1、 培养 单位 ： 国 际 商 学院专 业 名称 ： 会 计 学作本 人完全 了 解 对 外 经 济 贸易 大 学关 于收集、保存、使 用学位论文 的规定 ， 同 意 如 下 各 项 内 容 ： 按 照 学校 要求 提 交 学位 论文 的印刷 本 和 电 子版本 ； 学校 有权保存学位 论文 的印刷 本 和 电 子版，并 采 用影 印、缩印、扫 描 、数 字 化 或 其 它 手 段 保存论文 ； 学校 有权提 供 目 录 检索以及提 供 本 学位 论文 全 文 或 部 分 的阅 览服务； 学校 有权按 照 有关 规定 向 国 家 有关 部 门或 者机 构 送 交 论文 ； 学校 可以采 用影 印
2、、缩印或 者其 它 方式 合理使 用学位 论文 ， 或 将 学位 论文 的内 容 编入相 关 数 据 库 供 检索； 保密 的学位 论文 在 解 密 后 遵 守此规定 。导 师签 名 轎笔 者在 第 五 章 中 引 入中 国 五 矿 集团 公 司 多 年 来 推行 财 务信 息化 建 设的案 例 ，详 细 的介 绍 了 案 例 的各 个 方面 ； 第 六 、七章 是 本 文 的核 心部 分 ， 笔 者采 取对 集团内 部 部 分 用户 进行 抽 样调 查 和 非 正式 访 谈 相 结 合的方法 ， 指出 了 中 国 五 矿 在 近些年 推进财 务信 息化 建 设过 程 中 存在 的一些 问 题
3、 和 不足 ， 并 分 析 这些 问 题 和 不足 产生 的原因 和 危 害； 随 后 ， 笔 者就 这些 问 题 ， 结 合自 身 在 中 国 五 矿 工作 的经 历和 体会 ， 给 出 一些 个 人的想 法 和 建 议 。最 后 ， 笔 者在 结 语 部 分 总结 了 自 己的写 作 思 路和 本 文 的不足 ， 并 阐述 了 自 己的写 作 意 图 。笔 者希望 通 过 本 文 总结 出 的中 国 五 矿 集团 公 司 在 推进信 息化 建 设工作 中 的利 弊 得失 ， 能对 其 他 国 内 企业 起到 一些 借 鉴 意 义， 让 更 多 的中 国 企业 在 推行 信 息化 建 设的过
4、 程 中 少走 弯 路 ， 让 更 多 的中 国 企业 能够 站 在 信 息时 代的最 前 沿， 充分利 用信 息技术 的成 果 来 全 面 提 升企业 管 理水平 ， 增 强企业 核 心竞 争 力 ， 建 立先 进的现代企业 制 度 。 琣 畉 ， 琣 甌 琁 坚持 整体 规划兼顾 “求 同 存异 ” ， 并 加 强落实 岗位责 任制 研究背 景 在 世 纪 经 济 全 球 化 浪潮 席 卷 全 球 、市 场 经 济 高 度 发 达 、资 本 市 场 呈 现全 所未 有繁荣的今 天 ， 每 当 人们谈 论起股 票、证 券 、期货、期权等 属于当 今 社 会 再 普通 不过 的各 种 金 融产
5、品及其 衍生 品的同 时 ， 总是 无 法 忽 略 它 们所属的某某公 司 的财 务报 表 数据 是 否 健康 疽导 蛘 卟 莆 褡 纯 鋈 绾 人们在 关 注 这些 五 花八门的数 据 的同 时 ， 也 就 无 法 忽 略 我 们称 之 为 “财 务” 、“会 计 ”这样 学科的存在 。作 为 一门 跟 人们的日 常 生 活 密 不可分 ， 并 且总是 随 着 时 代的变 化 而 不断 变化 发 展 的学科。会 计 学发 展 到 今 天 ， 经 历了 一代又 一代前 人的总结 和 发 展 ， 已 经从 最 初 的单纯 记 账， 发 展 成 为 拥有众 多 分 支、各 种 理论体 系 、在 现
6、实 生 活 的应 用纷 繁复杂的系 统 性 学科。 选题 的依 据 与 意 义积极 推进企业 财 务信 息化 建 设， 是 当 前 加 强企业 管 理、深 化 企业 改 革、规范建 立现代企业 制 度 过 程 中 的一项 重 要工作 。我 们知道 ， 财 务管 理是 企业 管 理的核心， 在 信 息化 盛行 的今 天 ， 企业 应 当 做 好 财 务信 息化 建 设， 来 提 高 其 财 务管 理水平 。基于此， 笔 者希望 能够 以自 身 所在 的中 国 五 矿 集团 公 司 为 例 ， 通 过 介 绍 五 矿集团 近些 年 在 推进财 务信 息化 建 设的道 路 上 所付出 的努力 和 取
7、得的一些 阶段 性成 果 ， 通 过 自 己对 中 国 五 矿 集团 公 司 推进财 务信 息化 建 设的认知， 就 五 矿 集团 在推进财 务信 息化 过 程 中 获 得的一些 成 功 经 验和 目 前 存在 的一些 问 题 进行 探 讨 ， 并尝 试 从 自 己的角 度 给 出 一些 改 进财 务信 息化 建 设实 旌方案 的建 议 ， 希望 对 同 样走在 推进财 务信 息化 建 设道 路 上 的其 它 国 内 大 中 型 企业 起到 一点 帮助和 启 发 。这就是 笔 者选择本 次论文 题 目 的意 义所在 。 论文 的框架与 内容紧 接 着 ， 笔 者在 第 三章 介 绍 了 财 务
8、信 息化 的起源 ， 此后 重 点 介 绍 我 国 财 务信在 第 四 章 中 ， 笔 者通 过 六 个 角 度 ， 阐述 了 我 们为 什 么 要加 快 财 务信 息化 建 设来 ， 并 试 着 剖 析 问 题 存在 的原因 和 危 害， 进而 从 笔 者的角 度 提 出 一些 解 决 方案 和理信 息化 和 财 务信 息化 发 展 道 路 ， 经 过 近二十 年 坚持 不懈 的投入和 付出 ， 已 经 在信 息化 道 路 上 遥遥领 先 于国 内 同 行 业 企业 ， 走 出 了 一条独 具 特 点 的信 息化 发 展 道路 。作 为 中 国 五 矿 的一员 ， 笔 者有幸 见 证 了 近
9、几 年 来 中 国 五 矿 在 财 务信 息化 道 路上 取得的巨 大 飞跃和 进步。作 为 中 国 五 矿 财 务信 息化 建 设成 果 的使 用者和 受益者，笔 者以一线使 用者的视 角 ， 总结 出 中 国 五 矿 在 推进信 息化 进程 中 取得的成 功 经 验，并 通 过 系 统 的分 析 和 思 考 ， 点 出 中 国 五 矿 的财 务信 息化 建 设目 前 还 存在 的问 题 和困难 ， 并 寻 求 可能的解 决之 道 ， 希望 可以为 其 他 企业 所借 鉴 。管 理、预 算管 理、业 绩 管 理、财 务分 析 筒莆 窆 芾 包 括 融资 管 理、投资 管 理、财 务信 息反应
10、 了 一个 企业 所有的生 产经 营 活 动 信 息， 是 企业 运 转 状 态的缩影 ，也 是 支持 企业 管 理者做 出 科学决 策 的基础 。从 企业 管 理的角 度 出 发 ， 财 务信 息化可以理解 为 ： 通 过 系 统 化 的现代财 务管 理思 想 ， 借 助网 络信 息技术 构 建 一整套 的信 息系 统 ， 利 用该 信 息系 统 去 整合信 息， 为 企业 一系 列的经 营 管 理决 策 、战略 发展 决 策 、风 险 控 制 决 策 等 提 供 准确而 有效的财 务信 息支持 ； 从 信 息技术 的角 度 ，可以理解 为 ： 财 务信 息化 通 过 构 建 一整套 的信
11、息系 统 ， 实 时 的采 集并 处 理来 自 多角 度 、多 层 面 的信 息， 及时 反映企业 生 产经 营 状 况 ， 并 能通 过 合理的数 据 处 理和模 型 分 析 ， 预 测 出 企业 的发 展 趋 势 ， 并 能模 拟 在 一定 参数 条件 下 ， 各 种 措 施 选择的对 应 结 果 ， 从 而 为 企业 管 理者提 供 科学的决 策 支持 。在 企业 管 理信 息化 的过 程 中 ， 财 务管 理信 息化 处 于核 心的地 位 ， 因 为 财 务管理最能体 现当 代企业 管 理精 准、高 效的要求 ， 企业 在 每 个 生 产经 营 环 节 都 会 产生大 量的财 务数据
12、， 企业 运 营 各 环 节 中 人财 物等 资 源 的变 化 最 终 都 以企业 的财 务绩效体 现出 来 旦。同 时 ， 财 务管 理信 息化 作 为 企业 信 息化 建 设的重 要组 成 部 分 ， 是实 现企业 内 部 各 类 信 息化 系 统 有机 整合的枢 纽 ， 更 是 企业 信 息化 建 设的核 心环 节与 突破 口 ， 做 好 财 务信 息化 建 设工作 将 有助于推动 企业 管 理全 面 信 息化 ， 促成 企业 建 立符 合时 代要求 的现代公 司 治 理结 构 。 财 务信 息化 的起源 我 国 的财 务信 息化 建 设历史 年 长 春一汽 集团 首次将 计 算机 技术
13、 与 财 务工作 结 合起来 ， 这 是 我 国 财 务信 息化 工作 迈 出 的第 一步。随 后 ， 手 工记 账及核 算工作 逐步在 我 国 企业 中 被 利 用会 计 电 算化 系 统 替 代， 从 而 实 现了 会 计 电 算化 的历程 。以金 蝶 、用友 、甲 骨文 、锦安 等 为 代表 ， 会 计 电 算化 系 统 经 过 多 年 的发 展 ， 已 经 形 成 一套 比较成 熟 、完整的会 计 核 算体 系 ， 初 步具 有了 一些 财 务分 析 、控 制 和 决 策 支持 功 能。 圃 熳试 醇苹 功 的模 块 目 前 主要还 是 集中 在 财 务模 块 和 供 应 链 模 块
14、上 。 推进财 务信 息化 建 设有助于转 变 传 统 的财 务管 理理念地 了 解 每 个 成 员 单位 会 计 信 息的产生 和 处 理过 程 ， 也 就 无 法 控 制 企业 整体 会 计 信息的质量好 坏。如 果 集团 化 企业 推行 财 务信 息化 建 设， 在 集团 层 面 通 过 信 息化 手段 实 现信 息集成 ， 使 来 自 不同 个 体 的会 计 信 息在 同 一个 平 台 上 ， 按 照 统 一的会 计科目 、会 计 政 策 、工作 流 程 进行 归 集， 就 可以帮助集团 化 企业 确保会 计 信 息的质量在 透 明、公 开的网 络平 台 中 提 到 提 升。要想 在
15、信 息时 代的激烈 竞 争 中 占 得先 机 ， 实 现信 息化 管 理是 集团 化 企业 的必然 选择。科技手 段 的飞速 发 展 ， 使 传 统 的信 息传 递 方式 得到 根本 改 变 ， 远 程 账务处 理成 为 了 可能， 这在 一定 程 度 上 为 财 务管 理实 现根本 性 变 革提 供 了 条件 。财 务信 息通 过 网 络信 息技术 的传 递 和 处 理， 极 大 地 提 高 了 收集、整理以及报 送 的效率 ，同 时 也 使 企业 在 纳 税申 报 和 接 受审计 、统 计 监 督 等 方面 大 大 节 约了 人力 、物力 和财 力 ， 使 得企业 财 务管 理模 式 由
16、静 态变 为 动 态， 能够 实 时 反映企业 的经 营 管 理状况 。同 时 也 让 企业 的管 理者、投资 者、债权人、银 行 、以及各 级 监 管 机 构 能够 比过 去 更 及时 、便利 地 了 解 企业 实 时 的经 营 状 况 和 风 险 控 制 水平 。由此可见 ， 财 务信 息化 不仅 转 变 了 传 统 财 务管 理模 式 ， 也 丰 富 了 管 理信 息的内 容 ， 大 大 提 高 了 企业 财 务管 理的效率 。 推进财 务信 息化 建 设有助于加 快 企业 电 子商 务发展 步伐缩短 ， 年 报 的披 露时 间 从 过 去 的四 个 月 提 前 到 现在 的不足 两 个
17、 月 ； 三是 披 露信 息量增 加 ， 报 送 表 格的数 量从 过 去 的三张 基本 主表 和 少量统 计 报 表 增 加 到 现在 的一定 程 度 上 提 高 了 工作 效率 ， 但 依 然 无因 此， 加 快 建 设设计 合理， 功 能完善的财 务活 动 贯 穿企业 所有经 济 活 动 的全 过 程 ， 企业 发 展 健 康 与 否 ， 财 务安 全 无疑 发 挥着 至关 重 要的作 用。每 个 财 务人员 都 应 该 把保证 企业 生 产经 营 活 动 正常 开展 的前 提 下 ， 最 大 化 地 规避 和 化 解 财 务风 险 ， 提 高 企业 财 务资 源 的利 用效率 ， 实现
18、企业 利 润最 大 化 当 作 自 己的工作 追 求 。积极 推进财 务信 息化 建 设， 为 企业 建 立一套 完整有效的会 计 核 算体 系 、资 金 集中 结 算体 系 和 风 险 控 制 体 系 ， 可以对 企业形 成 一套 科学、合理的内 部 管 理与 决 策 体 系 产生 不可替 代的作 用。通 过 信 息化 平台 及时 的传 递 风 险 预 警 信 息， 可以方便快 捷的提 醒 决 策 者企业 目 前 潜在 的风 险 有哪些 ， 严 重 级 别 如 何 ， 需要特 别 注 意 的事 项 是 什 么 ， 从 而 引 起管 理层 的重 视 并 第一时 间 采 取措 施 加 以防 范
19、； 尤 其 是 在 对 潜在 风 险 评 估， 预 警 等 方面 意 义重 大 。随着 市 场 竞 争 的加 剧 ， 企业 内 部 管 理与 决 策 对 财 务信 息的依 赖 度 越 来 越 高 ， 及时 、准确、全 面 的财 务信 息有助于提 高 企业 管 理层 的决 策 质量和 效率 。财 务信 息在 企业 风 险 防 控、精 益管 理、业 绩 评 价等 方面 发挥着 愈 加 重要的作 用。始于 年的次贷 危 机 卫 ， 发 展 到 后 来 演 变 成 了 全 球 性 的经 济 危 机 ， 这次危 机 给 我 们起到 了美 国 ， 因 次级 抵 押 贷 款 机 构 破 产、投资 基金 被
20、迫 关 闭 、股 市 剧 烈 震 荡 引 起的金 融风 暴。中 国 五 矿 集团 公 司 是 一家 国 际 化 的矿 业 公 司 ， 秉承 “珍 惜有限 ， 创造 无 限 ”的发 展 理念， 致力 于提 供 全 球 化 优质服务。公 司 主要从 事 金 属矿 产品的勘探 、开采 、冶 炼、加 工、贸易 ， 以及金 融、房 地 产、矿 冶 科技等 业 务， 主要海 外 机 构 遍布全 球 个 国 家 和 地 区 ， 拥有 蛟 惫 毓 家 境 内 外 上 市 公 司 ， 总资 产 辏 泄 蹇笫 迪 钟 R 凳杖 谠# 笞芏 亿标上 曼。而 企业 财 务信 息化 是 企业 信 息化 建 设的重 要组
21、 成 部 分 ， 通 过加 强企业 财 务信 息化 工作 ， 可以有效促进企业 变 革传 统 的财 务管 理模 式 ， 摸索出 一套 适 合自 身的新 型 财 务管 理模 式 ， 进一步规范 财 务管 理流 程 ， 增 强财 务决策 的及时 性 和 科学性 ， 最 大 化 的利 用企业 财 务资 源 ， 加 强财 务风 险 的防 控 水平 ， 全 面 提 升企业 的核 心竞 争 力 和 集团 总部 对 各 层 级 子企业 的控 制 力 。部 和 集团 大 多 数 二级 公 司 进行 财 务会 计 电 算化 的推广工作 ， 并 推向 遍布全 国 各 地的二级 公 司 和 部 分 海 外 公 司
22、。由 于中 化 辽 财 务软 件 是 以满足 各 公 司 的财 务核 算需求 为 导 向 的， 因 此存在 财务信 息分 裂 、核 算标 准不统 一、集团 公 司 不能及时 准确地 掌 握 二级 公 司 业 务经 营和 财 务状 况 的问 题 ， 影 响 了 内 部 有效管 理， 无 法 实 现全 集团 财 务的集中 管 控 。在集团 内 统 一实 施 了 锦安 财 务软 件 系 统 的同 时 ， 统 一了 会 计 科目 编码 ， 规范 了 有关进出 口 业 务的账务处 理方式 。从 而 保证 了 二级 公 司 之 间 财 务信 息的合理性 和 可比性 ， 提 高 了 财 务业 务流 程 的运
23、 作 质量和 效率 ； 便于集团 可以随 时 掌 握 各 子公 司 和集团 整体 的财 务情 况 ， 为 集团 公 司 实 现“集中 管 理、统 一运 作 ”， 有效行 使 财 务监 督 职 能避 免经 营 风 险 提 供 了 有力 的工具 。此阶段 的财 务信 息化 尝 试 的作 用具 体体 现在 以下 五 个 方面 ： 财 务系 统 实 现联 网 运 行 ： 软 件 统 一、信 息共 享根据 公 司 领 导 的要求 ， 以财 务部 为 主的电 算化 攻关 小 组 在 俞 晓 总师的直 接 领导 下 ， 经 过 三个 月 的时 间 ， 已 实 现集团 公 司 所有京 内 二级 公 司 财 务
24、软 件 系 统 的统一和 联 网 ， 集团 公 司 与 二级 公 司 之 间 实 现财 务信 息共 享 ， 根本 改 变 了 过 去 管 理分散 、信 息割裂 、各 自 为 政 的财 务系 统 管 理状 况 ， 是 五 矿 集团 公 司 财 务管 理手段 的历史突破 和 质变 ， 为 实 现财 务管 理的集中 统 一奠 定 了 坚实 的基础 。从 二级 公 司 角 度 而 言， 新 系 统 财 务管 理功 能较旧系 统 有极 大 的完善： 自 营 进出 核 算、代理进出 口 核 算、金 融业 务核 算、运 输 业 务核 算、物业 业 务核 算、计提 折 旧、计 提 税金 及工资 核 算等 账务
25、处 理智 能化 操作 ； 快报 、出 口 商 品 表 及现金 流 量表 的自 动 生 成 ； 各 种 组 合条件 下 的即 时 余 额 查 询 、往 来 款 查 询 等 ， 方便内 部 业 务考 核 和 管 理； 且以上 功 能在 有利 于节 省 人力 ， 保证 准确性 的同 时 ， 也 提高 了 财 务工作 效率 ； 业 务核 算、管 理和 决 策 功 能得到 提 升由于新 财 务软 件 中 “智 能凭 证 功 能的使 用， 即通 过选择业 务流 程 ， 财 务人员 只需根据 系 统 提 示 输 入原始单据 信 息， 系 统 就 可依 据 商 品流 通 企业 会 计 制 度 及相 关 的财
26、税法规， 结 合外 贸会 计 核 算的具 体 特 点 ， 自 动 制 作 出 记 账凭 证 ， 加 快 了录 入速 度 ， 规范 了 会 计 处 理， 有效减少录 入错误 的发 生 ， 使 财 务人员 操作 方便、简 捷。加 强资 金 管 理， 提 高 资 金 使 用效率 是 外 贸企业 管 理的核 心。锦安 软 件 从 两 个篱 堇 丛矗 褐泄 蹇蠹 殴 纠 旰 喜 堇 丛矗 褐泄 蹇蠹 殴 纠 旰 喜 财 务费 用支出 占 利 润总额 百分 比数 据 可以看 到 ， 除 了 在 系 统 上 线初 期 因 为系 统 在 上 线初 期有一个 磨 合、适 应 的过 程 ； 加 上 次贷 危 机
27、爆发 后 、 年这段 时 间 因 为 国 家 货币 政 策 的收紧 ， 国 内 外 市 场 大 幅萎 缩等 宏 观 经 济 环 境 的制 约，导 致企业 的融资 成 本 大 增 而 企业 利 润下 滑， 从 而 导 致百分 比数 据 有一个 非 正常 提高 外 ， 年 之 后 ， 随 着 次贷 危 机 影 响 的减小 ， 宏 观 经 济 环 境 回归 正常 ， 百分 比 年 ， 集团 公 司实 行 了 对 外 结 算的统 一管 理， 为配合集团 公 司的管 理思 路 ，集团 公 司 信 息中 心采 用内 外 结 合的方式 开发 了 “五 矿 集团 公 司 集中 结 算信 息管 理软 件 。它
28、的最 终 目 标 是 ：根据 五 矿 集团 外 贸业 务两 头 在 外 的特 点 ， 资 金 集中 结 算系 统 设计 了 涵盖 进出口 结 算、人民币 、票据 、信 贷 、资 金 计 划、统 计 查 询 等 多 种 业 务在 内 的功 能模 块 。这套 系 统 是 运 行 在 集团 三级 集中 结 算体 系 框架 下 的： 其 一是 由 作 为 监 控 部 门的中央管 理部 也 就 是 集团 财 务总部 与 银 行 签 署集团 银 企协议 ； 其 二是 由 作 为 金 融服务中 心和 操作 中 心的集团 财 务公 司 进行 内 部 汇 集结 算并 提 交 各 商 业 银 行 ； 其 三是 成
