1、课时编号授课时间授课地点教室课题名称第一节：货币资金概述（一）课时数2教学目标1.知识目标：能解释货币资金的概念及内容；了解库存现金和银行存款的管理规定2.能力目标：能够正确管理库存现金、银行存款等货币资产。3.德育目标：通过学习，树立正确的会计职业观会计必须遵章守法。教学重点货币的概念与内容、库存现金的管理、银行存款的管理教学难点货币资金管理中的内部控制教材处理略讲银行存款的受理过程，重点分类内容的掌握。教学方法教法设计讲授法为主，结合自修。学法设计设计问题展开讨论-归纳结论教学资源准备教学资料教参和习题集信息资源多媒体课件仪器设备多媒体耗 材无作业布置教学反思教 学 过 程 实 施教学环节
2、教学内容与活动教学方法与手段导入新课（5分钟）老师：同学们应该都知道“现金”和“银行存款吧”，请谈谈在实际生活中你对“现金”和“银行存款”的理解？同学：老师：教师紧接着拿出银行账户证明（模拟）、信用卡、纸币（人民币）等实物问学生是否认识这些？同学：能够根据实物说出其名称。老师：它们都属于企业的货币资金，当然企业的货币资金除了这些还包括其他内容。那什么是货币资金呢？学习新知识一、货币资金的概念与内容（10分钟）老师演示讲解，学生听讲。 1.货币资金的定义P12页A.货币形态(货币形态是货币资金这一定义中关键词，并指出货币资金是资产中最活跃的组成部分，应重点解释。)B.内容：库存现金、银行存款、其
3、他货币资金。2库存现金的定义广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。3银行存款的定义(教材P12页；)银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。根据国家有关规定，凡独立核算企业都必须在当地银行开设基本存款户，用以办理日常转账结算和现金收付业务。4其他货币资金(略,详见教材13页)A.性质：与现金、银行存款相同，都是货币资金B.存放地点与用途不同：外埠存款：存放在外地的临时存款账户上，以满足企业在外地临时经营的需要。举例：比如浙江省的奥康集团到上海采购皮革，在上海开个临时存款账户，将款项
4、直接存到该临时存款账户上。 银行本票存款：存放在银行本票上的款项。( 在课件上出现银行本票的样式) 银行汇票存款：存放在银行汇票上的款项。( 在课件上出现银行汇票的样式) 信用卡存款：存放在信用卡上的款项。 ( 在课件上出现信用卡的样式) 信用证保证金存款：指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。 存出投资款：存放在专用存款账户上，用于购买国债、股票等业务。5.请同学们想想，在平时的生活中或是家里你见过哪些货币资金呢？你的身边有没有货币资金？学生回答，老师完善学生的答案。老师：现金、存款肯定是有的。存款主要是人民币存款，那么外币存款是哪种货币资金呢？同学：
5、外币存款也是银行存款。老师：那么，你们有没有谁知道身边有哪些其他货币资金？同学：（同学拿出一张信用卡）我这张信用卡就是其他货币资金老师对同学的回答加以引导，共同寻找正确答案。其实很多同学家里的信用卡还是银行存款，只是形式不同，在我们的生活中货币资金与企业的货币资金还是有一定区别的。情境案例：大地公司是一家外贸公司，公司主管财务工作的王敏是2002年毕业于某财经大学会计专业的高材生，王敏在公司工作的几年里，一直有着良好的业绩，曾多次被评为公司优秀员工，却在几个月前被公安机关侦察，其原因是王敏被怀疑贪污人民币200余万元。在震惊之余不禁要问：她为什么会走这样一条犯罪的道路呢？王敏是怎样贪污这么多钱
6、的呢？经过调查，其过程实际上也很简单：两年前公司出纳员离职，于是公司决定让王敏在做会计的同时也兼任出纳工作，这为王敏的贪污提供了便利条件。王敏第一次贪污是将50万元全部挤入管理费用，然后将这50万元据为已有，应该说只要对会计报表做一个简单的比较分析就能发现这个问题，但公司没有人去做这项工作。以后王敏先后将30万元的货款（现金）直接挪作私人他有，修改原始凭证、模仿相关人员签字、编制虚假财务报表等，一次性将公司120万元的假货款汇出，只要进行财产清查、账实核对就会发现，但没有人来做这项工作，以至于王敏的贪污行为一直隐瞒了那么长时间。（5分钟）老师：通过以上的案例我们可以看出大地公司在货币资金管理上
7、存在严重的问题，那么主要是哪些货币资金管理上的问题呢？需要我们去学习货币资金管理的有关知识。教师指出国家的货币资金管理相关条例对库存现金和银行存款都做出了详细的规定。二、库存现金的管理（15分钟）（一）现金管理规定老师：请结合案例说说现金的使用和收取范围，案例中是否有不符合现金使用或收取范围的情况？学生围绕案例看教材现金管理相关知识，并回答提问。1.现金使用范围同学：，案例中未涉及现金的使用范围内容。老师在同学回答的基础上进行归纳：（1）支付给个人的；（2）转账结算结点以下的；（3）中国人行规定的其他支出。2.现金收取范围同学：，案例中公司收取了大额的现金货款30万元不符合现金收取范围规定。3
8、.库存现金限额同学：企业35天零星开支，边远地区可多于5天，但最长不超过15天。案例中的库存现金未及时送存银行，以至于王敏有机可乘将30万元挪作私用。老师在同学回答的基础上归纳补充：谁核定：基本存款账户的开户行。标准： 企业35天零星开支（边远地区可多于5天，但最长不超过15天）4.不得“坐支”现金（学生自学“坐支”的基础上，出题让学生判断以加深理解）老师：客户持现金900交到出纳处，出纳收款后在尚未来得及将钱交存银行时，直接将这笔款支出给广告公司作为广告费用，此项行为是否符合现金管理有关规定？同学回答此项行为不符合现金管理规定中的不得“坐支”现金的规定，正确的做应该是客户交来的900元应送存
9、银行，广告费用应从库存现金限额中开支（如果开支符合现金使用范围的话），如果现金限额不足开支，应从开户银行提取。案例中暂不涉及“坐支”现金的情况。5.其他规定 （学生自学）（二）现金收付存日常管理同学自学，老师并让学生观看现金收付程序的课件视频，简要讲述，强调程序、依法、日清月结等。定义：指按照一定程序及有关规定对现金收支业务进行处理的过程。环节：A.依法取得或填制原始凭证B.审核现金收付款凭证C.当面清点所收或所付现金数额。D.在现金收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章。E.根据有关规定登记现金日记账，做到日清月结。老师：案例中是否有违反了现金收付存日常管理规定的？同学：案
10、例中的王敏修改原始凭证、模仿相关人员签字就是不符合规定的做法。（三）现金管理的内部控制同学自学，结合案例，老师简要讲述，强调钱账分管等老师：案例中的大地公司在货币资金管理方面存在哪些问题？同学：现金管理没有做到日清月结，账实不相符；出纳员兼管会计等。 老师：请同学联系案例，分析一下钱账分管有什么意义？并为大地公司设计货币资金内部控制。 同学：钱账分管可以使出纳人员和会计人员互相牵制、互相监督，减少财务人员违法犯罪的机会，同时也使违法犯罪行为，更容易被发现，增加了财务人员违法犯罪的成本，从而有效地加强现金收付存的管理。要按照内部控制的要求，注意不相容岗位的人员配备和各自业务范围的确定。 三、银行
11、存款的管理（10分钟）（一）银行账户的分类银行账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户学生看教材银行存款的管理相关知识，结合案例，回答提问。 (二) 国家对银行存款管理的有关规定 老师：案例中有哪些地方是违反了国家并于银行存款管理规定的？同学：回答银行存款管理中的国家有关规定，并指出案例中的涉及知识点。根据国家有关规定：企业在银行开立账户，只能供本企业经营范围内的资金收付，不准出租、出借或转让；企业办理各种收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金；企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付；企业的各种经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理
12、转账结算。(三) 银行存款收付存日常管理的主要环节老师：银行存款的日常管理中要做好哪些工作，案例中的情况是否可以通过做好银行存款管理的日常工作就可以避免的？同学：案例中情况主要还是跟货币资金的内部控制有关，如要做好账实核对、财产清查等。（同学回答银行存款日常管理的主要内容）根据经济业务的不同，选择适当的结算方式；填制相应票据，办理有关结算手续；审核每笔银行存款收、付凭证，并在此基础上登记“银行存款日记账”，做到日清月结。出纳员还应定期将银行存款与银行对账单核对，从而及时提供银行存款结存额的准确信息。知识小结请一些同学来归纳本课的重点、难点。老师从学生的小结中发现上课有什么不足，对学生的小结加以补充、完善。（5分钟）【课后作业】必做题：企业财务会计习题集P56页填空：13题 ;多选： 1、3 题;判断：4、5 题 选做题：搜索相关资料以了解更多企业货币资金管理的规定，请同学们模拟一份小企业的货币资金管理的规章制度。
