在采用托收承付或委托收款结算方式销售产品时，应当在产品已经发出，并以将发票帐单提交银行办妥托收手续后作为收入的实现。（五）采用分期收款结算方式销售产品时，按合同约定的收款日期作为收入的实现。 第十章 利润及利润分配管理第四十七条 利润总额，是指当期收入扣除相应的成本、费用，再加减销售外收支净额及投资损益。第四十八条 净利润，从利润总额中扣除按一定比例计提的所得税后的差额。第四十九条 利润分配的顺序如下：（一）弥补以前年度亏损；
20、（二）按弥补亏损后的剩余利润的 10%提取法定盈余公积金，法定公积金累计为公司注册资本的 50%以上时，可不再提取；（三）经股东大会决议，提取任意公积金；（四）经股东大会决议向股东分配利润。第十一章 会计报表管理第五十条 会计报表包括对内的会计报表和对外的会计报表。对外会计报表主要包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、应交增值税明细表。对内报表除上述报表外，还包括成本费用表，主要包括生产成本明细表、制造费用明细表、管理费用明细表、销售费用明细表等。第五十一条 会计报表要做到编制准确、报送及时。分公司月度会计报表于次月一日报出，月度合并会计报表于次月三日报出。第五十二条 按规定编制合并
21、会计报表，即占被投资单位资本 50%以上或实际拥有控制权的将进行合并报表。会计报表由法定代表人、总经理、财务总监和会计机构负责人签发。第五十三条 定期做好会计报表的分析工作。第十二章 会计档案管理第五十四条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。第五十五条 会计档案是单位重要档案之一，会计档案工作由财务部室和档案部室共同负责进行业务指导、监督和检查。第五十六条 各单位每年形成的会计档案，都应由财务部室按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部室保管一年。期满后，原则上由财务部室编造清册
22、移交本单位的档案部室保管。第五十七条 档案部室接收保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别要拆封重新整理的，应当会同财务部室和经办人共同拆封整理，以分清责任。第五十八条 对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失泄密。第五十九条 会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经主管财务的领导批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。第六十条 撤销、合并单位时，会计档案应随同单位的全部档案一并移交给指定单位，并按规定办理移交手续。第十三章 财务监督和审计第六十一条 公司依据国
23、家的有关财务会计管理制度和公司的管理规定对公司本部及各分公司进行财务监督。第六十二条 财务部有权对违反财务管理规定的经济活动和财务收支予以揭露和制止。第六十三条 定期对各分公司的财务活动进行检查，保证各分公司财务活动的合法性、真实性。第二篇 成本费用管理办法第一章 总 则第一条 为了加强成本费用的控制和管理，提高公司的经济效益，结合公司生产经营实际情况，特制定本办法。第二条 公司按“责、权、利”相结合的原则制定经济责任制，并实行“全员、全过程、全方位”的全面经济核算。第三条 公司对成本费用通过预算管理进行事前控制，通过指标控制、定期考核进行过程控制。 第四条 公司对责任成本费用按照“预算管理、
24、总额控制；指标分解、归口管理；按月考核、累计计算、奖惩兑现”的原则进行控制和考核。 第二章 成本费用管理的基础工作第五条 成本费用管理的基础工作包括定额管理、计量管理、原始记录管理、清查盘存管理、班组核算管理、计划价格管理等。 第六条 定额管理包括成本费用定额的制定和修改、变动程序。定额包括实物量定额和价值量定额两种。原材料、辅助材料、燃料、动力、物料消耗、低值易耗品等实物量定额按行业平均先进的原则制定；其他成本费用定额根据生产经营实际情况采用零基预算方法编制核定。定额修改和变更的程序为：申请人向主管部室提出申请，主管部室审核后报请主管领导审批，公司经理办公会确认后新的定额生效。第七条 计量管
25、理是指对生产经营过程中材料物资进出计量、转移交接手续的管理。包括计量工具管理、计量方法管理、计量数据核对与传递管理、财产物资转移交接程序和手续管理。财产物资的进出必须办理验收、计量、入库、出库手续并向有关职能部室传递。第八条 原始记录管理是指对产品的产量、质量；设备使用；物料消耗；物资收发和领退；在产品、半成品的转移；产成品的入库、发出；财产物资的毁损等原始记录的格式和记录时间和内部传递程序作出规定。第九条 财产物资的清查盘存管理，是指定期或不定期对公司所有财产物资进行盘点，查明盘盈与毁损原因并及时做出相应处理。第十条 班组核算管理。各单位根据自身生产经营的特点，因地制宜地开展班组核算，按照管
26、什么算什么、简便易行、讲求实效的原则确定班组核算的目标和内容。班组核算以价值量核算为重点，通过建立台帐核算，建立直属单位内部班组经济责任制，并定期进行讲评与考核。考核由各直属单位自己进行，讲评由公司与各直属单位联合进行。第十一条 计划价格(内部转移价格)管理。计划价格由公司比照总厂内部计划价格并根据公司实际情况进行修订，适用于公司内部模拟市场核算。第十二条 定额管理、计量管理、原始记录管理、财产物资清查盘存管理、班组核算管理、计划价格管理等管理制度由公司另行制定办法。第三章 成本费用的管理模式及审批权限第十三条 成本费用实行计划指标管理。公司根据年度生产经营计划编制年度成本费用计划，经公司经理
27、办公会批准或报公司董事会批准实施。第十四条 成本费用计划指标的制定遵循“科学先进、合理可行”的原则，同时采取“横到边、纵到底”的办法进行分解。第十五条 成本费用实行交叉考核，既考核可控总成本费用，又考核可控单项成本费用，成本费用子目指标之间不得相互调剂。第十六条 成本费用实行归口管理。公司总经理对公司的成本费用支出全面负责，财务总监协助总经理抓成本费用管理工作。公司副总经理对所归口主管的成本费用全面负责。财务部是公司管理成本费用的主管职能部室，具体负责成本费用管理制度的制定，年度成本费用计划指标的制定及下达，成本费用的分析与考核、成本费用支出的控制与监督。机关各职能部室对所归口管理的成本费用负
28、责核实、审查和控制，并呈报各自主管领导签署审批意见。各直属单位及分公司对公司所下达的可控单项成本费用考核指标（责任成本）负责核实、审查和控制，并在其计划考核指标限额内签署审批意见。第十七条 公司成本费用（具体内容见第四章）的审批权限。在计划考核指标范围内的，由部室经理负责审批。超计划、预算外的成本费用支出，需报公司主管领导和总经理审批。计划内的付现成本超过 50000 元的，由主管领导审批。第十八条 属公司综合经济计划或公司经理办公会决定的支出，以及在各单项成本费用考核指标限额内的支出，公司直属单位实行行政领导审批制度。但一次付现成本超过2000 元的，还需报总会计师审批。 第十九条 公司机关
29、各职能部室成本费用考核指标限额的内各项支出，由部室长审批。但一次付现成本超过 2000 元的，还需报其主管领导审批。 第二十条 对分公司实行成本费用经理审批制度。财务部在考核分公司目标利润的同时，考核其可控总成本、可控单项费用。分公司经理审批成本费用的权限仅限于考核指标限额内的项目。考核指标外的成本费用项目及超计划、预算外的支出需报公司财务部审核后报公司总经理或总会计师审批。第四章 成本费用归口管理划分第二十一条 成本费用管理是一项全员、全过程、全方位的管理工作，它牵涉面广，覆盖范围包括企业生产、经营等各个环节，为实现成本费用的事前控制和过程控制，财务部根据年度成本费用预算，并结合月度计划进行
30、控制。严格执行计划管理，超计划的成本费用支出必须经主管领导和总经理审批。成本费用实行归口管理。 第二十二条 修理费用，归口生产部管理。生产部具体负责各单位年度修理计划内的修理项目和突发性修理项目的申报受理，施工组织，施工监理，施工现场管理；竣工资料收集整理等。财务部负责修理项目的费用审查。修理费年度计划由公司下达。月度修理计划由公司生产部及各生产单位依据固定资产和设备的技术安全状况编制，报公司计划会或公司经理办公会或公司召集维修计划专题会议审查后下达。检维修项目实行合同化管理。修理项目竣工后，由公司生产部牵头，组织财务、施工、使用部室的技术人员按有关规程、标准或设计图纸进行质量评定，写出验收报
31、告，形成固定资产的，还须提交固定资产明细表。外委的检维修项目，由生产部牵头和施工单位一起在设备交付使用后二个月内，提交检维修资料，再由财务部负责对工程结算书进行审核，交审计部室复审后，由主管职能部室签署审查意见，最后报总会计师审批。 设备使用部室，负责停工检修及突发性修理的申报及施工配合以及施工现场规格化管理，负责需其签证的施工现场签证。设备使用部室严格执行操作规程，加强对设备特别是关键设备的日常维护保养，建立完善设备运行及修理台帐，确保装置的安、稳、长、满、优运转，为正确编制检修计划提供可靠的依据。第二十三条 车辆维修费用，归口生产部负责。生产部负责定期收集汇总公司所属各单位的车辆维修计划。
32、车辆维修一律到公司指定的定点修理厂修理。有车单位要建立单台车辆维修费用卡，实行一车一卡，凭卡在维修费用限额内予以报销；维修费用卡由生产部和财务部联合发放。第二十四条 材料费用，归口营销部负责。为节约材料采购成本和采购费用，对公司生产经营所需各种材料实行统一计划、统一采购、统一调配。材料费用管理分为材料采购管理和材料领用管理。公司所属单位不得直接对外订购、采购材料及配件。营销部应严格按照规定采购，货比三家，控制采购成本，保持材料物资的合理库存。公司禁止多头采购和重复采购。材料的领取消耗实行单位行政主管领导负责制，各单位结合自身生产经营实际情况考虑建立车间二级小库，禁止“以领代耗” ，防止成本及效
33、益不实。各单位无论是从总厂供应处还是从公司库房领取的材料，二级小库都要办理材料入库手续。二级小库要建立材料领取、发出、库存明细帐，并定期进行材料盘点，保证帐实相符。各单位核算员应于每月 30 日前向公司财务部上报当期材料实际消耗明细表，财务据实列支成本。各二级单位要设置兼职的材料计划员、保管员、材料核算员，明确岗位责任，建立完善材料收发与盘点制度，严格印鉴管理，将二级库房管理纳入规范化管理。第二十五条 应酬费用，业务应酬费采用费用指标管理，费用折注明其年度应酬费用指标，如实登记其应酬费用使用、节余情况。各直属生产单位和各分公司可在费用指标限额内使用并由单位领导审核签字报销。机关各部室的应酬费用
34、在指标限额内的由部室长审核签字报销。在指标限额内但一次付现成本超过 2000 元的还须其主管领导审批。超过指标限额时不予报销。第二十六条 差旅费，差旅费采用费用指标管理。总经理的差旅费由财务总监审核签字报销，其他高管人员的差旅费由总经理审核签字报销。各直属单位和各分公司可在费用指标限额内使用并由单位领导审核签字报销。机关各部室的差旅费在指标限额内的由部室长审核签字报销。在指标限额内但一次付现成本超过 2000 元的和单位领导、机关部室长的差旅费机关还须其主管领导审批。超过指标限额时需报公司总经理或财务总监审批方可报销。第二十七条 市内交通费，机关各部室由主管领导在限额内报销。第二十八条 低值易
35、耗品，实行“以旧换新”的管理办法，领用时一次摊入成本。办公用品由办公室负责配置发放管理。计算器由财务部管理。其他低值易耗品由营销部采购，需用时到库房领取。财务部负责低值易耗品建帐、建卡，定期清查，避免损失和遗失。第二十九条 会议费用，归口办公室管理。公司组织召开及承办的各种会议应由举办单位编制预算报告，交办公室、财务部和公司领导审定后，由财务部按预算控制会议费用的支出。会议的收费与支出，原则上实行自收自支，超支部分不得超过预算定额。第三十条 通讯费用，归口办公室管理。费用开支范围、标准及报销程序由办公室制定，财务部核销。 第三十一条 印刷费用，归口办公室管理。各单位、各部室向办公室提出印刷品的
36、项目、数量、规格、品种，由办公室审核，金额较大的报公司主管领导审批，财务部备案后方可安排印刷。 第三十二条 资料费用，归口人力资源部管理。技术资料及图书由发展部编制征订计划报人力资源部统一订购，其他报刊杂志由各单位向办公室申报订购的名称、数量，办公室审定后报人力资源部审批。财务部在公司核定的资料费用指标限额内掌握控制使用。第三十三条 运输费用。公司机关各部室办公用车支付的运输费归口办公室管理。聚丙烯产品的倒库所支付的运输费归口营销部管理。公司直属单位及分公司所使用的大车的运输费用归口生产部管理。公司机关部室原则上一律不能结算对外付现成本的运输费，如有特殊情况需要从外部租用小车及货运用车的，须凭
37、办公室(小车)或生产部(大车)签发的路单方能结算，金额较大的(超过 2000 元)须报主管领导审批。各单位在公司下达的计划考核指标限额内运输费用由各单位自行掌握控制使用。营销部主管的聚丙烯产品倒库运输费的结算程序为：由聚丙烯产品库房保管员负责建立车辆使用台帐，台帐必须注明车辆使用日期、运输距离、聚丙烯吨位、车辆牌号、司机姓名等详细内容，月末交营销部及主管领导审核签字，财务部凭上述统计台帐及路单办理结算。第三十四条 民工劳务费，归口人力资源部管理。制定具体详细的民工用管理办法，其中包括民工定员人数、民工费用开支标准、民工岗位职责、民工费用的结算程序等。与民工队签定的合同和民工管理办法交主管领导和
38、财务部备案，同时应定期进行修订。有关聚丙烯产品的包装、倒库等民工费用支出要重新予以规范，人力资源部应与民工队签定新的合同，民工费用结算相关合同必须报主管领导签署才能生效。财务部依据合同及相关凭据定期办理民工费的结算。第三十五条 员工教育经费，归口人力资源部管理。财务部按人力资源部制定的教育经费使用规定，凭主管领导签字同意在其使用限额内列支。单次金额不超过 2000 元的由人力资源部部长审核签字报销。第三十六条 技术开发费、技术设计费、技术咨询费、技术服务费和科技成果费，归口发展部管理，凭主管领导签字同意在其使用限额内列支。第三十七条 保险费，人身和家庭财产保险归口人力资源部管理；直属单位机动车
39、辆保险归口生产部管理；机关机动车辆保险归口办公室管理；其他保险归口财务部管理。财务部凭公司主管领导签字才能办理其支付手续。保险费的索赔由财务部和相关部室协同办理。第三十八条 广告费，与产品促销推广相关的广告费归口营销部管理；企业形象策划的广告费归口办公室管理。财务部凭公司主管领导签字才能办理其支付手续。第三十九条 劳动保护费和排污费，归口生产部管理，主管领导审批后财务部才能办理其支付手续。第四十条 审计费、资产评估费，归口财务部管理。财务部负责其费用标准的核实和审查，费用支出由总会计师审批。 第四十一条 证券服务费、证券咨询费，归口证券部管理。证券部负责其费用标准的核实和审查，费用支出由其主管
40、领导审批。第四十二条 员工福利费，由公司总经理或总会计师控制使用。慰问病号的费用支出由工会主席审批。 第四十三条 党团经费，由党委书记审批。第四十四条 工会经费，在预算范围内，由工会主席审批。第四十五条 固定资产的报废处理，归口财务部管理，生产和营销等部室配合。财务部是公司对实物资产进行价值量管理的职能主管部室，为保证公司固定资产帐实相符、帐卡相符，凡公司所属单位固定资产的调拨、报废等经济事项必须由财务部通知有关部门参与固定资产的现场作业和处置，并由财务部向有关部门申报报废的报批工作。固定资产报废的资金收支由财务部负责办理。第四十六条 各项成本费用的报销及结算，财务部严格按照财务会计制度的相关
41、规定执行，以确保成本费用的真实、准确、完整。财务部负责审查成本费用报销及结算中原始凭证(主要指发票)的合规性、真实性；对相关手续不全的、发票不合规的单据有权拒绝办理。对牵涉到与实物有关的成本费用，在其结算单据上必须有经办人、验收人签字。金额超过 500 元的还应办理入出库手续。 第五章 成本费用的核算内容第四十七条 公司成本费用的核算严格按照财务会计制度的规定进行，但为了规范公司的成本费用核算，在本规定中，进一步明确各有关成本费用所核算的明细内容。第四十八条 工程成本的核算，包括各项新建、改建、扩建工程的项目设计费、工程领用材料物资、有关工程人员的工资支出、工程实际造价、工程项目竣工验收前所发
42、生的贷款利息费用支出、其他与工程有关的费用支出。第四十九条 固定资产成本的核算，包括固定资产的实际价格、合理的运输费和包装费、对需要安装的固定资产，还包括安装费。 第五十条 修理费的核算，包括各修理项目领用的材料费、配件费、零配件加工费、修理劳务费。第五十一条 机物料消耗的核算，包括设备润滑用油、抹布、扫帚、拖把等清洁工具和材料，电池、灯管、灯泡等照明用件，插头、插座等联接件，油墨、油墨稀释剂、封口线、封底线等材料。第五十二条 低值易耗品的核算，包括计算器、办公桌椅、开水器、热水瓶、值班用床、被等。第五十三条 办公费的核算，包括电话机初装费、电话费、手机费、邮电费、各种文销杂品及办公用纸张。第
43、五十四条 差旅费的核算，包括出差人员乘坐的车船等交通费、出差补助费和住宿费。第五十五条 应酬费的核算，包括应酬的餐费及礼品等。 第五十六条 印刷费的核算，包括印刷的稿纸、交接班日志本、操作记录、各种凭证单据及其他印刷品。第五十七条 运输费的核算，包括车辆使用费、装卸费，但不包括与工程和固定资产有关的运输费用支出。第五十八条 资料费的核算，包括报刊杂志的订购费、业务书籍资料费、工资中的技干资料费。第六章 成本费用的分析、考核与检查第五十九条 成本费用管理工作的成效，包含着各专业管理的成果，它是产量、质量、单耗、能耗、收率及设备维护等日常各项管理工作的综合反映。为此，加强成本费用的分析、考核与检查
44、显得尤为重要。 第六十条 公司财务部负责成本费用的分析工作，但是其他各主管部室要结合自身的工作实际也要定期分析总结。原则上每月分析一次。分析的重点是可控总成本及可控单项费用。从中揭示出报告期成本费用与基期、计划相比升降的原因，指出公司成本费用管理工作中存在的问题及薄弱环节，提出强化成本费用管理的建议和措施，以挖掘降低成本费用的潜力，为公司领导经营决策提供详实可靠的材料。 第六十一条 成本费用的考核，由财务部负责提供有关的成本费用考核表。考核的原则是成本费用完成情况与经济责任制挂钩，严格实行“成本一票否决”制，考核时遵循“三不”原则即不迁就、不照顾、不留情。 第六十二条 成本费用考核的方式，按月
45、考核，累计计算，奖惩兑现。 第六十三条 公司每半年开展一次以成本费用考核指标完成情况、财经纪律的遵守情况为主要内容的财务大检查，将检查情况作为评价单位领导业绩的主要内容。第三篇 差旅费报销管理办法第一条 为了进一步完善公司的差旅费管理办法，严格控制差旅费支出，保证出差人员工作与生活的基本需要，本着勤俭节约精神，特制定本制度。第二条 差旅费，差旅费采用费用指标管理。总经理的差旅费由财务总监审核签字报销，其他高管人员的差旅费由总经理审核签字报销。各直属单位和各分公司可在费用指标限额内使用并由单位领导审核签字报销。机关各部室的差旅费在指标限额内的由部室长审核签字报销。在指标限额内但一次付现成本超过
46、2000 元的和单位领导、机关部室长的差旅费机关还须其主管领导审批。超过指标限额时需报公司总经理或财务总监审批方可报销。第三条 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行分项计算、总额包干、超支自负、节约奖励。报销规定如下：（一）出差人员住宿费实行限额凭发票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销，住宿发票必须标明住宿人员姓名、住宿时间、住宿天数、金额，缺一不予报销。（二）市内交通费、伙食补助费，实际包干办法，按出差的自然（日历）天数计算。（三）加强对出差人员的管理。对出差人员要定计划、定任务、定人员、定地点、定时间，严禁利用出差机会公款旅游（会议之名游山玩水、随意外出参加考察和参加各种短
47、期研修培训班） ，出差人员必须在回公司后十日内报账结清欠款，无特殊情况超过一个月不结清欠款者，从本人工资和奖金中全额扣回。第四条 出差人员的交通费和住宿开支标准：（一）乘坐火车、轮船、飞机和住宿的分类标准：公司高管人员实行实报实销，其他人员标准如下：单位：元序号 等级项目职务标准 火车 轮船 飞机 其他工具 包干指标(每人每天) 总额包干办法1 副总师、高工2 正副部室长、分公司正副经理、书记中级职称3 其他人员（包干指标内容包括：住宿费、市内交通费及伙食补助费）（二）表内其他交通工具不包括出租小汽车。第五条 出差交通费开支办法：（一）乘坐火车，从晚八时至次日晨二时之间，在火车上过夜六小时以上
48、，或白天连续乘火车超过十二小时可购同席卧铺票。（二）火车凡符合购买卧铺票规定，而未购买卧铺票的按以下规定发给本人补助：（1）乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车和直快列车硬坐票价的 60%补发，乘坐特快列车的按特快列车硬座票价的 50%补发，乘坐新型空调特快列车和新型空调直快列车的分别按新型空调特快、直快硬座票价的 40%补发。（2）乘座软卧要严格控制，除特殊情况，由总经理或财务总监特批，方可乘坐并予以报销。（三）出差人员乘坐飞机要从严控制，有直达火车的不准坐飞机，出差路线较远或出差任务紧急的，经总经理或财务总监批准后方可乘坐。除公司总经理特批可 100%报销，其余一律按飞机票票价的 80%报
49、销。（四）夜间乘坐长途汽车、轮船最低级舱位（统舱） ，超过六个小时的，每人每夜可补助 20 元。（五）乘坐专车出差的，在实行总额包干的同时，每人每天扣除 10 元。第六条 出差人员住宿费开支办法：（一）出差人员住宿费在规定的限额标准内凭发票报销，不得开具假发票或购买发票来充当住宿费，一旦发现弄虚作假，由公司通报批评并罚款。金额较大，性质恶劣者，提交公司经理办公会讨论，予以处罚。（二）出差人员由接待单位免费接待或住亲友家，无住宿发票的，一律不予报销住宿费只给伙食补助。（三）参加各种会议人员，凭会议通知或邀请函，据会议具体安排，可凭发票实报实销。原则上会议安排食宿的，不另报住宿费及餐费。（四）下列情形不实行住宿费包干办法，只按相应级职人员的住宿费标准，在限额内实报实销。（1）到外地参加各种学习班、研修班、培训班的人员凭发票报销学习考察费及来回路费，另外每人每天补助 10 元(附参加学习及培训通知文件)。如学习文件不安排食宿及市内交通的，经公司领导审批，可凭发票据实报销，出租小汽车费用除外。（2）随同公司领导出差人员，食宿及交通费经领导审批签字后凭发票据实报销。（3）常驻外埠人员。第七条 出差人员的伙食补助费：（一）出差人员的伙食补助费，每人每天按下列标准补助计发(实
