1、2011年地方政府性债务统计软件部署说明,淮 南 市 2011.5.20,政府性债务管理工作 梳理债务指标、口径 软件操作相关说明 建议流程、具体一个县的操作演示 报送要求及其他事项,政府性债务管理工作,从今年起，全国统一软件 李承副司长关于政府性债务管理的讲话 省级政府性债务管理下一步工作省领导非常重视对政府性债务管理、融资平台公司管理，省级进行专题研究，并探索出台相关管理办法,李承副司长讲话主要内容,一是进一步规范投融资平台公司管理。平台公司要按照市场化运作，政府注入资本金要符合国家有关法律法规的规定；平台公司的公益性业务要单独核算，要明确政府应当承担的责任；金融机构放款要执行商业化原则，
2、政府仅在出资范围内承担责任。 二是做好在建项目后续融资工作。对已经开工的大型基础设施建设项目，资金要安排到位，同时签过协议的银行要继续放款。 三是建立风险预警机制。部里正在研究风险预警机制，以后这个功能也将在软件中是实现。政府性债务要根据借款主体、还款来源做区分，分类统计并报人大备案。预警指标与财政直接相关的要跟地方公共预算收入挂钩，要分类确定现金流对债务的覆盖能力，根据风险对地方融资区别对待。,政府性债务口径,地方政府性债务：地方各级机关、事业单位、融资平台公司、公用事业单位直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。时间范围：09年底以来的债务。（确定项目）填报原则：全口径填报与
3、审计数据关系,软件中的债务指标和口径,债务信息,单位债务信息,地区附加信息,单位 基本情况,单位信息,财务报表,资产构成表（仅融资平台公司填）,直接债务,担保债务,债务转贷,项目信息,拖欠工资,政策性挂账（粮食、供销，与审计数据一致）,债务口径梳理单位信息1,1、单位全称：单位法人章上的全称。 2、主管部门：单位的上级主管部门，参照“地方财政分析评价系统”选择。 3、部门分类：单位的上级主管部门，参照2011年政府收支分类科目。 4、组织机构代码：基于全国组织机构代码编制规则（GB1714-199，由国家质量监督检验总局统一印制，并颁布给每一个企业、事业、机关和社会团体的组织机构代码证上的法定
4、代码。组织机构代码：质量监督检验局、国库可以查到。 5、贷款证号：人民银行发放给借款人申请贷款资格证明的贷款证编码。没有贷款证号的单位填写00000000。 6、单位地址（公司地址）：填写本单位注册地址。 7、法人代表：本单位法定代表人姓名。 8、财务负责人：本单位财务负责人姓名。 9、联系电话：本单位财务负责人的联系电话。还有一些企业法人附加填写的内容： 公司注册时间：单位注册日期。 注册资本(元）：单位注册资本金金额。 公司性质：单位股权性质，有选项。 经营范围：单位营业执照上批准的经营范围。,单位信息,公用事业单位 政府融资平台公司,债务口径梳理单位信息2,一、公用事业单位，指承担供水、
5、供气、供热、供电、公交、污水处理、垃圾处理等公用事业的单位，包括事业法人的公用事业单位和企业法人的公用事业单位。 二、融资平台公司，指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体，包括各类综合性投资公司，如建设投资公司、建设开发公司、投资开发公司、投资控股公司、投资发展公司、投资集团公司、国有资产运营公司、国有资本经营管理中心等，以及行业性投资公司，如交通投资公司等。纳入统计范围的公司：四方对账中只要有一方认定，即纳入统计范围。公司种类：按四方对账后确定的种类。公司变更后填报方法：合并，由合并后的公司以原融资平台公司分
6、别填报；撤销，其数据由主管部门或财政部门填报；拆分，其拆分前的数据，由拆分后的公司分别以原融资平台公司填报。,债务口径梳理资产构成,不能或不宜变现的公益类资产：指地方政府及其部门和机构、所属事业单位等注入融资平台公司的学校、医院、非收费道路、非收费桥梁、政府性办公楼等不能或不宜变现的资产。可以变现的公益类资产 ：指地方政府及其部门和机构、所属事业单位等注入融资平台公司的收费道路、收费桥梁、收费管网、收费水务等可以变现的资产。非公益类资产 ：指地方政府及其部门和机构、所属事业单位等注入融资平台公司的非公益类资产。,债务口径梳理直接债务,1、债务名称 2、债务合同的签订日期、协议号、协议金额 3、
7、债权类型（债务来源） 4、债权人类型、名称、联系人、联系方式 5、拟定偿还来源 6、举借方式 7、是否为资本性支出，如果是，支出方向，对应具体项目 8、实际到款、提款情况 9、对应每一笔提款，约定还本的日期和金额 10、对应约定还本的计划，实际还本的日期、金额、资金来源 11、支付利息罚息 12、支付费用 13、资金收支的会计凭证号、记账日期 14、利率、汇率情况 15、债务转入情况,直接债务,债务口径梳理债权类型,转贷债务,外债,专项借款,银行贷款,固定资产贷款,流动资金贷款,短期融资券,中期票据,地方政府债券,企业债券,拖欠工程款,其他,其他,银信政,其他,地方政府债券,国债,发行债券,发
8、行债券,清理供销社股金借款,清理农村合作基金会借款,清理城市信用社借款,清理城市商业银行借款,解决地方 金融风险 专项借款,清理信托投资公司借款,其他,粮食风险基金借款,农业综合开发借款,历史集资款,其他,其他,债务口径梳理债权人类型,1、金融机构（包括各类银行） 2、国际金融组织 3、外国政府 4、机关 5、事业单位 6、融资平台公司 7、公用事业单位 8、其他单位 9、个人 10、不特定对象,债权人,1、债权类型为银行贷款，债权人在“金融机构”下相应选择。 2、债权类型为发行债券，如面向特定债权人发行的，相应选择债权人；如面向不特定债权人发行的，选择“不特定对象”。 3、债权类型为转贷债务
9、，按照转贷主体，相应选择“机关”、“事业单位”、“融资平台公司”、“公用事业单位”等。 4、债权类型为专项借款，按照债权人相应选择。 5、债权类型为拖欠工程款、历史集资款，相应选择“其他单位”、“个人”。,债务口径梳理偿还资金来源,财政性资金（计划、实际）非财政性资金（计划、实际）举借新债（实际）核销（实际）转贷收回资金（计划、实际）,偿还资金来源,一般预算收入 基金预算收入 预算外收入 国有资本经营预算收入,事业收入 经营收入,财政性资金偿还非财政性资金偿还,债务口径梳理举借方式,保证债务,国有企业（不含融资平台公司）担保,抵押债务,土地抵押,房产抵押,收费（税）权质押,应收账款质押,股权质
10、押,其他,其他,非国有企业担保,融资平台公司担保,财政收入担保,质押债务,其他,事业单位担保,其他,政府信用,债务口径梳理担保债务,1、被担保人名称、单位性质、联系人、联系电话 2、担保合同号、签订日期、生效日期、终止日期 3、担保形式、方式 4、主合同上关于债务的名称、协议金额、债权人信息 5、担保合同是否终止，是否有担保人承担偿还责任，形成担保人的直接债务,担保债务,债务口径梳理担保方式、形式,担保形式 与 直接债务的举借形式 是一致的,担保方式,签订担保协议,担保函,国有资产抵押,其他,承诺函,债务口径梳理债务转贷,将本单位的一笔直接债务，转贷给其他单位，需填写债务转贷 与以往填报方式不
11、同 涉及地方政府债券等,债 务 转 贷,对应的直接债务,贷入单位名称、性质、组织机构代码等情况,实际转贷支出的金额、日期及相关会计信息,收回的转贷本金、利息、罚息、费用及相关会计信息,转贷协议的签订日期、协议号、协议金额等,债务口径梳理债务转贷实务,举例：甲单位从银行借了100万，并把这100万转借给乙单位。 以往填报：最终债务人原则，乙单位填写100万直接债务，债权类型是银行贷款，债权人是某某银行。甲单位不填。 本次填报：反映整个债务流程，包括转贷流程。甲单位要填一笔直接债务100万，债权类型是银行贷款，债权人是某某银行。再填一笔债务转贷100万给乙单位。乙单位要填一笔直接债务100万，债权
12、类型是转贷债务，债权人是甲单位。 填写要点：转贷双方组织结构代码、协议号一定要一致。 操作实务：市县填报地方政府债券等，债权类型为转贷债务，债权人为安徽省财政厅。,债务口径梳理项目信息,1、项目名称、立项文号 2、项目计划和实际的开竣工日期 3、项目承建单位名称、组织机构代码 4、项目性质：公益性、收益，公益性项目分类 5、项目总概算、资本金 6、各级政府投入资金 7、单位自筹资金、为该项目融资资金,项目信息,债务口径梳理公益性项目分类,高速公路 一级公路 二级公路 其他,公路,公益性项目是指为社会公共利益服务、不以盈利为目的、且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目，如市政道路、公共交通
13、等基础设施项目，以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等基本建设项目。,大型水利设施 （国家重点项目）,铁路,农村,城市,轨道交通 道路 桥梁 公用事业 保障性住房 生态建设和环境保护 政权建设 教育 科学 文化 医疗卫生 社会保障,道路 桥梁 水利 公用事业 保障性住房 生态建设和环境保护 政权建设 教育 科学 文化 医疗卫生 社会保障 其他,债务口径梳理财政部门相关数据,关于地方政府债券、国债转贷、外债转贷、农业综合开发借款、政策性挂账、拖欠工资等数据，债务经办人员要通过相关科（股），掌握准确的本地区相关数字，并据实、正确填写。 注意与审计数据的衔接。 省财政收到各地数据后将核对
14、这些数据。,软件业务新特点,一、债务与债务的对应关系转贷、举新还旧二、债务与项目的对应三、债务相关方的对应法人章上的名称、组织机构代码、协议号四、债务与会计信息的对应会计凭证号、记账日期五、债务流程上的对应协议金额、实际提款额、约定还本计划、实际还款情况六是增加汇率、担保形式等指标,关于软件,一、软件的作用二、软件的学习自学操作不可少三、软件的难度信息量大四、和以往债务软件的联系五、软件使用过程中遇到问题原则：不影响录入、上报，注意保密六、债务数据报送,软件一般操作流程,单位,市县财政部门,1、安装软件、接收省级下发任务文件。 2、登录名一律使用cz。 3、根据以往统计资料，建立部门、单位。
15、4、对每个最基层债务单位，生成任务文件。 5、将软件、任务文件给具体部门、单位并布置债务统计工作。 6、维护财政部门相关数据。 7、维护本地区政策性挂账、拖欠工资信息。 8、收齐各单位数据，汇总、审核、上报。,1、安装软件、接收财政部门给的下发任务文件。 2、登录名使用bm、dw、gs。 3、先维护基本信息，包括单位信息、财务报表、资产构成。 4、维护的项目信息，一定要在录入具体债务之前先维护项目信息。 5、维护直接债务、担保债务、转贷债务。 6、数据审核、上报。,上报要求,时间：6月10日内容：一个软件上报文件,特别注意事项,1、财政部门负责维护本级债务部门单位，并且负责维护到最基层的债务单位。 2、财政部门生成至本级最基层债务单位的下发模板，生成每个乡镇下发模板。,
