1、 報 告 書 REPORT 吉林市江机民科实业有限公司 审 计 报 告 中天运2018 审 字第90641 号 二一八年 三月二十六 日 中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 中天运会 计 师事务所(特 殊普通合 伙)JONTEN CPAS LLP 报 告 书 R E P O R T 目 录 一、审计报告 二、报告附件 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、财务报表附注 6、事务所营业执照复印件 7、事务所执业证书复印件 8、事务所证券业务许可证复印件 9、签字注册会计师证书复印件 审计
2、单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）地 址：北京市西城区车公庄大街9 号 联系电话：010-88395676 传真电话：010-88395200 中天运会计师事务所(特殊普通合伙)JONTEN CPAS LLP-1-审 计 报 告 中天运2018 审字第 90641 号 吉林市江机 民科实业有 限公司：一、审计意 见 我们审计 了 吉林市江 机 民科实业 有 限公司（以 下简称江 机 民科公司）的财务报 表，包括2017 年 12 月 31 日的合 并及母公司资产负债表，2017 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为
3、，后附的财 务 报表在所 有 重大方面 按 照企业会 计 准则的规 定 编制，公 允 反映了江机民科公司 2017 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况以及 2017 年 度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。二、形成审 计意见的基 础 我们按照 中 国注册会 计 师审计准 则 的规定执 行 了审计工 作。审计报 告 的“注册 会 计师对财务报表审 计的责任”部分进一步 阐述了我们 在这些准则 下的责任。按照中国注 册会计师职业道德守则，我们独立 于江机民科 公司，并履 行了职业道 德方面的其 他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
4、三、管理层 和治理层对 财务报表的 责任 江机民科 公 司管理层（以下简称 管 理层）负 责 按照企业 会 计准则的 规 定编制财 务 报表，使其实现公 允反映，并 设计、执行 和维护必要 的内部控制，以使财务 报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。治理层负责监督江机民科公司的财务报告过程。四、注册会 计师对财务 报表审计的 责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意 见的审计报 告。合理保 证是高水平 的保证，但 并不能保证 按照审计准则执行的审 计在某一重 大错报存在 时总能发现。错报可能 由于舞弊或 错误导致，如果合理预期错
5、报单独 或汇总起来 可能影响财 务报表使用 者依据财务 报表作出的 经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审 计 准则执行 审 计工作的 过 程中，我 们 运用职业 判 断，并保 持 职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：单位：人民币元资 产 注释 2017-12-31 2016-12-31流动资产：货币资金 1 6,013,172.50 21,648,978.72以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 2 55,065,720.00 600,000.00应收账款 3 65,655,861.44 35,822,472.75预付款项 4 135,411,762.94 3
6、,485,349.86应收利息应收股利其他应收款 5 3,819,344.21 480,739.11存货 6 21,333,282.98 8,784,671.24持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 7 12,858.52流动资产合计 287,312,002.59 70,822,211.68 非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资合并资产负债表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司长期股权投资投资性房地产固定资产 8 6,805,513.45 6,501,369.96在建工程 9 236,402.74工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 10 6
7、14,869.45 651,273.40开发支出 11 5,474,719.10 3,955,342.11商誉长期待摊费用 12 453,876.07递延所得税资产 13 718,054.27 340,741.49其他非流动资产非流动资产合计 14,067,032.34 11,685,129.70 资产总计 301,379,034.93 82,507,341.38 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：单位：人民币元合并资产负债表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司负债和所有者权益 注释 2017-12-31 2016-12-31流动负债：短期借款 14 148,810,000.00
8、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 15 20,421,521.50 13,419,150.02预收款项 16 16,883,827.25 1,561,790.00应付职工薪酬 17 229,032.46 468,344.57应交税费 18 19,616,566.92 10,906,637.99应付利息应付股利其他应付款 19 4,293,878.05 58,950.39持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 210,254,826.18 26,414,872.97 非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债 预计负债递延
9、收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计-负债合计 210,254,826.18 26,414,872.97 所有者权益：实收资本 20 10,454,550.00 10,454,550.00其他权益工具资本公积 21 9,545,450.00 9,545,450.00减：库存股其他综合收益专项储备 22 489,154.77盈余公积 23 7,065,754.69 3,747,416.36未分配利润 24 62,046,354.56 32,345,052.05归属于母公司所有者权益合计 89,601,264.02 56,092,468.41 少数股东权益 1,522,944.73所有者
10、权益合计 91,124,208.75 56,092,468.41 负债和所有者权益总计 301,379,034.93 82,507,341.38 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：编制单位：吉林市江机民科实业有限公司 单位：人民币元项 目注 释 2017年度 2016年度一、营业总收入 25 111,557,795.08 60,077,890.64 其中：营业收入 111,557,795.08 60,077,890.64 二、营业总成本 74,821,670.25 35,018,972.60 其中：营业成本 25 56,939,123.46 25,213,141.02 税金及附加
11、 26 40,156.08 12,744.53 销售费用 26 627,707.04 602,572.79 管理费用 28 8,764,158.68 7,854,526.14 财务费用 29 6,468,626.52-25,163.74 资产减值损失 30 1,981,898.47 1,361,151.86加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益资产处置收益(损失以“-”号填列)其他收益 31 1,267,166.62三、营业利润(亏损以“-”号填列)38,003,291.45 25,058,918.04 加：营业外收入 32
12、 200,000.00 1,079,000.00减：营业外支出 33 50,080.19 12,198.73四、利润总额(亏损总额以“-”号 填列)38,153,211.26 26,125,719.31 减：所得税费用 34 5,210,625.69 3,808,365.58五、净利润(净亏损以“-”号填列)32,942,585.57 22,317,353.73(一）按经营持续性分类：1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）32,942,585.57 22,317,353.73 2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）-（二）按所有权归属分类：1、归属于母公司股东的净利润 33,019,6
13、40.84 22,317,353.73 2、少数股东损益-77,055.27-六、其他综合收益的税后净额-归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益-1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益-1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额
14、 32,942,585.57 22,317,353.73 归属于母公司所有者的综合收益总额 33,019,640.84 22,317,353.73 归属于少数股东的综合收益总额-77,055.27-七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀释每股收益法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合 并 利 润 表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司 单位：人民币元项 目 注释 2017年度 2016年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品提供劳务收到的现金 55,339,517.50 40,250,106.45 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收到的税费返还收到的其他与
15、经营活动有关的现金 35 5,812,789.99 7,376,962.25 现金流入小计 61,152,307.49 47,627,068.70 购买商品、接受劳务支付的现金 191,775,828.36 20,153,084.53 支付给职工以及为职工支付的现金 5,461,129.51 3,998,518.99 支付的各项税费 9,925,769.69 3,988,462.45 支付的其他与经营活动有关的现金 35 12,084,764.41 7,581,824.87 现金流出小计 219,247,491.97 35,721,890.84 经营活动产生的现金流量净额-158,095,18
16、4.48 11,905,177.86 二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,426,407.97 3,364,751.00 投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 1,426,407.97 3,364,751.00 投资活动产生的现金流量净额-1,426,407.97-3,364,751.00 三、筹资活动产生的现金流量吸
17、收投资收到的现金 1,600,000.00 10,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,600,000.00 取得借款收到的现金 148,810,000.00 发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计 150,410,000.00 10,000,000.00 偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 6,524,264.13 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 6,524,264.13-筹资活动产生的现金流量净额 143,885,735.87 10,000,000.00 四、汇率变动对现
18、金及现金等价物的影响 50.36 五、现金及现金等价物净增加额-15,635,806.22 18,540,426.86 加：期初现金及现金等价物余额 21,648,978.72 3,108,551.86 六、期末现金及现金等价物余额 6,013,172.50 21,648,978.72 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并现金流量表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司 单位：人民币元实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润一、上年年末余额 10,454,550.00-9,545,450.00-1,515,680.99 34,576,787.
19、42-56,092,468.41 加：会计政策变更 前期差错更正-同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额 10,454,550.00-9,545,450.00-1,515,680.99 34,576,787.42-56,092,468.41三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-489,154.77-3,318,338.33 36,337,979.17 1,522,944.73 35,031,740.34(一)综合收益总额 33,019,640.84-77,055.27 32,942,585.57(二)所有者投入和减少资本-1,600,000.00 1,600,000.00 1股东投入的
20、普通股-1,600,000.00 1,600,000.00 2其他权益工具持有者投入资本-3股份支付计入所有者权益的金额 4其他-(三)利润分配-3,318,338.33-3,318,338.33-1提取盈余公积 3,318,338.33-3,318,338.33-2提取一般风险准备-3对所有者(或股东)的分配-4其他-(四)所有者权益内部结转归属于母公司所有者权益合计少数股东权益 所有者权益合计合并所有者权益变动表项目2017年度(四)所有者权益内部结转-1资本公积转增资本(或股本)-2盈余公积转增资本(或股本)-3盈余公积弥补亏损-4其他-(五)专项储备-489,154.77-489,15
21、4.77 1本期提取 1,134,544.99 1,134,544.99 2本期使用-645,390.22-645,390.22(六)其他-四、本期期末余额 10,454,550.00-9,545,450.00-489,154.77-1,802,657.34 70,914,766.59 1,522,944.73 91,124,208.75法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：编制单位：吉林市江机民科实业有限公司 单位：人民币元合并所有者权益变动表实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润一、上年年末余额 10,000,000.00-1,515,68
22、0.99 12,259,433.69 23,775,114.68 加：会计政策变更-前期差错更正-同一控制下企业合并-其他-二、本年年初余额 10,000,000.00-1,515,680.99 12,259,433.69-23,775,114.68三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)454,550.00-9,545,450.00-22,317,353.73-32,317,353.73(一)综合收益总额-22,317,353.73-22,317,353.73(二)所有者投入和减少资本 454,550.00-9,545,450.00-10,000,000.00 1股东投入的普通股 454,
23、550.00 9,545,450.00 10,000,000.00 2其他权益工具持有者投入资本-3股份支付计入所有者权益的金额-4其他-(三)利润分配-1提取盈余公积-2提取一般风险准备-3对所有者(或股东)的分配-4其他-(四)所有者权益内部结转归属于母公司所有者权益合计所有者权益合计 少数股东权益项目2016年度(四)所有者权益内部结转-1资本公积转增资本(或股本)-2盈余公积转增资本(或股本)-3盈余公积弥补亏损-4其他-(五)专项储备-1本期提取-2本期使用-(六)其他-四、本期期末余额 10,454,550.00-9,545,450.00-1,515,680.99 34,576,7
24、87.42-56,092,468.41法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：单位：人民币元资 产 注释 2017-12-31 2016-12-31流动资产：货币资金 4,854,833.73 21,648,978.72 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 55,065,720.00 600,000.00 应收账款 1 65,655,861.44 35,822,472.75 预付款项 135,388,507.44 3,485,349.86 应收利息应收股利其他应收款 2 3,792,585.25 480,739.11 存货 21,304,400.18 8,
25、784,671.24 持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 286,061,908.04 70,822,211.68 非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 6,766,273.74 6,501,369.96 在建工程 236,402.74 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 614,869.45 651,273.40 开发支出 5,474,719.10 3,955,342.11 商誉长期待摊费用 453,876.07-递延所得税资产 637,815.01 340,741.49 其他非流动资产非流动资产合计 1
26、3,947,553.37 11,685,129.70 资产总计 300,009,461.41 82,507,341.38 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司资产负债表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司单位：人民币元母公司资产负债表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司负债和所有者权益 注释 2017-12-31 2016-12-31流动负债：短期借款 148,810,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 20,421,521.50 应付账款 16,874,256.00 13,419,150.02 预收款项 1,561,790.00 应
27、付职工薪酬 229,032.46 468,344.57 应交税费 19,615,766.92 10,906,637.99 应付利息应付股利其他应付款 4,293,878.05 58,950.39 持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 210,244,454.93 26,414,872.97 非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计-负债合计 210,244,454.93 26,414,872.97 所有者权益：实收资本 10,454,550.00 10,454,550.00 其他权益工具资本公积 9,545
28、,450.00 9,545,450.00 减：库存股其他综合收益专项储备 489,154.77 盈余公积 7,065,754.69 3,747,416.36 未分配利润 62,210,097.02 32,345,052.05 所有者权益合计 89,765,006.48 56,092,468.41 负债和所有者权益总计 300,009,461.41 82,507,341.38 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：编制单位：吉林市江机民科实业有限公司 单位：人民币元项 目 注释 2017年度 2016年度一、营业收入 3 111,557,795.08 60,077,890.64 减：营
29、业成本 3 56,939,123.46 25,213,141.02 税金及附加 39,356.08 12,744.53 销售费用 627,707.04 602,572.79 管理费用 8,445,295.19 7,854,526.14 财务费用 6,468,701.32-25,163.74 资产减值损失 1,980,490.10 1,361,151.86 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益资产处置收益(损失以“-”号填列)其他收益 1,267,166.62二、营业利润(亏损以“-”号填列)38,324,288.51 25
30、,058,918.04 加：营业外收入 200,000.00 1,079,000.00 减：营业外支出 50,040.26 12,198.73 三、利润总额(亏损总额以“-”号 填列)38,474,248.25 26,125,719.31 减：所得税费用 5,290,864.95 3,808,365.58 四、净利润(净亏损以“-”号填列)33,183,383.30 22,317,353.73（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）33,183,383.30 22,317,353.73（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额-（一）以后不能重分类进损益的其他综
31、合收益-1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益-1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额六、综合收益总额 33,183,383.30 22,317,353.73 七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀释每股收益法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母 公 司 利 润 表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司 单
32、位：人民币元项 目 注释 2017年度 2016年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品提供劳务收到的现金 55,329,946.25 40,250,106.45 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金 5,794,956.48 7,376,962.25 现金流入小计 61,124,902.73 47,627,068.70 购买商品、接受劳务支付的现金 191,710,831.54 20,153,084.53 支付给职工以及为职工支付的现金 5,167,191.98 3,998,518.99 支付的各项税费 9,925,769.69
33、 3,988,462.45 支付的其他与经营活动有关的现金 12,014,131.12 7,581,833.87 现金流出小计 218,817,924.33 35,721,899.84 经营活动产生的现金流量净额-157,693,021.60 11,905,168.86 二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,386,859.26 3,364,742.00 投资所支付的现金取得子公
34、司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 1,386,859.26 3,364,742.00 投资活动产生的现金流量净额-1,386,859.26-3,364,742.00 三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 10,000,000.00 取得借款收到的现金 148,810,000.00 发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计 148,810,000.00 10,000,000.00 偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 6,524,264.13 支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 6,524,264.13
35、-筹资活动产生的现金流量净额 142,285,735.87 10,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-16,794,144.99 18,540,426.86 加：期初现金及现金等价物余额18,540,426.86 六、期末现金及现金等价物余额 1,746,281.87 18,540,426.86 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司现金流量表编制单位：吉林市江机民科实业有限公司单位：人民币元实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 10,454,550.0
36、0-9,545,450.00-1,515,680.99 34,576,787.42 56,092,468.41 加：会计政策变更-前期差错更正-其他二、本年年初余额 10,454,550.00-9,545,450.00-1,515,680.99 34,576,787.42 56,092,468.41三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-489,154.77 3,318,338.33 29,865,044.97 33,672,538.07(一)综合收益总额 33,183,383.30 33,183,383.30(二)所有者投入和减少资本-1股东投入的普通股-2其他权益工具持有者投入资本-3
37、股份支付计入所有者权益的金额 4其他-(三)利润分配-3,318,338.33-3,318,338.33-1提取盈余公积 3,318,338.33-3,318,338.33-2 提取一般风险准备2017年度母公司所有者权益变动表项目 2提取 般风险准备-3对所有者(或股东)的分配-4其他-(四)所有者权益内部结转-1资本公积转增资本(或股本)-2盈余公积转增资本(或股本)-3盈余公积弥补亏损-4其他-(五)专项储备-489,154.77-489,154.77 1本期提取 1,134,544.99 1,134,544.99 2本期使用-645,390.22-645,390.22(六)其他四、本期
38、期末余额 10,454,550.00-9,545,450.00-489,154.77 4,834,019.32 64,441,832.39 89,765,006.48法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：编制单位：吉林市江机民科实业有限公司单位：人民币元母公司所有者权益变动表实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 10,000,000.00-1,515,680.99 12,259,433.69 23,775,114.68 加：会计政策变更-前期差错更正-其他-二、本年年初余额 10,000,000.00-1,51
39、5,680.99 12,259,433.69 23,775,114.68三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)454,550.00-9,545,450.00-22,317,353.73 32,317,353.73(一)综合收益总额 22,317,353.73 22,317,353.73(二)所有者投入和减少资本 454,550.00-9,545,450.00-10,000,000.00 1股东投入的普通股 454,550.00 9,545,450.00 10,000,000.00 2其他权益工具持有者投入资本-3股份支付计入所有者权益的金额-4其他-(三)利润分配-1提取盈余公积-2 提取
40、一般风险准备项目2016年度 2提取 般风险准备-3对所有者(或股东)的分配-4其他-(四)所有者权益内部结转-1资本公积转增资本(或股本)-2盈余公积转增资本(或股本)-3盈余公积弥补亏损-4其他-(五)专项储备-1本期提取-2本期使用-(六)其他-四、本期期末余额 10,454,550.00-9,545,450.00-1,515,680.99 34,576,787.42 56,092,468.41法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：吉林市 江机民科实业 有限公司 2017 年度财务报 表附注 1 吉 林市江 机民科 实业有 限公司 2017 年度 财务报 表附注 一、公 司 基
41、本情 况(一)公司 概况 吉林市江 机 民科实业 有 限公司（以 下简称“本 公司”或“公司”）成 立于 2006年 4 月 13 日，由吉林市工商行政管理局龙潭分局颁发企业法人营业执照。公司法定代表人为刘延中，注册地址为吉林市龙潭区遵义西路 93 号，统一社会信用代码：91220201786812798U。本公司的营业期限为长期。公司经营范围：军用机电产品及零部件、夜视器材、工程工具器材、电机及动力设备制造；仪器仪表制造、销售；电池研发、制造及销售；电子产品设计、制造；计算机、软件及辅助设备销售；技术开发、转让、咨询、服务（国家限制或禁止转让的除外；军用产品凭相关许可证实施经营）。（依法须经
42、批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。(二)本期合并报表范围及其变化情况 公司本报告期内纳入合并报表范围的共 3 家子公司，为北京民科精仪科技有限公司（以下简称“民科精仪公司”）、荆州市江机民科防务科技有限公司（以下简称“民科防务公司”）、湖北视拓光电科技有限公司（以下简称“视拓光电公司”）。合并报表范围情况详见本附注“六、合并范围的变更以及七、在其他主体中的权益”。二、财 务 报表的 编 制基础(一)编制 基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的 企业会计准则-基本准则 和 41 项具体会计准则，以及企业会计准则应 用指南、企业会计准则解
43、释及其他规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”进行编制。(二)持续 经营 吉林市 江机民科实业 有限公司 2017 年度财务报 表附注 2 本公司自本报告期末至少 12 个月 内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。三、重要会 计 政策及 会 计估计 本公司根据实际生产经营特点，依据企业会计准则的规定，制定了相关具体会计政策和会计估计。(一)遵循 企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(二)会计 年度 本公司采用公历年制，即自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度
44、。(三)营业 周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。(四)记账 本位币 本公司以人民币为记账本位币。(五)同一 控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
45、（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。2、非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买吉林市 江机民科实业 有限公司 2017 年度财务报 表附注 3 方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被
46、购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。(六)合并 财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司所采用的会计政策和会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行调整。3、合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有
47、关资料，编制合并财务报表。合并时抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，并计算少数股东权益后，由母公司编制。4、合并取得子公司会计处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；在编制比较财务报表时亦将该子公司纳入合并报表范围。因非同一控制下企业合并增加的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
48、(1)不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法 对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减的，调整留存收益。吉林市 江机民科实业 有限公司 2017 年度财务报 表附注 4 对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧
49、失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。(2)属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的
50、会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。(七)现金 及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
