1、国家烟草专卖局文件国烟审2006341号国家烟草专卖局关于进一步做好同级审计自查和复查工作的通知行业各直属单位：根据国家烟草专卖局关于开展2005年同级审计工作的通知（国烟审200669号）要求，从2006年1月份起在全行业开展了同级审计工作。按照国家烟草专卖局关于做好同级审计工作的实施意见（国烟审2006184号）的部署要求，自查工作应于2006年4月底前完成，从“两项检查”工作汇报会反映的情况看，虽然各单位都能够按照国家局的要求提高认识、统一思想、加强领导、精心组织，同级审计自查阶段工作稳步推进，并取得了一定的成效,但仍然存在开展不平衡、部分企业自查走过场、整改不到位等问题。为确保自查阶段
2、取得实效，做好转段和全面检查工作，现对同级审计自查和转段工作进一步提出如下要求： 一、认真做好自查阶段“回头看”工作“回头看”的主要任务是对自查工作的开展情况进行检查。检查自查认识是否提高、自查工作是否到位、存在的问题是否充分暴露；检查是否存在隐瞒不报、弄虚作假、自查不彻底、敷衍走过场等行为；检查是否对存在的问题从制度和监管方面有效地杜绝，防止旧问题新发生；检查整改措施落实情况及整改效果。自查阶段“回头看”重点对以下六个方面进行检查：（一）专卖管理方面。重点检查罚没收入是否严格实行收支两条线的管理规定，是否及时、足额上缴财政，是否存在坐收坐支现象；罚没收入返还是否按规定列入补贴收入；打假经费中
3、举报费、协办费和奖励款的开支使用是否存在超范围和超标准问题，审批程序是否合规等问题；罚没烟叶是否严格按规定缴纳税款，对罚没物资的处理是否符合程序，罚没实物管理制度是否完善等方面。（二）专项资金方面。对专项资金的审计按照国家烟草专卖局关于开展财政专项资金使用情况检查的通知（国烟财2006243号）和烟草行业烟叶生产基础设施建设项目补贴资金管理办法（试行）（国烟财2005768号）要求进行全面检查，审计查出的问题必须及时整改到位，同时各单位要对集中留利的使用情况进一步加大检查力度，特别是省级公司集中行业留利用于本级开支的必须予以纠正。 （三）工资福利方面。主要从福利费开支范围和标准、离退休人员发放
4、工资性补贴的列支渠道及个人所得税计缴情况、是否严格执行工效挂钩政策、工资性支出（包括实物支出）是否全部纳入工资总额等方面进行检查。（四）会计核算。主要检查收入是否及时、足额地确认；存货是否真实，进出库商品计价是否合规；是否严格执行国家税收政策；是否严格实行现金管理办法；会计科目使用和核算是否正确；对企业资产和往来款项是否依法依规进行及时核实清理；资产质量是否真实可靠等方面。（五）账外账、“小金库”。主要检查废品、废料、包装物的处理是否严格按照规定处理纳入收入；学会、工会、食堂等部门的经费核算是否符合规定。（六）烟叶经营。以合同管理为主线，从烟叶的种植、收购、复烤、调拨环节入手，对烟叶基地建设资
5、金的使用及账务处理、烟叶结算资金是否纳入烟叶结算系统、烟叶库存数量和质量等方面进行检查。 二、转段的总体要求（一）坚持时间服从质量的原则。除国家审计署授权地方审计的9个省公司及所属单位要在审计机关进点前完成自查和复查工作外，其余各单位要在深入扎实地做好自查工作上下功夫，不要急于转段，要按照同级审计“回头看”确定的重点内容逐项进行检查。各省级公司要坚持合格一个转段一个的原则，对所属企业转段不要一刀切，要把好自查质量关，力争把存在的问题最大限度解决在自查阶段。同时要加强自查阶段的督导，检查不彻底的，不具备转段条件的企业必须重新自查补课。企业自查工作必须于6月底前结束，省级公司复查于8月底前结束，国
6、家局从9月份开始组织安排对所有省级公司及卷烟工业企业进行全面的检查。（二）坚持边审、边整改、边完善制度的原则。这次同级审计中发现的一些问题反映出一些单位的会计基础工作不规范、内控制度不完善、监管不到位的问题较为突出，仍有少数单位心存侥幸，对存在的问题只查不改，或者整改不彻底。因此，必须克服应付检查的思想，对存在的问题要认真检查深层次的原因，依法依规整改的同时建立制度防范同类问题再次发生，特别是对历史遗留问题要花大力气加以整改，对由于客观原因短期内无法整改到位的问题，应尽最大努力收集、整理资料，实事求是地把存在问题摆出来并按照管理权限逐级作专题汇报。对审计中发现的生产经营过程中带有普遍性、倾向性
7、的问题要从制度上研究制订完善各项内部监管措施，提高经营管理水平，杜绝类似问题再次发生。（三）坚持定期报告制度。各省级公司每两周要将本级和所属企业同级审计工作进展情况、发现的重大问题和地方审计机关沟通的情况书面报告国家局财务（审计）司。第一阶段结束后，各省级公司根据本省行业企业自查报告，形成有情况、有分析、有措施的综合报告并认真填写2005年同级审计情况汇总表作为附件，于7月15日前上报国家局财务（审计）司。 三、转段的标准（一）组织领导情况。1是否贯彻落实国烟审200669号、国烟审2006184号文件和国家局领导在纪检监察监督会上的讲话精神的情况；2是否严格实行“一把手”挂帅制度并有效实施。
8、（二）开展情况。1是否结合实际，制订针对性强、操作性强的同级审计工作实施方案和检查方案并有效开展工作；2是否成立同级审计领导机构并落实人员情况。（三）督导情况。1是否制订科学的督导方案并按照方案有效实行；2是否组织督导检查小组并组织培训，同时对企业自查工作认真进行督导；3省级公司对所属企业的督导面是否达到100%；4是否将督导情况汇总报上级主管部门。（四）整改落实情况。1对专项资金的审计是否对照专项资金相应的管理办法及相关账务处理规定，对发现的问题未及时纠正到位的一律不允许转入复查阶段；2对审计中查出的违反国家局五条纪律规定的问题是否整改，没有整改到位的一律不允许转入复查阶段；3除涉及资产质量方面的问题外，其他问题要整改到位，没有达到整改要求的不能进入复查阶段。（五）制度建设情况。1对审计发现的带有普遍性问题是否从制度上加以完善；2报告制度是否健全和完善并严格按照国家局规定进行汇报；3教育培训制度是否建立并有效开展工作。 二六年五月十八日 （此件可上网）主题词：烟草 审计 通知 分送：国家局、总公司领导，办公室。 国家烟草专卖局办公室 2006年5月19日印发 7
