1、http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库1.某新来的助理审计人员被分派参与该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采本文档由【 中文 word 文档库】 提供，转载分发敬请保留本信息；中文 word 文档库免费提供海量范文、教育、学习、政策、报告和经济类 word 文档。用何种方式才是遵循道德规范有关知识和技能方面的规定：a由精通该领域的高级审计师严格监督助理人员的工作；b助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅；c选项 a 和 b 都对；d选项 a 和 b 都不
2、对。2某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节： 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律确认； 在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息； 在提供就业前，公司没有核实应聘对象的长期工作经历。a 只有和是正确的；b 只有和是正确的；c 只有是正确的；d ，e 和都正确。3以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计：a 整合测试应用程序（ITF）；b 平行模拟；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库c 数据测试；d 内设审计例行程序
3、。4某大型公司的运输部在其车队管理办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适：a 将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件等支持性凭证进行核对；b 通过现行系统提交成批的测试会计事项，c 并与预期结果进行核对；d 运用数据测试程序，e 模拟正常处理过程；f 运用程序追踪，g 显示程序指 h 令是按什么程序，i 如何在系统中得到处理。5某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。鉴于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款的控制：a 根据承包商在收集垃圾期间覆盖
4、的路程付款；b 指 c 派该市的一名 d 雇员核对每天倒空的垃圾箱数目；e 要求承包商提供监督审查，f 并报告每天倒空的垃圾箱数目；g 在一次性付款的基础上授予合同 h 。6有一些高级管理人员提出疑问，内部审计活动是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是:a.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准；b.改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验；c.对撤销内部审计职能的成本节约额进行估计；d.识别与质量审计职能相关的活动，确保审计日程表与总体审计责任的
5、协调。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库7为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该： 获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图； 编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点； 安排一次启动会议，以便获取管理层的支持。a 只有是正确的；b 只有是正确的；c 只有和是正确的；d ，e 和都正确。8审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及到以下哪项内容：a 首席审计执行官就有关审计师业绩和职业发展提出忠告；b 评价审计师和审计活动对有关标 c 准的遵循情况，d 审计的有效程度以及对活动的遵循情况；e 对一般审计人员、审计经理和其他审计职位
6、，f 制定具体的职位说明；g 就计算机技术设置单位内部培训，h 并要求审计人员拥有后续教育经验。9要确定某自动化中应付款系统中重复付款的发生程度，以下哪种计算机辅助审计技术最为有效：a选取供应商身份编号的样本，确定 5 个星期内对这些供应商的重复付款情况；b找出相同金额、相同供应商编号、相同供应商邮政编码的付款，以便以后对他们进行检查；c找出相同金额、相同供应商编号、相同船运或服务日期的付款，以便日后对他们进行检查；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库d找出相同金额、供应商编号和发票编号都相同的付款，以便以后对他们进行检查。10在对一个防御工程承建商的
7、建造分部进行审计的过程中，审计师遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成政府合同中增加了不当成本。审计师与高级管理者讨论该行为，管理者建议审计师征求法律顾问的意见。审计师这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计师决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论，但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计师这样做是否违反 IIA 的道德规范？a.没有违反。审计师与组织中的适当人员继续讨论此事并得出了该行为不属于舞弊的结论；b.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部；c.违反
8、。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告；d.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计师应该从外部法律顾问处寻找建议。11根据专业实务框架（PPT），以下哪项对提高内部审计活动的独立性没有帮助：a 内部审计活动的宗旨、权利和职能以书面形式确定；b 由董事会一致同 c 意，d 才任免首席审计执行官；e 内部审计活动拥有全面开展审计的充分资金资源；f 内部审计活动和董事会之间直接交流信息。12在对一主要分部进行的常规信息技术审计中，审计师发现一个能给政府开账单的成本加成程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中，审计师发现只有营销部经理、分部经理和编
9、程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计师通知了管理当局和专门调查部门，并将调查工作移交至调查部门。但在一个月之后，审计师发现高层管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计活动应该:a.立即将该情况和审计师的发现报告给审计委员会；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库b.立即将该情况和审计师的发现报告给政府管制机构，因为审计师不能故意成为违法行为当事人；c.不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师没有权力进行进一步调查；d.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报。13审计师想了解计算机安
10、全费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是:a. 对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类；b. 运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额；c. 对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目；d对所有账户借方进行抽样，并检查原始凭证以确定支出的性质及授权。14某公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操作。以下哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果:a.操作错误会增加；b.公司面临的风险将减少；c.操作时间增加；d.传统的职责分离会减少。15某公司的差旅政策中的哪项最不可能具有成本效益：a 与宾馆、航空公司和租车公司谈判
11、并签署公司协议；b 追踪已取消的预订机票的贷方余额；c 出差时选择最便宜的航班，d 但不 e 考虑总的出差时间和距离；f 出差时尽可能应用旅游淡季时旅游点的优惠政策。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库16为确保开发活动得到恰当控制和管理，系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审计。这种审计不包括以下哪项内容：a 针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究；b 检查每一实施阶段的用户参与程度；c 验证程序开发、转换和测试时对控制和质量保证技术的应用情况；d 确定系统、用户和动作文档处理是否遵循正式标 e 准。17以下哪项内容是内部审计师在应用风
12、险分析过程编制审计时间表时，应首先受到关注：a 外部审计师要求为其即将开始的年度审计提供协助；b 公司的信息技术部门正对新的应付款系统进行测试；c 管理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情况进行调查；d 上年中没有对现有的应付款系统进行审计。18以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：a 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，b 以实现业务目标 c ；d 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；e 为组织的目标 f 和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认；g 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。19以下哪项不是监
13、督特定审计项目所要掌握的技术或知识：a 确保审计报告准确有据地引用了审计工作底稿所记录的证据；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库b 运用风险分析和其它判断程序，c 为部门开发审计计划和制定时间表，d 并将计划提交审计委员会；e 审查并分析审计方案，f 以确定所提交的审计程序是否会产生与审计目标 g 相关的审计证据；h 确保审计师已完成审计程序，i 实现了审计目标 j 。20由于某公司经营的性质，辐射安全性非常重要，因此正在进行审计，以测试对放射性物质的采购，改善和使用进行控制的系统，上述过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质的
14、处理程序也进行审查。那么，审计师应该：a 相信安全部门详细严格的程序，b 不 c 应该将审计时间用于审查其他部门，d 因为安全部门对放射安全负有主要责任；e 根据需要，f 调整审计时间安排和预算，g 并与采购和设备 h 部门的有关人士进行面谈，i 确定是否存在对安全部门的程序进行补充的额外控制；j 测试安全部门内部的控制措施，k 如果结果不 l 理想，m 考虑是否让其他部门参与进来；n 将有关采购、设备 o 和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。21未经授权许可访问系统不会对以下哪个方面产生负面影响：a 关键表格的准确准；b 审计线索的可靠性；c 开发人员访问系统的机会；d
15、 对存取控制记录的定期审查。22某房地产公司对顾客实行 10 年质量担保，它选择由自己对该项担保的成本进行保险。审计师担心该机构可能对其所售住宅缺乏数量和维修成本的假设比较乐观，从而低估这些问题时，以下哪项审计程序的作用最小：http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库a 抽取担保索赔样本，b 并追踪至所记账目；c 从担保费用的借方制取样本，d 追踪至建筑材料的采购，e 以便核对账目是否得到正确入账；f 将质量担保的总成本在收入中所占比例与该地区其他建筑公司的类似数字进行比较，g 并对有关差别进行调查；h 抽取担保索赔样本，i 向住户发放问卷，j 确定他们对担
16、保的满意度。23有匿名电话告知某审计师，其所审计的业务部门正发生舞弊，但此人没有提及舞弊的种类所涉及的个人的有关细节。由于有好几个领域都可能发生舞弊，审计师应该：a 确认交易量最大的领域，b 设计实质性测试的抽样计划；c 将分析性程序用于可能受到舞弊活动影响的领域；d 计划对集中最大金额交易的领域进行详细测试；e 与该业务部门的雇员面谈，f 确认可能发生舞弊的领域。24为验证某公司有关材料必须从要价最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效审计程序是：a 将供应商现行价格与相关采购定单所列价格进行比较；b 将为所定采购行为获得的投标 c 价格与相关的采购定单进行比较；d 将为所选材料
17、支付的价格与相关采购定单上所列的价格进行比较；e 将经过审批的供应商清单与这所定采购行为获取的投标 f 商进行比较。25为获取应收账款的函证，审计师最有可能应用通用审计软件来：a 测试计算的结果；b 确定单个账目的准确性；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库c 选择并打印需要函证的账目；d 比较从其他审计程序得来的数据。26保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：a应用整合测试法，以对数据处理透明的方式测试测试处理过程的正确性；b开发监控程序，根据科目
18、类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；c应用通用审计软件，选择索赔要求，供医院函证；d针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。27某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行审核的过程中，以下哪项审计程序最为重要？a.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款；b.对特定完工日合同进行审核；c.审核合同及所有招标程序，以确定公司选择了最低投标；d.通过直接询问，确定契约方商业信用。28在完成对某职能部门的控制自我评估过程后：a 内部审计活动应对每项经过确认的控制措施进行符合性测试；b 内部审计管理人员应对他
19、们不 c 能同 d 意的审计观察信息进行修正；e 内部审计活动的管理层应编制行动计划，f 纠正问题领域；g 在以后的年份中，h 自我评估应该不 i 需要重新进行。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库29银行贷款部不断向特定批发商销售抵押汽车，该交易不进行独立投标。以下哪类程序能够有效制止该类行为：a.实施一项新政策，要求在汽车销售前必须保证收到三笔/以上的投标，而且在资产处理前必须由外部独立部门保管该资产；b.实施一项新政策，要求所有的销售必须有相关的发票和文书证明；c.实施一项新政策，设定资产销售的谈判原则和标准；d.实施一项新政策，要求处理该资产的
20、贷款部必须提供三个以上的封闭投标。30某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制： 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。a 只有是正确的；b 只有是正确的；c 只有和是正确的；d 只有和是正确的。31要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运行的最佳测试办法是：a审核该系统的设计说明；b与用户进行面谈；c检查用户参与开发的记录；d检查系统测试计划和测试结果。32以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：
21、http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库a 电脑化信息管理系统合同 b 期已满的雇员的注册账目没有立即取消；c 负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同 d 时负责所有现金销售；e 无论什么时候到货，f 某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；g 由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，h 旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。33某组织正组建一个内部审计活动。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些
22、关注事项通报给董事会。以下哪些陈述是准确的?a.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性；b.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性；c.由于主计长没有内部审计经验因而内部审计活动不具备独立性；d.由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计活动不具备独立性。34某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他账户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为检查这一舞弊行为的存在，以下哪一个审计程序将最有效?
23、a.运用通用审计软件，对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；b.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；c.对现金收入进行发现抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；d.运用分析性程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入进行详细抽样，并追查到有关的银行账单。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库35在信息技术部门进行控制自我评估项目时，内部审计师要求管理人员为所发现的每一种风险的严重程度及其相应控制措施的力度
24、评级。审计师应用软件包为所得数据进行制表和对照索引，并提供效果得分。这种做法的最大缺陷是：a花费的时间可能超过任何实际的好处；b随后对该部门的审计可能开展不了；c管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节；d内部审计部门被认为是负责控制的部门。36某银行正在进行机构重组，希望通过裁员提高利润。该银行的管理人员认为，主任会计助理一职是银行最无效的职位之一。该职位专门控制空白支票存货，并在将填写完毕的支票提交邮递部门之前对这些支票进行审查。主任会计负责监管印签板，另外一名职员控制支票签署器的钥匙。以下哪项说法是正确的：a应该取消主任会计助理这一职位，由主任会计承担其职责；b由某些人控制某些事项的作法与银
25、行追求利润的目的不相容；c要取消主任会计助理的职位，应付项目过程应该重新设计，控制环节应该加以改变，以确保银行资产得到充分保护；d减少控制是重组过程中不可分割的一部分，管理层必须承担由此而来的业务风险。37如果要判断某公司的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应该查看以下哪项文件上的审批签字：a 货物采购定单；b 货物采购申请书；c 验收报告书；d 供应商发票。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库38在现金收取系统中，某个人负责以下哪项工作时，将存在内部控制薄弱环节：a接收客户交来的现金，并编制现金收取情况的初步清单；b将收取的现金登录在自动
26、更新总账的应收账款明细账中；c有限制地签署从客户那里收取的支票，并编制银行储蓄单；d把款项存入银行，并编制月度银行对账单。39某公司的政策允许采购方在不需要任何其他批准手续的情况下授权进行最高限额达$50000 的开支。要确定是否发生了向虚构的公司付款的舞弊行为，以下哪项审计程序最为有效：a 应用通用审计软件，b 列举所有超过$50000 的采购行为，c 确定它们是否具备 d 恰当的批准手续；e 开发抽点打印技术，f 追踪有疑点的采购方的所有交易活动；g 应用通用审计软件，h 对所有低于$50000 的开支进行随机抽样，i 确定它们是否具备 j 恰当的批准手续；k 应用通用审计软件，l 抽取对
27、新采购方已付款发票的样本，m 并检查表明已收到服 n 务或商品的证据。40内部审计部门最近刚调来一位职员，其被指派去审计应收账系统。该审计师以前的哪项职责会对这项任务造成利益冲突：a检测坏账准备的情况；b为处理重复付款编写有关程序；c为下属职员签署出勤卡；d审查货运单据是否准确。根据以下信息回答问题 41-43：http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库41内部审计活动被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计师了解到以下管理政策:公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，成功的经理在一个分部中任职一般不超过三年；分部经理的相当大部分报酬是根据
28、分部的获利能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长 7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计师发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化:销售额增长 10%；商品销售成本增长 2%；存货增长 15%；分部净收益增长 8%。41以下哪项提醒审计师该分部有可能存在舞弊行为：a. 该分部当年未安排外部审计；b. 销售额增长 10%；c. 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关；d以上三项都对。42现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的
29、应是:a. 抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的发货都已记录；b. 年末安排彻底的存货盘点，由审计师观察并对年末存货进行测试；c. 通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查；d安排一次年末销货截止测试。43如果审计师认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是:a.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库b.对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录；c.使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献
30、毛利清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查；d.将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。44对于某位刚毕业的内部审计人员，他所得出的以下哪项结论比较合理：a雇员税款已按正确的比率扣除，而且税款已转交适当的政府机构；b虽然职责分工不够充分，但是补偿性控制已减弱了它所造成的影响；c应该更换薪金电脑系统；d薪金部门员工的技能水平是适当的。45某公司内部审计活动即将开展一项技术性极强的审核。为此，正在考虑两名审计师人选。出于客观性考虑，以下哪种情形将使其中一人不能入选： 一位审计师是内部审计活动的成员，具有所要求的技能。在即将接受审计的系统中，曾参加过该系统的控制审核
31、工作； 另一位审计师是该审计领域的技术专家，但不是内部设计部门的成员。虽然该审计师在即将接受审计的信息系统部门反映良好，但他在组织内的另一个部门任职；以下哪项答案是正确的：a和都正确；b和都不正确；c仅有是正确的；d仅有是正确的。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库46某公司要求全体雇员向工薪部门提供银行账号，用于直接供记每周发放一次的薪金。根据银行账号对薪金档案进行清理能帮助内部审计师确认：a无效的银行账号；b不完整的薪金档案；c子虚乌有的雇员；d个人报酬很高。47. 为了确认自上一次经批准的程序更新后是否有未经批准的程序变动，审计师应实施的最佳信息
32、技术审计技术是:a.编码比较(code comparison)；b.编码复核(code review)；c.测试数据的运行(test data run)；d.分析性复核(analytical review)。48某公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中,这些材料的消耗已记入该公司的支出。以下哪项内容对于改善这些材料的控制最为恰当?a 将容器放回库房；b 要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较；c 在正常工作时间将容器上锁；d 对于成本和规模微不足道的材料,上述措施都没有必要。49内部审计师观察到的以下情形中，哪两项表明资产防护方面存在控制的薄弱环节： 某服务部门因其地理位置不当
33、，无法给其他部门提供充分的服务； 没有检查被聘用担任敏感职位职员的背景；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库 管理人员无法获取对照其他受评价部门的情况、描述本部门总体业绩表现的报告； 管理层没有采取措施去纠正前几次审计发现的库存控制问题。a和正确；b和正确；c和正确；d和正确。50在审计中，审计师发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望
34、他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计师作出不予报告的决定，那将会:a.违背了职业道德规范；b.违背了专业实务框架（PPT）中有关报告的要求；c.是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；d.a 和 b。51公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有:a.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉；b.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚；c.实务标准指出内部审计师必须参与检查季度财务报告；d.管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告增强了内部决策的价值。http:/更多相
35、关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库52以下各项哪一个是对事先调查的最好描述：a 用标 b 准化的问卷取得对管理目标 c 的了解；d 对主要雇员的态度、技能和知识的统计抽样；e 对财务控制系统“走马观花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施；f 为了确定审计重点范围而 g 采用的熟悉有关活动及风险的过程。53对供应商的供货情况进行评估时，以下哪项不应作为审计步骤列入评估内容：a确定供货商是否按双方协定的批量供货；b确定从供货商得到的是否都是经过批准的物品；c确定与供货商之间的财务差额是否准确；d确定向供货商购得的货物质量是否满意。54以下陈述中哪项准确地描述了“红
36、旗”标志的特征:.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。.审计师应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。.许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守实务标准实施的审计过程中也有可能没有引起审计师的注意。a.和；b.和；c.和；d.只有。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库55如果办公用品供应公司不能完全按定单供货，就会把脱销的物品在客户的定单上作记号表示延期交货，并将这些物品列入延期交货档案供管理部门查阅或打印。顾客对公司表示不满，因为公司不能在脱销货品有货时立即掌握情况和发货。以下哪项是保证脱销物品尽快交货的最好方法：a每天将延期交
37、货档案与收到的货品进行对照；b增大库存批量以减少发生脱销情况的次数；c与供货商建立电子数据交换，以缩短补充存货的时间；d每天将已交货和延期交货的总和，与全部售出的定单的总和做一次对账。56在对一个小型分部的审计中，审计师注意到采购职能的以下情况:共有三位采购代理，分别负责采购所有大型电路原件、电动机及小零件。有独立的应付账款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出定单的采购代理人，由他核对供应商发票、验收单和采购定单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付账款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付账款部门有权批准付款。所有已记录的收货记入永续盘存记录。审计师与管理当局和采购
38、代理人都进行了会谈。他们对于当前的系统都很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付账款部门才有权批准付款。在确定是否发生了重大舞弊行为时，以下审计程序哪项最为有效:a.对现金支出进行随机抽样，并追查至已批准的采购定单和验收单；b.将永续盘存记录与总账核对并调查差异；c.对采购定单进行随机抽样，从每份抽到的采购定单追查至验收单、供应商发票和应付账款部门的批准；d.按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库57内部审计师在某次审计中发现，企业
39、的仓库经理和采购代理将约$500,000的商品运出仓库并售给第三方。该舞弊行为直到仓库经理（在修改了永续存货记录后）向应付账款部门提交验收报告后才能发现。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为:a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；b.对采购定单进行随机抽样，并追查至验收报告和应付账款部门的记录；c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；d对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证存货是否存在，并调查差异。58各种审计活动的客观性程度不同，以下哪项审计客观性最强:a.对公司加班政策的合规性审计；b.对人事部门雇
40、佣和解雇活动的经营性审计；c.对营销部的绩效审计；d.工薪程序的财务控制审计。59随着业务的自然增长，生产废物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆放场的法律责任的处理情况作审核。以下哪项是内部审计师应确定的内容：a公司是否对政府关于确定哪些场所属于应进行清扫的废物堆放场的调查进行追踪调查；b公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进行清扫；c是否对清扫费用有合理的估算；d上述各项都是应确定的内容。60以下各项审计程序中哪项在确定付给雇员的工薪是否准确时提供的相关证据最少：http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库a核对在用的考勤卡和出勤的雇员；b
41、考查删去的表示签名无误的记号，并与员工记录相比较；c测试工薪发放部门和员工雇用/解雇部门的隔离程度；d追查工薪登记表上的未付标记，以测试工薪会计银行对账单。61以下可审计的活动中，代表购并生产型公司的最大风险，因此最应该进行以下哪项审计:a.预付款资金的合并；b.采购职能的合并；c.法律职能的合并；d.营销职能的合并。62在审计计划阶段，审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险可定义为:a.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险；b.事件或行为对被审计的经济活动产生负面影响的概率；c.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规
42、；d.未完成经营活动的既定目标。63在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了:a.获取对审计客户评论和有关内部控制的建议；b.获取内部控制的初步信息；c.确定重点审计领域；d.评估内部控制系统的有效性。64某内部审计活动最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司有关政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)决定没有得到记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决定的书面文件存在的情形下才执http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是:a.确保内部审计师的
43、建议及时得到考虑；b.确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；c.内部审计师评价其建议的有效性；d.记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。65某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括:.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；.评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。a.只有；b.只有和；c.，和；d和。66某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计师对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括:.采用复核程序，确保这些
44、金属的价值在资产负债表中得以适当反映；.检查原材料请购单是否得到批准，追踪发运单至永续存货记录，以证实这些存货的发出经过恰当的授权；. 观察存货交易，察觉是否存在材料被偷窃的可能；.检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。a.和；b.和；http:/更多相关文档免费下载请登录: http:/-中文 word 文档库c.只有；d.和。67某包装单位的存货水平由准时制技术来控制，若审计师的目标是评价订货和储存标准，以下程序中哪些属于相关程序:.利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；.检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；.将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；.检
45、查不合格退货的销售记录。a.只有；b.和；c.和；d和。68在某国防合同的审计中，审计师想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计师发现所有费用支出均有适当证据。所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。在审计师判断不合理管理费用发生可能性的过程中，哪项审计程序效率最低?a. 将管理费用率与实际总成本支出相乘，以测试管理费用的计算是否准确。b. 对公司管理费用进行单位货币抽样，并分析确定其是否与合同相符；c. 重新计算管理费用率来决定其是否在适当基础上计算；d对承包人借款进行抽样，确定所列费用是否按合同费用和管理费用进行区分。69政府审计师发现环保部门最近对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是:承包商排入空气的气体不符合法定标准。假定承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。审计师在与环保官员的会谈时得知承包商已经采取相应措施。而且承
