1、浅议加强我国企业资金管理的必要性贝才会研究 Fin吕广 Iceand问 cc口 untingResearch 浅议加强我国企业资金管理的必要性蒋和平长沙矿山研究院有限责任公司 410002 摘要.资金在一个企业中的作用就犹如车辆在城市中行驶，如果出现交通堵塞，整个城市就陷入了瘫痪。因此资金流的畅通、充足与否关系到一个企业的生存发展。正是因为资金对于企业运转的重要影响，越来越多的企业已经开始重视对企业资金的管理，逐渐地提高资金的使用效率，避免资金浪费是财务管理工作的重要内容。本文通过对目前我国企业在资金管理中存在的普遍问题进行分析的基础上，提出加强资金管理的几点建议。关键词.资金管理;必要性;问
2、题;建议资金是企业在日常经营中持有的现金、银行存款、汇票、中却要通过举债维持生存发展，大量的企业运转资金被;应收账本票等能以明确的金额表现的资产。目前，我国企业对资金管理款;占用，未反映企业真实面临的财务风险，粉饰了企业的财务的主要方法包括:一是合理选择资金成本最低、风险最小的筹资报表，使报表决策者、股东过分依赖利润指标，未对企业的现金组合，以最少的资金成本保证企业扩大再生产的需要。二是在保流进行科学的分析、控制。持企业日常对资金的的日常开支、贷款偿还等支出外，通过购买三、加强企业资金管理的建议股票、债券等形式提高资金的使用效率 g二是加强对销售收入的(一)成立财务结算中心，强化企业资金管理。
3、部分集团企业监管，加速贷款的回收速度，提高企业资金周转率。四是通过建可通过在总部设立财务结算中心，规范、协调、调剂集团内资立资金内部控制制度，规范企业资金收支行为，避免挪用、侵吞金。通过财务结算中心，可起到加强子公司资金审批、避免过资金现象的发生。度、重复采购问题的发生。财务结算中心可规定各部门、各子一.加强资金管理的重要意义公司在一定限额之上的采购、支出资金行为必须报总公司审批，加强资金管理对于企业筹集扩大再生产资金、保持正常生减少了各子公司资金随意浪费现象的发生。同时，在成立财务结产经营所需资金量、规范企业财务核算等方面都具有十分重要算中心的基础上，通过 ERP等财务软件，实现集团实时对下
4、属于的意义。首先，加强资金管理可盘活企业存量资金，减少筹资规公司资金流向的动态监控，对子公司各时点资金存量进行分析、模及戚本，减少企业整体运行成本。其次，加强资金管理可以规预警，并当某子公司资金存在短缺时，将存在闲置资金的子公司范企业的各项资金行为，提高财务核算水平，减少资金出现管理资金调剂给某子公司，不但提高了整个集团资金的使用效率，也问题的概率。再次，加强资金管理可以对企业零散资金进行整降低了筹资成本。合，形成强大的资金流，为企业再投资提供有力保障。(二)建立资金预算管理制度，完善企业内部控制制度。一是在编制采购、销售、存货资金预算时，充分昕取仓库、销售、二.企业资金管理申存在的问题采买部
5、门的意见，制定出科学、可执行性强的资金预算，减少预(一)企业资金管理制度执行不到位。大多数企业能够根据算制定的泛泛性。各部门在生产经营过程中要严格执行预算，及自身特点制定资金管理办法或制度，但由于单位领导对资金管理时对超出预算的行为进行改进、修正，降低实际执行与预算的差意识的淡薄，及各部门将资金管理认为是财务部门的工作等诸多异。二是增强企业现金流量意识，将资金流是否充足作为考核各错误的观点，企业制定的资金管理办法没有在各部门之间得到有子公司的重要指标，制定资金财务风险预警指标，当出现资金风效执行，采购、销售、资金支出等活动未按照年初制定的计划执险时及时采取补救措施。三是制定详细、科学的内控制度
6、，严把行，实际结果与计划相差甚远，使企业资金管理制度成为一纸空资金审批、采购申请关，彻底分离不相容岗位，降低企业发生资文，表现在工作中则出现采购、投资、大额报销未经领导审批、金管理问题的可能性。大量资金积压在存货上、银行账户管理混乱等现象，严重影响着(三)贼予内审部门必要的独立性，提高内审人员业务能力，充企业的日常工作开展，存在着巨大的资金安全隐患。分发挥内审部门的监督作用。一是将内部审计部门独立出财务(二)资金管理内部控制制度不健全，内部监督管理形成虚经理的职权范围，使内审部门的工作直接向董事会、审计委员会设。一是部分企业未在企业内部制定支付审批、不相容岗位分汇报，增强内审机构的权威性、独立
7、性。二是内审部门应引进财离、专人催款、采购项目评估等资金管理内控制度，企业资金务审计专业性人才，壮大审计队伍，定期对审计人员进行业务知运行过程管理棍乱，不但无法规范财务会计核算，而且给过度采识培训，提高审计人员业务能力。三是改变内审工作模式，将事购、违规支出、大量资金闲置、挪用侵吞资金等问题的发生提前、事中审计逐步作为审计工作重点，强化对预算制定、执行、供可能。二是企业未在内部建立独立于财务经理的内审部门部考核的审计，为企业及时发现资金管理问题提供有力保证。门，无法通过内部监督对财经违规行为起到震慑作用，部分企业总之，我国企业一定要更新观念，针对目前存在的问题采取虽然成立了内部审计部门，但由于
8、企业领导的个人意识不强及内恰当的方法予以解决，不断地完善资金管理工作，适当地将新的审部门不愿得罪同事等心理的存在，使内部审计部门无法得到其管理经验引进自己的企业，这样才有助于企业的健康、长久发他各部门的配合和领导的重视，更起不到对资金管理活动进行监展。囡督的作用。(三)未将企业现金流量引入财务考核体系。部分集团企业参考文献:在年终考核各子公司经营业绩时，只以财务报表中的收入水平，1张雪萍:试论企业营运资金管理，赤峰学院学报(科学教育费用降低幅度作为衡量子公司经营成果的唯一标准，未将企业现版)，20 门年门期金流情况作为考核企业承受财务风险能力、经营成果的重要指2郑广美:浅析如何加强企业资金管理，科技信息，20 门年 25标。最终导致-些子公司虽然在报表中体现较多的收入，但实际期 MOOERN BUSINESS现代商业 215
