1、42008版主讲人：雷晓康Sep.2009, Xian, China税务与退休规划Taxation and Retirement PlanningPresenter: Dr. Xiaokang Lei2报告人简介 C.V. 2008年在英国Lancaster Univeristy从事英国养老保险制度改革及年金管理研究 2006年南开大学博士后，从事公共卫生及医疗体制改革研究 2003年西北大学经济学博士 Email: More information: http:/ 社会保障的模式选择4一 . 社会保障的主要模式1. 以社会保障的给付标准划分受益基准制：又称规定受益制（Defined Ben
2、efit , DB），确定给付制。它是指社会保障组织先规定对受益人的给付水平，再依照精算原理确定缴费水平的社会保障模式5缴款基准制：又称规定缴费制（Defined contribution, DC）、确定缴费制。它是指预先确定缴费水平，再根据基金积累额及其投资收益给付受益人的社会保障模式62. 以社会保障的性质划分就业（收入）关联制度：以领取薪资的劳动者为主要保障对象，社会保障的给付与是否就业（或收入状况）有关普遍保障制度：以全体公民或居民为保障对象。不论收入多少、工作与否、有无财产，按统一的标准对有需要的人提供现金津贴7收入状况调查制度：以贫困者或低收入者为主要保障对象。先由政府依据当时的社
3、会需求水平制定一个贫困线，即最低生活保障线，然后调查个人或家庭的财源，以判断是否符合享受社会保障待遇的条件83. 以社会保障资金来源划分(1) 社会保险型模式：也称俾斯麦型社会保障模式9最早出现的社会保障模式9实行“自助”原则，社会保障费用由国家、雇主和雇员三方负担，且以个人和雇主投保为主，政府在收支不平衡时酌情给予资助9不同的险种，分担比例不同9(2) 国家保障型模式9社会保障资金来源于政府的财政收入，受保人不缴纳任何费用9实施这一制度的国家是前苏联及变革前的社会主义国家10(3) 福利国家型模式：也称贝弗里奇型社会保障9强调公平，在二者不能兼顾时以牺牲效率来维护社会公平9以高税收支撑高福利
4、，造成财政负担沉重119按需保障原则，即公民生活中一切必须方面的需要不受时间和其它限制，都给予救助或补助。社会保障资金由国家统筹，实行统一规划和组织9实行这一社会保障模式的国家，除了英国，还有澳大利亚、瑞典和其他北欧国家12(4) 强制储蓄型模式：又称公积金模式、东南亚模式9以自助型为主，促进经济全面发展9国家立法、强制实行，由雇主、雇员双方按规定比例缴纳保险费，政府不提供任何资助；基金存入雇员帐户下139随着社会经济的发展，这一制度由单一的养老保险扩充到养老、住房、医疗等方面。雇员除在退休后领取养老金之外，在退休前，还可在许可范围内购买住房、支付医疗、教育费用等9优点：把个人享受的待遇与存款
5、多少联系起来，具有很强的激励作用。同时国家财政负担减轻，避免了人口老龄化的困扰144. 以社会保障的财务机制划分现收现付制（PAYGO）：是将一定时期（如1年内）所需支付的费用，分配于各参加保险的被保险人，它预先不留出储备金，完全靠当年的收入满足当前的需要15基金制：也称预先积累制，它是用预先积累的社会保障基金给付保险金的。其需积累的基金根据未来支出的需要而确定部分基金制：也称混合制，是部分基金积累与部分现收现付的结合165. 以社会保障的层次划分单层次的保障模式：社会保障的责任主体是国家和企业（或雇主），资金来源主要是企业缴费、财政补贴，社会保障管理部门通过统一调剂资金，为社会成员提供较平等
6、的社会保障17多层次的保障模式：既有国家强制实施，社会成员普遍受益的基本社会保险计划，又有由商业性保险机构承保或由企业提供的补充社会保险186. 各国社会保障模式的共性任何模式的社会保障制度的产生都与社会经济发展相适应9社会保障是为了解决社会成员的特定社会问题服务的9任何模式的社会保障都需要有经济基础各种模式下的社会保障项目大致相同19任何模式的社会保障都具有刚性9社会保障项目具有刚性9社会保障的待遇水平与覆盖范围也是有刚性的。社会保障模式呈多样化发展趋势9社会保障项目的多样化9社会保障管理体制的多样化9社会保障筹资渠道的多样化207. 中国社会保障模式选择由国家保障型转变为社会保险型，责任主
7、体由国家、国有企业转变为国家、单位、个人三方由低层次的“企业自保”转变为社会统筹筹资方式由完全的现收现付制转变为社会统筹与个人账户相结合的部分基金制21二 . 社会保障模式选择的原则原则1: 生存与发展相结合在社会保障产生初期，来自国家或社会性组织的救灾济贫活动仅从保障人们的生存角度出发。随着经济的发展，社会保障在人们的社会与经济生活中扮演者越来越重要的角色。逐渐由单纯保障生存到生存与发展相结合的社会保障22原则2 : 特殊性与普遍性相结合的原则为特定人群提供相应的保障为所有公民提供的福利23原则3: 公平与效率相结合的原则公平原则9保障对象的公平9保障待遇的公平9保障过程的公平性24效率原则
8、9社会保障制度自身的效率：是指社会保障管理的效率，包括社会保障管理机构的组织效率、社会保障基金的管理与运营效率等9社会保障的社会效率社会保障为经济发展创造了稳定的社会环境25社会保障降低了劳动者个人风险，提高劳动积极性，从而提高劳动生产率社会保障消除劳动者对因工作变动带来福利损失的担心，促进劳动力资源的合理配置社会保障基金积累时间长，资金规模大，通过资本市场为经济提供源源不断的资金，并能促进资本市场的发展与完善26公平原则和效率原则相结合9公平是以效率为前提的，是相对的公平9如果财富分配悬殊，经济制度将会面临严重的动力问题，社会动荡，无法保证效率。因此，公平又是效率的保证27原则4: 强制性和统一性的原则大数原则在强制性下最大限度的发挥，同时避免人们的短视行为统一性：覆盖范围；缴费标准；收益水平；适合条件等28原则5: 适度性原则保障水平适度：避免“福利危机”缴费水平适度9个人：8%？9单位：40%？29原则6: 权利和义务相对应的原则政府、单位和个人三方权利义务对等政府：对于公民的责任单位：对于员工贡献的责任个人：缴费30覆盖面资金来源筹资方式保障供给管理方式过渡成本三 . 社会保障模式选择的内容
