1、*ST惠天（000692）沈阳惠天热电股份有限公司 SHENYANG HUITIAN THERMAL POWER CO.,LTD.(全 文)2007年半年度报告（签署日期：2007年 8 月 7 日）2007 年半年度报告目录（一）重要提示 1（二）公司基本情况1（三）股本变动和主要股东持股情况 3（四）董事、监事、高级管理人员情况5（五）管理层讨论与分析 5（六）重要事项 7（七）财务报告 9（八）备查文件36（九）财务报表 37 沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 1 页 共 44 页 沈阳惠天热电股份有限公司 二七年半年度报告全文 第一节 重要提示 本公司董事会、监
2、事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议。本公司董事长孙杰、总经理杨兆生、财务总监唐文、计财部经理薛晓江声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。本报告期财务报告未经审计。第二节 公司基本情况 一、公司中文名称：沈阳惠天热电股份有限公司 公司英文名称：SHENYANG HUITIAN THERMAL POWER CO.,LTD.二、公司法定代表人：孙 杰 三、公司董事会秘书：李俊山 联系地址：沈阳市沈河区热
3、闹路47号 电 话：024-22939691 传 真：024-22939480 电子信箱：公司证券事务代表：刘 斌 联系地址：沈阳市沈河区热闹路47号 电 话：024-22928062 传 真：024-22939480 电子信箱：四、公司注册地址及办公地址：沈阳市沈河区热闹路47号 互联网址：http:/邮政编码：110014 电子信箱：五、公司股票上市交易所：深圳证券交易所 股票简称：*ST惠天 股票代码：000692 沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 2 页 共 44 页 六、公司选定的信息披露报纸名称：中国证券报、证券时报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址
4、：http:/公司半年度报告备置地点：公司证券管理部 七、主要财务数据和指标 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（）本报告期末 调整前 调整后 调整前 调整后 总资产 2,420,278,850.01 2,166,978,102.112,589,279,130.45 11.69%-6.53%所有者权益（或股东权益）1,018,853,469.37 927,463,127.47 1,022,607,416.12 9.85%-0.37%每股净资产 3.82 3.48 3.84 9.77%-0.52%上年同期 本报告期比上年同期增减（）报告期（16月）调整前 调整后 调整前 调整后 营业利润-2
5、9,708,767.06-58,105,666.33-55,297,821.59 48.87%46.27%利润总额-5,853,937.40-20,074,964.57-20,074,964.57 70.84%70.84%净利润-3,453,946.75-18,978,194.93-11,830,697.80 81.80%70.81%扣除非经常性损益后的净利润-27,219,451.27-54,201,051.95-48,150,324.46 49.78%43.47%基本每股收益-0.0147-0.07-0.0485 79.00%69.69%稀释每股收益-0.0147-0.07-0.0485
6、79.00%69.69%净资产收益率-0.34%-2.05%-1.16%1.71%0.82%经营活动产生的现金流量净额-100,777,824.77-95,202,432.04-5.86%每股经营活动产生的现金流量净额-0.38-0.36-5.56%扣除的非经常性损益项目 非经常性损益项目 金额 营业外收入 142,356.84营业外支出（以负值计）-115,525.68固定资产清理支出（以负值计）-89,325.14其他收入（补贴）23,827,998.50合计 23,765,504.52根据中国证监会公开发行证券公司信息披露编报规则第9号的要求计算的净资产收益率和每股收益 报告期利润（合并
7、）净资产收益率（%）每股收益（元）全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 0.3837 0.3837-0.0146-0.0146扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-2.72-2.72-0.1038-0.1038 沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 3 页 共 44 页 第三节 股本变动和主要股东持股情况 一、股本变动 1、股本变动情况（截止2006年6月30日 单位：股）本次变动前 本次变动增减（+，-）本次变动后 数量 比例 发行新股送股公积金转股其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份 106,888,046 40.1
8、2%-13,337,272-13,337,272 93,550,774 35.11%1、国家持股 106,825,059 40.10%-13,320,824-13,320,824 93,504,235 35.10%2、国有法人持股 3、其他内资持股 62,987 0.02%-16,448-16,448 46,539 0.02%其中：境内非国有法人持股 境内自然人持股 62,987 0.02%-16,448-16,448 46,539 0.02%4、外资持股 其中：境外法人持股 境外自然人持股 二、无限售条件股份 159,528,442 59.88%13,337,272 13,337,272 1
9、72,865,714 64.89%1、人民币普通股 159,528,442 59.88%13,337,272 13,337,272 172,865,714 64.89%2、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股 4、其他 三、股份总数 266,416,488 100.00%0 0 266,416,488 100.00%注：（1）2007 年4月9 日，国家股有限售条件流通股13,320,824股上市流通。（2）境内自然人持股变动系公司高管持股按照公司法规定，本年度有25%股份可转让流通。2、有限售条件股份可上市交易时间（单位：股）时 间 限售期满新增可上市交易股份数量 有限售条件股份 数量余额
10、 无限售条件股份 数量余额 说 明 2007年 3月 16日 13,320,824 93,504,235 172,912,253 2008年 3月 16日 13,320,824 80,183,411 186,233,077 2009年 3月 16日 80,183,411 0 266,416,488 未考虑公司董事、监事、高管理人员持股,相关情况 二、股东情况介绍 1、前10名有限售条件股东持股数量及限售条件（截止2007年6月30日；单位：股）沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 4 页 共 44 页 序号 有限售条件股东名称 持有的有限售条件股份数量 可上市交易时间 新增
11、可上市交易股份数量 限售条件 2007年3月16日 13,320,824 2008年3月16日 13,320,824 1 沈阳市房产国有资产经营有限责任公司 106,825,059 2009年3月16日 80,183,411 所持股份自获得上市流通权之日起，在十二个月内不上市交易或转让，并在该期限届满后,出售数量占公司总股本的比例在十二个月内不超过5%，二十四个月内不超过10%注：沈阳市房产国有资产经营有限责任公司系国家股股东，是公司唯一一家持股达5%以上的股东，持有本公司股份106,825,059股，2007 年4月9 日其所持股份中的13,320,824股解除限售上市流通；2007年5月1
12、4日，其以46750000股质押给国家开发银行辽宁省分行，为贷款进行质押担保，并办理了股权质押登记。2、前十名股东、前十名无限售条件股东持股情况表（截止2007年6月30日 单位：股）股东总数 37,951 前 10名股东持股情况 股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量沈阳市房产国有资产经营有限责任公司 国有法人 40.10%106,825,059 0 0 沈阳沈西燃气有限公司 境内非国有法人 1.50%4,000,000 0 0 沈阳市和平区音乐虫娱乐中心 境内非国有法人 0.80%2,119,574 0 0 沈阳西城燃气管道工程有限公司 境内非
13、国有法人 0.79%2,100,000 0 0 郭月凤 境内自然人 0.73%1,955,100 0 0 沈阳城北燃气管道工程有限公司 境内非国有法人 0.70%1,860,000 0 0 李晓莹 境内自然人 0.50%1,340,000 0 0 刘志平 境内自然人 0.33%889,300 0 0 辽宁石油天燃气有限公司 境内非国有法人 0.26%700,000 0 0 张 鸥 境内自然人 0.26%680,115 0 0 前 10名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类 沈阳沈西燃气有限公司 4,000,000 人民币普通股 沈阳市和平区音乐虫娱乐中心 2,11
14、9,574 人民币普通股 沈阳西城燃气管道工程有限公司 2,100,000 人民币普通股 郭月凤 1,955,100 人民币普通股 沈阳城北燃气管道工程有限公司 1,860,000 人民币普通股 李晓莹 1,340,000 人民币普通股 刘志平 889,300 人民币普通股 辽宁石油天燃气有限公司 700,000 人民币普通股 张 鸥 680,115 人民币普通股 戚文红 591,800 人民币普通股 上述股东关联关系或一致行动的说明 未获知上述股东之间有何关联关系或属于一致行动人 3、报告期内，公司控股股东和实际控制人均未发生变化。沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 5
15、 页 共 44 页 第四节 董事、监事、高级管理人员情况 一、报告期内，公司董事、监事、高级管理人员持有公司股票未发生变化。二、报告期内董事、监事、高级管理人员未发生新聘和解聘情况 第五节 管理层讨论与分析 报告期内，公司圆满完成了2006-2007年供暖期严寒、末寒期的供热工作。供暖期结束，立即开展“三修”、储煤工作，同时进一步完善责任目标管理和全面预算管理体系，加强生产经营领域各个环节的精细化管理，加强成本管理，严格控制各项费用支出，努力降低各项成本。经公司管理层及全体员工的共同努力，公司上半年实现净利润-391.03万元，比去年同期减亏69.75%。下半年，公司将继续大力开展“增收节支”
16、活动，切实采取各种有效措施，努力扭转公司亏损的局面。基于目前煤炭、钢材、水、电等原材料的市场价格和现行供热价格，经公司测算，预计公司2007年1-9月业绩仍将亏损。一、报告期内经营情况 1、主营业务的范围及经营状况 公司属热水生产和供应行业，主营民用和工业用供热和供汽，集科研设计、工业安装、辅机制造、股权投资及房地产开发于一体。供热为公司的核心产业，其产值、业务收入和利润总额均占公司总额的90%以上。报告期内，公司所处行业及经营范围未发生变化，实现营业收入 44,356.69万元，营业利润-2,970.88 万元。2、主营业务分行业、产品情况表（单位：万元）主营业务分行业情况 分行业或分产品
17、营业收入 营业成本 毛利率（%）营业收入比上年同期增减（%）营业成本比上年同期增减（%）毛利率比上年同期增减（%）热水生产和供应行业 43,731.88 41,825.71 4.36%11.18%2.55%10.35%主营业务分产品情况 供暖和供暖工程 43,731.88 41,825.71 4.36%11.18%2.55%10.35%3、报告期内利润构成、主营业务或其结构、盈利能力变化(1)报告期内本公司利润构成、主营业务及其结构未发生重大变化。(2)“热水生产和供应行业”和“供暖”主营业务收入与成本比上年同期上涨 25%和沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 6 页 共
18、 44 页 20.60%，系因供暖价格上涨、业务发展及煤炭、水、电等原材料价格仍然居高不下所致。4、报告期内无对利润产生重大影响的其他经营业务活动。5、报告期内单个参股公司的投资收益对本公司净利润的影响未达到10。6、经营中的问题和困难 A、存在的困难 煤炭、钢材、水、电等原材料的市场价格较高，公司生产资金短缺问题依然存在。B、相应措施（1）公司煤炭、大宗原材料继续实行统一招标采购，严格把住质量关，努力降低采购成本；（2）强化经营收费人员的激励和约束机制，提高公司收费能力，采取各种有效手段清理陈欠款，努力为公司生产资金提供保障；（3）大力开展“增收节支”活动，加强银行贷款等融资、筹资工作，进而
19、解决公司生产资金短缺问题。二、报告期内投资情况 1、报告期内，公司无募集资金或以前期间募集资金的使用延续到报告期。2、报告期内，非募集资金投资情况(1)滑翔1#热源完善工程，今年计划投资1500万元用于新建蓄水池、安装自控系统及消防、采暖、厂区道路等，目前已完工30%，预计十月底前竣工。(2)顺通热源扩建项目，今年计划投资 890 万元用于新安装2台29MW热水锅炉，目前已完工45%，预计十月底前竣工。(3)棋盘山热源二期工程，今年计划投资 2000 万元用于新建 1500 米长管线和 5 座换热站，目前已完工70%，预计十月底前竣工。沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第
20、7 页 共 44 页 第六节 重要事项 一、公司治理状况 报告期内，公司按照中国证监会关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知（证监公司字（2007）28 号）、深圳证券交易所关于做好加强上市公司治理专项活动有关工作的通知和中国证监会辽宁监管局关于进一步做好“加强上市公司治理专项活动”有关事项的通知（辽证监上市字200735 号）的要求，专门成立了专项工作领导小组，由董事长作为第一负责人，全面开展公司治理专项活动的自查和整改工作。公司于2007年6月28日召开了董事会会议专题讨论并审议了公司治理情况的自查报告和整改计划和公司信息披露管理规定（2007年修订），并对外公布了报告全文，同时将
21、公司内部控制制度登载在巨潮资讯网，接受广大投资者评议。目前公司专项治理活动按照计划正有序进行。二、报告期内，公司无利润分配、公积金转增股本情况；2007 年中期，公司拟不进行利润分配，也不进行公积金转增股本。三、报告期内的担保事项(单位：万元)公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）担保对象名称 发生日期（协议签署日）担保金额 担保类型 担保期 是否履行完毕 是否为关联方担保（是或否）报告期内未签署新的担保协议 报告期内担保发生额合计 0.00报告期末担保余额合计（A）7,818.22公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 4,400.00报告期末对子公司担保余额合计（B）27
22、,650.00公司担保总额（包括对子公司的担保）担保总额（A+B）35,468.22担保总额占净资产的比例 34.81%其中：为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额（C）0.00直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的担保金额（D）0.00担保总额超过净资产 50部分的金额（E）0.00上述三项担保金额合计*（C+D+E）0.00沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 8 页 共 44 页 四、报告期内，重大的诉讼事项（详见“第七节财务报告（七）或有事项”）。五、报告期内，控股股东及其子公司不存在违规占用公司资金情况。六、报告期内，公司与关联方债权债务往来：单
23、位：万元 向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金 关联方 发生额 余额 发生额 余额 沈阳惠天华奥房地产置业有限公司 0.00 0.00 0.00 145.66合计 0.00 0.00 0.00 145.66其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司提供资金占用的发生额 0.00 万元，余额 0.00万元 七、报告期内，公司无仲裁、托管、承包及租赁等事项，也无重大资产收购、出售、重组及关联交易等事项 八、新旧会计准则股东权益差异 根据财政部 2006年 2月 15日发布的财会(2006)3号的规定,本公司已于 2007年 1月 1日起开始执行新会计准则，相应修订会计政策和会计估计，造成的财
24、务影响主要如下:1、根据新企业会计准则第 18号-所得税,公司所得税将由应付税款法核算变更为采用资产负债表债务法核算,将各项资产减值准备、追溯调整的接网收入、公司未弥补亏损等原因形成的账面价值与计税基础的差异计算递延所得税资产、递延所得税负债，由此增加2007 年 1 月 1 日股东权益 104,477,936.22 元，其中归属于母公司所有者权益增加104,453,413.83元、归属于少数股东的权益增加 24,522.39元。2、根据新企业会计准则第 33号-合并财务报表,公司将 2006年 12月 31日按原企业会计准则编制的合并财务报表中子公司少数股东权益为 741,571.74元，新
25、企业会计准则下应记入股东权益，由此增加 2007年 1月 1日股东权益 741,571.74元。九、报告期接待调研、沟通、采访等活动情况表 接待时间 接待地点 接待方式 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料2007年 06 月 11 日 公司证券管理部 实地调研 公司股东 公司未来发展，未提供资料。沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 9 页 共 44 页 第七节 财务报告（未经审计）一、会计报表（附后）二、会计报表附注（一）公司基本情况 沈阳惠天热电股份有限公司的前身为原沈阳热力股份有限公司，发起人为沈阳市热力供暖公司，成立于 1980 年 5 月 22 日，国家大型二级
26、企业。1993 年 12 月 28 日，沈阳市热力供暖公司整体改组，以定向募集方式设立了沈阳热力股份有限公司。1996 年 10 月 18 日，根据公司临时股东大会决议、并经有关部门批准，沈阳热力股份有限公司申请由定向募集转为社会公众募集的上市公司，并对股本进行调整。1997 年1 月8 日，经有关部门批准，沈阳热力股份有限公司更名为沈阳惠天热电股份有限公司（以下简称“本公司”）。1998年 7 月31 日，按照辽国资产函发（1998）第 14 号文件和财国字（1998）134 号文件，将沈阳市第二热力供暖公司 318,422,038.20元的净资产,作为国家股应配资产和配股募集股金的收购资产
27、，配购完成后，沈阳市第二热力供暖公司作为公司的全资子公司。2000年 4 月30 日经中国证券监督管理委员会批准，公司采取定向发行股票的方式向沈阳房联股份有限公司个人股股东发行 412.5万普通股；2001 年 3 月 22 日经中国证监会证监公司字（2001）34 号文复审批准，按 10:3 的比例向公司股东配售 3,221 万普通股，配股完成后，公司的总股本为 266,416,488.00 元。根据国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见（国发20043 号），中国证监会、国务院国有资产监督管理委员会、财政部、中国人民银行、商务部五部委联合发布的关于上市公司股权分置改革的指导意见
28、，中国证监会发布的上市公司股权分置改革管理办法（证监发200586 号）等文件的精神，2007年3 月公司进行股权分置改革，流通股股东每持有 10 股流通股获得非流通股股东3.6 股股份。股改后，沈阳市房产国有资产经营有限责任公司持有公司 106,825,059 股（占总股本的40.10%）、社会公众持有公司 159,591,429 股（占总股本的 59.90%）。本公司的经营项目以集中供热运行管理为核心，包括热力科研设计，热力工程安装、热力产品制造、房地产开发和三产、经贸等产业，公司的主营业务是民用和工业用供热和供汽，供热为公司的核心产业，其产值、业务收入和利润总额均占公司总额的 90%左右
29、。目前，公司拥有供热面积近 3,200 万平方米。（二）公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1会计制度 本公司执行中华人民共和国财政部第 3 号令及财会(2006)3号财政部归于印发企业会计准则第1 号-存货等 38 项具体准则的通知及其补充规定。2会计年度 本公司采用公历年制，即自每年 1月 1 日至12月 31 日为一个会计年度。3记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。4记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产、投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币性资产、交易性金
30、融负债、衍生工具等以公允价值计量外,均以历史成本为计量属性 沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 10 页 共 44 页 5外币业务的核算 本公司会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记账。期末外币账户余额，均按期末市场汇价（中间价）折合本位币进行调整，由此产生的差额，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6.金融资产和金融负债 按投资的目的和经济实质将公司拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项和持有至到期投资四类，交易性金融资产以公允价值计量且其变动进入当期损益，可供出售金融资产以公允价值计量且其
31、变动进入股东权益，应收款项和持有至到期投资以摊余成本计量，金融负债分为以公允价值计量且其变动进入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。7.坏账损失的核算方法 本公司及下属子公司应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款，期末在对上述资产按“余额百分比法”计提坏账准备的基础上再进行个别认定。7.1 坏账的确认标准：对确实无法收回的应收款项报经董事会批准后确认为坏账，其确认标准如下：A、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；B、因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年并且确定不能收回的应收款项。对符合上述标准之一的应收款项，根据本公司的管理权限，经股东大
32、会或懂事会批准后作为坏账损失，转销提取的坏账准备。7.2 坏账损失的核算方法：本公司坏账损失采用“备抵法”核算。7.3 坏账准备的计提标准：本公司采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，具体按应收款项（含应收账款及其他应收款）期末余额的 8%计提坏账准备（母公司与子公司之间的往来垫付款不计提坏账准备）。8.存货核算方法 8.1 存货分类：公司存货按实际情况分为原材料、库存商品、在产品、产成品、低值易耗品等。8.2 本公司及下属子公司的存货在取得时按实际成本计价，按存货的采购成本，加工成本和其他成本（含存货的进货费用等）计价。8.3 存货取得和发出的计价方法：存货取得时采用实际成本计价，其中燃料及
33、辅助材料发出采用分批认定法计价；低值易耗品采用“五五摊销法”核算。8.4 存货跌价准备的确认标准及计提方法：当存在以下一项或若干项情况时，将存货的账面价值全部转入当期损益，一次性予以核销：已经沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 11 页 共 44 页 霉烂变质的存货；已经过期且无转让价值的存货；生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原
34、材料的市场价格又低于其账面成本；因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。本公司由于上述原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本低于可变现净值差额提取存货跌价准备，计入当期损益。如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，按恢复的数额（以补足以前已计提的数额为限）冲销已计提的存货跌价准备。本公司存货可变现净值确认标准：在正常生产经营过程中，以存货的预计售价减去至完工预计将要发生的成本、预计的销售费用以及相关税金后的金额。9.长期投资的核算方法 9.1 长期
35、股权投资（1）企业合并形成的长期股权投资根据企业会计准则第2 号长期股权投资的规定，分为同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并按相关规定分别确定初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资外，本公司以其他方式取得长期股权投资，按下列规定确定期初始投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的价款作为初始投资成本记账。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。通过非货币性
36、资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第7 号非货币性资产交换确定。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第12 号债务重组确定。（2）本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位实施控制的长期股权投资，或对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 12 页 共 44 页（3）对采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位分配的利润中属于本公司享有的部分确认为投资收益，属于本公司投资前的
37、利润分配额冲减投资成本，对其控制的长期股权投资合并报表按照权益法进行调整。（4）长期股权投资采用权益法核算的，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，应当比照企业会计准则第20 号企业合并的有关规定确定。（5）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者
38、权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。9.2长期投资减值准备的确认标准和计提方法 每年年度终了，对长期股权投资逐项进行检查，若由于被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项投资计提长期投资减值准备。可回收金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不做转回处理。对长期股权投资存在下列情形的，应计提减值准备：影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化；被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状
39、况发生严重恶化；被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争力，从而导致财务状况发生严重恶化；有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。本公司对因上述情况导致长期投资可收回金额低于其账面价值，且这种降低价值在可预见的未来期间内不可能恢复的，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。10 固定资产计价与折旧政策 10.1 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年；单位价值较高。10.2 固定资产计价方法为：按企业会计准则第 4 号-固定资产进行计量。10.3 固定资产分类为
40、：房屋及建筑物、生产设备、运输设备、管理用具等；10.4 固定资产折旧采用直线法计提折旧，按各类固定资产的原值扣除残值和预计的使用年限确定其折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下：沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 13 页 共 44 页 资产类别 估计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 28年 2%-3%3.5%运输设备 11年 1%-3%9%生产设备 8-14年 2%-3%7%-12.5%热网管线 14年 2%-3%7%锅炉 14年 2%-3%7%管理用具 12年 3%-4%8%福利设施 9年 1%-3%11%已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按
41、照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，该项固定资产的折旧率和折旧额的确定方法，按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。10.5 固定资产减值准备的确认标准及计提方法为：期末按固定资产账面净值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，计入当期损益。固定资产减值准备按单项资产计提。根据对固定资产的使用状况、技术状况以及为公司带
42、来未来经济利益的情况进行分析,如果固定资产实质上已经发生了减值，则按估计减值额计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备。长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。11.在建工程核算方法 11.1 在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合企业会计准则借款费用规定
43、的资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本。因安排借款而发生的辅助费用，属于所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，应在发生时予以资本化。所建造的固定资产达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；在办理竣工决算后，按决算价格调整固定资产账面价值。沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 14 页 共 44 页 11.2 在建工程结转为固定资产的时点：以是否达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点，对已交付使用尚未办理移交手续的，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再行调整。在建工程减值准备的计提方法：公司于
44、每年年度终了,对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。计提在建工程减值准备主要考虑因素如下：（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工；（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值准备的情况。（4）在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。12.借款费用的核算方法 根据企业会计准则第17 号借款费用的规定，企业发生的借款费用，可直接归属于需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、
45、投资性房地产和存货等资产的，予以资本化，计入“在建工程”、“存货”等相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入“财务费用”。确定利息资本化的原则是：（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式的支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。借款费用资本化金额的计算方法根据截至期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率确认。13.无形资产计价及摊销政策 13.1无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在取得时按实际成本计价，即以
46、取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出，作为无形资产的成本。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出在满足确认条件的情况下作为无形资产，将实际发生的支出作为无形资产的成本，其余开发阶段的支出在发生时计入当期损益。13.2 无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 15 页 共 44 页 规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；合同没有规定受益年限但法律规定有效年
47、限的，按法律规定的有效年限摊销；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销；合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。13.3 购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按实际支付的价款入账。13.4使用寿命不确定的无形资产在持有期间不予摊销，但于每一个会计期末对其使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按可确定使用年限的无形资产进行处理 13.5 无形资产减值准备的计提：每年年度
48、终了检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，计提减值准备，并计入当期损益。当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产的减值准备：某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。无形资产减值准备按单项计提。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不做转回处理。14.长期待摊费用摊销政策 长期待摊费用按实际发
49、生额核算，在项目的受益期内平均摊销。如果不能再使以后各期受益，将余额一次计入当期损益。15.预计负债 如果与或有事项有关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为或有负债（1）该义务是本公司承担的现时义务（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司（3）该义务的金额能够可靠地计量 沈阳惠天热电股份有限公司 2007年度半年度报告全文 第 16 页 共 44 页 16.职工薪酬的核算方法 16.1 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险
50、费等社会保险费，住房公积金；（4）工会经费和职工教育经费；（5）非货币性福利及其他与获得职工提供的服务相关的支出。16.2 企业在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，分别下列情况处理：（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；（3）除上述之外的其他职工薪酬，计入营业费用或管理费用。医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金、工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，按工资总额的一定比例计算，分别
