1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:海洋有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I13-D审查项目: 营业外支出会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页 次:营业外支出罚款支出查验记录查验目的：罚款支出的真实性查验过程： 罚款支出：1、12月23日“银-70号”凭证；借：营业外支出罚款支出 70,404.60贷：银行存款 70,404.60后附：药品质量监督局开具的财政罚没收据；银行付款凭证、相关人员说明、总经理批准件。2、12月30日“银117
2、号”凭证，借：营业外支出罚款支出 2,000.00贷：银行存款 2,000 .00后附：劳动监察局开具的财政罚没收据；银行付款凭证、相关人员说明、总经理批准件。3、追查药品质量监督局的“处理决定”：2005年大洋公司生产经营的药品因某项药品成分含量不足，违反国家药品法的规定，处以70,404.60元的罚款。4、追查劳动监察局的“处理决定”：2005年大洋公司生产工人超时加班违法国家劳动法的规定，处以2,000.00元的罚款。审计意见：违法罚款支出不允许所得税前列支，但企业未调整，请示项目负责人决定调整应纳税所得额(已与所得税审计人员沟通)。审计结论：罚款支出发生额72,404.60元可以确认。
3、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:海洋有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I13-C审查项目: 营业外支出会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页 次:营业外支出固定资产清理净损失查验记录查验目的：检查营业外支出固定资产清理净损失内容是否真实、正确，原始凭证是否齐全，依据是否充分，会计处理是否正确查验过程：1、查验8月31日“转-71”号凭证；借：营业外支出固定资产清理净损失 1,127,230.50贷: 固定资产清理 1,127,230.
4、50后附：固定资产报废审批单；报废请示单；固定资产报废明细表。2、与固定资产清理借方余额结转核对一致。（底稿见索引C5-30）3、与所得税项目审计的人员沟通，固定资产报废清理净损失已履行所得税前列支的报批手续。审计结论：固定资产清理净损失发生额1,127，230.50 元可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:海洋有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I13-E审查项目: 营业外支出会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页 次:营业外支出
5、假币损失查验记录查验目的：检查营业外支出假币损失内容是否真实、正确，原始凭证是否齐全，依据是否充分，会计处理是否正确查验过程：1、查验假币损失：7月23日现-73号凭证；在个借：营业外支出假币损失 1,400.00贷：现金 1,400.00后附“假币收缴单”、相关人员说明、总经理批准件。11月30日现117号凭证，借：营业外支出假币损失 800.00贷：现金 800.00后附“假币收缴单” 、相关人员说明、总经理批准件。2、与所得税项目审计的人员沟通，假币损失未进行所得税前列支的报批手续,已考虑作纳税所得额调整处理。审计结论：假币损失支出发生额2,200.00元可以确认。上海立信长江会计师事务
6、所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:海洋有限公司审核员:刘敏日期:2006.02.03索引号:I13-B审查项目: 营业外支出会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.09页 次:营业外支出“其他”查验记录查验目的：检查营业外支出-其他内容是否真实、正确，原始凭证是否齐全，依据是否充分，会计处理是否正确查验过程：1、 查验“职工补偿费”支出8月20日“现33号”凭证借：营业外支出其他（补偿费）48，300.00贷：现金 48，300.00后附：职工解除劳动合同补偿明细表，有解除劳动合同职工
7、签字追查了劳动用工改革的相关文件及解除劳动合同的职工名单、职工与企业签定的解除劳动关系的合同。合同规定的名单及补偿金额与会计凭证所附的明细表核对一致。2、 验“法院诉讼费“支出：11月21日“银33号”凭证借：营业外支出其他（诉讼费） 8，356.00贷：银行存款 8，356.00后附：法院收取诉讼费的收据；银行付款凭证2356号。3、追查公司2005年与明胶公司发生合同纠纷的区法院判决书，大洋公司2005年因未在合同付款期内付清货款，被明胶公司提起诉讼，大洋公司败诉，承担诉讼费8，356.00元。审计结论：“职工补偿费”支出发生额48，300.00元可以确认；“诉讼费”支出发生额8，356.00元可以确认。
