1、1 证券代 码：600408 证 券简 称：安泰 集团 编 号：临 2016 023 山 西 安泰 集 团股 份 有限 公 司 关 于对 2015 年年 度 报告 事 后审 核 问询 函 的 回复 公告 本公司 董事 会及 全体 董事 保证本 公告 内容 不存 在任 何虚假 记载、误 导性 陈述 或 者重大 遗漏，并 对其 内容 的真 实性、准确 性和 完整 性承 担个 别及连 带责 任。本公司于2016年4月15日收到上海证券交易所 关于对山西安泰集团股份有限公司2015年年度报告的事后审核问询函（上证公函【2016】0375 号）。收函后，公司会同年报审计机构立信会计师事务所（以下简称“会
2、计师”）就 问询函中 所提问题逐项进行了认真分析，并 向上海证券交易所 进行了回复说明，现将相关 回复公告如下：一、关 于经营 事项 的披露（一）经营风 险 根据年报，2015 年公司实现净利润为0.38 亿元，但扣除非经常性损益后的净利润为-4.78 亿元。前述情况表明，2015 年公司重大资产重组完成后，主营业务盈利能力未有实质性改善，近年来连续大额亏损（2013 年、2014 年的净利润分别为-2.43 亿元、-6.8 亿元）的趋势未明显改变。鉴于公司目前面临较大的经营风险，请公司结合主营业务（焦炭和型钢）所涉行业 的市场 规模、行 业竞争 格局、公司 主要 竞争对 手、原 料与 产品
3、价格变 动、公司产品的市场占有率及发展趋势等情况，补充说明行业风险对公司未来经营业绩的影响，揭示公司盈利能 力和可持续经营能力面临的重大不确定性因素。回 复：2015 年公 司在 实施 完 成重大 资产 重组 后，扣 除非经 常性 损益 后的 净 利润 为-4.78 亿元，从数字来看，盈利能力较前两年相比未有明显实质性改善。但从产品的盈利能力来看，置入后新增的 H 型钢产品，盈利能力相对较好，2015 年公司子公司山西安泰型钢有限公司实现净利润 825 万元，但仍未能改变公司扣除非经常性损益后的净利润为亏损的情况，这主要是公司原有存续资产受到行业和市场持续低迷影响。2 焦炭虽 然属 于煤炭 类
4、产 品，但 却是 钢铁行 业的 上游，与钢 铁行业 息息 相关，焦炭产品价格受钢 材 产品价格影响较大。1、2015 年钢铁行业 整体市场情况 根据我国工业和信息化部发布的 2015 年钢铁行业运行情况和2016 年展望，2015 年，我国 钢铁消 费与产 量双 双进入 峰值 弧顶区 并呈 下降态 势，钢铁主 业从微利经营进入整体亏损，行业发展进入“严冬”期。生产消费量双下降。中国粗钢产量占全球比重为 49.54%。2015 年，全国累计生产生铁6.91 亿吨、粗钢 8.04 亿吨、钢材 11.23 亿吨，同比分别下降 3.13%、2.29%、0.18%，其中粗钢产量系近 30 年来首次出现下
5、降。国内粗钢表观消费 7亿吨，同比下降 5.4%，连续两年出现下降，降幅扩大 1.4 个百分点。钢材（含重复材）产量11.2 亿吨，同比增长0.6%，增幅下降 3.9 个百分点。钢材价格持续下跌。我国钢材价格已连续 4 年下降，2015 年跌幅加大。钢材综合价格指数由年初的81.91 点下跌到56.37 点，下降25.54 点，降 幅31.1%。经 济 效 益 大 幅 下 降。据 中 钢 协 统 计，2015 年 101 家 大 中 型 钢 企 实 现 利 润-645.3 亿元，同比上年减利 871.2 亿元，全年亏损率 50.5%，亏损企业同比增加34 户，亏损额817.2 亿元，同比增亏6
6、15.2 亿元。2、H 型钢产品主要市场情况 据钢构之窗网统计，目前国内大规格H 型钢生产线共 6 条（马鞍山钢铁股份有限公司、山东钢铁股份有限公司、河北津西钢铁集团股份有限公司、日照钢铁控股集团有限公司、内蒙古包钢钢联股份有限公司以及山西安泰型钢有限公司）。其中安泰型钢 是国内较早具备此规格生产能力的生产线，设计年产量为 120 万吨，产品规格为H200mm-1008mm。前述所列其他五家厂家的大型 H 型钢生产线生产能力统计如下：同 行业 大型 H 型钢生 产线 情况 厂 家名 称 H 型钢 规格 设 计年 产量（万吨）马鞍山钢铁股份有限公司 H250mm-800mm 120 山东钢铁股份
7、有限公司 H250mm-900mm 120 河北津西钢铁集团股份有限公司 H250mm-900mm 120 日照钢铁控股集团有限公司 H400mm-1000mm 200 内蒙古包钢钢联股份有限公司 H500mm-1000mm 60 3 注：数 据来 源于 钢构 之窗 网。H 型钢作为一个钢材品种中的新兴产品目前还属于发展阶段，而且受近几年钢铁市场低迷运行和国家宏观政策影响，H 型钢几乎没有产能增加，国内整体产能大概在2,500-3,000 万吨之间，跟钢铁总体相比只能算一个小品种。从市场上来看，目前国内的 H 型钢行业区域划分正变得越来越明显，从上表可以看出，除安泰型钢在中西部外，其余大部分厂
8、家分布于国内华北与华东地区，安泰型钢立足于明显的中西部区位优势、先进的装备优势和完整的销售体系，在中西部市场中具有比较明显的竞争优势。从原材料的供应来看，公司轧制 H 型钢所用主要原材料为钢坯，由关联方山西新泰钢铁有限公司供应，构成了关联交易，定价原则是参照市场价。在当前处于行业 性亏损 的大 环境 下，上 述措施 在一 定程 度上规 避了从 炼铁-炼 钢环 节 的铁矿石等原材料价格波动影响。根据钢构之窗网统计，我国 2013-2015 年热 轧 H 型钢产量分别为 1,316.26万吨、1,352.25 万吨、1,420.33 万吨，按照安泰型钢 2013 年的H 型钢产量 73.07万吨，
9、安泰型钢 2013 年市场占有率为 5.55%。基于 2014 年-2015 年全国热轧 H型钢总产量没有明显增长，2014 年 安 泰 型 钢 因 停 产 导 致 产 量 较 2013 年下降53.72%，其市场占有率约为 2.57%；2015 年因行业整体低迷影响，公司产量也较低，其市场占有率约为 3.8%。基于安泰型钢在中西部的区位优势，其将销售策略定位在中西部区域，目前在西北、西南的市场具有比较明显的竞争优势。我国由 于受 钢铁 企业设 备及技 术条 件的 限制，建筑用 H 型 钢一 直用 工字钢代替或从国外进口，直到二十世纪九十年代引进生产线后才实现零的突破，近年来生产和应用也在逐步
10、发展。在发达国家，钢结构（钢结构主要用材为 H 型钢）被广泛应用在高层建筑、大空间建筑、住宅等，钢结构建筑面积占总面积的 40%以上，其用钢 量占 钢材 总产量 的 30%。而我 国 对钢结 构的应 用和 研究 起步较 晚，对H 型钢的生产更是远 远迟于其他钢材，国内第一条热轧H 型钢的生 产线在1998建成，其设 计产能为 100 万吨（当时国内粗钢产量已达 1 亿吨）。虽然国内 H 型钢产能和消费量在“十一五”期间录得爆发式的增长（其 2011 年产能达 1,500万吨，消费量为 1,300 万吨），但是我国对 H 型钢及钢结构建筑的应用仍然远远落后于国外发达国家。4 因为钢结构拥有抗弯能
11、力强、抗震能力好、形状组合多样性等优点，其被广泛应用 在高层 建筑 及大 空间建 筑上。国家 体育 场（鸟巢）、中央 电视 台新址、上海 金茂 大厦 等 都是 钢结 构建筑 的例子。随 着国 内高层 和大空 间建 筑数 量的增 多，这必 将推动国内对H 型钢的需求。H 型钢属于较新的钢材领域，市场需求较大，但受到钢材整体市场行情影响，价格下跌压力较大。根据兰格钢铁统计的钢材价格指数显示，2015 年 H 型钢价格由 3,040 元/吨下降 至 2,160 元/吨，全年 下降 28.95%。在 H 型 钢价格不断走低的情 况下，公司 通过 市场开 拓、成 本控 制，有效地 提升了 该业 务的 盈
12、利能 力，凭借区域内的竞争优势，公司全年型钢业务实现净利润 825 万元。3、焦炭产品主要市场情况 2015 年，中国 经济 增 速呈现 放缓 的态 势，房 地产行 业低 迷，国内 钢 铁价 格持续走低，受此影响，焦炭行业产能过剩情况严重，产业亏损面加大，国内焦炭价格屡破新低。根据国家统计局公布数据，2015 年度，全国焦炭产量4.48 亿吨，同比下降 6.68%。根据 Mysteel 公开数据，焦炭价格指数从 2015 年 初的 924.7跌至642.7，跌幅超过 30%。鉴于2016 年钢铁形势 走势存在一定的不确定性，生铁产量继续下降的可能性更大，2016 年焦化行业形势将更加严峻。随着
13、中国焦化行业焦炭总产能过剩的趋势逐步体现，我国的焦化产业正通过兼并重组的方式淘汰落后产能，行业集中度正逐步提高。但受到下游钢 铁行业景气度影响，焦化行业产能利用率仍处于偏低水平，全国平均产能利用 率水平维持在70%左右。公司所在的山西省焦化行业较为集中，近年来山西省焦炭产能全国产能的比重约20%，排名全国第一。山西省由于产能集中，最佳销售区域的省内消化量有限，主要靠销往外省，因此失去了距离上的运输优势，影响了整体利润水平。行业整体产能过剩也导致了行业内的企业竞争较为激烈。目 前，国 内 的 主 要 焦 炭 生 产 商 主 要 包 括 山 西 焦 化（600740）、美 锦 能 源（000723
14、）、开滦股份（600997）、云维股份（600725）、中煤能源（601898）等，上述公司焦炭设计产能均达到 300 万吨/年以 上，部分公司实际产量甚 至已超过600 万吨。公司从事焦化行业 30 余年，“安泰牌”冶金 焦是山西省名牌产品，同时，公司也是国内较早运用干熄焦技术的企业，不仅满足节能减排的环保要求，还能提5 高焦炭质量，目前已形成焦炭产能 240 万吨/年。2015 年度，在整体市场竞争激烈、下游钢材生产商需求减少的情况下，公司焦炭销量为 119.34 万 吨，较前一年度下降20.03 万吨，市场占有率与行业内主要焦炭生产商开滦股份（销量 745万吨）、山西焦化（销量325 万
15、吨）、中煤能源（销量 208 万吨）等存在一定差距。公司 2015 年度焦炭业务毛利率为 3.94%，较前 一年度进一步下跌，主要原因系行业竞争激烈且下游需求减少，焦炭价格在 2015 年度一直处于下跌趋势。4、行业风险对未来业绩的影响 公司现有的主营产品为焦炭和型钢。过去两年，因钢 铁行业整体景气度较为低迷，极大地影响了上游焦炭行业的利润水平，从而导致公司整体盈利能力持续下降。公司自 2015 年 重大资产重组后，进入钢材新领域 H 型钢市场，随着国内高层和大空间建筑数量的增多，H 型钢的市场需求将有所扩大，这在一定程度上将提升公司的盈利水平。鉴于公司目前业务均处于钢材产业链，受钢 铁行业景
16、气度影响 较大，虽然 目前 钢 铁行 业整 体趋势 有所 回暖，钢材 价格综 合指 数较 2015年末上升约30%，但行业未来走势仍存在重大的不确定性。若未来 我国钢材市场和焦炭市场再次面临着“量价齐跌”的整体趋势，则公司未来业绩可能仍将面临微利甚至亏损的风险。5、公司盈利能力和可持续经营能力面临重大不确定性风险 公司认为，鉴于前期国内钢材市场较为低迷的整体走势，虽然近期钢材综合价格指数较 2015 年末 有明显回升，但行业景气度能否长期维持在较高水平仍存在重大 的不确 定性。如 果未来 我国钢 材市 场和 焦炭市 场 再次 面临 着“量价齐 跌”的整体趋势，则将对公司的整体盈利水平形成严峻的
17、考验。若公司不能有效开拓新的市场及客户，严格 控制成本、费用，则公司 未来可能将面临再度亏损的局面，对可持续经营能力造成不利影响。6、公司拟采取的应对措施 为提升公司整体盈利水平，避免钢 铁行业整体 低迷的宏观环境对公司造成长期不利影响，公司拟主要采取以下措施：（1）公司将 利用 近期 钢材综 合价格 指数 快速 上涨，钢材市 场有 所回 暖的契机，加大H 型钢的市场渠道开拓力度，在维系现有客户资源的同时力争获得新市场、新客户群体，从而带动公司钢材产业链各环节业务的发展。（2）公司将 加强 内部 管理，进一步 对收 购资 产进行 整合，加强 生产 环节 的6 运营管理，从而有效控制生产成本，加
18、强各业务之间的协同效应；同时公司将节省各项费用支出，提升现有业务盈利能力以应对潜在的经营风险，并回报投资者。（3）在妥 善 提升 现有 业务盈 利能 力的同 时，公司也 在积 极寻找 优质 标的资产，通过重大资产重组，开拓新业务，规避钢 铁行业长期低迷的宏观环境对公司盈利能力造成的不利影响。（二）非经常 性损 益确认 根据年报，2015 年公司 非经常性损益高达 5.16 亿元，其中，政府补助 为 1.18亿元、资金占用费为 2.04 亿元、债务重组损益为 1.44 亿元、处置子公司投资收益为0.61 亿元、排污权交易合同收益为 0.07 亿元。为便于投资者进一步了解公司扭亏原因，请公司补充披
19、露前述各项非经常性损益的确认依据，并请会计师发表意见。回 复：1、公司补充披露 政府补助1.18 亿元非经常 性损益的确认依据 公司2015 年收到介休市财政局财政拨款 1 亿元，具体为：（1）根据介休市财政局介财预字201522 号 关于下达大西客专介休东站城 市引入线高架桥跨安泰专用线及货场 2015 年补偿资金的通知，为建设介休东站城市引入线高架桥，需跨安泰专运线及货场，针对公司提出的补偿申请，给予补偿资金4612 万元，资金于 2015 年12 月23 日到账。（2）根据介休市财政局介财预字201519 号 关于下达工业运行调节专项补助资金的通知，依据 山西省工业经济运行调节专项资金管
20、理办法（晋财建2009128 号）的相关精神，为缓解公司资金周转不足、运行困难的压力，进一步稳定生产经营，给予工业运行调节专项补助资金 3,000 万元，资金 于 2015 年12 月22 日到账。（3）根据介休市财政局介财预字201521 号 关于下达节能奖励资金的通知，为 表 彰 公 司 在 节 能 工 作 中 取 得 的 突 出 成 就，给 予 公 司 节 能 工 作 奖 励 资 金2,000 万元，资金于 2015 年12 月22 日到账。（4）根据介休市财政局介财预字201520 号 关于下达财政贴息补助资金的通知，依 据山 西省 人民政 府关 于促 进工 业经济 平稳运 行较 快发
21、 展的意 见的相关精神，为缓解公 司资金周转不足、运行 困难的压力，进一步稳 定生产经营，7 给予流动资金银行贷款财政贴息补助388 万元，资金于2015 年12 月23 日到账。除上述财政拨款 外，公司递延收益当中与资产相关的政府补助本年摊销计入营业外收入金额13,816,800.66 元；公司另外收到专利补助资金 3000.00 元；焦炭排污费返款3,300,000.00 元；污水处理资金补助 1,000,000.00 元。会 计师 意见 对上述计入营业外收入 中与收益相关的政府补助，我们获取了相关政府 补助文件、对补助 资金的 到账情况进行了检查；对 上述计入营业外收入中 与资产相关的政
22、府补助，我们 复核 了公司对递延收益的分摊过程。会计师认为，安泰集团非经常性损益当中政府补助 金额1.18 亿元符合 企业会计准则第16 号 政府补助 的相关规定。2、公司补充披露 资金占用费2.04 亿元非经常性损益 的确认依据 报告年度内，山西新泰钢铁有限公司、介休市衡展贸易有限公司及山西安泰房地产开发有限公司归还了公司上年形成的非经营性欠款 1,769,508,108.13 元及截至还款日形成的资金占用费 216,546,095.90 元。公司将收到的资金占用费扣除由 此产生的相关税费 12,234,854.40 元计 入“利息收入”，关联方非经营性占用资金已偿还完毕。该利息系2014
23、年关联方产生占用日至2015 年还款日产生的资金占用费，该等资金占用费在 2014 年年末关联方非经营性欠款未归还的情况下，作为一项或有收入，公司在财务报表 附注或有事项中作了披露。在 2015 年内收 回关联方全部非经营性欠款后，该利息收入已符合确认条件，公司在当期确认为收入。会 计师 意见 对上述利息收入当中资金占用费收入，我们 获取并检查了公司收到 关联方以现金、资产置换、承担 债务等方式归还非经营性占用本息的 银行进账单、资产置换协议 和债务重组协议等相关 原始凭证。我们对新泰钢铁及衡展公司对安泰 集团形成的非经营占用资金的资金利息进行了详细的测算，测算结果与公司账面金额吻合。会计师
24、认为，安泰集团非经常性损益 当中资金占用费收入 2.04 亿元的确认符合企业会计准则第 14 号收入的相关规定。3、公司补充披露债务重组损益 1.44 亿元非经常性损益 的确认依据 鉴于公司存在一定的经营困难，资金较为紧张，而同意给予公司债务豁免的7 家债权人单位是公司的长期业务合作单位，其为尽快收回部分款项，经双方友8 好协商，同意 签署 了 债务豁 免协议，同意 豁免公 司部分 债务，7 家债权 人单位共计豁免债务金额为 143,881,395.60 元，计入公司 2015 年营业外收入。对于上述债务豁免事项，公司第八届董事会二一五年第六次临时会议审议通过了 关于 公司 日常 债务豁 免的
25、议 案，并 提交公 司二 一五 年第 三次临 时股东大会审议通过。会 计师 意见 对于债务豁免收入，我们对豁免债务的供应商往来形成 过程进行了检查，获取 了公司与供应商签订的债务重组协议和公证书，我们对该债务 豁免 事项全部进行了函证，函证结果无异常。会计师 认为，安泰 集团非经常性损益当中 债务豁免收入1.44 亿元符合 企业会计准则的相关 规定。4、公司补充披露处置子公司投资收益 0.61 亿元非经常性损益的 确认依据 资产置换过程中处置冶炼公司股权取得投资收益 61,190,290.31 元。公司与关联方发生的资产置换交易的置出标的资产和置入标的资产的交易价格均以具有证券资格的资产评估机
26、构出具的截至评估基准日的资产评估报告所载净资产评估价格为准。账务处理方法为对置出的股权按照处置长期股权投资进行会计处理，对置入资产按照同一控制下企业合并进行会计处理，在合并报表层面处置山西安泰冶炼有限公司 51%股权投资收益为处置价格 388,813,800.00 元减去公司按权益法核算享有的冶炼公司处置日净资产账面价值份额 327,623,509.69 元的差 额，差 额61,190,290.31 元 即 为 资 产 置 换 过 程 中 处 置 冶 炼 公 司 股 权 取 得 投 资 收 益。会 计师 意见：会计师认为，安泰 集团非经常性损益中处置 子公司投资收益 0.61 亿 元符合企业会
27、计准则 第33 号合并财务报表的相关规定。5、公司补充披露排污权交易合同收益 0.07 亿元非经常性损益的确认依据 公司与 阳煤 集团寿 阳化 工有限 责任 公司在 山西 省排污 权交 易中心 的组 织下，于2015 年2 月10 日签订 山西省主要污染物排污权交易合同，出让方是公司，受让方是阳煤集团寿阳化工有限责任公司，公司以每吨 2.1 万元的价格出让 336吨二氧化硫排污权，公司于 2015 年3 月31 日收到从山西省排污权交易中心转入的705.6 万元交易资金后相应确认收入。会 计师 意见：我们检查了安泰 集团与阳煤集团寿阳化工有限责任公司签订的 排污交易合9 同、排污 交 易资 金
28、入 账原始 凭证。会计 师认 为，安泰 集团 非经 常性 损益中 排污权交易合同收益0.07 亿元符合企业会计准则第 14 号 收入 的 相关规定。（三）关联交 易 根据年 报，公司 日常 关 联交易 金额 较大。2015 年度，公 司向 关联 方 采购 金额为7.61 亿元，向关联方销售金额为 12.94 亿元，与公司2015 年营业成本、营业收入的比值分别为 33.1%、55%。请公司结合经营模式和业务特点，补充说明：1、关联交易的必要性、持续性，以及关联交易金额较大的原因；回 复：公司与关联方同处同一工业园区，在地域上紧密相连；又由于生产工艺上的相互衔接，公司与关联方整体构成了一个循环经
29、济产业链，公司的焦炭产品是关联方炼铁的原材料，而关联方炼钢所产钢坯又是公司型钢产品的原材料，关联方炼铁、炼 钢过程中所产煤气又是公司发电的燃料动力。基于地域与工艺上的衔接，以及原材料采购和运输上的协同效应等现实原因，公司与关联方之间有着持续的关联交易。因公司与关联方之间的关联交易是双向的，互为买卖关系，且 2015 年因实施了资产置换，在 2015 年的关联交易发生额中，即包含了置产置换前的原有关联交易 类型，又包 含资 产置换 后的 新的关 联交 易类型，2015 年向关 联方采 购商品/接受劳务发生的关联交易额为 7.79 亿元，其中，资产置换前保 留的关联交易（铁水、烧结矿）6.18 亿
30、元，向关联方销售商品/提供劳务发生的关联交易额为12.94 亿元，其中，资产置换前保留的关联交易（矿产品）3.24 亿元，同时，又因资产置换后新增（钢坯）交易额 3.95 亿元。2、关 联交 易对公 司独 立性的 影响，公司 对关 联方的 依赖 程度，以及 相关解决措施。回 复：1、关联交易对公司独立性的影响 公司与关联方之间发生的关联交易事项可为双方节省采购成本，减少产品远销的运输成本，双方的交易有利于提高安泰工业园区循环经济产业链的利用效率，能够为双方创造更高的利益。双方关联交易的定价原则体现了市场化和利益共享的原则，该等关联交易事10 项对公司生产经营并未构成不利影响或损害关联方的 利益
31、。尽管如此，但是为了增强上市公司的独立性，减低对关联方的依赖程度，公司积极采取措施最大程度地减少双方之间的关联交易，除确实因工艺、技术以及产业链循环等有一定依存度的业务外，公司将更多地从独立第三方进行采购或销售，减少关联交易发生额。同时，双方的关联交易执行客观、公允的定价原则：以市场价格为准，国家有规定的以国家规定为准；产品没有市场价格可以依据的，由交易双方按照成本加成的原则确定交易价格。同时，公司保留向其他第三方选择的权利，以确保公司以正常价格向关联方销售产品或采购商品。对于执行市场价格的关联交易，交 易双方随时收集交易商品市场价格信息，进行跟踪检查，并根据市场价格的变化情况及时对关联交易价
32、格进行调整；当交易的商品或劳务服务没有明确的市场价和政府指导价时，交易双方经协商确定交易价格，并签订相关的关联交易协议，对关联交易价格予以明确。为了保证关联交易的独立性，每年在股东大会召开审议关联交易事项前，公司都会聘请第三方独立财务顾问对关联交易事项发表意见，并出具独立财务顾问报告。综上，公司采取相关措施有效降低了关联交易对公司独立性的影响。2、公司对关联方的依赖程度 首先，因地域、工艺上的衔接等构成了关联交易，如果不从股权结构等关系上发生根本改变，不能够完全切断关联交易的发生。其次，从当前的行业现状与市场情况来看，产能过剩与市场低迷是不争的事实，公司产品如焦炭全部实现除关联方外的对外销售有
33、一定困难，而公司 H 型钢产品的原材料钢坯又属于专用钢坯，无法向除关联方外的第三方采购。因此，从目前来看，公司对关联方的依赖程度较高。但公司也一直在努力降低和减少关联交易发生额，包 括 2015 年所做的资产重组。从2016 年预测的关联交易发生额来看，经过 2015 年的资产重组后，理顺了一些关联交易，2016 年预测的关联交易额较 2015 年发生额有大幅减少，向关联方销售金额预计为 6.5 亿元，较 2015 年实际 发生额 12.94 亿元减 少 6.44 亿元，减幅 49.77%；向关联方采购金额预计为 7.74 亿元，较 2015 年实 际发生额 7.61亿元略微增加。但总体来看，
34、关联交易总额在下降。11 3、公司后续减少关联交易的措施 除了已经在 2015 年实 施的资产置换可以减少关联交易外，公司还从以下几方面着手减少关联交易：对于关联采购，除确实因工艺、技术以及产业链循环等有一定依存度的采购外，公司将更多从独立第三方进行采购，减少关联采购发生额。对于关联销售，公司也将尽量减少发生额。从实际经营来看，在 2015 年资产置换实施完成后，公司将自行销售 H 型钢产品，安泰炼铁将全部整合在新泰钢铁名下，随着业务的转移，原安泰炼铁向新泰钢铁销售铁水与烧结矿产品的关联销售都将终止。在实际业务中，对于运输劳务、建筑劳务、包装袋等由于市场供应充足，公司也将本着减少关联交易的原则
35、，减少对关联方的供应。另外，公司也在积极筹划通过资产重组的方式，注入优质资产，重新整合目前的业务，在整体上谋求彻底解决关联交易等问题。二、关 于财务 事项 的披露（一）关联方 资金 占用 根据年报，公司 存 在 大 额 的 关 联 方 经 营 性 资 金 占 用。审 计 意 见 显 示，截 止2015 年 12 月 31 日，公司的应收账款账面余额 19.08 亿元，其中大 股东控制的关联方经营性欠款 16.60 亿元；其他应收款账面余额 4.06 亿元，其中大股东控制的关联方经营性欠款 3.85 亿元，关联方 欠款金额合计 20.45 亿 元。关联方未来的还款情况将严重影响公司的持续经营能力
36、。针对应收关联方款项问题，公司称“关联方山西新泰钢铁有限公司及其实际控制人已承诺，在 2015 年资产重组完成后的8 个月内，以每月向本公司支付现金、提供所需产品或债务重组等其他方式予以偿还”。请你公司进一步核实并补充披露以下情况：1、应 收关 联方款 项期 初余额、本 期发生 额、期末余 额，并逐笔 列示 款项的形成原因和形成时间。回 复：应收关联方款项 期初余额、本期发生额、期末余额 汇总如下：关联方 名称 期初余 额 借方发 生额 贷方发 生额 期末余 额 本年销 售 置换转 入 本年收 款 本年购 货 其它 置换转 出 新泰钢 铁 1,575,182,284.35 1,403,758,
37、989.08 0 775,302,143.72 320,954,086.35 85,380,107.62 1,445,483,151.08 351,821,784.66 衡展贸 易 244,091,533.40 0 0 0 0 0 0 244,091,533.40 12 冶炼公 司 0 94,500,404.10 1,361,448,343.04 4,000,000.00 3,462,568.51 0 0 1,448,486,178.63 合计 1,819,273,817.75 1,498,259,393.18 1,361,448,343.04 779,302,143.72 324,416,6
38、54.86 85,380,107.62 1,445,483,151.08 2,044,399,496.69 2015 年年 末对 关联 方 应收款 项余 额较 期初 余 额增加 2.25 亿 元，增 加额 为2015 年4 季度新发生的交易额，在年报披露时仍在信用期内。说明 1：关联 方名 称中：新泰 钢铁是 指“山西 新泰钢 铁有限 公司”、衡展贸易 是 指“介 休 市 衡 展 贸 易 有 限 公 司”、冶 炼 公 司 是 指“山 西 安 泰 集 团 冶 炼 有 限 公 司”。说明 2：上表汇总贷方发生额中“置换转出”是指：公司在 2015 年 将冶炼公司置出后，冶炼公司成为新泰钢铁的全资子
39、公司，冶炼公司原对新泰钢铁的应收款成为新泰钢铁内部往来，减少了应收关联方新泰钢铁款项；上表汇总借方发生额中“置换转入”是指：公司在 2015 年将 冶炼公司置出后，原公司对其的往来余额成为关联方应收款，增加了应收关联方冶炼公司款项。上述关联方款项的形成原因和形成时间：应收单位 形成时间 形成原因 数量及金额 数量 单价 金额 衡展贸易 2013 年11 月 焦炭 21,526.75 1,300.00 27,984,775.00 2013 年12 月 焦炭 3,643.50 1,330.00 4,845,855.00 2014 年1 月 焦炭 33,086.13 1,330.00 44,004,
40、552.90 2014 年2 月 焦炭 3,732.97 1,280.00 4,778,201.60 2014 年4 月 焦炭 65,461.80 1,180.00 77,244,924.00 2014 年6 月 焦炭 59,986.96 1,020.00 61,186,699.20 2014 年12 月 焦炭 15,000.00 950.00 14,250,000.00 陕煤 19,022.38 515.00 9,796,525.70 新泰钢铁 2014 年12 月 焦炭 111,355.93 948.00 105,565,418.08 2015 年10 月 焦炭 36,647.66 770
41、.00 28,218,698.20 电力 27,884,424.00 0.63 17,617,379.09 焦炉煤气 8,671,170.00 0.34 2,939,526.63 矿产辅料 43,797.16 25.74 1,127,338.90 物料 1,751,151.98 2015 年11 月 焦炭 103,023.96 777.26 80,076,564.20 焦炉煤气 8,657,939.00 0.34 2,935,041.32 矿产辅料 32,989.00 25.74 849,136.86 运输劳务 1,356,406.22 物料 1,297,341.36 2015 年12 月 焦
42、炭 61,285.61 702.96 43,081,569.79 电力 82,617,367.00 0.66 54,783,394.39 焦炉煤气 8,236,033.00 0.34 2,792,015.19 矿产辅料 41,098.72 25.77 1,059,234.52 13 运输劳务 2,804,898.87 物料 3,566,669.06 冶炼公司 2014 年1 月 矿粉 117,613.89 1,046.05 123,029,569.60 2014 年2 月 焦炭 29,068.73 1,172.68 34,088,331.28 2014 年3 月 焦炭 34,773.14 1,
43、147.36 39,897,366.24 2014 年4 月 焦炭 8,057.33 1,008.54 8,126,145.76 矿粉 19,430.70 1,062.60 20,647,061.82 2014 年5 月 矿粉 114,272.00 1,050.00 119,985,600.00 焦炭 13,948.16 964.39 13,451,477.76 2014 年6 月 矿粉 124,000.00 1,020.00 126,480,000.00 焦炭 16,553.08 986.72 16,333,308.48 2014 年7 月 焦炭 1,000.00 936.00 936,00
44、0.00 2014 年8 月 焦炭 8,288.98 873.44 7,239,926.80 2014 年11 月 焦炭 3,900.00 643.50 2,509,650.00 电力 3,677,408.00 0.66 2,409,437.72 2014 年12 月 电力 6,961,973.00 0.66 4,561,484.71 焦炭 6,106.30 643.50 3,929,404.05 2015 年1 月 矿粉 95,671.10 754.19 72,154,095.06 焦炭 20,392.00 955.92 19,493,150.00 电力 8,129,244.00 0.66
45、5,365,301.66 材料与劳务 3,336,745.12 2015 年2 月 矿粉 94,000.00 630.00 59,220,000.00 焦炭 77,930.00 902.03 70,295,469.04 电力 8,752,671.00 0.66 5,734,750.05 材料与劳务 4,158,992.47 2015 年3 月 矿粉 154,613.26 650.00 100,498,622.25 焦炭 12,750.00 876.05 11,169,625.00 电力 16,609,526.00 0.66 10,882,561.48 材料与劳务 1,496,125.89 20
46、15 年4 月 焦炭 23,260.00 845.21 19,659,489.00 电力 17,963,350.00 0.66 11,769,586.92 材料与劳务 6,156,358.90 2015 年5 月 电力 645,420.00 0.66 422,879.18 材料与劳务 3,601,861.09 矿粉 10,400.00 670.91 6,977,462.37 2015 年6 月 焦炭 64,787.00 878.36 56,906,179.00 电力 35,155,571.00 0.66 23,033,930.12 材料与劳务 9,180,535.36 矿粉 98,500.00
47、 709.08 69,844,410.23 2015 年7 月 焦炭 52,600.00 643.50 33,848,100.00 电力 6,254,892.00 0.66 4,098,205.24 材料与劳务 4,109,660.62 矿粉 84,936.00 710.35 60,334,371.53 2015 年8 月 矿粉 63,955.22 773.40 49,463,042.09 焦炭 7,737.07 643.50 4,978,804.55 14 陕煤 14,000.00 478.00 6,692,000.00 电力 7,239,783.00 0.66 4,743,505.82 材
48、料与劳务 2,442,319.94 2015 年9 月 焦炭 62,900.00 888.17 55,866,150.00 矿粉 33,195.00 768.49 25,509,923.18 电力 5,656,980.00 0.66 3,706,453.30 材料与劳务 3,210,343.85 2015 年10 月 焦炭 42,830.00 781.75 33,482,255.00 电力 5,961,833.00 0.66 3,906,192.98 焦炉煤气 205,087.00 0.34 69,524.49 物料 1,868,238.72 2015 年11 月 焦炭 25,000.00 7
49、65.00 19,125,000.00 电力 7,950,434.00 0.66 5,209,124.35 焦炉煤气 180,982.00 0.34 61,352.90 矿产辅料 5,156.86 26.03 134,226.05 物料 2,051,949.21 2015 年12 月 焦炭 11,015.00 692.00 7,622,380.00 电力 18,236,061.00 0.66 11,948,267.16 焦炉煤气 257,563.00 0.34 87,313.86 矿产辅料 1,929.98 26.44 51,031.15 运输劳务 5,342,742.49 物料 1,135,
50、805.74 陕煤 6,500.00 370.00 2,405,000.00 合计 2,044,399,496.69 2、关联方承诺“在2015 年资产重组完成后的 8 个月内，以每月向本 公司支付现金、提供所需产品或债务重组等其他方式予以偿还”的实际履行情况、后续履行计划，如公司不能否按期履行完毕的，应明确说明相关解决方案。回 复：关联方承诺“在 2015 年资产重组完成后的 8 个月内，以每月向本公司支付现金、提供所需产品或债务重组等其他方式予以偿还”的 实 际 履 行 情 况：截止2015 年 12 月末，关联 方累计归还欠款 11,563 万元，其中：以债务转移方式偿还7,340 万元
