1、 热 点 关 注革 , 加 强 农 村 民 主 政 治 建 设 , 切 实 加 强 领导 等 多 方 面 , 阐 述 各 级 党 委 和 政 府 在 新 农村 建 设 中 的 任 务 。 从 这 些 情 况 看 , 审 计 机关 单 纯 从 查 错 纠 弊 的 角 度 开 展 农 业 审 计 ,单 纯 从 某 一 方 面 对 “ 三 农 ” 问 题 所 涉 及 的资 金 进 行 审 计 , 不 利 于 理 清 “ 三 农 ” 问 题的 相 互 关 系 , 发 现 问 题 形 成 的 真 正 根 源 ,从 根 本 上 发 现 和 解 决 问 题 。专 项 审 计 调 查 是 审 计 机 关 运
2、用 审 计 的方 式 ,对 与 财 政 收 支 有 关 的 事 项 ,向 地 方 政府 有 关 部 门 、 单 位 和 个 人 进 行 的 专 门 调 查 活动 。 对 “ 三 农 ” 问 题 ,审 计 机 关 在 开 展 重 点 审计 工 作 的 同 时 ,重 视 运 用 专 项 审 计 调 查 手段 ,从 宏 观 着 眼 ,从 更 大 范 围 入 手 ,进 行 调查 ,通 过 对 众 多 相 关 部 门 、 单 位 和 个 人 的 调查 ,了 解 影 响 “ 三 农 ” 政 策 与 决 策 的 重 要 方面 ,及 “ 三 农 ” 政 策 法 规 执 行 中 存 在 的 问 题 和重 大 决
3、 策 的 落 实 情 况 ,有 利 于 审 计 机 关 从 宏观 层 面 了 解 “ 三 农 ” 问 题 中 的 复 杂 关 系 ,找 准关 键 问 题 ,提 出 审 计 建 议 ,促 进 宏 观 农 村 经济 政 策 贯 彻 落 实 。四 、 管 理 上 要 加 强 审 计 机 关 的 协 作从 审 计 机 关 成 立 以 来 所 开 展 的 农 业 审计 来 看 , 多 数 涉 农 政 策 相 关 资 金 的 审 计 是在 审 计 署 的 组 织 下 由 全 国 审 计 机 关 共 同 实施 的 。 其 原 因 : 一 是 这 些 政 策 事 关 “ 三 农 ”全 局 , 适 用 范 围
4、很 广 , 相 关 资 金 分 布 在 不同 的 部 门 单 位 , 分 属 于 不 同 审 计 机 关 的 审计 管 辖 范 围 。 例 如 粮 食 企 业 财 务 挂 账 、 农业 综 合 开 发 相 关 资 金 就 分 布 在 不 同 的 部 门 、单 位 , 按 照 审 计 管 辖 权 限 的 划 分 , 这 些 资金 应 当 是 不 同 审 计 机 关 的 审 计 监 督 范 围 ,必 须 由 相 关 审 计 机 关 实 施 审 计 监 督 。 二 是这 些 政 策 所 涉 及 相 关 资 金 分 属 不 同 部 门 、单 位 使 用 与 管 理 , 相 关 各 级 审 计 机 关
5、共 同实 施 审 计 监 督 , 才 能 够 全 面 了 解 相 关 资 金的 使 用 效 益 与 管 理 状 况 , 以 及 相 关 政 策 落实 情 况 , 从 而 提 升 审 计 成 果 的 质 量 , 最 大限 度 发 挥 审 计 的 作 用 。围 绕 新 农 村 建 设 , 加 强 各 级 审 计 机 关的 协 作 对 于 发 挥 农 业 审 计 的 作 用 具 有 特 殊意 义 。 一 是 规 划 和 意 见 关 于 新 农村 建 设 的 历 史 任 务 以 及 关 于 统 筹 城 乡 发 展的 根 本 要 求 , 是 在 以 科 学 发 展 观 统 领 经 济社 会 发 展 全
6、局 的 背 景 下 提 出 的 , 加 强 各 级审 计 机 关 的 协 作 , 有 利 于 促 进 和 谐 农 村 建设 。 对 审 计 机 关 而 言 , “ 三 农 ” 问 题 所 涉 资金 的 使 用 具 有 多 方 面 目 的 , 同 时 , 资 金 使用 范 围 也 很 广 泛 , 涉 及 众 多 “ 三 农 ” 相 关部 门 、 单 位 和 地 域 。 审 计 机 关 如 果 仅 仅 对某 一 部 门 单 位 、 某 一 地 域 、 某 一 方 面 予 以关 注 , 解 决 局 部 问 题 , 实 现 局 部 发 展 , 无法 实 现 构 建 和 谐 农 村 的 整 体 目 标
7、。 二 是 新农 村 建 设 的 每 一 项 具 体 任 务 都 是 从 全 局 上把 握 “ 三 农 ” 问 题 , 从 整 体 上 提 出 新 农 村建 设 方 案 , 审 计 机 关 因 此 也 只 能 从 整 体 上才 能 把 握 住 相 关 资 金 的 使 用 效 益 与 管 理 目标 。 例 如 规 划 和 意 见 提 出 要 促 进扩 大 公 共 财 政 覆 盖 农 村 的 范 围 , 建 立 健 全财 政 支 农 资 金 稳 定 增 长 机 制 , 审 计 机 关 如果 仅 仅 着 眼 于 查 处 某 一 部 门 、 单 位 , 某 一地 域 范 围 的 财 政 支 农 资 金
8、 使 用 与 管 理 中 存在 的 问 题 , 对 于 促 进 公 共 财 政 覆 盖 农 村 范围 的 扩 大 以 及 财 政 支 农 资 金 稳 定 增 长 机 制的 建 立 这 些 目 标 而 言 , 是 远 远 不 够 的 。 再如 在 农 村 卫 生 事 业 方 面 , 规 划 和 意见 提 出 要 积 极 推 进 新 型 农 村 合 作 医 疗 制度 的 试 点 工 作 , 促 进 中 央 和 地 方 财 政 较 大幅 度 提 高 补 助 标 准 。 这 意 味 着 农 村 合 作 医疗 制 度 必 须 在 广 大 农 村 得 到 普 遍 推 行 , 这项 任 务 才 得 以 完
9、成 , 具 有 普 遍 意 义 。 对 某一 审 计 机 关 而 言 , 就 某 个 体 上 是 否 查 出 问题 并 不 代 表 农 村 合 作 医 疗 制 度 是 否 成 功 。只 有 全 国 各 级 审 计 机 关 对 所 属 审 计 管 辖 范围 内 的 相 关 问 题 同 时 进 行 关 注 , 并 形 成 一致 意 见 , 审 计 机 关 才 能 对 该 制 度 的 情 况 作出 正 确 的 评 价 , 提 出 适 当 的 建 议 。(作 者 单 位 : 福 建 省 三 明 市 尤 溪 县 审 计 局 )我 国 设 立 社 区 银 行 存 在 的 障 碍 及 对 策 分 析 傅 振
10、 仪随 着 我 国 加 入 W TO五 年 过 渡 期 的 结 束 , 金 融 市 场 全 面 开 放 ,银 行 业 放 松 管 制 的 趋 势 也 日 益 明 显 。 为 提 升 我 国 银 行 业 的 竞 争 力 ,更 好 的 适 应 市 场 多 样 化 的 金 融 需 求 , 民 营 金 融 机 构 的 设 立 问 题 成 为关 注 的 焦 点 , 而 社 区 银 行 被 普 遍 认 为 是 民 营 金 融 机 构 的 发 展 之 路 和最 佳 选 择 。所 谓 社 区 银 行 , 指 法 人 机 构 设 在 社 区 , 由 社 区 内 的 自 然 人 、 个体 工 商 户 和 中 小
11、企 业 入 股 组 成 , 按 照 市 场 化 原 则 自 主 设 立 、 独 立 经营 , 主 要 为 社 区 内 的 农 户 和 中 小 企 业 提 供 综 合 性 银 行 服 务 的 小 型 商业 银 行 。一 、 我 国 设 立 社 区 银 行 的 可 行 性 分 析11金 融 资 源 相 对 丰 富随 着 国 民 生 产 总 值 的 不 断 提 高 , 我 国 金 融 资 源 也 呈 现 大 幅 增 长的 态 势 , 金 融 资 产 总 量 已 超 过 40万 亿 元 (不 包 括 证 券 公 司 、 资 产管 理 公 司 等 非 银 行 类 金 融 机 构 的 资 产 ) , 未
12、来 仍 有 可 能 继 续 快 速 增长 。 同 时 , 我 国 城 乡 居 民 收 入 和 生 活 水 平 逐 年 提 高 , 2005年 , 中 国城 镇 居 民 人 均 可 支 配 收 入 过 万 元 , 农 民 人 均 纯 收 入 超 过 3000元 ,而 中 国 人 民 银 行 的 数 据 显 示 , 2005年 , 我 国 城 乡 居 民 储 蓄 存 款 突 破14万 亿 元 , 中 国 城 市 居 民 户 均 家 庭 财 产 为 22183万 元 , 金 融 资 产 成为 仅 次 于 房 产 的 第 二 大 家 庭 财 产 , 占 家 庭 财 产 的 3419%。 此 外 , 在
13、历 年 的 累 积 下 , 我 国 正 规 统 计 渠 道 之 外 还 积 聚 了 大 量 的 民 间 资 金 。迅 速 增 长 的 金 融 资 源 为 社 区 银 行 的 发 展 奠 定 了 坚 实 的 基 础 。21市 场 需 求 强 烈目 前 , 我 国 中 小 企 业 发 展 迅 速 , 不 仅 在 数 量 上 增 长 快 , 已 占 企业 总 户 数 的 99%以 上 , 而 且 对 国 民 经 济 中 的 贡 献 也 在 不 断 上 升 , 已占 工 业 产 值 的 60%左 右 , 实 现 利 税 占 40% , 就 业 数 占 75%。 但 是面 对 中 小 企 业 , 尤 其
14、 是 小 企 业 和 微 小 企 业 融 资 难 问 题 , 现 有 银 行 体系 难 以 解 决 , 直 接 融 资 的 状 况 还 不 理 想 , 导 致 企 业 再 生 产 和 扩 大 再生 产 的 资 金 缺 口 较 大 。 中 小 企 业 往 往 从 民 间 金 融 寻 求 支 持 , 从 而 带来 了 民 间 融 资 的 活 跃 , 据 统 计 , 民 间 融 资 规 模 约 相 当 于 各 省 年 贷 款增 量 的 20%。 另 一 方 面 , 居 民 存 款 成 为 银 行 业 的 主 要 资 金 来 源 , 但居 民 所 能 得 到 的 金 融 服 务 种 类 却 十 分 有
15、 限 。 社 区 银 行 对 于 客 户 的 服务 更 为 全 面 和 个 性 化 , 既 能 吸 引 相 对 稳 定 和 充 足 的 资 金 , 也 有 利 于推 进 中 国 金 融 结 构 的 调 整 。31填 补 银 行 体 系 金 融 空 洞一 方 面 , 现 有 银 行 体 系 争 抢 成 熟 的 优 质 客 户 , 对 普 通 中 小 企 业融 资 支 持 力 度 偏 弱 。 国 有 商 业 银 行 的 信 贷 结 构 中 , 中 小 企 业 所 占 的比 例 仅 为 20% , 拒 贷 率 高 达 5611%。 同 时 , 为 了 提 高 效 率 和 经 营效 益 , 国 有 商
16、 业 银 行 又 逐 步 收 缩 效 益 不 好 的 基 层 网 点 , 撤 并 了 部 分农 村 和 郊 区 的 分 支 机 构 , 造 成 这 部 分 地 区 金 融 真 空 。 股 份 制 商 业 银行 和 大 量 地 区 性 金 融 机 构 对 中 小 企 业 金 融 需 求 重 视 不 够 。 在 这 样 的情 况 下 , 积 极 引 入 社 区 银 行 能 在 一 定 程 度 上 解 决 这 一 问 题 。另 一 方 面 , 不 同 地 区 经 济 发 展 水 平 上 存 在 巨 大 差 别 , 城 市 和 农村 金 融 服 务 上 也 同 样 有 巨 大 差 别 , 全 国 性
17、的 大 银 行 很 难 全 面 地 掌 握不 同 地 区 的 市 场 和 客 户 信 息 , 也 很 难 制 定 一 个 适 用 于 全 国 不 同 市 场的 发 展 战 略 , 从 而 难 以 提 供 有 针 对 性 的 个 性 化 金 融 服 务 , 这 为 地 区性 的 社 区 银 行 发 展 提 供 了 机 会 。7F INANC E 二 是 建立 征 信 管 理 机 构 , 全 面 负 责 个 人 征 信 管 理 , 建 立 公 开 的 社 会 信 用 信息 网 络 、 全 国 联 网 系 统 和 全 国 性 的 数 据 库 , 对 全 国 各 机 构 提 供 服务 ; 三 是 完
18、善 客 户 资 料 , 并 确 保 真 实 性 、 及 时 性 , 既 要 设 置 客 户 的个 人 基 本 资 料 , 也 要 建 立 客 户 的 银 行 信 用 和 社 会 信 用 资 料 。21建 立 存 款 保 险 制 度 , 加 强 对 社 区 银 行 的 金 融 监 管加 强 对 社 区 银 行 的 监 管 , 以 社 区 银 行 内 部 控 制 体 系 为 基 础 , 监管 部 门 的 专 职 监 管 制 度 为 核 心 , 以 社 区 银 行 业 自 律 组 织 为 依 托 , 以社 会 监 督 为 补 充 , 构 建 有 效 的 金 融 监 管 体 系 。 明 确 人 民 银
19、 行 、 银 监会 、 存 款 保 险 公 司 以 及 地 方 政 府 等 各 级 监 管 部 门 的 监 管 职 责 、 监 管权 力 和 监 管 范 围 。 同 时 , 尽 快 建 立 银 行 业 强 制 性 存 款 保 险 制 度 , 在存 款 保 险 机 构 设 置 、 存 款 保 险 范 围 、 投 保 方 法 、 保 险 额 度 和 费 率 、保 险 资 金 的 筹 措 以 及 对 危 机 银 行 的 处 理 等 问 题 上 , 制 定 相 应 的 管 理办 法 。31完 善 相 应 的 法 律 法 规首 先 国 家 要 从 法 律 上 让 社 区 银 行 有 合 法 身 份 ,
20、消 除 社 区 银 行 成立 的 法 律 障 碍 。 其 次 要 以 严 格 的 法 律 法 规 保 证 社 区 银 行 在 经 营 范 围内 的 合 法 经 营 , 防 止 越 界 经 营 , 并 控 制 其 经 营 风 险 。 最 后 , 对 社 区银 行 的 准 入 和 退 出 也 应 用 法 律 法 规 做 出 明 确 规 定 , 形 成 完 善 的 约 束机 制 。41政 府 的 政 策 扶 持一 是 政 府 要 切 实 为 社 区 银 行 的 发 展 创 造 良 好 外 部 经 营 环 境 ,促进 信 用 担 保 机 构 的 发 展 ;二 是 建 立 对 社 区 银 行 的 激 励
21、 和 补 偿 机 制 ,从税 收 等 方 面 给 予 适 度 的 优 惠 与 鼓 励 ;三 是 建 立 财 政 补 偿 基 金 ,向 社 区银 行 在 社 区 承 担 的 部 分 政 策 性 金 融 业 务 ,提 供 贴 息 或 免 息 支 持 。51从 硬 条 件 和 软 环 境 入 手 提 高 社 区 银 行 的 抗 风 险 能 力建 立 健 全 商 业 银 行 金 融 风 险 预 警 机 制 , 对 金 融 运 行 过 程 中 可 能发 生 的 金 融 资 产 损 失 和 金 融 体 系 遭 受 破 坏 的 可 能 性 进 行 分 析 、 预报 , 为 金 融 安 全 运 行 提 供 对 策 和 建 议 。以 科 技 创 新 和 新 技 术 的 应 用 为 依 托 ,开 发 以 定 性 分 析 为 主 的 风险 管 理 工 具 和 新 金 融 产 品 ,降 低 银 行 营 运 成 本 ,提 高 营 运 效 率 。 引 入先 进 的 客 户 管 理 系 统 ,创 建 客 户 信 息 库 ,科 学 评 估 客 户 风 险 状 况 。(作 者 单 位 : 武 汉 大 学 经 济 与 管 理 学 院 )8
