1、探讨集团公司资金管理现状及调整对策企业观察探讨集团公司资金管理现状及调整对策孙涛江苏省电力公司淮南县供电公司江苏连云港 222500E 摘要】企业管理的核心是财务管理财务管理的核心是资金管理。因此，加强财务管理，不只是事后算账、记账和报胀，必须要牢固树且资金管理的理念。如何建立科学、克备的资金管理体 1 且是集团公司所面峙的重妥课题。贵会犹如血液渗透于企业集团的每-个组织层面操作构成了纵横交错的网格又生存和发展的重要基础。E 关键词】集团公司资金管理现状对笨企业多运用了 ERP(资金集中管理系统)1.但由于采用不同的版本系前盲统，经常会造成各个部门、各个系统之间相互不兼容的现象。如果要任何企业
2、在经营过程中.如果资金链断裂，必然会导致破产倒闭，建进行统一管理，就需要很大的资金投入。另一方面，集团公司有不少沉立有效和高效的资金管理体系是一个企业的当务之急。本文从集团淀资金，但同时也有大量的银行贷款需要偿还.因而出现;存贷并举;公司资金管理存在的问题进行分析，对如何调整完善集团公司资金管的现象.从而导致融资渠道不畅.财务成本离现金资源配置低就周转不理，提出了具体的建议和对策。畅.利用率低。(三)资金管理与业务层面脱节、不能及时反映外部环境变化现-、集团公司资金管理存在的现状和问题在大多数企业职能部门管理分割.相互之间缺乏信息联系和数据集中.资金活动贯穿企业生产经营的全过程，集团公司内部各
3、部门.外部许多管理资源不能共享，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环组织和个人直接或间接参与相关的企业资金活动.包括任何环节，任伺节。传统的资金管理只关注财务部门的资金收支活动，而忽略了集团内机构和个人错误的出现.都可能危及资金安全，造成企业损失。资金管部其他部门的业务活动同样存在资金收支活动和资金信息。事实上. 资理的控制失效.轻则辛苦采巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一金管理贯穿于实现企业价值的经济活动的全过程。如果企业的资金管旦。近年来.随着集团型企业经营范围和规模的不断拓展，集团公司的理工作不到位，使得企业无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确资金管理水平与其经营发展、内部管
4、理和外部监管要求越来越不匹评估资金的实际需要以及期限等，很容易导致筹资过度或者筹资不足。配.主要表现如下。特别是对子大型企业集团来说，如果没有对全集团的资金现状做深入(一)缺乏资金管理意识，对资金管理的重要性认识不足。一些完整的了解，很可能出现一部分企业资金结余.而其他部分企业仍然对企业集团公司对资金管理的内容理解不清，缺乏严格的监督机制。集外筹资，使得集团的资金利用效率低下，增加了不必要的财务成本。团公司涉及多种利益关系，管理层次多.管理活动复杂。目前.财会人员虽然是企业财务制度的监督者，但是.更多地由于企业领导与财会人员二、避-步完善集团公司资金管理的对策之间是领导与被领导的从属关系，再加
5、上有些企业负责人法制观念淡鉴于以上分析的状况.可以看出资金管理的好坏对企业的生产经薄，不能自觉地执行国家的财经法规和财务规章制度.甚至指使财会人营影响巨大。切实做好集团公司的资金管理工作.从根本上改变旧的员随意调节利润，导致企业内部财务制度监督形同虚设。还有部分集资金管理理念、管理模式、管理手段和监督手段.构建有效的资金管团公司不能从整体发展的战略高度统一安排投融资活动.子公司对母理体系，强化企业集团公司的资金控制职能.可以从以下几个方面人手:公司的监管有抵触甚至拒绝监管。同时.政府审计部门由于人力有限，(一)对集团公司资金实行全面预算管理。集团公司应当根据不可能对所有的企业进仔财务审计.出现
6、了企业在很大程度上不受外自身发展战略，综合考虑宏观经济政策、市场环境、环保要求等因素，部财务监督的现象。结合本企业发展实际.科学确定投融资目标和规划，对集团公司资金实(二)一些企业集团公司资金管理方式较为落后。一是在管理行全面预算管理。实行资金预算管理不仅可以有效提高资金集中度，模式上.一些企业集团公司的资金管理通常采用分散管理模式，下属企而且可以便资金预算管理与资金适时监控榈结合.及时准确地反映资业各自为耽单独对外筹资，向银行举债.自行使用或支自己资金，集团总金运行状况和风险，提离资金管理的及时性，使得企业可以正确评估资部对集团公司内各企业无法实施有效的资金流监控、进行资金余缺金的实际需要以
7、及期限等.避免出现筹资过度或者筹资不足。通过资调配.难以发挥资金的最大效能;二是管理手段上，己实行资金统一管理金预算管理还可以协助解决资金存量分散、整体收益流失的问题.提的集团公司，由于行业、区域以及企业集团的不断发展变化所导致的高资金利用效率。原有资金管理控制体系的滞后无法满足企业集团的动态发展。母子集团公司资金管理水平的策略研究资金管理无论采取哪种管理公司资金管理不统一、协调难度大、功能发挥不力集团公司拥有众模式.其目的都是为了提高资金的使用效率和企业经济效益。因此.要多的子公司.成员多，分布广，各子公司的发展状况参差不齐。各子公司提高资金管理水平，必须认真分析研究不同发展时期的实际情况.
8、适时自身作为一个小的企业集团，在资金管理上往往自成体系.集团公司无调整集团公司的资金管理模式。法对其实施统一管理。由此，各子公司普遍根据自己的发展情况.建立(二)集团公司实行资金集中统一管控模式。实行资金集中管理了一定的资金管理制度，选用了不同的资金管理模式。现在的大部分模式.并进行适当放权资金集中管理是国际上大型企业集团普遍采用的资金管理模式，是将集团公司的资金完全集中在总部统一调度、统一管理和统一运用的模式。我国企业集团生成的过程依赖于行政的捏合和强制.较之欧美国家的企业集团源自母公司衍生的自然法则，我国诸多企业集团则体现了一种先子公司而后母公司直至企业集团的反自然特征。由于上述原因.使得
9、诸多企业集团普遍存在管理不规范、母公司和子公司等成员单位间契约关系的非完整性，以及彼此对集团整休战略发展结构缺乏共同的认知等。解决以上问题.必须借助一种统一的强权力量，但完全集权不可能也不符合经济效益的原则。因此，适当集权与分权的结合.既能发挥母公司的财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效地控制经营者及子公司的财务风险。(三)强化监督与控制。为使资金在集团内部正常流转并得到、有效使用.集团公司必须对自身及各级子公司的资金使用，特别是对带有全局性、方向性的战略投资，实施控制和监督。一是要管理科回 1(下转第 206 页)204 2014. 4 企业观察杂性，导致其财产权利在市场化过程
10、中存在不确定性，进而影响其市场知识产权融资的积极性。因此，如果地方政府需要进步的推动知识评估价值;曲子其价值评估与传统意义上的有形资产估傻存在较大差产权黑押融资的发展，以下几个方面值得考虑。异，因此评估立场、技术、方法、模型、参数的选择辈革接影响其市场 l 、以市场化的运作为主，政府主要捷供质押贷款的贴怠 3 主持.对评估价值。贴息项自当年所需支付的利息进行定比例的补贴，与此同时，对贷款经营风险:知识产权依甜子专业知识和团队.1 主必须与一定的生产只黯进行分散.引进商业担保公司参与质押融资金形成银行，担保公司，条件如生产设备、销售渠道及售后服务棺结合才能产生稳定的现金金融中介机构共担风险的机制
11、，定程度上可以缓解银行贷款只偏向流，其本身不会独立地带来收益。企业作为权利人，其自身经营管理与子处于中后期的科技型企业而不是初创型的离成长科技企业。资源自己宽决定了商标权或专利权能否创造应有的市场价值，是否能够 2、政府可以出资成立担保公司，连同银行一起为中小科技握企业给企业带来稳定的现金流，郎，决定了借款念业的第一还款来源。进行融资，但是事该种行为行政指令性过强，有悖于二中金会以采;突出处置风险:受产权特征所决定，商标专用权和专利权的交易方式、市场机制在资源配囊中的基础性作用始的精神，同时在地方政府债务手黯场所均有特殊要求，变现过程复杂 13.:存在不确定性，进而.说贷款缠身的情况下会加重地
12、方政府自身的财务困境。出现凤报时，质物处提通道不畅，风险不能被快速有效地控制、转移、3、政府需要大力推动知识产权信患交流平台和交易平台，加快分散或化解，贷款银行借贷资产质最将会恶化。知识产权交易市场的建立，为银行在贷款无法收回时将知识产权快速二知识产权羁押融资的高成本变现提供平台，从而降低银行对中小型科技创新企业进行贷款的风知识产权质拇融资的高风险是知识产权交易成本过离的根本原险。因。对中小企业进行知识产权顶押贷款放贷，银行什涌上浮利率另本文受到;汪苏大学生创新创业实却 11 项目;的支持，是画家加相关的财务管理费用、知识产权评估费用、手续费以及担保费用级大学生创新创业实曾 11 理因(201
13、310327015 川的阶段性成果。等，最后得出的总的资金成本与民间融资成本枢比没有特别的优势，甚参考文献至相差不大。1(中华人民共和商民法 i 逼真才，会商人大，1986.4.12当前我留开展的知识产权质押融资业务实践中产生的困境就是2 主伶科技型中小企业知识产权攻押贷款探析出.望才会研究，2008.以上阐述的知识产权质拇融资的离风险和高成本。引导风险投资联 5:岳970.动是拓展知识产权质押融资、化解风险的有效渠道。3郑敏、二巳德占主.关子科技型令小企业知识产权质神秘资若干忠、考。.沿海企止与科挟，2011.3:12-14.醋、我黯中小企业知识产椒跪拇融资的政策造就4李龙.日本知识产权质才
14、甲融资和伴 f 吉日:华东怠工大学学报社在借鉴国外有关经验的基础上，有必要构建一种角色科学定位、会科学版，29，.24(004):79-85. 风险多方承担的新模式，从科学定位政府角色、构建科学合理的风险5宋伟 J 巳金会.宋小然我渴知识产权质押贷款的进幸圭和出亘在 UJ.补偿与分担机制、创新技保方式等方面有效化解。科技与法律，2010.2:62-65 从政府角色出发，政府应在这方商应熏吁 i 导;轻;管王理粟6J 杨松安知识产权质捋融资中的资产评估J.中 I!I 金融，2007.5.协溯、组织和优化资源就蠢的作用，争取最大限度的为企业降低融资7李蹲在融资新渠道:知识产权攻梓贷款1.上海经济，
15、27.1:67-68.成本还应加强知识产权交易中心的建成为各方面制度的建立健全打8汤级强我凋科技爱中小会成融资欢策研究M.中弱财政经济下秀实的基础。从风险补偿、分担机制及创新的担保方式出发，应积出版社，2008 极撞动建立知识产权质押融资政策性保险，建交风险共控机制制引人9刘银棠，从事专交观念入手一一谈知识产权质押贷款如何走出III 外部风险投资机构，都对促进金融机构、中小企业可持续发展起到长境口 J.中E 司发明 J 奇斗争利，24.3:12 一 13.足健康发展的作用，而创新的担保方式也从新的角度有效降低了融资10黎留 4 号知识产权.$押融资约赚得及其克服在，双论探索，200 毒.风险。
16、需要指出的是，在当前中爵特色的社会主义市场经济体制的情 4 况下.中小企业产权殷拇之所以那一的到较快的发展，很大程度上是因11周哥哥;我因知识产权质村融资汤惨的现境、挑战及对策 UJ 也为在贷款的具体操作层面上，资金提供方人银行和资金使用方在风险子知-j1， 、产权，2011.7:3743.和收益的分担分配上不合理。以比较流行的政府推动整产权豆类押融作餐简介资为例，地方政府仅仅将自己的角色定住在像商业银行推荐科技盟中 4 飞洋(1 锦 3 寸，芳，江苏常熟人，南京财经大学会计学费在本科生。小企业，贷款的主要风险依然留存在银行，这实际上是在打击银衍进行刘杨(1992 寸，窍，江苏淮安人，南京财经
17、大学会计学就本科生。(上接第 204 页新，这在很大程度上有效的提高预算的准确性。信息化建设完成后，学.首先集部公司要从决策与管理程序上做到科学，使公司的决策权、预算满整流程如图 llR 斤米。执行权和监督权分离，有效避免因决策权的核心地位商削弱监督权，避豆建立、健全资金管理规章制度。集团公司应当根据内部免出子决策者的失误而给企业造成损失。二是为实现对资金的有效控制规范等法律法规及企业自身的管理需要.完善资金管理制度，雄动监控.母公司可以通过委派财务主监管担任高层管理人员的方式，直接参资金运作的合法性和规范性。企业资金管理内部控制制度主要涉及与企业的决策，并对其实施有效监挖有效避免因信息不对桥
18、、而削弱监资金授权、批准、E 和验等方面。比如，通过资金集中胆口管理制度，明控方留出现的问题。二是建立内部审计机构和健全内部审计制度。确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权锻;通过不相集团公司应建立内部审计机构，对集团公司总部及各子公司的财务收容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系;通过严格的监督检查和项交，以及精关的经济活动进行常计监督，对母、子公司的投融资、资金目后评价等制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，确保资金安全改善控制效果等。有效使用。四是强化外部监督职能，充分发挥注册会计师窜计的监督作用，借助外部审计，对其
19、财务报表、账目、凭证等的合法性进行有效三、结束蔼跺氨使其滥督结果更加客观、cp 立。当然，建立预算信息化流程也必企业规模越大，管理的难度也越大，集团公司应当夜集权与分权之不可少。间做出适当均衡。资金管按美呈现代集部公司财务管理的一项勇重要内四企业预算调襄信息化。预算执行时，因主观与客观因素的容，集团公司应从资金集中管理、资金管理制度、现金流量预算管理影响.特剧是外部大环境发生变化时，预算调整成为协调企业资源与行等方在 E 强化滋督与控制，构建科学完备的资金管理体系，控制资金风险.动回标不可或缺的环。对于预算满襄商苔，其必须规范化，而思应保障资金安全，发挥资金规模效就使企业效益最大化。当建立套科学、严格的管理机制。在当前情况下，外界环境树刻狡参考文献发生着变化，如果预算调整过于频繁，员 IJ 企业战略鼠标将难以实现，企业1关俊集郎公在号资公控制将在的问题及对菜，对会通讯，2009.01.预算本身也就失去 7最义。企业预算满整馆怠化以后，预算调整流程肉菜建锋.企豆豆集 III 货争资金内部控制研究科技信，息，2009.08.会变得更加的清晰初规范，各关键点也有审核记录，预算调整也非常的勾结芝 f 久浅谈龟力会豆豆预算管理整的主贵荣立考放后，中 I!I 管忽信息化严肃和程序化;预算调整审批后，各系统和模块预算数据会自动进行更,2011(16). 206 2014. 4
