1、 广西桂东 电力股份 有限公司 审 计 报 告 大信审字2020 第 5-00063 号 大信会 计师事 务所（特殊普 通合伙）WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-19-广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注（除特 别注 明外，本 附注 金额单 位均 为人 民币 元）一、企业的基本情况 1、公司 概况 广西桂东电力股份有限公司（以下简称 公司）是经广西壮族自治区人民政府桂政函1998114 号文 批准 设立,由贺州 市电 业公 司、广西 壮族自 治区 水
2、利 厅那 板水库 管 理处、广西贺州供 电股份 有限公 司、广西昭 平县汇 能电力 有限 公司、广西钟 山县电 力公 司和广 西富川 瑶族自治县电力公司六家企业共同发起设立的股份有限公司,设立时公司股本为111,750,000.00 元。2001 年1 月9 日,公司 获中 国证券 监 督管 理委 员会 证监 发行 字20014 号文批准,于2001 年1 月12 日在上 海证 券交 易所 发行 人民币 普通股A 股股票45,000,000.00 股,股 本由 111,750,000.00 元变 更为 156,750,000.00 元,并 在广 西壮 族自 治区 工商行 政 管理 局办理了变
3、更股 本登 记手 续。2001 年2 月28 日,公司 发 行的普 通股 股票45,000,000.00 股 在上 海证 券交易 所 挂牌交 易。股票简 称 桂东 电力,股票代 码600310。2010 年4 月14 日,公司 获 中国证 券监 督管 理委 员会 证监许 可【2010】447文 关于 核准广西桂 东电 力股 份有 限公 司非公 开发 行股 票的 批复 核 准,于 2010 年5 月24 日 非 公开 发行人民 币 普通股 27,200,000.00 股,变 更后 的累 计注 册资本 实 收金 额为 人民币 183,950,000.00 元,实收股 本为 人民 币183,950,
4、000.00 元,并在 贺州 市 工商行 政管 理局 办理 了变 更股本 登记 手续。2011 年4 月15 日，根据 本 公司 2010 年 度股 东大 会决议，以 资本 公积 向全 体股东 每 10 股转增5 股，转增 后累 计实收 股 本为 人民币 275,925,000.00 元，并在 贺州 市工商 行 政管 理局 办理了变 更股 本登 记手 续。2015 年 8 月 27 日，根据本 公司 2015 年第 三次 临时股 东 大会 决议，以 截止 2015 年 6 月30 日公 司总 股本 275,925,000 股为 基数，向 全体 股东 每 10 股送 红股 10 股，同时以 资本
5、 公积金 向 全体 股东每 10 股 转增 10 股。转 增后 累计 实收股 本 为人 民币 827,775,000.00 元，并 在贺州市工 商行 政管 理局 办理 了变更 股本 登记 手续。公司经 营范 围：主营 发电、供电、电 力投 资开 发、供水、交通 建设 及其 基础 设施开 发。本财务 报表 业经 本公 司 2020 年4 月 13 日召 开的 董 事会批 准报 出。广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-20-2、合并财 务报 表范 围 本期纳入 合并范 围内的 子 公司见本 附注“六、合 并 范围的变 更”及“七、在 其
6、他主体 中的权益”披露。二、财务报表的编制基础（一）编 制基础：本公 司 财务报表 以持续 经营为 基 础，根据 实际发 生的交 易 和事项，按照财政 部颁 布的 企业 会 计准则-基本 准则 和 具体会 计 准则 等规 定（以 下合称“企 业会 计准则”），并 基于 以下 所述 重要会 计政 策、会计 估计 进行编 制。（二）持续 经营：公 司自 本报告 期末 起至 少12 个月内 具 备持 续经 营能 力。三、重要会计政策和会计估计(一)遵循企 业会 计准 则的 声明 本公司 编制 的财 务报 表符 合企 业会 计准 则 的要 求，真 实、完整 地反 映了 本公司 2019年12 月31
7、日 的财 务状 况、2019 年度 的经 营成 果和现 金 流量 等相 关信 息。(二)会计期 间 本公司 会计 年度 为公 历年 度，即 每 年1 月 1 日起至12 月 31 日止。(三)营业周 期 本公司 以一 年 12 个 月作 为正常 营业 周期，并以 营 业周期 作为 资产 和负 债的 流动性 划分 标准。(四)记账本 位币 本公司 以人 民币 为记 账本 位币。(五)企业合 并 1.同一 控制 下的 企业 合并 同一控制 下企业 合并形 成 的长期股 权投资 合并方 以 支付现金、转让 非现金 资 产或承担 债务方式 作为合 并对价 的，本公司 在合并 日按照 被合 并方所 有者
8、权 益在最 终控 制方合 并财务 报表中的 账面价 值的份 额作 为长期 股权投 资的初 始投 资成本。合并 方以发 行权 益性工 具作为 合并对价 的，按 发行股 份的 面值总 额作为 股本。长期 股权投 资的初 始投资 成本 与合并 对价账 面价值（或发行 股份面 值总 额）的 差额，应当调 整资 本公积；资本 公积不 足冲 减的，调整留 存收益。2.非 同一 控制 下的 企业 合并 广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-21-对于非同 一控制 下的企 业 合并，合 并成本 为购买 方 在购买日 为取得 对被购 买方的控制 权而付
9、出 的资产、发生 或承 担的负 债以及 发行的 权益 性证券 的公允 价值之 和。非同一 控制下 企业合并 中所取 得的被 购买 方符合 确认条 件的可 辨认 资产、负债及 或有负 债，在购买 日以公 允价值计 量。购 买方 对合 并 成本大 于合 并中 取得 的被 购买方 可辨 认净 资产 公允 价值份 额的 差额，体现为 商誉价 值。购 买方 对合并 成本小 于合并 中取 得的被 购买方 可辨认 净资 产公允 价值份 额的，经 复核后 合并成 本仍 小于合 并中取 得的被 购买 方可辨 认净资 产公允 价值 份额的 差额，计入当期 营业 外收 入。(六)合并财 务报 表的 编制 方法 1.
10、合并 财务 报表 范围 本公司 将全部 子公 司（包括 本 公司 所控 制的 单独 主体）纳 入合 并财 务报 表范围，包 括被本公司 控制 的企 业、被投 资单位 中可 分割 的部 分以 及结构 化主 体。2.统一 母子 公司 的会 计政 策、统 一母 子公 司的 资产 负债表 日及 会计 期间 子公司与 本公司 采用的 会 计政策或 会计期 间不一 致 的，在编 制合并 财务报 表 时，按照 本公司的 会计 政策 或会 计期 间对子 公司 财务 报表 进行 必要的 调整。3.合并 财务 报表 抵销 事项 合并财务 报表以 本公司 和 子公司的 财务报 表为 基础，已 抵销 了 本公 司与子
11、 公 司、子公 司相互之 间发生 的内部 交易。子公 司所有 者权益 中不 属于本 公司的 份额，作为 少数股 东权益，在合并 资产负 债表中 股东 权益项 目下以“少数 股东 权益”项目列 示。子 公司 持有本 公司的 长期股权 投资，视为本 公司 的库存 股，作 为股东 权益 的减项，在合 并资产 负债 表中股 东权益 项目下以“减：库 存股”项 目列示。4.合 并取 得子 公司 会计 处理 对于同一 控制下 企业合 并 取得的子 公司，视同该 企 业合并于 自最终 控制方 开 始实施控 制时已经 发生，从 合并 当期 的期初 起将 其资 产、负债、经营成 果和 现金 流量 纳入 合并财
12、务报 表；对于非 同一控 制下企 业合 并取得 的子公 司，在 编制 合并财 务报表 时，以 购买 日可辨 认净资 产公允价 值为 基础 对其 个别 财务报 表进 行调 整。5.处置 子公 司的 会计 处理 在不丧 失控 制权 的情 况下 部分处 置对 子公 司的 长期 股权投 资，在合 并财 务报 表中，处置价款与 处置 长期 股权 投资 相对应 享有 子公 司自 购买 日或合 并日 开始 持续 计算 的净资 产份 额之间的差 额，调整 资本 公积（资本 溢价 或股 本溢 价），资本 公积 不足 冲减 的，调整留 存收 益。广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日20
13、19 年 12 月 31 日-22-因处置部 分股权 投资等 原 因丧失了 对被投 资方的 控 制权的，在编制 合并财 务 报表时，对于剩余 股权，按照其 在丧 失控制 权日的 公允价 值进 行重新 计量。处置股 权取 得的对 价与剩 余股权公 允价值 之和，减去 按原持 股比例 计算应 享有 原有子 公司自 购买日 或合 并日开 始持续 计算的净 资产的 份额之 间的 差额，计入丧 失控制 权当 期的投 资收益，同时 冲减 商誉。与原有 子公司股 权投 资相 关的 其他 综合收 益等，在 丧失 控制 权时转 为当 期投 资收 益。(七)合营安 排的 分类 及共 同经 营的会 计处 理方 法
14、1.合 营安 排的 分类 合 营 安排 分为 共同 经营 和合 营 企业。未通 过单 独主体 达 成的 合营 安排，划分为 共 同经 营。单独主 体，是 指具有 单独 可辨认 的财务 架构的 主体，包括 单独的 法人主 体和 不具备 法人主 体资格但 法律认 可的主 体。通过单 独主体 达成的 合营 安排，通常划 分为合 营企 业。相 关事实 和情况变 化导致 合营方 在合 营安排 中享有 的权利 和承 担的义 务发生 变化的，合 营方对 合营安 排的分类 进行 重新 评估。2.共 同经 营的 会计 处理 本公司 为共 同经 营参 与方，确认 与共 同经 营中 利益 份额相 关的 下列 项目，
15、并 按照相 关企业会计 准则 的规 定进 行会 计处理：确 认单 独所 持有 的资产 或 负债，以及 按份 额确认 共同 持有的资产 或 负债；确认 出售 享有的 共同 经营 产出 份额 所产生 的收 入；按份 额确 认共同 经营 因出售产出 所产 生的 收入；确 认单独 所发 生的 费用，以 及按份 额确 认共 同经 营发 生的费 用。本公司 为对 共同 经营 不享 有共同 控制 的参 与方，如 果享有 该共 同经 营相 关资 产且承 担该共同经 营相 关负 债，则参 照共 同经 营参 与方 的 规定 进行会 计处 理；否则，按 照相关 企业 会计准则的 规定 进行 会计 处理。3.合营 企
16、业 的会 计 处理 本公司 为合 营企 业合 营方，按照 企 业会 计准 则 第2 号 长 期股 权投 资 的规定 对合营企业 的投 资进 行会 计处 理；本 公司 为非 合营 方，根据对 该合 营企 业的 影响 程度进 行会 计处理。(八)现金及 现金 等价 物的 确定 标准 本公司在 编制现 金流量 表 时所确定 的现金，是指 本 公司库存 现金以 及可以 随 时用于支 付的存款。在编 制现金 流量 表时所 确定的 现金等 价物，是指 持有的 期限短、流 动性强、易于 转换为已 知金 额现 金、价值 变动风 险很 小的 投资。(九)外币业 务及 外币 财务 报表 折算 广西桂东电力股份有限
17、公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-23-1.外币 业务 折算 本公司 对发 生的 外币 交易，采用 与交 易发 生日 即期 汇率折 合本 位币 入账。资产负债 表日外 币货币 性 项目按资 产负债 表日即 期 汇率折算，因该 日的即 期 汇率与初 始确认时 或者前 一资产 负债 表日即 期汇率 不同而 产生 的汇兑 差额，除符合 资本 化条件 的外币 专门借款 的汇兑 差额在 资本 化期间 予以资 本化计 入相 关资产 的成本 外，均 计入 当期损 益。以 历史成本 计量的 外币非 货币 性项目，仍采 用交易 发生 日的即 期汇率 折算，不改 变其记
18、 账本位 币金额。以公允 价值计 量的 外币非 货币性 项目，采用 公允价 值确定 日的即 期汇 率折算，折算 后的记账 本位币 金额 与原记 账本位 币金额 的差 额，作 为公允 价值变 动(含汇 率变动)处 理，计入当期损 益或 确认 为其 他综 合收益。2.外币 财务 报表 折算 本公司的 子公司、合营 企 业、联营 企业等，若采 用 与本公司 不同的 记账本 位 币，需对 其外币财 务报表 折算后，再 进行会 计核算 及合并 财务 报表的 编报。资产负 债表 中的资 产和负 债项目，采用资 产负债 表日 的即期 汇率折 算，所 有者 权益项 目除“未分配 利润”项目 外，其 他项目采
19、用发生 时的即 期汇 率折算。利润 表中的 收入 和费用 项目，采用交 易发 生日的 即期汇 率的近似 汇率折 算。折 算产 生的外 币财务 报表折 算差 额，在 资产负 债表中 所有 者权益 项目其 他综合收 益下列 示。外 币现 金流量 应当采 用现金 流量 发生日 的按照 系统合 理的 方法确 定的、与现金流 量发生 日即期 汇率 近似的 汇率折 算。汇 率变 动对现 金的影 响额，在现 金流量 表中单 独列示。处置境 外经营 时，与该境 外经营 有关的 外币 报表折 算差额，全部 或按 处置该 境外经 营的比例 转入 处置 当期 损益。(十)金融工 具 1.金 融工 具的 分类 及重
20、分类 金融工 具，是指 形成 一方 的金融 资产 并形 成其 他方 的金融 负债 或权 益工 具的 合同。（1）金融 资产 本公司 将同 时符 合下 列条 件的金 融资 产分 类为 以摊 余成本 计量 的金 融资 产：本 公司 管理金融 资产 的业 务模 式是 以收取 合同 现金 流量 为目 标；该金 融资 产的 合同 条款规 定，在特定日期 产生 的现 金流 量仅 为对本 金和 以未 偿付 本金 金额为 基础 的利 息的 支付。本公司将 同时符 合下列 条 件的金融 资产分 类为以 公 允价值计 量且其 变动计 入 其他综合 收益的金 融资产：本 公司 管理金 融资产 的业务 模式 既以收
21、取合同 现金流 量又 以出售 该金融 资产为目 标；该金融 资产 的合同 条款规 定，在 特定 日期产 生的现 金流量，仅 为对本 金和以 未广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-24-偿付本 金金 额为 基础 的利 息的支 付。对于非交 易性权 益工具 投 资，本公 司可在 初始确 认 时将其不 可撤销 地指定 为 以公允价 值计量且 其变动 计入其 他综 合收益 的金融 资产。该指 定在单 项投资 的基础 上作 出，且 相关投 资从发行 者的 角度 符合 权益 工具的 定义。除 分类为 以摊余 成本计 量 的金融资 产和以 公允价
22、 值 计量且其 变动计 入其他 综 合收益的 金融资产 之外的 金融资 产，本公司 将其分 类为以 公允 价值计 量且其 变动计 入当 期损益 的金融 资产。在 初始确 认时，如果 能消除 或减少 会计错 配，本公司 可以将 金融资 产不 可撤销 地指定 为以公允 价值 计量 且其 变动 计入当 期损 益的 金融 资产。本公司 改变 管理 金融 资产 的业务 模式 时，将对 所有 受影响 的相 关金 融资 产在 业务模 式发生变更 后的 首个 报告 期间 的第一 天进 行重 分类，且 自重分 类日 起采 用未 来适 用法进 行相 关会计处理，不 对以 前已 经确 认的利 得、损失（包 括减 值
23、损失 或利 得）或利 息进 行追溯 调整。（2）金 融负债 金融负 债于 初始 确认 时分 类为：以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融负债；金融资产 转移 不符 合终 止确 认条件 或继 续涉 入被 转移 金融资 产所 形成 的金 融负 债；以 摊余 成本计量的 金融 负债。所 有的 金融负 债不 进行 重分 类。2.金 融工 具的 计量 本公司金 融工具 初始确 认 按照公允 价值计 量。对 于 以公允价 值计量 且其变 动 计入当期 损益的金 融资产 和金融 负债，相关 交易费 用直接 计入 当期损 益；对 于其他 类别 的金融 资产或 金融负债，相关 交易费 用计
24、入初始 确认金 额。因 销售 产品或 提供劳 务而产 生的、未包 含或不 考虑重大 融资成 分的应 收账 款或应 收票据，本公 司按 照预期 有权收 取的对 价金 额作为 初始确 认金额。金融 工具 的后 续计 量取决 于其 分类。（1）金 融资 产 以摊 余成 本计 量的 金融 资产。初始 确认 后，对于 该类金 融资 产采 用实 际利 率法以 摊余成本计 量。以摊 余成 本计 量且不 属于 任何 套期 关系 的金融 资产 所产 生的 利得 或损失，在 终止确认、重分 类、按照 实际 利率法 摊销 或确 认减 值时，计入 当期 损益。以公允 价值计 量且其 变 动计入当 期损益 的金融 资
25、产。初始 确认后，对于 该 类金融资 产（除属 于套 期关 系的 一部 分金融 资产 外），以 公允 价 值进行 后续 计量，产生 的 利得或 损失（包括利息 和股 利收 入）计入 当期损 益。以公允 价值计 量且其 变 动计入其 他综合 收益的 债 务工具投 资。初 始确认 后，对于该 类广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-25-金融资 产以公 允价值 进行 后续计 量。采 用实际 利率 法计算 的利息、减值 损失 或利得 及汇兑 损益计入 当期损 益，其 他利 得或损 失均计 入其他 综合 收益。终止确 认时，将之 前计入 其他
26、综 合收益的 累计 利得 或损 失从 其他综 合收 益中 转出，计 入当期 损益。（2）金 融负 债 以公允 价值计 量且其 变 动计入当 期损益 的金融 负 债。该类 金融负 债包括 交 易性金融 负债(含属 于金融 负债的 衍生 工具)和指 定为以 公允价 值计量 且其变 动计入 当期 损益的 金融负债。初 始确认 后，对 于该 类金融 负债以 公允价 值进 行后续 计量，除与套 期会 计有关 外，交易性金融 负债公 允价值 变动 形成的 利得或 损失（包括 利息费 用）计 入当期 损益。指定 为以公 允价值计 量且其 变动计 入当 期损益 的金融 负债的，由 企业自 身信用 风险变 动引
27、 起的该 金融负 债公允价 值的变 动金额，计 入其他 综合收 益，其 他公 允价值 变动计 入当期 损益。如果 对该金 融负债的 自身信 用风险 变动 的影响 计入其 他综合 收益 会造成 或扩大 损益中 的会 计错配 的，本 公司将该 金融 负债 的全 部利 得或损 失计 入当 期损 益。以摊余 成本计 量的金 融 负债。初 始确认 后，对 此 类金融负 债采用 实际利 率 法以摊余 成本计量。3.本公 司对 金融 工具 的公 允价值 的确 认方 法 如存在 活跃 市场 的金 融工 具，以 活跃 市场 中的 报价 确定其 公允 价值；如 不存 在活跃 市场的金融 工具，采 用估 值技 术确
28、定 其公 允价 值。估值 技术主 要包 括市 场法、收 益法和 成本 法。在有限 情况 下，如果 用以 确定公 允价 值的 近期 信息 不足，或者 公允 价值 的可 能估计 金额 分布范围很 广，而成 本代 表了 该范围 内对 公允 价值 的最 佳估计 的，该成 本可 代表 其在该 分布 范围内对公 允价 值的 恰当 估计。本 公司 利 用初 始确 认日 后可获 得的 关于 被投 资方 业绩和 经营 的所有信息，判 断成 本能 否代 表公允 价值。4.金融 资产 和金 融负 债转 移的确 认依 据和 计量 方法（1）金 融资 产 本公司金 融资产 满足下 列 条件之一 的，予 以终止 确 认：
29、收 取该金 融资产 现 金流量的 合同权利 终止；该金 融资 产已转 移，且 本公司 转移 了金融 资产所 有权上 几乎 所有的 风险和 报酬；该金融 资产已 转移，虽然 本公司 既没有 转移 也没有 保留金 融资产 所有 权上几 乎所有 报酬的，但未 保留 对该 金融 资产的 控制。本公司既 没有转 移也没 有 保留金融 资产所 有权上 几 乎所有报 酬的，且保留 了 对该金融 资产控制 的，按照 继续 涉入 被转移 金融 资产 的程 度确 认有关 金融 资产，并 相应 确认相 关负 债。广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-26-
30、金融资产 转移整 体满足 终 止确认条 件的，将以下 两 项金额的 差额计 入当期 损 益：被 转移金融 资产在 终止确 认日 的账面 价值；因转 移金 融资产 而收到 的对价，与 原直接 计入其 他综合收 益的公 允价值 变动 累计额 中对应 终止确 认部 分的金 额（涉 及转移 的金 融资产 为分类 为以公允 价值 计量 且其 变动 计入其 他综 合收 益的 金融 资产）之和。金融资产 部分转 移满足 终 止确认条 件的，将所转 移 金融资产 整体的 账面价 值，在终止 确认部分 和未终 止确认 部分 之间，先按照 转移日 各自 的相对 公允价 值进行 分摊，然后 将以下 两项金额 的差额
31、 计入当 期损 益：终止确 认部分 在终 止确认 日的账 面价值；终止确 认部分 收到的对 价，与 原计入 其他 综合收 益的公 允价值 变动 累计额 中对应 终止确 认部 分的金 额（涉 及转移的 金融 资产 为分 类为 以公允 价值 计量 且其 变动 计入其 他综 合收 益的 金融 资产）之和。（2）金 融负 债 金融负 债（或其 一部 分）的现时 义务 已经 解除 的，本公司 终止 确认 该金 融负 债（或 该部分金融 负债）。金融负 债（或其 一部 分）终止确 认的，本 公司 将其 账面价 值与 支付 的对 价（包括转 出的非现金 资产 或承 担的 负债）之间 的差 额，计入 当期 损
32、益。(十一)预期信 用损 失的 确定 方法 及会计 处理 方法 1.预期 信用 损失 的确 定方法 本公司以 预期 信用损 失为 基础，对 以摊 余成本 计量 的金融资 产（含应收 款项）、分类 为以公允 价值计 量且其 变动 计入其 他综合 收益的 金融 资产（含应收 款项融 资）、租赁 应收款、进行减 值会 计处 理并 确认 损失准 备。本公司在 每个 资产负 债表 日评估相 关金 融工具 的信 用风险自 初始 确认后 是否 显著增加，将金融 工具发 生信用 减值 的过程 分为三 个阶段，对 于不同 阶段的 金融工 具减 值采用 不同的 会计处理 方法：（1）第一阶 段，金 融工具 的信
33、用风 险 自初始 确认后 未显 著增 加 的，本 公司按 照该 金 融工 具未来 12 个月 的 预期信 用损 失计 量损 失准 备，并按 照其 账面 余额（即未扣 除减 值准备）和 实际利 率计 算利息 收入；（2）第 二阶 段，金 融工具 的信用 风险 自初 始 确认后 已显著 增加但未 发生信 用减值 的，本公司 按照该 金融工 具整 个存续 期的预 期信用 损失 计量损 失准备，并按照 其账面 余额 和实际 利率计 算利息 收入；（3）第三阶 段，初 始确 认后 发 生信用 减值的，本公司 按照该 金融工 具整 个存续 期的预 期信用 损失 计量损 失准备，并按 照其 摊余成 本（账
34、面余额减 已计 提减 值准 备）和实际 利率 计算 利息 收入。（1）较 低信 用风 险的 金融工 具 计量 损失 准备 的方 法 广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-27-对于在资 产负 债表日 具有 较低信用 风险 的金融 工具，本公司 可以 不用与 其初 始确认时 的信用风 险进 行比 较，而直 接做出 该工 具的 信用 风险 自初始 确认 后未 显著 增加 的假定。如果金融 工具 的违约 风险 较低，债务 人在短期 内履 行其合同 现金 流量义 务的 能力很强，并且即 便较长 时期内 经济 形势和 经营环 境存在 不利 变化
35、但 未必一 定降低 借款 人履行 其合同 现金流量 义务 的能 力，该金 融工具 被视 为具 有较 低的 信用风 险。（2）应 收款 项、租赁 应收款 计 量损 失准 备的 方法 本公司 对 于由企 业会 计准 则第 14 号收入 规 范的交 易形 成的 应收 款项（无论 是 否含 重 大融 资成 分），以 及由 企 业会 计准 则第 21 号租赁 规范 的租 赁应 收款，均采 用简化方法，即 始终 按整 个存 续期预 期信 用损 失计 量损 失准备。根据金融 工具 的性质，本 公司以单 项金 融资产 或金 融资产组 合为 基础评 估信 用风险是 否显著增 加。本 公司根 据信 用风险 特征将
36、 应收账 款划 分为若 干组合，在组 合基 础上计 算预期 信用损失。对于 划分为 组合 的应收 账款，本公司 参考 历史信 用损失 经验，结合 当前状 况及对 未来经济 状况的 预测，编制 应收账 款账龄 与整个 存续 期预期 信用损 失率对 照表，计算 预期信 用损失。预期 信用 损失 率估 计如下：账 龄 应收账款预期信用损失率（%）1 年以内（含 1 年）5.00 1-2 年 10.00 2-3 年 30.00 3 至 4 年 50.00 4 至 5 年 80.00 5 年以上 100.00 如果有客 观证 据表明 某项 应收款项、租 赁应收 款已 经发生信 用减 值，则 本公 司对该
37、应 收款项、租赁 应收 款单 项计 提损失 准备 并确 认预 期信 用损失。（3）其 他金 融资 产计 量损失 准 备的 方法 对于除上 述以 外的金 融资 产，如：债权 投资、其他 债权投资、其 他应收 款、除租赁应 收款以外 的长 期应 收款 等，本公司 按照 一般 方法，即“三阶 段”模型 计量 损失 准备。本公司 在计 量金 融工 具发 生信用 减值 时，评估 信用 风险是 否显 著增 加考 虑了 以下因 素：本公司根 据款 项性质 将其 他应收款 划分 为若干 组合，在组合 基础 上计算 预期 信用损失，确定组 合的 依据 如下：其 他 应收 款组合 1：职工 借 款、单 位保 证金
38、、押 金，纳入合 并范 围的 应收 关联 方款项，此广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-28-类其他 应收 款收 回风 险较 小，不 计量 损失 准备。其 他 应收 款组合 2：除 上述 款项以 外的 其他 应收 款，本公司 结合 历史 经验，按 账龄分 析法对本组 合的 其他 应收 款计 量损失 准备。预期 信用 损失 率 估计 如下：账 龄 其他应收款预期信用损失率（%）1 年以内（含 1 年）5.00 1-2 年 10.00 2-3 年 30.00 3 至 4 年 50.00 4 至 5 年 80.00 5 年以上 100.0
39、0 如果有客 观证 据表明 某项 其他应收 款已 经发生 信用 减值，则 本公 司对该 其他 应收款单 项计提损 失准 备并 确认 预期 信用损 失。2.预期 信用 损失 的会 计处理 方 法 为反映金 融工 具的信 用风 险自初始 确认 后的变 化，本公司在 每个 资产负 债表 日重新计 量预期信 用损失，由此 形成 的损失 准备的 增加或 转回 金额，应当作 为减值 损失 或利得 计入当 期损益，并根据 金融工 具的 种类，抵减该 金融资 产在 资产负 债表中 列示的 账面 价值或 计入预 计负债（贷款承 诺或财 务担 保合同）或计 入其他 综合 收益（以公允 价值计 量且 其变动 计入其
40、 他综合收 益的 债权 投资）。(十二)存货 1.存 货的 分类 存货是 指本 公司 在日 常活 动中持 有以 备出 售的 产成 品或商 品、处 在生 产过 程 中的在 产品、在生产 过程 或提 供劳 务过 程中耗 用的 材料 和物 料等。主要 包括 原材 料、产成 品、半 成品、油品、备 品备 件、低值 易耗 品等。2.发 出存 货的 计价 方法 存货发 出时，采 取加 权平 均法确 定其 发出 的实 际成 本。3.存 货跌 价准 备的 计提 方法 资产负债 表日，存货按 照 成本与可 变现净 值孰低 计 量，并按 单个存 货项目 计 提存货跌 价准备，但对 于数 量繁 多、单价较 低的 存
41、货，按 照存 货类别 计提 存货 跌价 准备。4.存 货的 盘存 制度 本公司 的存 货盘 存制 度为 永续盘 存制。广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-29-5.低值 易耗 品和 包装 物的 摊销方 法 低值易 耗品 和包 装物 采用 一次转 销法 摊销。(十三)长期股 权投 资 1.初始 投资 成本 确定 对于企业 合并取 得的长 期 股权投资，如为 同一控 制 下的企业 合并，应当在 合 并日按 照被合并方 所有者 权益在 最终 控制方 合并财 务报表 中的 账面价 值的份 额作为 长期 股权投 资的初 始投资成 本；非 同一
42、控 制下 的企业 合并，按照购 买日 确定的 合并成 本作为 长期 股权投 资的初 始投资成 本；以 支付现 金取 得的长 期股权 投资，初始 投资成 本为实 际支付 的购 买价款；以发 行权益性 证券取 得的长 期股 权投资，初始 投资成 本为 发行权 益性证 券的公 允价 值；通过 债 务重组 取 得的 长期 股权 投资，其 初 始投 资成 本按 照企业 会 计准 则第 12 号 债务 重 组的 有关规定确 定；非 货币性 资产 交换取 得的长 期股权 投资，初始 投资成 本按照 企 业会计 准则 第 7号 非 货币 性资 产交 换 的 有关 规定 确定。2.后 续计 量及 损益 确认 方
43、法 本公司能 够对被 投资单 位 实施控制 的长期 股权投 资 采用成本 法核算，对联 营 企业和合 营企业的 长期股 权投资 采用 权益法 核算。本公司 对联 营企业 的权益 性投资，其 中一部 分通过 风险投资 机构、共同基 金、信托公 司或包 括投连 险基 金在内 的类似 主体间 接持 有的，无论以 上主体是 否对 这部 分投 资具 有重大 影响，本公 司按 照 企 业会 计准 则第22 号 金融 工具 确认和计量 的 有关 规定 处理，并对 其余 部分 采用 权益 法核算。3.确定 对被 投资 单位 具有 共同控 制、重大 影响 的依 据 对被投资 单位具 有共同 控 制，是指 对某项
44、 安排的 回 报产生重 大影响 的活动 必 须经过分 享控制权 的参与 方一致 同意 后才能 决策，包括商 品或 劳务的 销售和 购买、金融 资产的 管理、资产的购 买和处 置、研 究与 开发活 动以及 融资活 动等；对被 投资单 位具有 重大 影响，是指当 持有被投 资单 位 20%以上 至 50%的表 决权 资本 时，具有 重大影 响。或虽 不足 20%，但 符合 下列条件之一 时，具 有重大 影响：在被 投资单 位的董 事会 或类似 的权力 机构中 派有 代表；参与被 投资单位 的政策 制定过 程；向被投 资单位 派出管 理人 员；被 投资单 位依赖 投资 公司的 技术或 技术资料；与
45、被投 资单 位之 间发生 重要 交易。(十四)投资性 房地 产 本公司投 资性房 地产的 类 别，包括 出租的 土地使 用 权、出租 的建筑 物、持 有 并准备增 值后转让 的土 地使 用权。投 资性房 地产 按照 成本 进行 初始计 量，采用 成本 模式 进行后 续计 量。广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-30-本公司投 资性房 地产中 出 租的建筑 物采用 年限平 均 法计提折 旧，具 体核算 政 策与固定 资产部分 相同。投资性 房地 产中出 租的土 地使用 权、持有并 准备增 值后转 让的 土地使 用权采 用直线法 摊销，
46、具 体核 算政 策与无 形资 产部 分相 同。(十五)固定资 产 1.固定 资产 确认 条件 固定资产 指为生 产商品、提供劳务、出租 或经营 管 理而持有 的，使 用寿命 超 过一个会 计年度的 有形资 产。同 时满 足以下 条件时 予以确 认：与该固 定资产 有关的 经济 利益很 可能流 入企业；该固 定资 产的 成本 能够可 靠地 计量。2.固 定资 产分 类和 折旧 方法 本公司固 定资产 主要分 为：房屋及 建筑物、机器 设 备、电子 设备、运输设 备 等；折旧 方法采用 年限平 均法。根据 各类固 定资产 的性质 和使 用情况，确定 固定资 产的 使用寿 命和预 计净残值。并在 年
47、度终 了，对固定 资产的 使用寿 命、预计净 残值和 折旧方 法进 行复核，如与 原先估计 数存在 差异的，进 行相应 的调整。除已 提足 折旧仍 继续使 用的固 定资 产和单 独计价 入账的土 地之 外，本公 司对 所有固 定资 产计 提折 旧。资产类别 预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 2555 5 3.801.73 机器设备 1035 5 9.502.71 电子设备 812 5 11.887.92 运输设备 12 5 7.92 输变电设备 1635 5 5.942.71 其他设备 8-14 5 11.88-6.79 3.融资 租入 固定 资产 的认 定依据、
48、计 价方 法 融资租入 固定资 产为实 质 上转移了 与资产 所有权 有 关的全部 风险和 报酬的 租 赁。融资 租入固定 资产初 始计价 为租 赁期开 始日租 赁资产 公允 价值与 最低租 赁付款 额现 值较低 者作为 入账价值；融资 租入固 定资 产后续 计价采 用与自 有固 定资产 相一致 的折旧 政策 计提折 旧及减 值准备。(十六)在建工 程 本公司在 建工程 分为自 营 方式建造 和出包 方式建 造 两种。在 建工程 在工程 完 工达到预 定可使用 状态时，结转 固定 资产。预定可 使用状 态的 判断标 准，应 符合下 列情 况之一：固定 资产的实 体建 造（包括 安装）工作已 经
49、全 部完 成或 实质 上已经 全部 完成；已 经试 生产或 试运 行，广西桂东电力股份有限公司 财务报表附注 2019 年1 月1 日2019 年 12 月 31 日-31-并且其 结果表 明资产 能够 正常运 行或能 够稳定 地生 产出合 格产品，或者 试运 行结果 表明其 能够正常 运转或 营业；该项 建造的 固定资 产上的 支出 金额很 少或者 几乎不 再发 生；所 购建的 固定资产 已经 达到 设计 或合 同要求，或 与设 计或 合同 要求基 本相 符。(十七)借款费 用 1.借款 费用 资本 化的 确认 原则 本公司发 生的借 款费用，可直接归 属于符 合资本 化 条件的资 产的购
50、建或者 生 产的，予 以资本化，计入 相关资 产成 本；其 他借款 费用，在发 生时根 据其发 生额确 认为 费用，计入当 期损益。符合资 本化条 件的 资产，是指需 要经过 相当 长时间 的购建 或者生 产活 动才能 达到预 定可使用 或者 可销 售状 态的 固定资 产、投资 性房 地产 和存货 等资 产。2.资 本化 金额 计算 方法 资本化期 间，是 指从借 款 费用开始 资本化 时点到 停 止资本化 时点的 期间。借 款费用暂 停资本化 的期 间不 包括 在内。在购 建或 生产 过程 中发 生非正 常中 断、且中 断时 间连续 超 过 3 个月的，应当 暂停 借款 费用 的资本 化。借
