1、国税部门内控机制建设调研参考报告加强内控机制建立是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建立责任制的深化和详细化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建立和反贪腐工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进展有效监视操纵，是当前各级国税部门高度关注、亟待处理的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建立，推进党风廉政建立工作进展调研讨论。一、精确把握部门内控机制建立的概念和内涵内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、标准权力运转程序、强化风险治理、健全规章制度，使权力运转实现分权
2、制衡、流程制约、风险治理、信息化运转，从而在税收治理、税收执法和行政治理各项权力运转中，构成内生的制约力的治理机制。在推进过程中，要精确把握内控机制建立的四个内涵。（一）建立根底是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建立的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建立要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的标准和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，构成完备的权责体系。（二）主要内容是标准权力运转。内控机制建立强调以权力运转为主线，通过内部操纵，使税收治理权、税收执法权、行政治理权的运转，以及重点部
3、门、重点岗位、严重事项、重要环节的权力运转都有章可循、有律可依，保证权力运转不出轨、干部队伍不出事。（三）本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建立，要精确把握监视与制约的关系。监视是对特定主体的监视和催促，制约是对权力的操纵和约束。内控机制建立强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过标准权力的运转，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而互相约束和牵制，构成内生的制约力。（四）表现方式是科学有效的治理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使施行有效制约、标准、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力
4、制约的要求与税收征管、内部治理的各种制度标准相习惯、相交融，构成有效制约、全程监控、高效运转、超前防备的治理机制。二、当前国税执法内部监控存在的主要咨询题今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建立的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防备在前的理念，认真排查税收执法风险点，标准税收征管执法行为，防备税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面获得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发觉，当前税收执法过程中也存在一些咨询题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中表达在以下三
5、方面：（一）执行与操纵难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监视操纵的局限性和滞后性之间不对称从执法内容来看，税收执法涉及非常多个业务流程，适用税收法律、规章和标准性文件更是纷繁复杂；从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的运营纳税情况千差万别；从执法主体上看，除了综合治理部门和信息技术部门，其别人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因而，不管从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收治理实践的自始至终，具有明显的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进展全覆盖、全过程监视，但从目前税收执法内部监控的运转情况来看，监控存在着局限性和滞后性咨询
6、题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法治理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进展了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚伪信息进展识别，只能对执法行为进展外表和方式上的操纵，难于对执法行为进展深层次操纵；另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进展人工监视的重要手段，但这种手段主要为事后检查，同时多采纳抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深化，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。（二）监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一随着税收执法责任制的推行和税收执法治理信息系统的上线运转
7、，初步构成了科学化、精细化的“人机结合”监控新方式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种缘故难于统筹，主要表如今：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进展监视操纵的职责主要定位于政策法规部门，其他部门尽管对职责范围内的税收执法行为进展了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于施行统筹治理，不能构成监控合力；二是治理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、材料流转等方面未能及时进展统筹标准，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于施行。（三）内操纵度未能得到全方位的贯彻落实市局在
8、前期深化调研，全面搜集相关材料，广泛听取意见的根底上，制订了关于印发加强税收执法监视假设干意见的通知，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收治理、加强出口退税治理、加强稽查系列治理和加强发票治理等五方面提出了防备制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的咨询题、加强治理和防备的措施、责任追查等方面作了规定；同时，还出台了关于在税收治理和组织收入工作中施行干部咨询责的意见，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发觉，在实际工作中还存在制度执行不到位，图方式、走过场等咨询题，特别是在“两权”运转过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部操纵监管的效果还有待进一步提高。三、进一步加强
9、内控机制建立的对策建议加强内控机制建立确实是通过深化分析查找税收执法和行政治理中容易发生咨询题的风险隐患，有针对性地制订防备措施，加大治理力度，完善内部操纵，在日常治理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建立责任制的深化和详细化。针对存在咨询题，加强国税部门内控机制建立，必须全面落实科学开展观，坚持“聚财为国，执法为民”的主旨，以统一思想认识为根底，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建立为保障，进一步加强“两权”监视，落实党风廉政建立责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运转的全过程，扎实
10、有效地推进内控机制建立，保证权力标准、透明、高效运转。（一）统一思想认识，树立风险防备理念思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建立对防备风险、强化源头治理、推进惩防体系建立的重要意义，树立“防风险、抓治理、促标准、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运转的监视制约融入业务线条治理工作中，把监视贯穿于国税治理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建立的重点开展工作，积极探究，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力构成大监视的治理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的根底内容，通过培训班、辅导报告
11、会、编印廉政手册、组织廉政知识考试等方式，加强广大干部职工的风险认识、纪律观念和党员权利保障认识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探究预防教育和廉政文化的联姻，注重开掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。（二）强化组织领导，为内控机制建立提供组织保障要抓住加强内控机制建立、防备执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运转机制，把风险防备工作提上党组的重要议程。要明确详细组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建立各项详细工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防备措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能实在处理咨询题。基层要把内控机制建立贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目的和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保获得实实在在的效果。
