1、乡镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则序 号考核内容分值考核评分依据和标准评分依据评分标准一、会计资料传递1会计资料传递有规定的流程。2现场查阅资料事务所制定会计资料在村与镇之间传递的流程及手续，未建立不得分。2会计资料传递时做好交接签收手续。3现场查阅资料抽查会计资料，传递未注明资料类型和张数，未签字发现一例扣0.5分。二、内控制度建设3指导代理服务中心建立财务内控制度。5现场查阅资料主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等，缺一项扣1分。4原始凭证经财务主管审核后，在资金支付申请单上签字盖章。5查阅会
2、计凭证抽查会计资料，财务主管未审核并签字盖章，发现一例扣0.5分。三、会计核算5对各村提供的会计资料进行真实性、合法性、合规性、完整性审核。4查阅会计资料抽查会计资料，发现会计资料真实性、合法性、合规性、完整性方面出现错误，发现一例扣0.5分。6对各村提供的会计资料按照原始凭证必备的基本要素进行审核。5查阅会计资料抽查会计资料，出现金额不一致、章戳不全、审批手续不全、附件不全等情况，发现一例扣0.5分。7按照村集体经济组织会计制度进行核算，会计科目使用正确。6查阅会计资料是否存在超范围、超标准支出，原始凭证附件是否完整齐全，审批手续是否到位，资金支付是否合规，支出票据是否合规、会计科目使用是否
3、正确，发现一次不合规情况扣0.5分。8年终分配按损益情况报经管站审核，经村民大会或村民代表会议审议后实施。4现场查阅资料年终未指导、督促各村召开村民代表大会讨论决定年终收益分配事项，扣2分；未编制收益及收益分配决算表，导致公积公益金支出、福利费支出和农户分配缺乏依据，扣2分。9记账凭证填制要素齐全，凭证章戳齐全。4查阅记账凭证现场查阅记账凭证，出现摘要不规范、要素不齐全、章戳不全等情况，发现一例扣0.5分。10规范会计账簿的设置和登记。4查阅记账凭证现场查阅会计账簿，未按规定设置科目余额表、收支明细表、资产负债表、收益及收益分配表等，发现一例扣0.5分。四、预算编制及会计报表提供11指导各村编
4、制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案。5查阅预算方案和预算调整方案预决算编制是否真实、准确、及时、完整，预算编制、调整的审核审议程序是否合规，表式是否完整规范、数据准确，章戳是否齐全。发现一项不规范扣0.5分。12按月提供各村财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。5查阅财务会计报告财务报告不清晰、内容不完整、不正确等发现1例扣1分。13对外提供财务会计报告，第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章齐全。5现场查阅对外提供财务报告情况未登记对外提供财务报告情况，本项不得分；对外提供财务报告，签章不全发现一例扣1分。14指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算，做到数据
5、真实、准确、完整。5查阅决算报告查阅决算报告，出现数据不正确、决算报告章戳不全等情况，发现一例扣1分。五、会计档案保管15会计凭证装订整齐、规范，封面内容填写及章戳齐全,并按月装订，按村归档。2查看会计档案会计凭证出现不整齐、污损、封面填写不规范、章戳不全等情况，发现一例扣0.5分；未按月装订，未按村归档，发现一例扣0.5分。16会计账簿及时规范装订，账簿首页要素填写及章戳是否齐全。2查看会计档案会计账簿未按要求装订，首页要素不全、章戳不全，发现一例扣1分。17会计报表按月装订保管归档，装订规范、整齐。2查看会计档案会计报表未按月装订保管，装订不整齐，不规范发现一例扣0.5分。18规范会计档案
6、的移交程序。2查看会计档案检查移交材料，是否开列清册、填写交接清单，是否在账簿使用日期栏填写移交日期，交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收。发现一例不到位扣0.5分。19会计档案的借阅手续齐全规范，档案无遗失情况。2查看会计档案会计档案借阅应登记台账，台账具备会计档案内容、借阅时间、借阅人单位、借阅人签字、归还时间、归还人签字等要素，未建立台账本项不得分；台账要素不全，缺一项扣0.5分；出现档案遗失情况，本项不得分。六、会计人员培训及财务互审20根据各村经济活动，对代理会计日常报支行为进行业务指导。2查阅会计资料酌情扣分。21就财务制度、相关政策，每季组织一次业务培训。4现场
7、查阅资料未有培训记录，缺一个季度扣1分。22是否按季组织村级财务交叉互审，做好互审记录，对发现问题进行跟踪整改。4现场查阅资料未有内审记录，缺少一个季度扣1分，未跟踪整改，发现一例扣0.5分。七、“三资”监管23督促代理会计做好“泰州阳光三农”平台管理系统中的资产登记管理。2查阅三资平台未及时进行资产登记，发现一例扣1分。24督促、配合各村每年组织一次资产盘点。2查阅资料台账各村未每年进行资产盘点，出现一次扣1分。25建立经济合同管理台账，及时提醒各村做好到期租金收缴。2查阅资料台账是否根据合同情况建立收入对应台账，是否存在开票未收收入，是否存在逾期未收收入。无管理台账扣1分，有一笔开票未收收
8、入扣0.5分，收入每逾期一笔扣0.5分。26根据村级资金、资产、资源现状加强检查监督，提出使用管理和保值增值的相关建议。2查阅资料台账未有检查记录，本项不得分，未提出建议，扣1分。八、其他事项27主动配合农业农村局、审计局、纪委组织的各项检查及巡察工作，对查实问题列入对第三方公司的考核扣分。5查阅检查巡查记录分析检查发现的问题，出现由于第三方事务所管理原因导致的问题，发现1例扣0.5分。28对各村财务信息进行保密，非经村集体领导同意，不得擅自对外提供财务会计资料及有关信息。5根据相关信息发现未经村集体领导同意，擅自对外提供财务资料的情况，发现1例扣2分。合 计100考核小组成员：考核小组组长：
