1、上海东瑞保险代理有限公司审计报告2 0 2 1 年 1-9 月资 产 附注 期末余额 期初余额负债和所有者权益（股东权益）附注 期末余额 期初余额流动资产：流动负债：货币资金 5-1 15,769,193.09 15,506,278.46 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 5-2 2,112,809.56 8,487,913.05 应付账款 5-12 2,755,888.15 837,159.48 应收款项融资 预收款项 预付款项 5-3 821,844.37 1,494,947.19 合同负债 5-13 10,232.47 0
2、.09 其他应收款 5-4 566,562.55 181,322.84 应付职工薪酬 5-14 2,093,261.23 6,084,737.42 存货 应交税费 5-15 532,066.29 336,293.69 合同资产 其他应付款 5-16 18,108,652.24 6,389,521.06 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 5-17 2,160,218.36 其他流动资产 5-5 660,206.16 612,666.14 其他流动负债流动资产合计 19,930,615.73 26,283,127.68 流动负债合计 25,660,318.
3、74 13,647,711.74非流动资产：非流动负债：债权投资 长期借款 其他债权投资 应付债券 长期应收款 5-6 260,086.20 983,704.69 其中：优先股 长期股权投资 永续债 其他权益工具投资 租赁负债 5-18 6,441,828.36 其他非流动金融资产 长期应付款 投资性房地产 长期应付职工薪酬 固定资产 5-7 1,717,529.06 2,045,652.37 预计负债 在建工程 递延收益 生产性生物资产 递延所得税负债 油气资产 其他非流动负债 使用权资产 5-8 8,907,441.48 非流动负债合计 6,441,828.36 无形资产 5-9 1,28
4、8,521.80 1,330,773.57 负 债 合 计 32,102,147.10 13,647,711.74 开发支出 所有者权益：商誉 实收资本（或股本）5-19 113,636,300.00 113,636,300.00 长期待摊费用 5-10 1,284,426.71 1,378,513.98 其他权益工具 递延所得税资产 其中：优先股 其他非流动资产 5-11 815,094.33 永续债非流动资产合计 13,458,005.25 6,553,738.94 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 5-20 36,369.69 36,369.69 未分配利润 5-2
5、1-112,386,195.81-94,483,514.81所有者权益合计 1,286,473.88 19,189,154.88资 产 总 计 33,388,620.98 32,836,866.62 负债和所有者权益合计 33,388,620.98 32,836,866.62法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资产负债表2021 年9 月30日 会企01表 编制单位：上海东瑞保险代理有限公司 金额单位：人民币元后附财务报表附注为本财务报表的组成部分会企02表金额单位：人民币元项 目 附注 本期发生额 上期发生额一、营业收入 5-22 146,276,598.75 212,326,5
6、18.88 减：营业成本 5-22 131,235,640.00 184,253,390.84 税金及附加 5-23 305,979.59 568,476.05 销售费用 5-24 458,793.87 873,624.76 管理费用 5-25 32,625,669.84 52,396,318.68 研发费用 财务费用 5-26 217,135.92 50,720.87 其中：利息费用 5-26 129,069.84 利息收入 5-26 17,697.58 46,527.92 加：其他收益 5-27 716,244.35 1,042,844.02 投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业
7、和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）5-28-2,171.95-300.00 资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）5-29-22,334.54-33,177.01二、营业利润（亏损以“-”号填列）-17,874,882.61-24,806,645.31 加：营业外收入 5-30 14,310.00 减：营业外支出 5-31 27,798.39 239,932.37三、利润总额（亏损以“-”号填列）-17,902,681.00-25,
8、032,267.68 减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）-17,902,681.00-25,032,267.68（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-17,902,681.00-25,032,267.68（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额：（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类
9、计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）6.外币财务报表折算差额 7.其他六、综合收益总额-17,902,681.00-25,032,267.68七、每股收益（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股)法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：利 润 表2021年1-9 月 编制单位：上海东瑞保险代理有限公司后附财务报表附注为本财务报表的组成部分会企03表 编制单位：上海东瑞保险代理有限公司项 目 附注 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 161,444,811.85 21
10、8,530,852.09 收到的税费返还 442,147.97 收到其他与经营活动有关的现金 5-32 1,634,721.22 1,344,973.16现金流入小计 163,079,533.07 220,317,973.22 购买商品、接受劳务支付的现金 137,536,861.97 183,810,005.49 支付给职工以及为职工支付的现金 26,278,893.83 42,292,104.22 支付的各项税费 2,284,336.92 4,213,275.09 支付其他与经营活动有关的现金 5-32 5,469,106.00 28,787,401.60现金流出小计 171,569,19
11、8.72 259,102,786.40经营活动产生的现金流量净额-8,489,665.65-38,784,813.18二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其它长期资产而收回的现金净额 8,690.24 2,654.87 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 5-32 33,000,000.00现金流入小计 8,690.24 33,002,654.87 购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 840,922.92 1,665,779.33 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金
12、净额 支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计 840,922.92 1,665,779.33投资活动产生的现金流量净额-832,232.68 31,336,875.54三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5-32 11,300,000.00 5,000,000.00现金流入小计 11,300,000.00 5,000,000.00 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 5-32 1,715,187.04现金流出小计 1,715,187.04筹资活动产生的现金流量净额 9,58
13、4,812.96 5,000,000.00四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额 262,914.63-2,447,937.64 加：期初现金及现金等价物余额 4,142,648.46 6,590,586.10六、期末现金及现金等价物余额 4,405,563.09 4,142,648.46现金流量表2021年1-9月金额单位：人民币元后附财务报表附注为本报表的组成部分法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：会企04表优先股 永续债 其他一、上年期末余额 113,636,300.00 36,369.69-94,483,514.81 19,189,154.88 加：会计政策变
14、更 前期差错更正 其他二、本年期初余额 113,636,300.00 36,369.69-94,483,514.81 19,189,154.88三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）-17,902,681.00-17,902,681.00(一)综合收益总额-17,902,681.00-17,902,681.00(二)所有者投入和减少资本 1、所有者投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额 4、其他(三)利润分配 1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他(四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3
15、、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他(五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用(六)其他四、本年期末余额 113,636,300.00 36,369.69-112,386,195.81 1,286,473.88未分配利润法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2021年1-9月所有者权益合计所有者权益变动表 编制单位：上海东瑞保险代理有限公司 金额单位：人民币元项目 附注本期股本其他权益工具资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积会企04表优先股 永续债 其他一、上年期末余额 50,000,000.00 36,36
16、9.69-69,451,247.13-19,414,877.44 加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年期初余额 50,000,000.00 36,369.69-69,451,247.13-19,414,877.44三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）63,636,300.00-25,032,267.68 38,604,032.32(一)综合收益总额-25,032,267.68-25,032,267.68(二)所有者投入和减少资本 63,636,300.00 63,636,300.00 1、所有者投入的普通股 63,636,300.00 63,636,300.00 2、其他权益工具持
17、有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额 4、其他(三)利润分配 1、提取盈余公积 2、对所有者（或股东）的分配 3、其他(四)所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他(五)专项储备 1、本期提取 2、本期使用(六)其他四、本年期末余额 113,636,300.00 36,369.69-94,483,514.81 19,189,154.88所有者权益合计法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积
18、 未分配利润项目 附注上期股本其他权益工具所有者权益变动表（续）编制单位：上海东瑞保险代理有限公司 金额单位：人民币元2021年1-9月上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 1 页 财 务 报表 附 注 一、公 司基本 情况 1、公司的历史沿革 上海东瑞保 险代理 有限公 司原名江苏 东沅保 险代理 有限公司（以下简 称“本 公司”）是 由无锡商 业大厦集 团东 方汽 车有 限公 司出资 组建 的法 人独 资企 业，成 立 于 2013 年 3 月 27 日。本 公司在 江苏省 无锡市 锡山 区市场 监督管 理局登 记注 册，成 立时注 册资本 为人 民币 50,000,
19、000.00元，统 一社 会信 用代 码 为 91320205064563419C，法 定代表 人为 李苏。2018 年 3 月 26 日经 无锡 市锡山 区市 场监 督管 理局（02830617）公司 迁出2018 第 03260001 号 核准书核准 迁出，迁 入中 国（上海）自由 贸易 试验 区市 场监督 管理 局。根据 2018 年 6 月 19 日 股 东会决 议，无锡 商业 大厦 集团东 方汽 车有 限公 司将 持有本 公司 100%的股权转让 给无 锡商 业大 厦大 东方股 份有 限公 司。股 权 转让完 成后，无锡 商业 大 厦大东 方股 份有 限公 司出 资为 50,000,
20、000.00 元，占 注 册资本 的 100%。2018 年 7 月 6 日，本公 司 法定代 表人 变更 为郑 韫瑜。根据无 锡商 业大 厦大 东方 股份有 限公 司第 七届 董事 会 2019 年度 第二 次临 时会 议决议 和本 公司 股 东会决议，江苏 无锡 商业 大 厦集团 有限 公司 及上 海诺 均瑞企 业管 理合 伙企 业（有限合 伙）以 现金 出资（出资额分 别为 人民 币 57,954,500.00 元及 5,681,800.00 元），向本 公司 进行 增资。增资完 成后，本 公司 注册资本变 更 为 113,636,300.00 元，其 中江 苏无 锡商 业大 厦集团 有
21、限 公司 出 资 57,954,500.00 元、占注 册资 本的 51%，无锡商 业大 厦大 东方股 份有 限公 司出 资 50,000,000.00 元、占 注册 资 本的 44%，上海 诺均 瑞企业管理 合伙 企业（有 限合 伙）出 资 5,681,800.00 元、占注 册资 本 的 5%。2、公司的注册地和 组织形 式 本公司 的注 册地：中 国（上海）自由 贸易 试验 区民 生路 118 号 2002 室；本公司 实际 经营 地址：中 国（上 海）自由 贸易 试验 区民生 路 118 号 2002 室；本公司 的公 司类 型：有限 责任公 司（自然 人投 资或 控股）。3、公司的业
22、务性质 和主要 经营活动 本公司 的业 务性 质为 保险 销售和 代理。本 公司 经营 范围：保 险专 业代理【在全 国区域 内（港、澳、台除 外）代理 销 售保险 产品，代理收 取保险费，代 理相 关保 险业 务的损 失勘 查和 理赔，中 国保监 会批 准的 其他 业务】。（依 法须经 批准 的 项 目，上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 2 页 经相关 部门 批准 后方 可开 展经营 活动）二、财 务报表 的编 制基础 1、财务报表的编制 基础 本公司 财务 报表 以持 续经 营假设 为基 础，根 据实 际 发生的 交易 和事 项，按 照 财政部 发布 的 企 业会
23、计准则 基本 准则、于 2006 年 2 月 15 日及 其后 颁布和 修订 的 42 项 具体 会 计准则、企业 会计 准则 应用指南、企业 会计 准则 解 释及其 他相 关规 定（以 下 合称“企 业会 计准 则”），以及中 国证 券监 督管 理委 员会公 开发 行证 券的 公司 信息披 露编 报规 则第 15 号 财务 报告 的一 般规 定（2014 年 修订）的 披 露规定编 制。2、持续经营 公司综 合评 价目 前可 获取 的信息，自 报告 期末 起 12 个月内 不存 在明 显影 响本 公司持 续经 营能 力 的因素。三、重 要会计 政策 及会计 估计 具体会 计政 策和 会计 估
24、 计 提示：本 公司 主要 从事 保 险销售 和代 理。本 公司 根 据实际 经营 特点，依据相关企 业会 计准 则的 规定，制 定了 若干 项具 体会 计 政策和 会计 估计，主要 体 现在应 收款 项坏 账准 备的 计提方法（附 注三、9/10/11）、存货 的计 价方 法（附注 三、12）、固定 资产 折旧 和 无形资 产摊 销（附注 三、17/20）、收入 的确 认时 点（附注 三、26）等。1.遵循企业会计准则的 声明 本公司 编制 的财 务报 表符 合企业 会计 准则 的要 求，真实、完 整地 反映 了本 公 司 2021 年 9 月 30 日的财务状 况 及 2021 年 1-9
25、 月的经营 成果 和现 金流 量等 有关信 息。2.会计期间 自公 历 1 月 1 日至 12 月 31 日止 为一 个会 计年 度。3.营业周期 正常营 业周 期，是 指企 业 从购买 用于 加工 的资 产起 至实现 现金 或现 金等 价物 的期间。本公 司营业 周期较短，以 一年（12 个 月）作为 正常 营业 周期。4.记账本位币 本公司 以人 民币 为记 账本 位币。5.合营安排分类及共同 经营 会计处理方法 上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 3 页（1）合营 安排 的分 类 合营安 排分 为共 同经 营和 合营企 业。共 同经 营，是指 合营方 享有 该安
26、排相 关资 产且承 担该 安排 相 关负债的 合营 安排；合 营企 业，是 指合 营方 仅对 该安 排的净 资产 享有 权利 的合 营安排。未通过 单独 主体 达成 的合 营安排，划分 为共 同经 营。单 独主 体，是 指具 有单 独可辨 认的 财 务 架构 的主体，包括 单独 的法 人主 体和不 具备 法人 主体 资格 但法律 认可 的主 体。通过单 独主 体达 成的 合营 安排，通 常划 分为 合营 企 业。但有 确凿 证据 表明 满 足下列 任一 条件 并且 符合相关 法律 法规 规定 的合 营安排 应当 划分 为共 同经 营：1）合 营安 排的 法律 形式 表 明，合 营方 对该 安排
27、 中的 相关资 产和 负债 分别 享有 权利和 承担 义务。2）合 营安 排的 合同 条款 约 定，合 营方 对该 安排 中的 相关资 产和 负债 分别 享有 权利和 承担 义务。3）其他相关事实和情况表 明，合营方对该安排中的 相关资产和负债分别享有 权利和承担义务，如合营方 享有 与合 营安 排相 关的几 乎所 有产 出，并且 该 安排 中负 债的 清偿 持续 依赖于 合营 方的 支持。（2）共同 经营 的会 计处 理 合营方 根据 其在 共同 经营 中利益 份额 确认 相关 的下 列项目，并按 照相 关企 业会 计准则 的规 定进 行 会计处理：1）确 认单 独所 持有 的资 产，以及
28、按其 份额 确认 共同 持有的 资产；2）确 认单 独所 承担 的负 债，以及 按其 份额 确认 共同 承担的 负债；3）确 认出 售其 享有 的共 同 经营产 出份 额所 产生 的收 入；4）按 其份 额确 认共 同经 营 因出售 产出 所产 生的 收入；5）确 认单 独所 发生 的费 用，以及 按其 份额 确认 共同 经营发 生的 费用。6.现金及现金等价物的 确定 标准 在编制 现金 流量 表时，将 本公司 库存 现 金 以及 可以 随时用 于支 付的 存款 确认 为现金。将同 时具 备期限短（从购买日起三个 月 内到期）、流动性强、易于 转换为已知现金、价值 变 动风险很小四个条件的
29、投资，确 定为 现金 等价 物。7.外币业务和外币报表 折算（1）外币 业务 核算 方法 本 公司 外币 业务 采用 交易 发生日 的即 期近 似汇 率作 为折算 汇率 将外 币金 额折 合成人 民币 记账。该即期近似 汇率 指交 易发 生日 当月月 初中 国人 民银 行公 布的市 场汇 率中 间价。资产负 债表 日外 币货 币性 项目余 额按 资产 负债 表日 即期汇 率折 算，由 此产 生 的汇兑 差额，除属 于与购建符 合资 本化 条件 的资 产相关 的外 币专 门借 款产 生的汇 兑差 额按 照借 款费 用资本 化的 原则 外，均 计 入上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报
30、表附注 第 4 页 当期损 益。以历 史成 本计 量的外 币非 货币 性项 目，于资产 负债 表日 采用 交易 发生日 的即 期汇 率折 算。（2）外币 财务 报表 的折 算 方法 公司对 境外 经营 的财 务报 表进行 折算 时，遵循 下列 规定：1）资产 负债 表中 的 资产和 负债 项目，采用资产 负债 表日 的即 期汇 率折算，所有 者权 益项 目 除“未分 配利 润”项目 外，其 他项 目采 用发 生时 的 即期近似 汇率 折算；2）利 润 表中的 收入 和费 用项 目，采用交 易发 生日 的即 期近 似汇率 折算。按 照上 述方法折算 产生 的外 币财 务报 表折算 差额，在 资产
31、 负债 表中所 有者 权益 项目 下单 独列示。8.金融工具 金融工 具，是指 形成 一方 的金融 资产 并形 成其 他方 的金融 负债 或权 益工 具的 合同。（1）金融 工具 的确 认和 终 止确认 当本公 司成 为金 融工 具合 同的一 方时，确 认相 关的 金融资 产或 金融 负债。金融资 产满 足下 列条 件之 一的，终止 确认：1）该 金融 资产 现金 流量 的 合同权 利终 止；2）该 金融 资产 已转 移，且 符合下 述金 融资 产转 移的 终止确 认条 件。金融负 债的 现时 义务 全部 或部分 已经 解除 的，终止 确认该 金融 负债 或其 一部 分。本 公司（债 务 人）
32、与债权 人之 间签 订协 议，以承担 新金 融负 债方 式替 换现存 金融 负债，且新 金 融负债 与现 存金 融负 债的 合同条款 实质 上不 同的，终 止确认 现存 金融 负债，并 同时确 认新 金融 负债。本 公司对 原金 融负 债（或 其 一部分）的 合同 条款 作出 实 质性修 改的，应当 终止 原 金融负 债，同 时按 照修 改 后的条 款确 认一 项新 的金 融负债。以常规 方式 买卖 金融 资产，按 交易 日进 行会 计确 认 和终止 确认。常规 方式 买 卖金融 资产，是指 按照合同条 款规 定，在 法规 或 市场惯 例所 确定 的时 间安 排来交 付金 融资 产。交 易 日
33、，是指 本公 司承 诺买 入 或卖出金 融资 产的 日期。（2）金融 资产 的分 类与 计 量 本公司 在初 始确 认时 根据 管理金 融资 产的 业务 模式 和金融 资产 的合 同现 金流 量特征，将金 融资 产 分类为：以 摊余 成本 计量 的 金融资 产、以 公允 价 值 计 量且其 变动 计入 当期 损益 的金融 资产、以公 允价 值 计量且其 变动 计入 其他 综合 收益的 金融 资产。除非 本 公司改 变管 理金 融资 产的 业务模 式，在 此情 形 下，所有受影 响的 相关 金融 资产 在业务 模式 发生 变更 后的 首个报 告期 间的 第一 天进 行重分 类，否 则金 融资 产
34、 在初始确 认后 不得 进行 重分 类。金融资 产在 初始 确认 时以 公允价 值计 量。对于 以公 允价值 计量 且其 变动 计入 当期损 益的 金融 资 产，相关交 易费 用直 接计 入当 期损益，其他 类别 的金 融 资产相 关交 易费 用计 入其 初始确 认金 额。因 销售 商 品或提供 劳务 而产 生的、未 包含或 不考 虑重 大融 资成 分的应 收票 据及 应收 账款，本 公司 则按 照收 入准 则 定上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 5 页 义的交 易价 格进 行初 始计 量。金融资 产的 后续 计量 取决 于其分 类：1）以 摊余 成本 计量 的金 融
35、 资产 金融资 产同 时符 合下 列条 件的，分 类为 以摊 余成 本 计量的 金融 资产：本公 司 管理该 金融 资产 的业 务模式是 以收 取合 同现 金流 量为目 标；该 金融 资产 的 合同条 款规 定，在 特定 日 期产生 的现 金流 量，仅 为 对本金和 以未 偿付 本金 金额 为基础 的利 息的 支付。对 于此类 金融 资产，采用 实 际利率 法，按 照摊 余成 本 进行后续 计量，其 终止 确认、按实 际利 率法 摊销 或减 值产生 的利 得或 损失，均 计入当 期损 益。2）以 公允 价值 计量 且其 变 动计入 其他 综合 收益 的金 融资产 金融资 产同 时符 合下 列条
36、 件的，分 类为 以公 允价 值 计量且 其变 动计 入其 他综 合收益 的金 融资 产：本公司管 理该 金融 资产 的业 务模式 是既 以收 取合 同现 金流量 为目 标又 以出 售金 融资产 为目 标；该 金融 资 产的合同 条款 规定，在 特定 日期产 生的 现金 流量，仅 为对本 金和 以未 偿付 本金 金额为 基础 的利 息的 支 付。对于此 类金 融资 产，采 用 公允价 值进 行后 续计 量。其折价 或溢 价采 用实 际利 率法进 行摊 销并 确认 为利 息收入或 费用。除减 值损 失 或利得 及汇 兑损 益确 认为 当期损 益外，此类 金融 资 产的公 允价 值变 动作 为其
37、他综合收 益确 认，直 到该 金 融资产 终止 确认 时，其 累 计利得 或损 失转 入当 期损 益。但 是 采用 实际 利率 法 计算的该 金融 资产 的相 关利 息收入 计入 当期 损益。本公司 不可 撤销 地选 择将 部分非 交易 性权 益工 具投 资指定 为以 公允 价值 计量 且其变 动计 入其 他综合收益 的金 融资 产，仅 将 相关股 利收 入计 入当 期损 益，公允 价值 变动 作为 其 他综合 收益 确认，直到 该 金融资产 终止 确认 时，其累 计利得 或损 失转 入留 存收 益。3）以 公允 价值 计量 且其 变 动计入 当期 损益 的金 融资 产 上述以 摊余 成本 计
38、量 的金 融资产 和以 公允 价值 计量 且其变 动计 入其 他综 合收 益的金 融资 产之 外的金融资 产，分 类为 以公 允 价值计 量且 其变 动计 入当 期损益 的金 融资 产。对 于 此类金 融资 产，采 用公 允 价值进行 后续 计量，所 有公 允价值 变动 计入 当期 损益。（3）金融 负债 的分 类与 计 量 本公司 将金 融负 债分 类为 以公允 价值 计量 且其 变动 计入当 期损 益的 金融 负债、财务担 保合 同负 债 及以摊余 成本 计量 的金 融负 债。金融负 债的 后续 计量 取决 于其分 类：1）以 公允 价值 计量 且其 变 动计入 当期 损益 的金 融负 债
39、 该类金 融负 债包 括交 易性 金融负 债（含 属于 金融 负 债的衍 生工 具）和 指定 为 以公允 价值 计量 且其 变动计入 当期 损益 的金 融负 债。初始 确认 后，对 于该 类金融 负债 以公 允价 值进 行后续 计量，除与 套 期 会 计有关外，产生 的利 得或 损 失（包括 利息 费用）计 入 当期损 益。但 本公 司对 指 定为以 公允 价值 计量 且其 变上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 6 页 动计入 当期 损益 的金 融负 债，由其 自身 信用 风险 变动 引起的 该金 融负 债公 允价 值的变 动金 额计 入其 他 综合收益，当该 金融 负
40、债 终 止确认 时，之 前计 入其 他 综合收 益的 累计 利得 和损 失应当 从其 他综 合收 益中 转出，计 入留 存收 益。2）财 务担 保合 同负 债 财务担 保合 同指，当特 定 债务人 到期 不能 按照 最初 或修改 后的 债务 工具 条款 偿付债 务时，要求 本公司向蒙 受损 失的 合同 持有 人赔付 特定 金额 的合 同。财 务担保 合同 负债 以按 照依 据金融 工具 的减 值原 则 所确定的 损失 准备 金额 以及 初始确 认金 额扣 除按 收入 确认原 则确 定的 累计 摊销 额后的 余额 孰高 进行 后续计量。3）以 摊余 成本 计量 的金 融 负债 初始确 认后，对
41、其他 金融 负债采 用实 际利 率法 以摊 余成本 计量。除特殊 情况 外，金融 负债 与权益 工具 按照 下列 原则 进行区 分：1）如 果本 公司 不能 无条 件 地避免 以交 付现 金或 其他 金融资 产来 履行 一项 合同 义务，则该 合同 义务符合金 融负 债的 定义。有 些金融 工具 虽然 没有 明确 地包含 交付 现金 或其 他金 融资产 义务 的条 款和 条 件，但有可 能通 过其 他条 款和 条件间 接地 形成 合同 义务。2）如 果一 项金 融工 具须 用 或可用 本公 司自 身权 益工 具进行 结算，需 要考 虑用 于结算 该工 具的 本公司自身 权益 工具，是作 为 现
42、金或 其他 金融 资产 的替 代品，还 是为 了使 该工 具 持有方 享有 在发 行方 扣除 所有负债 后的 资产 中的 剩余 权益。如 果是 前者，该 工 具是发 行方 的金 融负 债；如果是 后者，该工 具是 发 行方的权 益工 具。在某 些情 况 下，一项 金融工 具合 同规 定 本公司 须用 或可 用自 身权 益工具 结算 该金 融工 具，其中合 同权 利或 合同 义务 的金额 等于 可获 取或 需交 付的自 身权 益工 具的 数量 乘以其 结算 时的 公允 价 值，则无论 该合 同权 利或 合同 义务的 金额 是固 定的，还是 完全或 部分 地基 于除 本公 司自身 权益 工具 的市
43、 场 价格以外 变量（例如 利率、某种商 品的 价格 或某 项金 融工具 的价 格）的 变动 而 变动，该 合同 分类 为金 融 负债。（4）衍生 金融 工具 及嵌 入 衍生工 具 衍生金 融工 具初 始以 衍生 交易合 同签 订当 日的 公允 价值进 行计 量，并以 其公 允价值 进行 后续 计 量。公允价 值为 正数 的衍 生金 融工具 确认 为一 项资 产，公允价 值为 负数 的确 认为 一项负 债。除现金 流量 套期 中属 于套 期有效 的部 分计 入其 他综 合收益 并于 被套 期项 目影 响损益 时转 出计 入当期损益 之外，衍 生工 具公 允价值 变动 而产 生的 利得 或损失，
44、直 接计 入当 期损 益。对包含 嵌入 衍生 工具 的混 合工具，如主 合同 为金 融 资产的，混合 工具 作为 一 个整体 适用 金融 资产 分类的相 关规 定。如 主合 同 并非金 融资 产，且 该混 合 工具不 是以 公允 价值 计量 且其变 动计 入当 期损 益进行会计处 理，嵌 入衍 生工 具 与该主 合同 在经 济特 征及 风险方 面不 存在 紧密 关系，且 与嵌 入衍 生工 具条 件 相上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 7 页 同，单独 存在 的工 具符 合 衍生工 具定 义的，嵌入 衍 生工具 从混 合工 具中 分拆，作 为单 独的 衍生 金融 工 具
45、处理。如 果该 嵌入 衍生 工 具在取 得日 或后 续资 产负 债表日 的公 允价 值无 法单 独计量，则将 混合 工具 整 体指定为 以公 允价 值计 量且 其变动 计入 当期 损益 的金 融资产 或金 融负 债。（5）金融 工具（不 含应 收 账款）减值 本公司 考虑 所有 合理 且有 依据的 信息，包括 前瞻 性 信息，以 单项 或组 合的 方 式对以 摊余 成本 计量 的金融资 产和 以公 允减 值计 量且其 变动 计入 其他 综合 收益的 金 融 资产（债务 工 具）的预 期信 用损 失进 行 估计。预 期信 用损 失的 计量 取决于 金融 资产 自初 始确 认后是 否发 生信 用风
46、 险显 著增加。如果该 金融 工具 的信 用风 险自初 始确 认后 已显 著增 加，本公 司按 照相 当于 该金 融工具 整个 存续 期 内预期信 用损 失的 金额 计量 其损失 准备；如果 该金 融 工具的 信用 风险 自初 始确 认后并 未显 著增 加，本 公 司按照相 当于 该金 融工 具未 来 12 个月 内预 期信 用损 失 的金额 计量 其损 失准 备。由此形 成的 损失 准备 的增加或转 回金 额，作为 减值 损失或 利得 计入 当期 损益。通常逾 期 30 日，本 公司 即 认为该 金融 工具 的信 用风 险已显 著增 加，除非 有确 凿证据 证明 该金 融 工具的信 用风 险
47、自 初始 确认 后并未 显著 增加。如果金 融工 具于 资产 负债 表日的 信用 风险 较低，本公 司即认 为该 金融 工具 的信 用风险 自初 始确 认 后并未显 著增 加。（6）金融 资产 转移 金融资 产转 移是 指下 列两 种情形：1）将 收取 金融 资产 现金 流 量的合 同权 利转 移给 另一 方；2）将 金融 资产 整体 或部 分 转移给 另一 方，但保 留收 取金融 资产 现金 流量 的合 同权利，并 承担 将收取的现 金流 量支 付给 一个 或多个 收款 方的 合同 义务。A.终止确 认所 转移 的金 融资 产：已将金 融资 产所 有权 上几 乎所有 的风 险和 报酬 转移
48、给转入 方的，或既 没有 转移 也没有 保留 金融 资 产所有权 上几 乎所 有 的 风险 和报酬 的，但放 弃了 对该 金融资 产控 制的，终 止确 认该金 融资 产。在判断 是否 已放 弃对 所转 移金融 资产 的控 制时，注 重转入 方出 售该 金融 资产 的实际 能力。转入 方能够单独 将转 入的 金融 资产 整体出 售给 与其 不存 在关 联方关 系的 第三 方，且 没有 额外条 件对 此项 出售 加 以限制的，表明 企业 已放 弃 对该金 融资 产的 控制。本 公司在 判断 金融 资产 转移 是否满 足金 融资 产终 止确 认条件时，注 重金 融资 产转 移的实 质。金融资 产整
49、体转 移满 足终 止确认 条件 的，将下 列两 项金额 的差 额计 入当 期损 益：1）所 转移 金融 资产 的账 面 价值；2）因 转移 金融 资产 而收 到 的对价，与 原直 接计 入其 他综合 收益 的公 允价 值变 动累计 额中 对应 终止上海东瑞保险代理有限公司 财务报表附注 财务 报表附注 第 8 页 确认部 分的 金额（涉 及转 移的金 融资 产为 根据 企 业会计 准则 第 22 号 金 融工具 确认 和计 量 第十八条分 类为 以公 允价 值计 量且其 变动 计入 其他 综合 收益的 金融 资产 的情 形）之和。金融资 产部 分转 移满 足终 止确认 条件 的，将 所转 移
50、金融资 产整 体的 账面 价值，在 终止 确认 部分 和未终止确 认部 分（在 此种 情 况下，所 保留 的服 务资 产 视同未 终止 确认 金融 资产 的一部 分）之 间，按照 各 自的相对 公允 价值 进行 分摊，并将 下列 两项 金额 的差 额计入 当期 损益：1）终 止确 认部 分的 账面 价 值；2）终 止确 认部 分收 到的 对 价，与 原计 入 其 他综 合收 益的公 允价 值变 动累 计额 中对应 终止 确认 部分的金额（涉 及转 移的 金融 资产为 根据 企 业会 计准 则第 22 号 金融 工具 确 认和计 量 第十 八条 分类为以公 允价 值计 量且 其变 动计入 其他
