1、会计电算化 3-4 出纳管理第 3 章账务处理系统 3.4 出纳管理章节?目录 1学习要求 1.了解出纳管理的基本内容 2.掌握支票管理业务的处理方式 3.掌握银行对账的基本过程和处理机制章节?目录 2教学内容 3.4.1 查询日记账及资金日报账 3.4.2 支票管理 3.4.3 银行对账 3.4.4 长期未达账审计章节?目录 33.4.1 查询日记账及资金日报账现金日记账及银行存款日记账查询功能，既可以查询某一天的现金或银行存款日记账，也可以查询某一个月的现金及银行存款日记账。资金日报表反映现金、银行存款日发生额及余额情况的报表，在企业财务管理中占据重要地位。章节?目录 43.4.1 查询日
2、记账及资金日报账以下例说明查询处理过程：以出纳“于洋”的身份查询 2008 年 7 月 1 日的现金日记账。操作演示以出纳“于洋”的身份查询 2008 年 7 月份的银行存款日记账总账金额。操作演示以出纳“于洋”的身份查询 2008 年 7 月 1 日的资金日章报表。节操作演示?目录 53.4.2 支票管理 1.领用支票当有人领用支票时，银行出纳员须进入“支票登记”功能登记支票领用日期、领用部门、领用人、支票号、备注等。以下例说明领用支票的处理过程：2008 年 7 月 1 日，因业务需要，出纳员于洋领用工商银行现金支票 XJ0013 号，金额 800 元，用章于提取现金。节?操作演示目录 6
3、3.4.2 支票管理 2.支票报销当支票支出后，填制记账凭证时，需录入该支票的结算方式和支票号，系统自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期，该号支票即为已报销。以下例说明支票报销的业务处理过程：出纳员于洋于 7月 1 日，提回现金，并进行支票章报销。节操作演示?目录 73.4.3 银行对账由于企业与银行之间的账务处理和入账时间不一致，往往会发生双方账面记录不一致的情况，产生“未达账项” 。为了防止记账发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，了解企业可以运用的贷币资金余额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账。章财务管理软件系统中银行对
4、账工作包括银行对节账期初余额录入、录入银行对账单、对账、编?目制银行对账余额调节表、删除已达账项等。录 83.4.3 银行对账 1. 银行对账期初录入期初未达账项是指账务系统启用日期前的未达账项，即在完成手工账向计算机账转化后，手工方式所编制的最后一张银行存款余额调节表上的未达账项。这些数据是计算机系统中银行对账模块的期初数据。只有手工银行对账向账务处理系统银行对账转化时，即首次使用银行对账模块时，才需要录章入银行对账期初未达账项。节?目录 93.4.3 银行对账以下例说明银行对账期初余额的录入处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，录入山东淄新实业有限责任公司手工账向计算机账转化
5、时的银行对账期初未达账项，其资料下表所示。章节?目录 103.4.3 银行对账银行存款余额调整表日期：2008 年 6 月 30 日科目：银行存款工行存款项目余额项目余额单位日记账账面余额 400000.00 银行日记账账面余额 253807.00 加:银行已收企业未收 340007.00 加:企业已收银行未收450000.002008.6.19/转账支票/ZZ215520007.002008.6.22/转账支票/ZZ324750000.002008.6.20/转账支票/ZZ2001320000.002008.6.25/转账支票/ZZ1111400000.00 减:银行已付企业未付 12620
6、0.00 减:企业已付银行未付90000.002008.6.23/转账支票/ZZ0001102000.002008.6.24/转账支票/ZZ328390000.002008.6.26/银行承兑汇票/CD000124000.00 章 2008.6.27/现金支票/XJ0002200.00 节企业调整后余额 613807.00?银?行?调?整?后?余?额?613807.00 目录操作演示 113.4.3 银行对账 2.录入银行对账单在每次银行对账前，必须将银行开具的银行对账单的内容输入到计算机账务系统中并加以保存，这样才能够进行银行对账。输入的内容主要包括对账单上的每一笔业务银行入账时间、结算方式
7、、结算的凭证编号、借贷金额、银行账户的余额等。系统按照“企业银行日记账期末余额+企业未达账借章方金额-企业未达账贷方余额=开户银行对账单期末节余额+对账单未达账借方金额-对账单未达账贷方金目额”的公式进行平衡校验，?需?检?查?修?正?直到平衡。录 123.4.3 银行对账以下例说明银行对账单的录入处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，录入 2008 年 7 月 29 日从工商银行取得的 2008 年 7 月份的银行对账单，其资料如下表所示。章节?目录 133.4.3 银行对账章节?目操作演示录 143.4.3 银行对账 3.银行对账在账务处理系统中，为了提高银行对账速度和效率，
8、系统提供了两种对账方式：自动对账和手工对账。 （1）自动对账自动对账就是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同章的经济业务进行核对或勾销。节?目录 153.4.3 银行对账所谓完全相同的经济业务是指经济业务发生的时间、内容、摘要、结算方式、结算号、金额等均相同的经济业务。支票号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中支票号和金额完全相同的业务。结算方式+结算号+金额。即“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中结算方式、结章算号和金额完全相同的业务。节?目录 163.4.3 银行对账（2）手工对账手工对账的目的是核对自动对账未能找到的已达账项。在计算机
9、账务处理系统中往往是采用自动对账与手工对账相结合的方式。章节?目录 173.4.3 银行对账以下例说明银行对账的基本业务处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，对 2008 年 7 月份的银行账进行最大条件对账。操作演示章节?目录 183.4.3 银行对账 4. 编制银行存款余额调节表在对账完毕后，系统已自动整理汇总未达账项和已达账项，并生成银行存款余额调节表，操作员仅能进行查看，不能直接进行修改。以下例说明查询处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，查看 2008 年章 7 月份的银行存款余额调节表。节操作演示?目录 193.4.3 银行对账 5. 核销已达账项在确保
10、对账准确后，系统中已达账项已没有保留的必要，可以通过删除已达账项功能，删除用于对账的日记账已达账项和银行对账单已达账项，以便以后可以重新使用银行对账功能。 （1）查询银行勾对情况在进行核销已达账项之前，应先查询单位日记账与银行对账单的对账情况，在检查无误后，章即可核销已达账项，核销后的单位日记账和银节行对账单的数据将不再参与以后的银行对账勾?目对。录 203.4.3 银行对账以下例说明查询勾对信息处理方式：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，查询 2008 年 7 月份的单位日记账和银行对账单的勾对情况。操作演示章节?目录 213.4.3 银行对账（2）核销银行账核销用于对账的银行日记账
11、和银行对账单的已达账项，核销后的已达账项不能参与下次银行对账。如果银行对账不平衡，则不能使用核销银行账的功能。核销银行账不影响银行日记账的查询打印。以下例说明核销处理方式：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，核销 2008年 7 月份的银行章对账已达账项。节操作演示?目录 223.4.3 银行对账（3）反核销银行账以下例说明反核销处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，反核销 2008 年 7 月份的银行对账已达账项。操作演示章节?目录 233.4.4 长期未达账审计长期未达账审核用于查询至截止日期为止未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。以下例说明处理过程：以操作员赵祥的身份注册登录 188 账套，查询截止 2008年 7 月 29 日，超过 20 天的长期未达账项。章节操作演示?目录 24练习思考题为什么要进行银行对账？银行对账的基础数据如何获得？如何进行银行对账？章节?目录 25
