1、- 206 -权力和责任清单会计核算监督检查权 力 类 型 行 政 检 查项 目 编 码项 目 名 称 会 计 监 督 检 查子 项 编 码子 项 名 称 会 计 核 算 监 督 检 查实 施 主 体 自 治 区 财 政 厅实 施 依 据 财 政 部 门 实 施 会 计 监 督 办 法 （ 2001年 2月 20日 财 政 部 令 第 10号 公 布 ，公 布 之 日 起 施 行 ） 第 十 一 条 财 政 部 门 依 法 对 各 单 位 会 计 核 算 的 下 列 情 况 实 施监 督 检 查 ：（ 一 ） 采 用 会 计 年 度 、 使 用 记 账 本 位 币 和 会 计 记 录 文 字
2、是 否 符 合 法 律 、行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；（ 二 ） 填 制 或 者 取 得 原 始 凭 证 、 编 制 记 账 凭 证 、 登 记 会 计 账 簿 是 否 符 合法 律 、 行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；（ 三 ） 财 务 会 计 报 告 的 编 制 程 序 、 报 送 对 象 和 报 送 期 限 是 否 符 合 法 律 、行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；（ 四 ） 会 计 处 理 方 法 的 采 用 和 变 更 是 否 符 合 法 律 、 行 政 法 规 和
3、国 家 统 一的 会 计 制 度 的 规 定 ；（ 五 ） 使 用 的 会 计 软 件 及 其 生 成 的 会 计 资 料 是 否 符 合 法 律 、 行 政 法 规 和国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；（ 六 ） 是 否 按 照 法 律 、 行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 建 立 并 实施 内 部 会 计 监 督 制 度 ；（ 七 ） 会 计 核 算 是 否 有 其 他 违 法 会 计 行 为 。实 施 对 象和 范 围 自 治 区 范 围 内 的 机 关 、 事 业 单 位 、 企 业 、 社 会 组 织检 查 内 容 1.采 用 会 计
4、 年 度 、 使 用 记 账 本 位 币 和 会 计 记 录 文 字 是 否 符 合 法 律 、 行 政法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；- 207 -2.填 制 或 者 取 得 原 始 凭 证 、 编 制 记 账 凭 证 、 登 记 会 计 账 簿 是 否 符 合 法 律 、行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；3.财 务 会 计 报 告 的 编 制 程 序 、 报 送 对 象 和 报 送 期 限 是 否 符 合 法 律 、 行 政法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；4.会 计 处 理 方 法 的 采 用
5、和 变 更 是 否 符 合 法 律 、 行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会计 制 度 的 规 定 ；5.使 用 的 会 计 软 件 及 其 生 成 的 会 计 资 料 是 否 符 合 法 律 、 行 政 法 规 和 国 家统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 ；6.是 否 按 照 法 律 、 行 政 法 规 和 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 建 立 并 实 施 内部 会 计 监 督 制 度 ；7.会 计 核 算 是 否 有 其 他 违 法 会 计 行 为 。责 任 事 项1.告 知 责 任 ： 提 前 向 被 检 查 人 送 达 财 政 检 查 通 知 书 。 2.
6、检 查 责 任 ： （ 1） 实 施 财 政 检 查 时 ， 检 查 人 员 不 得 少 于 两 人 ， 并 向 被 检查 人 出 示 证 件 ； （ 2） 编 制 财 政 检 查 工 作 底 稿 ， 并 由 被 检 查 人 签 字 或 者 盖 章 ；（ 3） 检 查 工 作 结 束 前 ， 检 查 组 应 当 就 检 查 工 作 的 基 本 情 况 、 被 检 查 人 存 在 的问 题 等 事 项 书 面 征 求 被 检 查 人 的 意 见 。 被 检 查 人 自 收 到 书 面 征 求 意 见 函 之 日 起5个 工 作 日 内 ， 提 出 书 面 意 见 或 说 明 ； 在 规 定 期
7、限 内 没 有 提 出 书 面 意 见 或 说 明的 ， 视 为 无 异 议 ； （ 4） 检 查 组 制 作 财 政 检 查 报 告 。 3.处 理 责 任 ： 核 实 财 政 检 查 报 告 以 及 其 他 有 关 材 料 ， 对 违 法 事 实 进 行 复核 ， 根 据 复 核 结 果 作 出 处 理 决 定 ， 制 作 行 政 处 理 决 定 书 并 送 达 当 事 人 。 4.监 管 责 任 ： 对 处 理 决 定 执 行 情 况 进 行 监 督 检 查 。5.其 他 法 律 法 规 规 章 文 件 规 定 应 履 行 的 责 任 。追 责 情 形因 不 履 行 或 不 正 确 履
8、行 行 政 职 责 ， 有 下 列 情 形 的 行 政 机 关 及 相 关 工 作 人员 应 承 担 相 应 的 责 任 ：1.超 越 法 定 授 权 范 围 实 施 监 督 检 查 的 ；2.违 反 规 定 程 序 实 施 监 督 检 查 的 ；3.监 督 检 查 中 具 备 行 政 执 法 资 质 人 员 达 不 到 法 定 要 求 的 ；4.执 法 人 员 利 用 职 务 上 的 便 利 ， 索 取 或 者 收 受 他 人 财 物 、 以 权 谋 私 的 ；5.在 履 行 职 权 过 程 中 滥 用 职 权 、 玩 忽 职 守 、 徇 私 舞 弊 或 者 泄 露 国 家 秘 密和 商 业
9、 秘 密 的 ；6. 检 查 中 违 规 使 用 或 者 损 毁 证 据 资 料 ， 对 当 事 人 造 成 损 失 的 ；7. 行 政 处 理 无 法 定 依 据 的 ；8.其 他 违 反 法 律 法 规 规 章 文 件 规 定 的 行 为 。- 208 -承 办 机 构 自 治 区 财 政 厅 财 政 监 督 检 查 局咨 询 电 话 ： 0771-5323777咨 询 及 投诉 电 话 投 诉 电 话 ： 0771-5331551备 注 自 治 区 、 市 、 县 三 级 分 级 管 理- 209 -廉 政 风 险 点风 险 点数 量 表 现 形 式等级 防 控 措 施 责 任 人检 查
10、 准 备 风 险 :1.未 按 相 关 程 序确 定 检 查 对 象 ； 2.对 群 众 举 报事 项 未 按 规 定 程 序 办 理 。低1、 制 订 工 作 计 划 或 方 案 ， 并按 规 定 程 序 报 批 ；2、 对 于 举 报 案 件 严 格 按 信 访规 定 进 行 办 理 。经 办 人 员 ；监 督 检 查局 主 要 负 责人检 查 实 施 风 险 :1.违 反 规 定 程 序实 施 检 查 的 ； 2.玩 忽 职 守 ， 对知 悉 的 财 政 、 财 务 和 会 计 违 法 行为 未 及 时 处 置 ； 3.泄 露 监 督 检查 中 知 悉 的 国 家 秘 密 、 商 业 秘
11、 密 ；4.利 用 监 督 检 查 工 作 之 便 谋 取 私利 。中1、 严 格 执 行 检 查 程 序 和 检 查纪 律 ；2、 加 强 对 检 查 人 员 的 教 育 培训 和 监 管 ；3、 严 格 执 行 廉 政 纪 律 。经 办 人 员 ；检 查 组 组 长 ；监 督 检 查 局主 要 负 责 人检 查 处 理 风 险 :1.行 政 处 理 无 依据 ； 2.法 律 法 规 运 用 错 误 ； 3.对 检 查 对 象 提 出 的 事 实 、 理 由 和证 据 ， 未 进 行 复 核 ； 4.检 查 对象 提 出 的 事 实 、 理 由 和 证 据 成 立 ，而 未 予 采 纳 ；
12、5.处 理 决 定 中 未告 知 对 方 依 法 申 请 行 政 复 议 或 诉讼 途 径 和 期 限 。高1、 依 据 违 法 事 实 ， 严 格 细 化检 查 处 理 适 用 的 法 律 法 规 ；2、 集 体 讨 论 ， 严 格 审 批 制 度 ；3、 严 格 执 行 征 求 意 见 制 度 和审 理 复 核 制 度 。经 办 人 员 ；监 督 检 查局 主 要 负 责人4执 行 风 险 :1.未 履 行 处 理 决 定 送达 程 序 ； 2.检 查 对 象 对 已 作 出处 理 决 定 不 执 行 、 不 及 时 执 行 ，未 予 跟 踪 监 督 。低1、 严 格 执 行 送 达 程
13、序 ；2.加 强 对 检 查 对 象 整 改 落 实 情况 报 告 报 送 情 况 跟 踪 督 促 3、对 检 查 对 象 进 行 回 访 ， 对 检 查结 果 进 行 抽 查 ， 加 强 对 执 行 情况 的 监 督 。经 办 人 员 ；监 督 检 查局 主 要 负 责人附件：会计监督检查流程图- 210 -附 件会 计 监 督 检 查 流 程 图检 查 通 知 ：检 查 前 向 被 检 查 对 象 送 达 检 查 通 知 书 。实 施 检 查 ：检 查 时 应 出 示 行 政 执 法 证 ，取 得 相 应 的 证 据 材 料 或 询 问 记 录 ，完 整 、详 尽 的 财 政 检 查 工
14、作 底 稿 ，并 交 被 检 查 对 象 确 认 。报 告 反 馈 ：检 查 组 就 检 查 基 本 情 况 、被 查 人 存 在 的 问 题 形 成 财 政 检 查征 求 意 见 函 ，送 达 被 检 查 对 象 征 求 意 见 。检 查 组 根 据 财 政 检 查 征 求意 见 函 及 被 检 查 对 象 书 面 反 馈 意 见 等 ，向 财 政 部 门 提 交 财 政 检 查 报告 。检 查 处 理 ：财 政 部 门 对 财 政 检 查 报 告 及 检 查 底 稿 等 资 料 进 行 审 理 复核 ，根 据 不 同 情 况 作 出 处 理 。构 成 行 政 处罚 的 违 法 违规 行 为 ，依法 给 予 行 政处 罚 。未 构 成 行 政处 罚 的 违 法违 规 行 为 ，依 法 下 达 处理 决 定 。未 发 现 有 违法 违 规 行 为 ，依 法 作 出 检查 结 论 。对 不 属 于 本部 门 职 权 范围 的 事 项 依法 移 送 。转 入 行 政 处罚 行 为 办 理相 应 流 程 。
