1、第三章 企业内部控制应用指引第 1 号组织架构第一节 该指引的现实与长远意义A “组织架构”应用指引的内容一共包括(2 分) A、三章十一条 B、四章十二条 C、五章十三条 D、六章十四条 第二节 组织架构设计运行的主要风险A 企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学。(2 分) A、对 B、错 第四节 组织架构的设计风险控制（二）B 下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是(2 分) A、设立职工监事 B、董事会成员中应当包括公司职工代表 C、设立外部董事 D、设立监事会 第五节 组织架构的设计风险控制（三）C 企业的“三重一大”是指(2 分) A、重大采购、重大销售、重大决策和
2、大额资金支付业务 B、重大采购、重大销售、重大投资和大额资金收付业务 C、重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务 D、重大决策、重大事项、重大人事任免和大额工资支付业务 第六节 组织架构的运行风险控制B 下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是(2 分) A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估 B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效 C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度 D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等 第四章 企业内部控制应用指引第 2 号-发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略 第二节 企业战略制定与
3、实施的风险（一）D “企业内部控制应用指引-发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与(2 分) A、战略手段 B、战略规则 C、战略方向 D、战略规划 第四节 如何制定企业发展战略（一）B 独立董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。(2 分) A、对 B、错 第六节 如何制定企业发展战略（三）A “发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(2 分) A、对 B、错 第七节 如何制定企业发展战略（四）C 制定并发布 “企业内部控制应用指引-发展战略”的目的是(2 分) A、促进企业日
4、常经营效率的提高 B、促进企业增强销售渠道和市场占有率 C、促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力 D、促进企业增强硬实力和谈判能力 第五章 企业内部控制应用指引第 3 号人力资源第一节 人力资源对企业发展的意义A 人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称。(2 分) A、对 B、错 第二节 人力资源指引的主要内容 第三节 人力资源管理的主要风险（一）A 企业关键技术、商业秘密和国家机密泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一。(2 分) A、对 B、错 第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一）D 下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是(2 分) A、人力资源的引进要依据年
5、度人力资源需求计划进行 B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质要求 C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工 D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少 第九节 人力资源的使用与退出的风控（二）D 下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是(2 分) A、因人设岗，人尽其才 B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率 第十节 人力资源的使用与退出的风控（三）A 人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。(2 分) A、对 B、错 第六章 企业内部控制应用指引第 4 号社会责任第一节 企业
6、为什么要履行社会责任 第二节 企业应履行哪些社会责任B 利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标。(2 分) A、对 B、错 B 扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(2 分) A、对 B、错 第三节 企业在履行社会责任方面的风险（一）C“企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何履行好社会责任（二）A 企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用指引-社会责任”要求的是(2 分) A、启动应急预案，及时报告 B、及时报告，
7、等待有关批复后再进行处理 C、启动应急预案，但不急于报告 D、先分清责任，再启动应急预案 第七节 如何履行好社会责任（三）B 发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。(2 分) A、对 B、错 第七章 企业内部控制应用指引第 5 号企业文化第一节 企业文化建设的意义与作用B 企业文化是企业开展的各项文化体育娱乐活动的总称。(2 分) A、对 B、错 A 企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(2 分) A、对 B、错 第二节 企业文化建设的主要风险C“企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至
8、少应当关注几个方面的风险(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何打造优秀的企业文化（四）B 全面提升员工的文化修养和内在素质是为了让企业减少纠纷和内耗。(2 分) A、对 B、错 第八章 企业内部控制应用指引第 6 号资金活动第一节 资金活动的概念及管控目的（一）D 下列不属于企业“资金活动”的内容是(2 分) A、筹资 B、投资 C、资金营运 D、全面预算 第八节 筹资控制(四)D 下列不属于企业筹资业务会计控制的是(2 分) A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库
9、凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对 第十节 投资控制(二)B 股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(2 分) A、对 B、错 第十一节 投资控制(三)A 重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(2 分) A、对 B、错 第十三节 资金营运控制(一)A 下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引-资金活动”的目的的是(2 分) A、否定“一支笔”控制 B、正常组织资金活动，防范和控制资金风险 C、保证资金安全 D、提高资金使用效益 A 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。(2 分) A、对 B、错 第十四节 资金营运
10、控制(二)B 下列有关企业资金活动管控的说法中正确的是(2 分) A、企业集团必须实行资金集中管控 B、股票筹资不一定是最好的筹资方式 C、企业只需对重大的投融资方案进行可行性研究分析 D、一人可以办理货币资金全过程业务 第九章 企业内部控制应用指引第 7 号采购业务第一节 采购业务的范围及控制目的 第二节 采购业务流程A 制定并发布 “企业内部控制应用指引-采购业务”的目的是(2 分) A、规范企业采购行为，防范采购业务风险 B、促进企业净化采购环境，杜绝质次价高 C、促进企业合理运输，降低采购成本 D、促进企业开发利用可再生资源 第四节 各环节主要风险点及管控措施(二)B 对于超预算和预算
11、外采购项目，应先由使用部门负责人审批后再行办理请购手续。(2 分) A、对 B、错 第五节 各环节主要风险点及管控措施(三)D 控制供应商选择不当风险的错误做法是(2 分) A、建立科学的供应商评估和准入制度 B、与供应商签订质量保证协议 C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度 D、与供应商建立紧密的私人关系 第七节 各环节主要风险点及管控措施(五)A 确保采购过程可追溯性的做法是(2 分) A、实行采购全过程各环节的登记制度或信息化管理 B、实行采购人员的轮岗制度 C、实行采购业务会计电算化 D、实行采购合同管理 第八节 各环节主要风险点及管控措施(六) 第九节 采购业务的后评估D 下列
12、做法中不符合采购业务管控规范的是(2 分) A、按照规定的审批权限和程序办理采购业务 B、建立价格监督机制 C、定期检查和评价采购过程中的薄弱环节 D、实行请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的合并管理 第十章 企业内部控制应用指引第 8 号资产管理第一节 资产管理的范围与目的C “企业内部控制应用指引-资产管理”中不涉及的资产是(2 分) A、固定资产 B、存货 C、货币性资产 D、无形资产 第二节 企业至少应关注和控制的资产风险B “企业内部控制应用指引-资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第五节
13、存货各业务流程的主要风险与管控(三) B 存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。(2 分) A、对 B、错 第六节 存货各业务流程的主要风险与管控(四)A 企业至少应当于每年年度终了开展一次存货全面盘点清查。(2 分) A、对 B、错 第八节 固定资产各业务流程的主要风险及管控(二)A 下列有关固定资产管理的做法中不合乎规范的是(2 分) A、重视更新改造，不断提升固定资产的使用效能和运行状态 B、定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患 C、严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度 D、建立固定资产清查制度，至少每两年进行一次全面清查 第九节 无形资产各业务流程的主要风险与管控C 控制无形资产管理风险的不当做法是(2 分) A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究 B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估 C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险 D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估 第十一章 企业内部控制应用指引第 9 号销售业务第一节 销售业务的范围与管控目的 第二节 销售业务流程A 制定并发布 “企业内部控制应用指引 -销售业务”的目的是(2 分) A、规范企业销售行为，控制销售风险 B、简化销售手续，降低销售费用 C、促进资产销售，减轻库存压力 D、加速资产周转，提高资产效率
