1、2011 年模拟试题一、单项选择题 1税收的形式特征的核心是( ) 。 A强制性 B固定性 C无偿性 D 有偿性2如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市,总机构已被认定为增值税一般纳税人,其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时,正确的做法是( ) 。A不必申请,自动被视为一般纳税人B在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续C在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续D可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续3下列情况中,不属于消费税的征收范围的是( )。A首饰厂销售给金银首饰商店的金银首饰 B化妆品厂用于广告的化妆品C 将自产的应税消费品发给职工使用 D 自制应税消费品用于对外投资4消费
2、税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为( )。A发出货物的当天 B收到货款的当天C合同约定的收款日期的当天 D双方约定的任一时间5下列项目中,属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。A金融机构销售支票 B典当业销售死当物品 C销售金银 D房屋出租6下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是( )。A教育培训所得 B中介代理所得C非专利技术使用权转让所得 D转让固定资产取得的所得7演员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应如何纳税( )。A不纳税 B应按工资、薪金所得项目,按月计算纳税C应纳劳务报酬所得,按次纳税 D应纳劳务报酬所得,一个月合计纳税一次8下列叙述错误的为( )。
3、A对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的办法B劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法C个体工商户的生产经营所得采用会计核算办法扣除规定的必要费用D股息、利息、红利所得采用定额和定率两种方法扣除必要费用9下列项目中,可以免征个人所得税的有( )。A民间借贷利息 B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C 在商店获得的中奖收入 D本单位自行规定发给的补贴、津贴 10以自产的液体盐加工成固体盐销售,资源税计税依据为( ) 。A用于加工的液体盐数量 B 固体盐的销售金额C加工成固体盐的数量 D 固体盐的销售数量11下列不属于适用增值税低税率的有(
4、 )。A.粮食、食用植物油、鲜奶 B暖气、冷气、热水、煤气C 自来水、盐 D原油、农机零件12纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由( ) 。A税务机关责令停业整顿 B税务机关处 2 000 元以下的罚款C工商行政管理机关吊销其营业执照 D税务机关处 2 000 元以上 1 万元以下的罚款13某邮局 2009 年 2 月份取得报刊发行收入 300000 元,邮寄业务收入 450000 元,信封、信纸销售收入 60000 元,其它邮政业务收入 90000 元。该邮局当月应缴纳营业税( )元。A25200 B 27000 C37500 D45000 14 某 市 区 一 外
5、 贸 公 司 属 于 内 资 企 业 , 2009 年 2 月 实 际 缴 纳 增 值 税 750 000 元 , 营 业 税150000 元 , 契 税 90000元 , 取 得 增 值 税 出 口 退 税 150 000 元 。 该 公 司 当 月 应 缴 纳 城 市 维 护 建 设 税 ( ) 元 。 A45000 B52500 C63000 D69300 15对外国的倾销商品,在征收正常进口关税的同时附加征收的一种关税被称做( ) 。A加重关税 B反补贴关税 C反倾销关税 D报复关税16.某铅锌矿 2008 年销售铅锌矿原矿 120 000 吨,另外移送入选精矿 45000 吨,选矿比
6、为30%。当地适用的单位税额为 2 元/ 吨,该矿当年应缴纳资源税( )万元。A24 B37.8 C33 D5417一生产企业 2009 年销售一栋 8 年前建造的办公楼,取得销售收入 1800 万元。该办公楼原值 1050 万元,已计提折旧 600 万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为 2100 万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计 108 万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A192.6 B198.9 C220.2 D256.818纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经( )税务机关批准,可以延期申报。A县以上 B区以上 C市以上 D省以上
7、19税务会计的核算对象是( )。A企业以货币计量的经济事项B税务机关组织征收的征收、减免、欠缴、入库等税收资金运动的全过程C因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动D国家预算资金运动过程20 企 业 计 算 自 产 自 用 应 税 产 品 应 缴 纳 的 资 源 税 时 , 借 记 ( ) 等 账 户 , 贷 记 “应 交 税 费 -应 交资 源 税 ”账 户 。A. 生产成本 B.材料采购 C.营业税金及附加 D. 制造费用21 某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 , 购 入 材 料 一 批 , 增 值 税 专 用 发 票 上 标 明 的 价 款 为 37.
8、5 万 元 ,增 值 税 为 6.375 万 元 , 另 支 付 材 料 的 保 险 费 3 万 元 、 包 装 物 押 金 3 万 元 。 该 批 材 料 的 采 购成 本 为 ( )万 元 。A40.5 B43.5 C 43.875 D 46.87522某公司为增值税一般纳税人,2008 年 1 月 8 日上缴 2007 年 12 月应纳增值税额148000 元, 则正确的会计处理为( ) 。A借:应交税费 应交增值税(已交税金) 148000贷:银行存款 148000B借:应交税费 未交增值税 148000贷:应交税费 应交增值税(转出未交增值税)148000C借:以前年度损益调整 14
9、8000贷:银行存款 148000D借:应交税费 未交增值税 148000贷:银行存款 14800023税务稽查的客体是( )。 A.纳税人 B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定其他义务的履行情况24对举报涉税违法案件的查处属于( ) 。A.日常稽查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.重点稽查25协查信息管理系统是( )子系统之一,通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地(市)局稽查局、县(市、区)局稽查局四级协查信息管理。A.CTAISV2.0 系统 B.发票管理系统 C.金税工程 D.稽查管
10、理系统26税务机关无权进行税务检查的是( ) 。A纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B扣缴义务人的生产、经营情况C到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D询问纳税人有关纳税的问题和情况27按照涉税案件管辖的相关规定,对于( ) ,应由案发地税务机关组织查处。A重大偷税、骗税案件 B重大增值税专用发票的违法案件 C涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D发票违法案件28税务稽查的 B 类案源有( ) 。A纳税人的经营规模较大有违法行为的案源 B发生临时经营涉税案件C协查系统产生的协查涉税案件 D举报线索清楚的举报案源29稽查局对纳税人作出税务违章处理,应在下达处理决定书的同时,告知纳
11、税人作出税务处理调账,并附发( )一式三份。A.税务调账通知书 B.税务调账决定书C.税务处理调账情况表 D.税务处理调账情况反馈表30企业税务管理是( )的组成部分,以企业财务管理目标为目标,以纳税活动管理和纳税成本控制为主要内容。A企业管理 B企业税务管理 C企业资金管理 D企业财务管理31企业税务管理的( )直接影响企业财务管理的质量与目标的实现。A实效性 B有效性 C规范性 D严谨性32企业税务管理是( )不可缺少的组成部分,是企业管理措施在纳税问题上的具体体现。A企业财务管理 B企业纳税管理 C企业资金管理 D企业管理33 ( )是指企业运用查询、询问等各种方式,通过报纸、杂志、网络
12、等各种渠道,收集、整理、分析、运用、归档国内税收政策法规的一系列管理活动。A国际税收政策法规管理 B 国内税收政策法规管理 C企业税收政策法规管理 D税收政策法规管理34对违反税法规定的行为处罚分为加收滞纳金、处以罚款和依法追究刑事责任三种形式。加收滞纳金其计算公式为( ) 。A滞纳金=所欠税款额滞纳金比率滞纳天数B滞纳金=所欠税款额滞纳金比率滞纳天数C滞纳金=(所欠税款额滞纳金比率)滞纳天数D滞纳金=(所欠税款额 滞纳天数)滞纳金比率35、 2009 年度某企业员工刘某每月基本工资 5000 元,年末确定刘某的奖金为 36000 元。刘某选择了如下四种工资发放方案,刘某应该选择哪一方案()
13、。A方案:每月按平均额发放B方案:年中 7 月份一次半年奖金 10000 元,剩余奖金年末发放C方案:年终一次性发放奖金 36000 元D方案:每月随同工资一起发放奖金 1000 元,剩余奖金年末发放36 2009 年 度 某 实 行 年 薪 制 的 个 人 年 薪 为 180000 元 , 每 月 依 法 可 扣 除 的 基 本 养 老 保 险 费 、 基本 医 疗 保 险 费 、 失 业 保 险 费 和 住 房 公 积 金 共 计 为 1000 元 , 该 个 人 可 以 选 择 以 下 几 种发 放 年 薪 的 方 案 ( ) 。A方案:每月按平均额发放。B方案:每月发放 3500 元,
14、剩余的作为年终奖发放C方案:每月发放 5000 元,剩余的作为年终奖发放D方案:每月发放 10000 元,剩余的作为年终奖发放37 甲公司是生产钢铁的厂家,其产品的市场销售价格为 300 元吨(不含增值税) ,乙公司为物流企业,由于该公司每年可以为甲公司销售 10 万吨产品。所以可以享受2800 元吨的优惠价格。丙公司需要买进 1000 吨甲公司钢材,关于进货方式,从节税角度出发,乙公司和丙公司应当选择那套方案() 。A方案:丙公司直接在市场上购买B方案:通过乙公司转购,乙公司以 2800 元吨的价格从甲公司进货,以 2900元吨的价格转售給丙公司C方案:乙公司进行代理销售业务,由丙公司按 2
15、890 元吨的价格直接付款到甲公司够料,乙公司收取 9 万元代理费38 下列哪项不属于纳税人的筹划权( )A避税筹划 B节税筹划 C转嫁筹划 D欠税筹划39下列哪个不是税收筹划的客观条件( )A具备必要的法律知识 B具备相当的收入规模C具备税收筹划意识 D 具备一定的社会声望40税务筹划的最基本原则是() 。A合法或不违法原则 B保护性原则 C 时效性原则 D整体综合性原则 41 ( )指纳税人对各项纳税事宜事先做出安排,在各项经营活动发生之前把税收当作一个内在的成本做出考虑。A前瞻性 B法律性 C仰望性 D合法性42 ( )是指直接使纳税绝对总额减少,即在多个可供选择的纳税方案中,选择缴纳税
16、款额最少的方案。A企业节税 B节税 C绝对节税 D相对节税二 、 多 项 选 择 题1价格转让税收筹划法的前提是()A两个企业存在相同的税率 B 两个企业存在两个不同的税率 C两个企业必须同属于一个利益集团 D转让价格后该企业是否有利润,是否达到同行业的平均利润水平2下列哪项筹划方法属于“削山头“法 ( )。A支付次数筹划法 B工资分推筹划法C一次性奖金分推筹划法 D工资、薪金转化为劳务报酬3纳税人( )行为,由税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的,处2000 元以上 10000 元以下罚款。A未按照规定的期限申报办理税务登记 B未按照规定设置、保管账薄C未按照规定
17、的期限办理纳税申报 D未按照规定使用税务登记证件4下列各项符合税务行政复议管辖规定的有( )。A对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议B对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C 对 扣 缴 义 务 人 做 出 的 扣 缴 税 款 行 为 不 服 的 , 向 主 管 该 扣 缴 义 务 人 的 税 务 机 关 申 请 行 政 复 议D对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的,向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议5某公司 2008 年 6 月应纳税款 10 万元,应于 7 月 10 日前缴纳,该公司未按规定的期限缴
18、纳,税务机关向其送达催缴税款通知书 ,责令其 10 日内缴纳上述税款。至 7 月 30 日,该公司仍未缴税款,税务机关可以对其采取( )措施。A.责令其提供纳税担保 B.书面通知开户银行扣缴税款C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D.处以罚款6税务稽查实施方案的主要内容,一般包括( )方面。A实施的具体方法和步骤 B预计出现问题的应急措施C实施的范围和重点 D帐证资料的所属期限7下列项目免征增值税的有( ) 。A农场销售的自产肉牛B外国政府无偿援助的进口设备C废旧物资经营单位销售废旧物资D高校后勤实体向其他高校提供快餐的收入E典当行销售死当物品8在营业税中,关于金融保险业计税依据
19、的下列说法,正确的有( )。A金融机构的出纳长款收入,应并人营业额中计征营业税B金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用三、判断题( )1一般纳税义务人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照 7的扣除率计算抵扣进项税额。( )2计算增值税销售额时,凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用,只要在会计上分开核算,允许将其从销售额中扣除。( )3纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳
20、税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。( )4为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。( )5出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业 30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。( )6 某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器,单独收取每台 50 元的安装费,因能分清收入,销售热水器缴纳增值税,安装费缴纳营业税。( )7予以补税的减免税货物。减税或免税进口的货物需予补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价
21、格,扣除该货物会计账面折旧部分价值做为完税价格。( )8丙公司委托他人加工产品一批,加工产品耗用材料成本 100 万元,支付加工费 60万元(不含增值税),消费税 40 万元,双方均为增值税一般纳税人,产品适用 17的增值税税率,则该批加工产品应缴纳增值税 272 万元。( )9对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还,均应并人销售额计税。( )10海关在对进出口货物的完税价格进行审定时,可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所,检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况,但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。( )11城市维护建设税既是一种附加税,又是一种具
22、有特定目的的税种。四、计算题1某百货商场系一般纳税人,经省人民银行批准,持有 经营金银制品业务许可证 。饰品柜台经营金银首饰、钻石销售业务,12 月份该柜台销售业务如下 :(1)销售金项链 100 条,收入 (含税,下同)95830 元。(2)售出金戒指 50 枚,收入 39000 元。(3)售出镀金首饰若干枚,收入 3800 元。(4)售出包金首饰,收入 2400 元。(5)为调剂品种,售给某商店 ,无经营金银制品业务许可证)金戒指 50 枚,售价 33000 元。要求:计算该柜台当月应交消费税、增值税,并作相应的会计处理。五、论述题 企业应根据实际请款建立完善的企业纳税政策管理激励机制,主
23、要对策有哪些?企业应该奖励的六种纳税政策管理行为有哪些?六、案例分析题1 某企业 2008 纳税年度缴纳企业所得税 1200 万元,企业预计 2009 纳税年度应纳税所得额会有一个比较大的增长,假设预计每季度实际的应纳税所得额分别为 1500 万元、1600 万元、 1400 万元、1700 万元。假设银行六个月内贷款年利率为 6.57%,六个月至一年贷款年利率为 7.47%,一年至三年贷款年利率为 7.56%。企业可以选择两种方案来预缴企业所得税。方案 1:按照纳税期限的实际数额来预缴企业所得税。方案 2:按上一年度应税所得额的 1/4 按季度分期预缴所得税。从节税的角度出发,该企业应当选择哪套方案?2什么是纳税筹划的退税技术?退税技术特点和退税技术要点是什么?