1、1 附件 1： 注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试 （2012年度） 一、考试目标和科目 注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目；综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。 本大纲规定了专业阶段六个科目的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规。 二、能力等级 （一）专业知识理解能力 要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。 （二）基本应用能力 要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。 （三
2、）综合运用能力 要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。 三、特别说明 鼓励具有一定英语基础的考生，进一步学习会计、审计、财务、经济等方面的专业英语知识，以处理英文环境下的实务问题。 会 计 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德； 2运用复式记账原理记录交易事项； 3掌握和理解财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则； 4根据会计准则及其指南和解释等，熟练掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式； 5根据实务中所掌握的交易事项的相关信息，分析判断并得出正确的会计处理结论和报
3、告； 6在特定环境下处理交易事项和报告； 7理解不同性质企业的财务报告形式与应用。 为达到上述掌握和熟练应用各种知识、技能和综合分析的能力，考生应当理解和熟练运用企业会计准则所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法，包括：（1）基本准2 则；（2）具体准则；（3）相关解释和其他相关规定。 企业会计准则是会计科目考试内容的主要部分。考生应对企业会计准则具有较强的理解和应用能力，包括：理解各会计要素的确认和计量原则；根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理；掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）财务会计基本概念及法规体系 1
4、.会计的基本概念 （1）会计的定义 （2）会计的作用 （3）会计的法规体系 2.会计基本假设与会计基础 （1）会计基本假设 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 （2）会计基础 3.会计信息质量要求 （1）可靠性 （2）相关性 （3）可理解性 （4）可比性 （5）实质重于形式 （6）重要性 （7）谨慎性 （8）及时性 4.会计要素及其确认与计量原则 （1）资产的定义及其确认条件 （2）负债的定义及其确认条件 （3）所有者权益的定义及其确认条件 （4）收入的定义及其确认条件 （5）费用的定义及其确认条件 （6）利润的定义及其确认条件 （7）会计要素计量属性及其应用原则 会计计量属性 各种会计计
5、量属性之间的关系 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 会计计量属性的应用原则 5.财务报告 （1）财务报告及其编制 （2）财务报告的构成 3 1 （二）金融资产 1.金融资产的定义和分类 2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概念 交易性金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 3. 持有至到期投资 （1）持有至到期投资概念 （2）持有至到期投资的会计处理 4.贷款和应收款项 （1）贷款和应收款项概念 （2
6、）贷款和应收款项的会计处理 5.可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产概念 （2）可供出售金融资产的会计处理 6.金融资产的减值 （1）金融资产减值损失的确认 （2）金融资产减值损失的计量 7.金融资产转移 （1）金融资产转移概述 （2）金融资产转移的确认和计量 2 2 3 2 3 2 3 2 3 3 3 3 3 （三）存货 1.存货的确认和初始计量 （1）存货的定义与确认条件 （2）存货的初始计量 2.发出存货的计量 （1）确定发出存货的成本 先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法 个别计价法 （2）确定周转材料的成本 一次转销法 2 2 2 2 4 分次摊销法 3.期末存货的计量
7、 （1）存货期末计量原则 （2）可变现净值的涵义 （3）存货期末计量的具体方法 3 3 3 （四）长期股权投资 1.长期股权投资的初始计量 （1）长期股权投资初始计量原则 （2）企业合并形成的长期股权投资 （3）企业合并以外其他方式形成的长期股权投资 （4）投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理 2.长期股权投资的后续计量 （1）长期股权投资的成本法 （2）长期股权投资的权益法 （3）长期股权投资的减值 3.长期股权投资核算方法的转换及处置 （1）长期股权投资核算方法的转换 （2）长期股权投资的处置 2 3 2 2 2 3 3 3 2 （五）固定资产 1固定资产的确认和初始计量
8、（1）固定资产的定义和确认条件 （2）固定资产的初始计量 2.固定资产的后续计量 （1）固定资产折旧 （2）固定资产后续支出 资本化的后续支出 费用化的后续支出 3.固定资产的处置 （1）固定资产终止确认的条件 （2）固定资产处置的会计处理 （3）持有待售的固定资产 2 2 2 2 2 2 3 （六）无形资产 1.无形资产的确认和初始计量 （1）无形资产的定义与特征 （2）无形资产的内容 （3）无形资产的确认条件 （4）无形资产的初始计量 2.内部研究开发费用的确认和计量 2 2 2 2 5 （1）研究阶段与和开发阶段的划分 （2）开发阶段有关支出资本化的条件 （3）内部开发的无形资产的计量
9、（4）内部研究开发费用的会计处理 3无形资产的后续计量 （1）无形资产后续计量的原则 （2）使用寿命有限的无形资产 （3）使用寿命不确定的无形资产 4无形资产的处置 （1）无形资产的出售 （2）无形资产的出租 （3）无形资产的报废 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 （七）投资性房地产 1投资性房地产的特征与范围 （1）投资性房地产的定义及特征 （2）投资性房地产的范围 2投资性房地产的确认和初始计量 （1）投资性房地产的确认和初始计量 （2）与投资性房地产有关的后续支出 3投资性房地产的后续计量 （1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 （2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
10、产 （3）投资性房地产后续计量模式的变更 4投资性房地产的转换和处置 （1）投资性房地产的转换 （2）投资性房地产的处置 2 2 2 2 2 3 3 2 2 （八）资产减值 1资产减值概念 （1）资产减值的范围 （2）资产减值的迹象和测试 2资产可收回金额的计量 （1）估计资产可收回金额的基本方法 （2）资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计 （3）资产预计未来现金流量的现值的估计 3资产减值损失的确认和计量 （1）资产减值损失的确认和计量的一般原则 （2）资产减值损失的账务处理 4资产组的认定及其减值处理 2 3 3 3 3 3 2 6 （1）资产组的认定 （2）资产组减值测试 （3）总部
11、资产的减值测试 5商誉减值测试与处理 （1）商誉减值测试的基本要求 （2）商誉减值测试的方法与会计处理 3 3 3 3 3 （九）负债 1流动负债 （1）短期借款 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （3）应付票据 （4）应付及预收款项 （5）职工薪酬 职工薪酬的内容 职工薪酬的确认和计量 辞退福利的确认与计量 （6）应交税费 应交增值税 应交营业税 应交消费税 其他应交税费 （7）应付利息 （8）应付股利 （9）其他应付款 2非流动负债 （1）长期借款 （2）应付债券 （3）长期应付款 2 3 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 （十）所有者权益 1.所有者权益核算的基本
12、要求 （1）权益工具与金融负债的区分 （2）混合工具的分拆 （3）所有者权益的分类 2实收资本 （1）实收资本确认和计量的基本要求 （2）实收资本增减变动的会计处理 3资本公积 （1）资本公积概述 3 3 3 2 2 2 7 （2）资本公积的确认和计量 4留存收益 （1）盈余公积 （2）未分配利润 2 2 2 （十一）收入、费用和利润 1收入 （1）收入的定义及其分类 （2）销售商品收入 销售商品收入的确认和计量 销售商品收入的会计处理 （3）提供劳务收入 提供劳务交易结果能够可靠估计 提供劳务交易结果不能可靠估计 同时销售商品和提供劳务交易 特殊劳务收入 （4）让渡资产使用权收入 让渡资产使
13、用权收入的确认 让渡资产使用权收入的计量 （5）建造合同收入 建造合同概述 合同分立与合同合并 合同收入与合同成本 合同收入与合同费用的确认 2费用 （1）费用的确认 （2）期间费用 管理费用 销售费用 财务费用 3利润 （1）利润的构成 （2）营业外收支的会计处理 营业外收入 营业外支出 （3）本年利润的会计处理 2 3 3 3 3 2 2 3 2 2 （十二）财务报告 1财务报告概述 （1）财务报告的定义和构成 2 8 （2）财务报告列报的基本要求 2资产负债表 （1）资产负债表的内容及结构 （2）金融资产和金融负债不得相互抵消和允许抵消的要求 （3）资产负债表的填列方法 （4）资产负债表
14、编制示例 3利润表 （1）利润表的内容及结构 （2）利润表的填列方法 （3）利润表编制示例 4现金流量表 （1）现金流量表的内容及结构 （2）现金流量的填列方法 （3）现金流量表的编制方法及程序 （4）现金流量表编制示例 5所有者权益变动表 （1）所有者权益变动表的内容及结构 （2）所有者权益变动表的填列方法 （3）所有者权益变动表的编制示例 6附注 （1）附注的主要内容 （2）经营分部 （3）关联方披露 关联方关系的认定 不构成关联方关系的情况 关联方交易的类型 关联方的披露 （4）金融工具的披露 金融工具一般信息披露要求 金融工具风险信息披露要求 7中期财务报告 （1）中期财务报告及其构成
15、 （2）中期财务报告的编制要求 （3）中期财务报告附注的编制要求 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 （十三）或有事项 1或有事项概述 （1）或有事项的概念和特征 （2）或有负债和或有资产 2 2 9 2或有事项的确认和计量 （1）或有事项的确认 （2）预计负债的计量 （3）对预计负债账面价值的复核 3或有事项会计的具体应用 （1）未决诉讼或未决仲裁 （2）债务担保 （3）产品质量保证 （4）亏损合同 （5）重组义务 4. 或有事项的列报 （1）预计负债的列报 （2）或有负债的披露 （3）或有资产的披露 3 3 3 3 3 3 3 3 3
16、 3 3 （十四）非货币性资产交换 1非货币性资产交换的认定 （1）非货币性资产交换的认定 （2）非货币性资产交换涉及的交易和事项 2非货币性资产交换的确认和计量 （1）确认和计量原则 （2）商业实质的判断 3非货币性资产交换的会计处理 （1）以公允价值计量的会计处理 （2）以换出资产账面价值计量的会计处理 （3）涉及多项非货币性资产交换的会计处理 2 2 2 3 2 2 2 （十五）债务重组 1债务重组的定义和重组方式 （1）债务重组的定义 （2）债务重组的方式 2债务重组的会计处理 （1）以资产清偿债务 （2）债务转为资本 （3）修改其他债务条件 （4）以上三种方式的组合方式 2 1 2
17、2 2 3 （十六）政府补助 1政府补助概念 （1）政府补助的定义及其特征 （2）政府补助的主要形式 1 1 10 （3）政府补助的分类 2政府补助的会计处理 （1）与收益相关的政府补助 （2）与资产相关的政府补助 1 2 2 （十七）借款费用 1借款费用概念 （1）借款费用的范围 （2）借款的范围 （3）符合资本化条件的资产 2借款费用的确认 （1）借款费用开始资本化的时点 （2）借款费用暂停资本化的时间 （3）借款费用停止资本化的时点 3借款费用的计量 （1）借款利息资本化金额的确定 （2）借款辅助费用资本化金额的确定 （3）外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定 2 1 2 2 2 2 2
18、 2 2 （十八）股份支付 1股份支付概念 （1）股份支付的四个主要环节 （2）股份支付工具的主要类型 2股份支付工具的确认和计量 （1）股份支付工具的确认和计量原则 （2）可行权条件的种类、处理和变更 （3）权益工具公允价值的取得 （4）股份支付的处理 3股份支付的应用举例 （1）附服务年限条件的权益结算股份支付 （2）附非市场业绩条件的权益结算股份支付 （3）现金结算的股份支付 3 3 3 3 3 2 3 3 3 （十九）所得税 1所得税会计概念 （1）资产负债表债务法的理论基础 （2）所得税会计的一般程序 2资产、负债的计税基础及暂时性差异 （1）资产的计税基础 （2）负债的计税基础 （
19、3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 3 2 3 3 3 11 （4）暂时性差异 3递延所得税负债及递延所得税资产的确认 （1）递延所得税负债的确认和计量 （2）递延所得税资产的确认和计量 （3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 4所得税费用的确认和计量 （1）当期所得税 （2）递延所得税 （3）所得税费用 3 3 3 3 3 3 3 （二十）外币折算 1记账本位币的确定 （1）记账本位币的定义 （2）企业记账本位币的确定 （3）境外经营记账本位币的确定 （4）记账本位币变更的会计处理 2外币交易的会计处理 （1）外币交易的核算程序 （2）即期汇率和即期汇率
20、的近似汇率 （3）外币交易的会计处理 3外币财务报表的折算 （1）境外经营财务报表的折算 （2）境外经营的处置 2 3 3 3 2 2 3 2 3 （二十一）租赁 1租赁概念 （1）与租赁相关的定义 （2）租赁的分类 2承租人的会计处理 （1）承租人对经营租赁的会计处理 （2）承租人对融资租赁的会计处理 3出租人的会计处理 （1）出租人对经营租赁的会计处理 （2）出租人对融资租赁的会计处理 4售后租回交易的会计处理 （1）售后租回交易的定义 （2）售后租回交易的会计处理 3 3 2 3 2 3 3 3 （二十二）会计政策、会计估计变更和差错更正 1会计政策及其变更 （1）会计政策概念 3 12
21、 （2）会计政策变更 （3）会计政策变更与会计估计变更的划分 （4）会计政策变更的会计处理 （5）会计政策变更的披露 2会计估计及其变更 （1）会计估计概念 （2）会计估计变更的原因 （3）会计估计变更的会计处理 （4）会计估计变更的披露 3前期差错及其更正 （1）前期差错概念 （2）前期差错更正的会计处理 （3）前期差错更正的披露 3 3 3 2 3 2 2 2 2 3 2 （二十三）资产负债表日后事项 1资产负债表日后事项概念 （1）资产负债表日后事项的定义 （2）资产负债表日后事项涵盖的期间 （3）资产负债表日后事项的内容 2资产负债表日后调整事项的会计处理 （1）资产负债表日后调整事项
22、的处理原则 （2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法 3资产负债表日后非调整事项的会计处理 （1）资产负债表日后非调整事项的处理原则 （2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法 2 2 2 3 3 3 3 （二十四）企业合并 1企业合并概念 （1）企业合并的界定 （2）企业合并的方式 （3）企业合并类型的划分 2同一控制下企业合并的处理 （1）同一控制下企业合并的处理原则 （2）会计处理 3非同一控制下企业合并的处理 （1）非同一控制下企业合并的处理原则 （2）会计处理 （3）通过多次交易分步实现的企业合并 （4）反向购买的处理 （5）购买子公司少数股权的处理 3 2 2 3 3
23、3 3 3 3 3 13 （6）不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理 （7）被购买方的会计处理 3 3 （二十五）合并财务报表 1合并财务报表概念 （1）合并财务报表的种类 （2）合并财务报表的编制原则 2.合并范围的确定 （1）控制的概念 （2）合并财务报表的合并范围 3合并财务报表编制的前期准备事项及其程序 （1）合并财务报表编制的前期准备事项 （2）合并财务报表的编制程序 （3）编制合并财务报表需要调整抵消的项目 4长期股权投资与摇唇鼓舌权益的合并处理（同一控制下） （1）同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制 （2）直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制
24、 （3）合并财务报表的格式 5.长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下） （1）非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制 （2）非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制 6内部商品交易的合并处理 （1）内部销售收入和内部销售成本的抵消处理 （2）连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理 （3）存货跌价准备的处理 7.内部债权债务的合并处理 （1）内部债权债务抵消概述 （2）内部应收款项及其坏账准备的合并处理 （3）连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的合并处理 8内部固定资产交易的合并处理 （1）内部固定资产交易概述 （2）内部固定资产交易当期的合并处理
25、（3）内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理 （4）内部交易固定资产清理期间的合并处理 9内部无形资产交易的合并处理 （1）内部无形资产交易额当期的合并处理 （2）内部交易无形资产持有期间的合并处理 （3）内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理 10所得税会计相关的合并处理 1 1 3 3 1 2 2 3 3 2 3 3 3 3 3 2 3 3 2 3 3 3 3 3 3 14 （1）所得税会计概述 （2）内部应收款项相关所得税会计的合并抵消处理 （3）内部交易存货所得税会计的合并抵消处理 （4）内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消 11合并现金流量表的编制 （1）合并现金流量表
26、概述 （2）编制合并现金流量表需要抵消的项目 2 3 3 3 2 3 （二十六）每股收益 1每股收益概念 2基本每股收益 （1）分子的确定 （2）分母的确定 3稀释每股收益 （1）基本计算原则 （2）可转换公司债券 （3）认股权证、股份期权 （4）企业承诺将回购其股份的合同 （5）多项潜在普通股 （6）子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股 4每股收益的列报 （1）重新计算 （2）列报 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 三、参考法规 1 中华人民共和国会计法 （中华人民共和国主席令第 24 号，1999 年 10 月 31 日） 2 企业财务会计报告条例 （中华人民共和国国务院令
27、第 287 号，2000 年 6 月 21 日）3 企业会计准则基本准则中华人民共和国财政部令第 33 号（2006 年） 4 企业会计准则 （具体准则） （财会20063 号） 5 企业会计准则应用指南 （财会200618 号） 6企业会计准则解释第 1 号（财会200714 号） 7企业会计准则解释第 2 号（财会200811 号） 8企业会计准则解释第 3 号（财会20098 号） 9财会200860 号 10财会便200914 号 11财会便200917 号 12财会200916 号 13. 企业会计准则解释第 4 号（财会201015 号） 14. 财会201025 号 15 税 法
28、 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1熟悉税法与税制相关的基本原理； 2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项
29、等与税法执行相关问题的结论； 9体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）税法概论 1.税法概念 （1）税收概述 （2）税法的概念 （3）税法的功能 （4）税法的地位及与其他法律的关系 2税法基本理论 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3税收立法与税法的实施 （1）税收立法 （2）税法的实施 4我国现行税法体系 （1）税法体系概述 （2）税法的分类 （3）我国现税法体系 （4）我国税收制度的沿革 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 16 5我国税收
30、管理体制 （1）税收管理体制的概念 （2）税收立法权 （3）税收执法权 1 1 1 （二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的特殊规定 （3）纳税义务人和扣缴义务人 2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 3税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 4一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 5小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 6特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的
31、货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 7进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 8出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）税的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 17 （5）出口货物退（免）税管理 9税收优惠 （1） 增值税暂行条例规定的免税项目 （2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 （3）增值税起征点的规定
32、 （4）其它有关减免税规定 10.征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 （三）消费税法 1纳税义务人与征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税
33、消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 2税目与税率 （1）税目 （2）税率 3计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 （4）计税依据的特殊规定 4应纳税额的计算 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应纳消费税的计算 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 18 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 （5）税额减征的计算 5征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 3 3 3 1 1 1 1 （四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 2税
34、目与税率 （1）税目 （2）税率 3计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 4应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 （1）应纳税额的计算 （2）特殊经营行为的税务处理 5税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 6征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 （五）城市维护建设税法 1纳税义务人与税率 2计税依据与应纳税额的计算 3税收优惠和征收管理 （1）税收优惠 （2）纳税环节 （3）纳税期限 （4）纳税地点 （5）纳税申报 2 2 2 1 1 1 1 19 附：教育费附加
35、的有关规定 2 （六）关税法 1.征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则归类 （3）税率 3关税完税价格与应纳税额的计算 （1）原产地规定 （2）关税的完税价格 （3）应纳税额的计算 4税收优惠 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 5征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 （七）资源税法 1. 纳税义务人与税目、单位税额 （1）纳税义务人 （2）税目、单位税额 （3）扣缴义务人适用的税
36、额 2计税依据与应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算 3税收优惠和征收管理 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 （3）纳税义务发生时间 （4）纳税期限 （5）纳税地点 （6）纳税申报 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 20 （八）土地增值税法 1纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2税率 3应税收入与扣除项目的确定 （1）应税收入的确定 （2）扣除项目的确定 4应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 （3）房地产开发企业土地增值税清算 5税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回
37、的房地产税收优惠 （3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠 （4）个人转让房地产的税收优惠 6征收管理 （1）加强土地增值税征收管理 （2）纳税地点 （3）纳税申报 1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 1 1 1 （九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1.房产税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 2城镇土地使用税法 （1）纳税义务人征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 3耕地占用税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优
38、惠和征收管理 2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2 （十）车辆购置税和车船税法 1.车辆购置税法 21 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率与计税依据 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2.车船税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算与代收代缴 （4）税收优惠 （5）征收管理 2 2 3 2 1 2 2 3 2 2 （十一）印花税和契税法 1印花税法 （1）纳税义务人 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2契税法 （1）征税对象 （2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理
39、 1 2 3 2 1 2 3 2 2 （十二）企业所得税法 1. 纳税义务人、征税对象与税率 （1）纳税义务人 （2）征税对象 （3）税率 2应纳税所得额的计算 （1）收入总额 （2）不征税收入和免税收入 （3）扣除原则和范围 （4）不得扣除的项目 （5）亏损弥补 3资产的税务处理 （1）固定资产的税务处理 （2）生物资产的税务处理 （3）无形资产的税务处理 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 22 （4）长期待摊费用的税务处理 （5）存货的税务处理 （6）投资资产的税务处理 （7）税法规定与会计规定差异的处理 4.资产损失税前扣除的所得税处理 （1）资产损失的定义 （2）资产
40、损失扣除政策 （3）资产损失税前扣除管理 5.企业重组的所得税处理 （1）企业重组的定义 （2）重组的一般性税务处理方法 （3）重组的特殊性税务处理方法 6税收优惠 （1）免征与减征优惠 （2）高新技术企业优惠 （3）小型微利企业优惠 （4）加计扣除优惠 （5）创投企业优惠 （6）加速折旧优惠 （7）减计收入优惠 （8）税额抵免优惠 （9）民族自治地方优惠 （10）非居民企业优惠 （11）特殊行业优惠 （12）其他优惠 7应纳税额的计算 （1）居民企业应纳税额的计算 （2）境外所得抵扣税额的计算 （3）居民企业核定征收应纳税额的计算 （4）非居民企业应纳税额的计算 （5）非居民企业所得税核定征
41、收办法 （6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 8源泉扣缴 （1）扣缴义务 （2）扣缴方法 （3）非居民企业所得税管理若干问题 9特别纳税调整 （1）调整范围 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 23 （2）调整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税期限 （3）纳税申报 （4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （5）合伙企业所得税征收管理 （6）新增企业所得税征管范围调整 （7）纳税申报填写方法 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 （十三）个人所得税
42、法 1纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2税率与应纳税所得额的确定 （1）税率 （2）应纳税所得额的确定 3应纳税额的计算 （1）工资、薪金所得应纳税额的计算 （2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 （4）劳务报酬所得应纳税额的计算 （5）稿酬所得应纳税额的计算 （6）特许权使用费所得应纳税额的计算 （7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （8）财产租赁所得应纳税额的计算 （9）财产转让所得应纳税额的计算 （10）偶然所得应纳税额的计算 （11）其他所得应纳税额的计算 （12）应纳税额计算中的特殊问题 4
43、税收优惠 （1）免征个人所得税的优惠 （2）减征个人所得税的优惠 （3）非居民纳税人的减免税优惠 5境外所得的税额扣除 6征收管理 （1）自行申报纳税 （2）代扣代缴纳税 （3）核定征收 （4）个人所得税的管理 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 （十四）税收征收管理法 24 1税收征收管理法概述 （1）税收征收管理法的立法目的 （2）税收征收管理法的适用范围 （3）税收征收管理法的遵守主体 （4）税收征收管理法权利和义务的设定 2税务管理 （1）税务登记管理 （2）账簿、凭证管理 （3）纳税申报管理 3税款征收 （1）税款征收的原则
44、 （2）税款征收的方式 （3）税款征收制度 4税务检查 （1）税务检查的形式和方法 （2）税务检查的职责 5法律责任 （1）违反税务管理基本规定行为的处罚 （2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 （3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 （4）对偷税的认定及其法律责任 （5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 （6）逃避追缴欠税的法律责任 （7）骗取出口退税的法律责任 （8）抗税的法律责任 （9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 （10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 （11）不配合税务机关依法检查的法律责任 （12）非法印制发票的法律责任 （13）有税收违法行为
45、而拒不接受税务机关处理的法律责任 （14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （16）不移送的法律责任 （17）税务人员不依法行政的法律责任 （18）渎职行为的法律责任 （19）不按规定征收税款的法律责任 （20）违反税务代理的法律责任 6纳税评估管理办法 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 25 （1）纳税评估指标 （2）纳税评估对象 （3）纳税评估方法 （4）评估结果处理 （5）评估工作管理 （6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7
46、纳税担保试行办法 （1）纳税保证 （2）纳税抵押 （3）纳税质押 （4）法律责任 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 （十五）税务行政法制 1税务行政处罚 （1）税务行政处罚的原则 （2）税务行政处罚的设定和种类 （3）税务行政处罚的主体与管辖 （4）税务行政处罚的简易程序 （5）税务行政处罚的一般程序 （6）税务行政处罚的执行 2税务行政复议 （1）税务行政复议的概念和特点 （2）税务行政复议的受案范围 （3）税务行政复议管辖 （4）税务行政复议申请 （5）税务行政复议的受理 （6）证据 （7）税务行政复议决定 3税务行政诉讼 （1）税务行政诉讼的概念 （2）税务行政诉讼的原则 （3）税务行政诉讼的管辖 （4）税务行政诉讼的受案范围 （5）税务行政诉讼的起诉和受理 （6）税务行政诉讼的审理和判决 1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 26 （十六）税务代理和税务筹划 1企业涉税基础工作的代理 （1）企业税务登记代理 （2）发票领购代理 （3）建账记账代理 2主要税种申报的代理 （1）增值税代理申报 （2）消费税代理申报 （3）营业税代理申报 （
