1、浅谈施工企业如何加强资金管理防范资金风险2012 年 1 月内蒙古科技与经济 January 2012 第 1 期总第 251 期 Inner Mongolia Science Technology . Economy No.1 Total No. 251 浅缺钱三公此也何如毅资合营彼防范资会风险刘秀霞(呼和浩特铁路局集体经济管理处，内蒙古呼和浩特 010057) 摘要 z 分析了施工企业资金风险的来源，提出了防范措施，认为，企业应通过对预测资金需求、编制资金预算，完善资金管理的内控制度，开拓市场，增加资金来源，努力盘活资金，加速资金循环等方面对资金进行管理，使资金运作合理、有效，更好地为企业
2、服务，给企业带来更大的经济效益。关键词 g 施，工 p 企业 z 资金管理 s 资金风险中固分类号:F275 文献标识码 :A 文章编号:1007-6921(2012)01 一 0048 一 01 资金贯穿于企业生产经营的全过程，被形象地有权挂支人必须一事一清，不得多头挂支，定额称之为企业的 ;血液;。企业管理的实践证明企业管备用金年终必须收回。理应以财务管理为中心，财务管理应以资金管理为 2.5 建立合格供应商名录，择优购料重点。只有保持资金的良好运作，才能保证企业生产在保证数量和质量的前提下货比三家;，综合经营的正常运行，并不断创造经济效益，提高市场竞考虑价格、交货期限、运输等因素，择优选
3、择供货单争力，实现企业价值的最大化。对于施工企业而言，位。对于价格高、数量大的外购材料，要实行最高限资金问题不仅影响着施工企业的正常施工，更威胁价管理，严格加强采购合同的审核、监督和管理。到企业的生存与发展。因此，加强资金管理、防范资 2.6 到期债权的催收金风险是施工企业做大做强、在竞争中取胜的重要要根据应收账龄长短、对方企业财务资信状况、条件。回收的难易程度，制定应收账款的管理奖惩办法，并施工企业的资金风险主要来自两个方面 g经确定落实兑现，要发挥职工各自的优势，在清收小组营风险。由环境变化、决策失误等可能带来的资金损的领导下积极组织清收。失 p管理风险。由企业内部资金管理不严、违规操 2
4、.7 对资金管理加强监督、落实责任作、不法经营等可能给企业造成的资金损失。财务部门要建立健全资金责任制度和责任追究针对资金风险，施工企业应加强对资金的管理。制度，及时发现和解决问题，确保资金安全。同时，要 1 预测资金需求、编制资金预算求财务人员要努力提高自身的业务水平和素质，严财务部门要根据具体情况，明确资金管理的职格按照会计制度和法规的规定进行会计核算和处责和流程，及时预测资金控制指标，归口到各项目部理。执行，使资金管理有章可循，保证资金有序进行，从 3 开拓市场，增加资金来源而保证正常的施工生产需要。施工企业要结合本企业的人力、物力、财力，通 2 完善资金管理的内控制度过多承揽项目，多签
5、订合同，多创收入，增加资金流 2.1 资金运用的审批、授权，大额资金的集体决策人，以增加经济实力，确保施工企业的逐步发展壮审批及支付联签制度大。当然，还存在这种情况，就是施工企业要树立自严格现金付款、借款的审批手续，实行一支笔审己的企业形象，良好的企业形象能够创造社会效益。签。办理大额资金支付、由集体讨论项目的资金时，企业依靠它在众多的施工企业中彰显自己，以自己必须由单位行政主要负责人、总会计经济师、财务鲜明的标志和富有个性的企业形象给其他企业留下部门负责人共同签字同意，财务部门才能办理支付强烈的印象，提高在市场中的竞争力。这就使得企业手续。在一些会产生广泛社会效益的工程招投标中权衡。2.2
6、施工项目的可行性论证 4 努力盘活资金，加速资金循环施工企业承建每项工程任务都要对工程单价进对于施工企业来讲，资金的占用大部分集中在行全面的分析预算，对工程量、主要材料的地方价格存货和应收工程款上。为了缩短资金循环周期，提高进行全面的了解，做好工程前期成本测算，通过测算资金的使用效率，就要对存货和应收账款加强管理。进行综合评估和可行性研究，避免亏本经营的发生。4.1 加强对存货的管理2.3 各项目部资金委实行归口管理，由财务部统一确定合理的存货需要量，首先要满足生产经营调拨的需要，过多的存货要占用较多的资金，并且会增加施工企业在同一施工地点只保留一个银行胀包括运杂费、仓储费、保险费、相关人员工
7、资在内的户，并且各工点要及时地同财务部进行结算，使财务各项开支，存货占用的资金成本如果太多，将会使费部能及时掌握资金的动态变化。用支出增加，使利润减少。进行存货管理，就是确定 2.4 对个人预支款项严格管理，从严控制挂文人与合理的存货量，尽可能压缩过时的库存存货，避免资金额。金呆滞，尽力在各种存货戚本与存货(下转第 50 页收稿日期:2011 一 11-25 48 总第 251 期内蒙古科技与经济和经营者之间的目标利益的分歧，从而降低股权代经营者完成的经营业绩、企业规模、行业情况而定 p 理成本。推行部分股权保证金制度，拿出给经理的部分股如果债权人对公司的约束是硬的，那么在股权权作为抵押，如果
8、他们不按合同规定的标准完成合分散，法人或管理层持股比例较小的情况下，增加负间，他们将失去这笔保证金，以落实风险经营责任 p 债融资，一方面能相对提高公司的股权集中度和管提高经营者的养老保险和医疗保险。这样做，一方理者持股比例，增加大股东的监督力度和管理者与面可消除他们的后顾之忧，另一方面激励其在位时股东利益的一致性 p另一方面，使债权人特别是大债更加努力工作，从而增强年薪制的激励作用。权人能更好的发挥对大股东、管理层的监督和约束 3. 3 完善证券市场的发展的职能。因此，在相对分散的股权结构中，负债融资 3.3.1 大力发展债券市场。从我国的实践来看，大一方面增加了管理层的激励，对约束经营者行
9、为、防力发展债券是拓宽上市公司融资渠道、扭转农业类止经营者过度投资，降低股权代理成本、改善公司治上市公司融资偏好的有效途径。国家应适应时势的理结构、提高公司业绩起着积极的治理效应，另一方变化，大力发展和健全多层次的债券市场，调整公司面，债权人的监督约束了大股东的私利行为，避免大债券的品种和结构，完善公司信用评价体系，促进公股东对中小股东的侵害。提高债务融资比例，优化司债券市场的发展。大力发展债券市场能对公司股农业上市公司的融资结构，从公司治理的角度看，如权融资形成倒逼机制，从而有效扭转上市公司股权果外部负债融资不能到位，这种负债的监督和约束融资偏好倾向，促使农业类上市公司追求公司长远功能将无从
10、发挥，从而影响公司治理效率。发展和对股东的高回报，从而增强广大投资者的投 3.2 实施多种形式的有效敬励与约束手段资信心，促进股市的健康发展和资本市场的完善。3.2.1 培养职业经理人队伍。目前，我国还不存在 3.3.2 金融工具的创新。目前，我国农业类上市公真正意义上的经理市场，经理的选择不是通过经理司融资的主要工具是发行股票和申请贷款，以及数市场，而是通过控股股东来任命的。在控股股东为国量不多的企业债券，还有极少量的可转换债券等传有股的时候，经理层的任命是由政府官员进行的。由统型融资工具。这说明，资本市场上适合于农业类企于管理者的选拔、任命都是由政府部门来进行的，而业的融资工具很贫乏。现阶
11、段，应尝试着引进国外有政府部门对企业管理者的选拔和考核标准与政府官效的融资工具，尤其是中长期的融资工具，使我国适员的标准并没有差别，导致在这些组织中出现了经合于农业类企业的融资工具丰富多样化，以满足不理严重的官僚化倾向。职业经理人就是以经营管理同投资及融资的需要。企业为职业的职业管理者，最终是由市场来选择及 4 结束语评价的。职业经理人队伍的建立必然令我国农业类笔者主要通过对农业上市公司目前的融资结构上市公司的经营管理更进一步。现状进行分析，提出融资结构存在的问题，并提出农 3.2.2 监督约束方式多样化，完善年薪制。为了完业上市公司融资的优化措施。希望能够改善农业上善年薪制，需要做到 g取消
12、年薪标准限制，对经理市公司的经营状况，从而实现其可持续发展。的激励应做到上不封顶，下不保底。年薪总额应根据.-.-制-. .-喇阉. 4 . .咽 -4-啕唱-?-. 恒 . .-咱问. 啕.-.唱 4_.-唱_.咱 队司-唱-上接第 48 页效益之间做出权衡，达到两者的最佳施，必须予以高度重视，不仅要充实和稳定清欠队结合，以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。伍，加强领导，而且要建立相应的清欠责任制，制定 4.2 加强应收账款管理和完善相应的管理办法，明确奖罚，要建立欠款责任 4.2.1 增强法律意识、严格合同管理。企业在签订追究制度，责任到人，以避免新欠款的发生。合同时，利用一切合法程序堵
13、塞漏洞，规避风险，运 4.2.5 加强对施工机械的投资管理。施工企业的施用法律规定的条款对工程款的结算、支付方式、支付工机械，是企业进行工程施工的主要劳动资料，并且期限等做出清晰而准确的约定，把应收账款可能带它占有企业资金比重很大。因此，施工机械的投资一来的损失从摞头上予以控制，提高风险的预见性、敏定要慎重。必须先进行可行性研究，既要考虑当时工感性，尽可能将应收账款做到不产生或少产生呆、坏程施工的需要，还要考虑以后进行施工时是否用得账这样的不良资产，保证资金的及时回笼，加速资金上，避免机械闲置。对于常规机械在以后的施工中还周转。可以使用，可以带来投资效益。但是，特殊工程需用 4.2.2 建立债
14、务人档案，全面系统辖合分析债务人的大型专用机械，是否购置就需要进行分析和研究，状况。通过建立债务人档案，详细了解债务人的真实对租用、购买和该机械的市场前景等进行投入与效情况，制定合适的应收账款管理办法和合理的清欠益产出的比较，选择企业适合的方式，避免企业资金办法及程序，是提高应收账款的回收率，加速资金流的占用及浪费。通，促进企业发展的必要手段。5 结束语 4.2.3 建立坏账准备金制度。建立坏账准备金制施工企业，尤其是中小型施工企业，规模小，自度，这样资产负债表上反映的是应收账款的可变现有资金少，筹资不容易，承担风险能力较弱，因此，施净值，避免企业虚增利润，清除了虚列的应收账款，工企业要想在激烈的市场竞争中得以生存和发展，有利于提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应就要防范资金风险，加强对资金的合理有效管理，以市场经济发展的要求，防止潜亏的发生。最有效的方式获取资金，以最佳的结构配置资金，以 4.2.4 加强应收账款的清收。清欠工作是增加企业最少的投资使用资金，以最合理的方式回收资金，使效益的主要组成，也是缓解资金供求矛盾的主要措有限的资金为企业获取最大的效益。 50
