1、湖北省烟草公司武汉市公司洪山分公司2006 年上半年财务分析湖北省烟草公司武汉市公司洪山分公司（以下简称洪山分公司），上半年认真贯彻国家、省、市烟草公司的工作方针，强化专卖管理，推动市场营销，狠练管理内功，取得良好的经济效果，各项经济指标均全面完成了市烟草公司下达的预算指标，实现了“时间过半，任务过 半” 的工作目标， 为圆满完成全年目标任务奠定了基础。一、主要财务指标执行情况1、销量稳定，实现了上半年 52%的销售目标。共完成销量 17789 箱，占年度预算的 52.38%，超进度 2.38 个百分点，同比增加 389.5 箱，增长 2.24%。与去年相比：各月走势相同，稳中有升。上半年共完
2、成卷烟销售收入 2.7 亿元，占年度预算的 57.62%，同比增加 3286 万元，增长14.58%。2、结构大幅提高。主要表现在单箱销售收入明显提高。上半年达到 15238 元，同比增加 1547.5元，增长 11.3%，比年度预算增加 1386 元。今年去年除了春 节所在的月份不同以外，走势基本一致。值得注意的是到 6 月份，两条趋势线已接近交叉。3、实现利税持续攀升。共实现利税 7927 万元，同比增加 1684 万元，增长 27%，其中实现利润 6231 万元，占年度预算的 65%，同比增加 1156 万元，增长 23%。上交各 项税金 3752 万元，同比增加 909 万元，增长 3
3、2%。4、内控加强，节约了费用开支。共开支费用 841 万元，占年度预算的 48.8%，同比增加 2075000400030002000100001 2 3 4 5 6今年去年30000200001000001 2 3 4 5 6今年去年2万元，增长 32.65%。上半年该公司经济运行有三大亮点：一是市场供应均衡有序，卷烟销售网络建设整体推进工作达标；二是增加销量与提升结构的关系得到更好的处理，满足市场需求与提高经济效益得到了协调发展；三是业务经营和内部管理共同提高，专卖管理、网建信息、尤其是财务经营思路均有新的突破。二、预算执行情况分析（一）结构提高是今年增加经济效益的主动力。累计毛利半年应
4、达进度 5836.2 万元，实际实现数 7240.25 万元，增涨 1404 万元，涨幅达24%，由下述两因素拉 动形成：（1）销售数量增加 807 箱使利润增加 328 万元，贡献度为 23%；（2）结构提升使利润增加 1076 万元，贡献度为 77%，其中：毛利率 32% 单箱值 45%单箱收入增加 1386 元使利润 增加 629 万元，贡献度为 45%；1毛利率增加 1.9 个百分点使利 润增加 447 万元，贡献度为 32%；2可见：销售结构提高对提高企业经济效益带来两点直接意义。一是推动单箱销售收入的增强。二是推动毛利率的提高。由于销售结构的提高带来的贡献度高达 77%。为了确保今
5、年利税目标的实现，该公司采取了系列措施。一是确定了明确的经营指导思想。要求各经营单位在确保预定销售规模的同时，把营销工作的着力点放在提高结构上，提出了“增 销量、上 结构、控费用、保效益”的营销指 导思想。二是加大了对单箱值的考核力度，提高 结构的使命感大大增加。三是年初制订了科学的营销策略。要求在保证销售量的前提下，加大对黄鹤楼系列等创利牌号的市场促销力度，取得了良好效果。四是强化了市场监管，保护了市场资源。在面对销量和结构双重压力的情况下，该公司进一步强化了市场监管，有效打击了非法经营气焰，为扩大销售，提高结构创造了条件。五是按国家烟草专卖局浙江会议及省市烟草公司具体工作部署，及时启动网络
6、建设提升工作。（二）费用预算管理加强，费用支出低于预算进度。国家烟草专卖局和省市烟草公司对费用控制均有明确的目标，费用考核力度不断提高，并明确提出财务部门“要把解决合法性、合规性问题为主的工作思路转变为抓规范与抓效率并重的工作思路” 。因此全公司上下 费用管理意 识大为增加，各部门为了控制费用增长 采取了系列措施，促进了费用节约。半年累计费用 841 万元剔除补贴收入 22.8 万元余额为 818 万元，占预算 47%，低于预算进度三个百分点。累计费用率为 3.1%，较预 算 3.66%节约 0.56 个百分点。（三）强化财务核算，及时足额交缴税金 3752 万元。月度实现税金为 748 万元
7、；上半年累计实现税金 3752 万元，较上年增幅高达 32%。具体内容如下：税 金 增 值 税 城 建 税 教 育 费 附 加 堤 防 维 护 费 房 产 税 印 花 税 车 船 使 用 税 教 育 发 展 费 营 业 税 企 业 所 得 税 合 计月 度 452.15 31.65 13.56 9.04 0.00 1.08 0.00 0.88 0.00 239.54 747.91销量单箱值毛利率销量23%3累 计 1490.17 104.31 44.71 29.80 10.73 7.08 1.21 7.24 0.00 2056.36 3751.91上 年 累 计 1037.22 72.61 3
8、1.12 20.74 20.74 0.00 0.77 5.75 0.00 1674.77 2842.98三、经营预测分析1、毛利目标压力不大，经营管理不可松懈。到 6 月止年度毛利目标还下欠 4432 万元，7 至12 月需月均实现毛利 738.67 万元，而上半年实现毛利 7241 万元，月均实现 1206.8 万元。也就是说，从 7 月份开始月均毛利仅需完成上半年月均的 61%。所以后半年要抓紧时间适时进行调控，有效遏制不正常的销售增涨，以便于后期的经济运行规范、平稳。2、费用管理还任重道远。随着省市烟草公司对费用控制的力度进一步加大，区公司上下节约费用的观念已深深融入到全体职工的行动中，在支出时先算算预算执行如何的情景，已蔚然成风。由此而带来的成绩是：费用额、费用率双双低于预算水平。但是把被动的节约费用意识转化为主动还有待时日，只能通过“八荣八辱” 的教育学习，节约费用成为自觉的行动，费用管理才是真正的到位。为此下半年要认真研究费用管理的具体措施和办法，尽可能控制费用支出。在保证业务经营，专卖管理必要开支和员工分配的前提下，下力气节约费用，努力提高企业的综合效益。
