1、会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷参赛号 成绩 实务操作题一（一）企业基本资料1名称：苏州大同股份有限公司2开户行：中国建设银行苏州分行吴中支行 账号 987239024223预留银行印鉴为：苏州大同股份有限公司财务专用章和法定代表人李明私章4地址：苏州越湖路 938 号（二）企业 2012 年 3 月发生如下经济业务：业务 12 日，向苏州华晨贸易公司购买材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为 200000 元，税额为 34000 元，开出转账支票支付货款。 （苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行苏州分行城中支行，账号为346855093， ）业务 2 7 日向苏州科密公司销售产品一
2、批，开出的增值税专用发票上注明的金额为 100000 元，税额为17000 元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于偿还前欠的货款。出 票 日 期 (大 写 ) 贰 零 壹 贰 年 零 叁 月 零 柒 日万 万 万 万 万 万 万 万 万 万 万￥ 1 1 7 0 0 0 0 0用 途支 付 密 码付 款 行 名 称 : 工 行 苏 州 分 行 虎 丘 支 行中 国 工 商 银 行 转 账 支 票 ( 苏 ) XI670980291265489345本支票付款期限十天人 民 币(大 写 )收 款 人 苏 州 大 同 股 份 有 限 公 司 出 票 人 帐 号 :壹 拾
3、壹 万 柒 仟 圆 整我 帐 户 内 支 付出 票 人 签 章复 核 记 帐货 款上 列 款 项 请 从 苏州科密贸易公司财务专用章王 一 明转账支票正本背面被背书人： 被背书人：附加信息：背书人签章：年 月 日背书人签章：年 月 日（三）要求：1根据业务 1填制转账支票。 2根据业务 2填制与办理背书手续相关的原始凭证。实务操作题二一、企业基本情况1、企业名称：苏州中南机械厂 2、企业性质：国有工业企业3、经营范围: 甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000 元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号 35128889996、税务登记帐号：320308768588120
4、7、企业地址：苏州市中新路 21 号8、企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人:杨为；会计：张梅 李晓；出纳：赵可；仓库保管员：陈青9、企业设置一个基本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗 A、B 材料二、主要会计政策及相关说明1、企业执行新企业会计准则体系，采用科目汇总表程序。2、存货按实际成本核算。出库单位成本采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保留两位小数。存货没有减值损失。周转材料价值摊销采用一次摊销法。3、产品成本计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（“五险一金”的承担和计算比例如下：企业承担部分为：医疗保险金
5、7%，养老保险 20%，失业保险 2%，生育保险 0.9%，工伤保险 0.6%，住房公积金 10%；个人承担部分为：医疗保险 2%，养老保险 8%，失业保险 1%，住房公积金 10%；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保留 4 位小数。 月末产品全部完工，无在产品。4、涉及的分配率均保留 4 位小数。5、企业适用的增值税税率为 17%，所得税税率为 25%，城市维护建设税税率分别为 7%，教育费附加征收率 3%，地方教育费附加征收 2%，本产品不涉及消费税的计提和缴纳。该企业 2012 年 1-11 月利润总额、所得税费用分别为 71473
6、3.33 元、178683.33 元。不要求确认递延所得税资产。6、应收账款的坏账准备按年计提，采用余额百分比法，计提比例为 5%；其他应收款项不提。7、固定资产折旧采用年限平均法，净残值率 4%，折旧年限分别为：房屋建筑物 20 年，机器设备10 年，运输工具 4 年，电子设备 3 年。折旧率保留四位小数。8、企业每月按实际占用天数计算提取贷款的利息支出；银行于每月 20 日收取其发放贷款的利息，于每季 20 日支付其收存存款的利息。企业此前取得三年期长期借款，年利率为 8%。 9、银行存款日记账需每日结出余额，但不需结出每日的发生额合计数。10、企业采用账结法核算损益。年末，按税后净利的
7、10%计提法定盈余公积。11、预收款销售业务实现销售时要求做 2 笔分录。三、2012 年 11 月末企业有关总账及明细账余额如下：2012 年 11 月末该企业总分类账和明细分类账余额表总账科目 明细账科目 借方余额 贷方余额库存现金 5190.67银行存款 基本户工行（3512888999） 954,200其他货币资金 银行承兑保证金户工行（3512654679） 9，848应收票据 257,000应收账款 144,000龙丰机械厂 100,000新南公司 44,000应收股利 40210其他应收款 张凯 5,000坏账准备 应收账款坏账准备 7,200在途物资 212,000A 材料 6
8、8,000B 材料 144，000库存商品 374,800甲产品（40 件） 270,800乙产品（30 件） 104,000原材料 125,000A 材料（55 吨） 77,000B 材料（16 吨） 48,000周转材料 37,800工作服（252 套） 37,800生产成本 90,900甲产品（12 件） 45,580乙产品（25 件） 45,320长期股权投资 300,000固定资产 3,580,000累计折旧 52,240短期借款 210,000工商银行（2012 年 6/20 借入 6 个月期周转借款） 60000工商银行（2012 年 10/25 借入 6 个月期周转借款） 15
9、0000应付票据 132,634应付账款 180,000预收账款 青岛大宇公司 80,000应付职工薪酬 232,848工资 153,468社会保险费养老保险 39,200社会保险费医疗保险 13,720社会保险费失业保险 3,920社会保险费工伤保险 1,176社会保险费生育保险 1,764住房公积金 19,600应交税费 150,800未交增值税 80,000应交营业税 20,000应交城市维护建设税 7,000应交教育费附加 3,000应交地方教育费附加 2，000应交企业所得税 37，428应交个人所得税 1，372应付利息 2，016.67短期借款（工商银行）人民币本金 60000
10、100短期借款（工商银行）人民币本金 150000 250长期借款（工商银行）人民币本金 750000 1666.67其他应付款 41,160社会保险费养老保险 15,680社会保险费医疗保险 3,920社会保险费失业保险 1,960住房公积金 19,600长期借款 750,000实收资本 3,500,000资本公积 120,000盈余公积 81,000本年利润 536,050利润分配 未分配利润 60,000合计 6,135,948.67 6,135,948.67四、假定 2012 年 12 月份共发生 38 笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证五、要求1、根据中南机械厂 2012 年
11、12 月份发生的业务资料填制原始凭证：22-1、23-1、24-1、25-1、26-2、27-1、28-1、29-1、31-1、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、35-2、36-1、37-1、38-1、39-1、40-1、41-12、根据中南机械厂 2012 年 12 月份发生的业务资料编制记账凭证。注：如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法3、编制 12 月份科目汇总表。4、编制 2012 年 12 月 31 日的资产负债表和 2012 年 12 月份的利润表。六、2012 年 12 月份苏州中南机械厂发生的经济业务如下：业务 1 （共 1 张，于 12 月 2 日收到）1-1业务 2 （共 2 张，于 12 月 3 日收到）2-12-2业务 3 （共 4 张，于 12 月 6 日收到）3-13-23-33-4业务 4 （共 4 张，于 12 月 6 日收到）4-14-34-232011111114-4 复印件业务 5 （共 3 张，于 12 月 7 日收到）5-1
