1、禄丰县国禧矿业开发有限公司 财务管理制度 （ 内部资料）财务制度目录一、 公司重要会计政策规定 .1二、 财务管理体制.4三、 资金、费用计划审定程序.5四、 资金支付程序6五、 日常费用报销程序7六、 日常借款程序8七、 出差费用管理程序9八、 收款及发货管理制.11九、 应收账款管理办.12十、 备用金管理制.14十一、 固定资产、低值易耗品的管理办法.15十二、 固定资产配置管理程.19十三、 资产报损程.20十四、 纳税申报管理制.21十五、 财务核算核心流程.22十六、 电算化管理程.23公司重要会计政策规定为规范公司的会计核算制度，统一会计核算口径，特制定本制度。一、 会计制度：
2、公司执行国家财政部颁发的工业企业会计制度，参照执行国家财政部颁发的从2001年1月1日开始执行的企业新会计制度。二、 会计期间： 经济业务结帐为每月月底日，年度会计期间为1月1日至12月31日。三、 收入、费用的确认原则：权责发生制原则和配比原则。四、 坏账损失核算方法、坏账准备之计提比例：1、 坏账损失采用备抵法进行核算。2、 坏账损失按年末应收账款千分之五（0.5%）提取。五、 存货核算方法： 发出存货的核算方法采用全月加权平均法进行核算。六、 长期投资：1、 控股性的长期投资采用权益法核算。2、 非控股的长期投资采用成本法核算。七、 固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定：1
3、、 企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。2、 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。3、 未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。4、 未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。八、 固定资产计提折旧的范围、折旧方法、使用年限、残值率：1、 计提折旧的范围：企业在用的固定资产均应计提折
4、旧，具体范围包括：房屋、建筑物、在用的机器设备（仪器仪表、运输工具）、季节性停用或大修理停用的设备、融资租入和经经营租赁方式租出的固定资产。2、 不计提折旧的范围：未使用（或不需用）的机器设备、以经营方式租入的固定资产、在建工程交付使用以前的固定资产、以融资方式租出的固定资产、已在成本中一次性列支形成的固定资产，关停企业的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产。3、 当月增加的固定资产，当月不得提取折旧，从下月起计提：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。4、 固定资产的折旧方法：平均年限法（又称直线法）。5、 固定资产预计残值率：5%。6、 固定资产使用年限：固定资产分类折旧年
5、限一、房屋、建筑物1、生产用房30年2、非生产用房35年3、建筑物20年二、生产设备1、机械设备12年2、动力设备12年3、传导设备12年4、生产线、机组及其配套设备12年5、各种机器12年6、工业炉窑8年7、运输设备5-8年8、自动化控制及仪器仪表5年9、工具及其他生产设备5年三、非生产用设备、器具、工具、电脑、电视机、复印机、文字处理机、运输设备5年九、低值易耗品的摊销方法：五五摊销法。一、 无形资产的摊销方法：1、 土地使用权按五十年平均摊销。2、 专利权、商标权、软件费等按五年平均摊销。十一、递延资产的摊销方法：1、 开办费：企业开始生产经营后的当月起，在五年内平均摊销。2、 租入固定
6、资产改良支出：在租赁期平均摊销。十二、会计估计之运用范围：1、 采购物资已入库或已投入使用，月末未收到发票的；2、 坏账准备的计提比例3、 固定资产折旧年限、残值率的确定4、 无形资产的受益期5、 存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时6、 投资价值的减损7、 递延资产、待摊费用等的分摊期限8、 或有事项9、 收入确认中的估计10、 其他 十三、借款费用资本化条件1、 资产支出发生时；2、 借款费用发生时；3、 为使资产达到预定可使用或销售状态所必要的准备工作正在进行中。 十四、利润分配次序及公益金提取比例1、 弥补以前年度亏损2、 提取法定公积金（10%）3、 提取法定公益金（10%）4、 提取任
7、意公益金（由股东会决议）5、 向投资者分配利润或股利 十五、生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法： 按定额比例法进行分配。 十六、制造费用之分配方法： 按机器工时比例分配法。 十七、产品成本核算方法： 按品种法核算成本。 十八、收入的确认条件：1、 销售商品收入的确认方法：（1） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2） 企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3） 与交易有关的经济利益能够流入企业；（4） 相关的收入和成本能够可靠地计量。2、 提供劳务：（1） 在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；（2） 如果劳务的
8、开始与完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，应在资产负债表中按完工百分比确认劳务收入。十九、关联方交易： 按内部销售价执行注：内部销售价=生产成本（1+目标利润）二十、资产盘存制度1、 存货盘存制度：永续盘存制2、 现金、银行存款、有价证券：实地盘存3、 固定资产、低值易耗品：实地盘存制4、 应收账款：每月对账制5、 内部往来款项：每月对账制财务管理体制任何管理制度的设立都是建立在相应的管理体制基础之上的，财务管理制度也不例外。针对我们公司的实际情况，建议财务管理体制设为：统一资金、统一人员、统一机构和统一制度。统一资金： 公司融资、对外投资、资金运用都应由公司董事长
9、或者其授权的相关人员直接进行一支笔管理，以利降低资金使用成本。统一人员： 财务人员的工作安排、招聘、解聘等由财务经理提出意见，由董事长或者其授权的相关人员实行统一配置。统一机构： 公司所有分支财务机构，由公司财务室提出意见，实行统一设置管理。统一制度： 财务管理制度必须统一，财务制度的制定由公司财务室负责。资金、费用计划审定程序目的： 为规范公司各部门或单位资金、费用计划及按计划统一安排资金，完善公司内部控制制度，以提高资金使用效率，特制定本程序。程序描述：各部门或单位根据公司的年度经营目标，在每月21日后编制下月的资金和费用计划。各部门或单位编制完成资金、费用计划请部门或单位负责人审签后，再
10、报请分管副总审签，审核无误后则于当天交由财务室审核。财务室根据年度经营目标和各部门或单位下月的经营任务，核定各部门或单位的资金、费用计划。财务室核定的资金、费用计划与各部门或单位提报的资金、费用计划存在明显差异的，由财务经理与该部门的分管副总协调；若协调不成功上报总经理或者常务副总裁定，若裁定未通过则返回修正。据审定或裁定的资金、费用计划，财务室进行综合平衡后交常务副总审批，报董事长核准。下达执行。资金支付程序目的： 为规范公司资金按计划支付，完善企业内部控制制度，提高资金使用效率，特制定本程序。程序描述：申请部门或单位根据资金需求计划和经济合同、发票及订单等原始单据填制“请款单”。申请部门或
11、单位负责人和分管副总审签。财务室审核与资金计划是否相符，审核经济合同、发票及订单等原始单据的合法性与真实性；审核未通过则直接返回使用部门。经审核通过的请款单，则按下列审批权限审批：金 额核准人备注：原则上所有款项由董事长一支笔审批。元以下总经理元（含）以上董事长（固定资产配置之支付不适用以上审批权限，详见：固定资产配置管理程序）会计根据审批的请款单填制会计凭证，出纳根据会计凭证付款。日常费用报销程序一、 目的： 为规范集团总部的日常费用报销程序，加强费用控管，特制定本程序。二、 程序描述：1、 经办人根据发票等原始单据填制费用报销单。2、 一般人员经手的费用由部门负责人签准；部门负责人经手的费
12、用由分管副总签准；分管副总经手的费用由总经理或者常务副总经理核准。3、 财务室会计审核与费用计划是否相符，否则退回。4、 若相符，则由财务经理签字后交会计入账填制凭证、出纳根据会计填制的签字手续齐全的凭证付款。（此处强调据凭证付款是为了现金日报统计之及时准确，若凭证填制后当天未能及时支付，则该张记账凭证退回会计冲销）5、 若是特殊费用，则由财务经理、常务副总依次审核后交总经理核准。特殊费用指：A、 各种损失。B、 中介机构服务费、律师费、诉讼费、顾问费等特殊费用等。C、 业务招待费由总经理核准，说明接待原因，接待人数、本方作陪人数。D、 固定资产、无形资产、递延资产的摊销须出具其配置审批单（详
13、见：固定资产配置管理程序）。日常借款程序一、 目的：为规范集团公司日常借款程序，加强资金控制金额及借款占用天数。二、 程序描述（因公借款）1、 借款人按借款单据格式填写借款理由、借款金额及借款占用天数。2、 部门负责人根据当月的经营目标审核借款是否符合经营目标的要求，若不相符则退回。3、 若相符，则由部门分管副总审核签准；借款人将已签准的请款单交财务室。4、 财务室审核借款金额是否在该部门资金、费用计划范围内，若不则退回。5、 若在计划列支范围内则按以下审批权限审批：金额核准人备注：原则上所有款项由董事长一支笔审批。元以下总经理元（含）以上董事长6、 会计人员据已核准的借款单审查该借款人以前是
14、否有借款未还，若没有则制证并交出纳付款；若有借款未还，则必须先还清原来欠款，否则不予办理。即必须坚持“前款不清，后款不借”的原则(特殊紧急事项要未还再借的须经过董事长签准)。三、 注意事项1、 一般人员的借款由部门负责人签核；部门负责人的借款由分管副总签核；分管副总的借款由总经理或者董事长核准。2、 突发事件之借款程序应在借款申请中说明突发事件的起因、发生过程、后果等分析报告。3、 因私借款必须由总经理核准（与因公借款程序大致相同）。4、 子公司日常借款程序可参照公司之日常借款程序执行。5、 借款应于任务完成后一周内冲销；一周内未予冲销，且无相关领导核准不予冲销的批示，则视为挪用公款，由人事部
15、从工资内扣除；若工资不足以冲抵借款的，则交公司法纪办处理。6、 不论何种原因，严禁销售人员从客户处借款，已经发现，视其情节轻重，处以罚款、记大过、开除等，情节特别严重的，述诸法律解决。 出差费用管理程序1、 目的：本着节约资金的原则，使出差管理规范化和制度化。2、 适用范围：公司所有员工（含销售公司）3、 出差定义：公司员工经公司相应的审批手续，到达工作所在地办公，而工作所在地必须距该员工日常工作办公地（一般为公司所在地）50公里以上，这样的行为称为“出差”。4、 出差审批制度：员工出差前必须填报“出差请准单”和“出差计划表”和“出差行程报告表”，并交部门负责人依照公司规定审核后报常务副总或其
16、授权指定的人核准。任何计划外的出差计划必须报常务副总亲自核准。签署完毕的出差申请单和出差计划表到人事部门登记备案后交财务室作报销审核的附件之用。（非业务人员出差可不填出差计划表和出差行程报告表） 5、 出差费用预支：5.1、出差费用预支包括：生活住宿费、交通费用（含交通工具费）。 以上各项费用必须在出差计划表中详细列明。经批准的出差期间的业务招待费用预算可单独申请，经部门主管审核后报常务副总特别核准，并于其他出差单据一起交财务室。5.2、出差预支费用申请单（借款单）必须提前一个工作日交财务室，以便财务室提前预备现金。 6、报销标准：级别住宿费餐补区间交通交通费招待费北京、上海、广州、特区城市省
17、会城市二级城市二级以下总经理实报实销部门经理或负责人1008050452530600km以内硬卧600km以上飞机特别申请业务人员806040352030硬座或汽车600km以上硬卧特别申请其他人员605030252030硬座或汽车600km以上硬卧特别申请（注：除交通费和招待费外，其余费用标准均以日为单位；机票需购买最低折扣。如长途火车卧铺票与折扣后的机票价格基本相同时，为提高办事效率，可购买机票）7、 短期出差指当天往返者，除交通费用外，可补助10元误餐补助，其余补助或费用不得再行报支。8、 出差人员必须指定工作代理人，以利出差期间的工作安排、协调；工作代理人必须按出差人员要求完成工作。收
18、款及发货管理制度一、 目的： 为规范公司收款作业程序，加强资金控管，特制定本程序。二、 程序描述1、 销售部门签订销售合同后，请经销商将合同约定的货款以银行结算的方式汇入公司帐户。2、 内勤人员开立好发货单或提货单后，交部门负责人审核签字，5000元以上的需总经理签字批准。3、 财务室核实收到预计货款后，经财务室出纳、经理签字，通知内勤人员安排发货。三、 注意事项1、 销售业务原则上不进行现金交易，严禁销售人员向客户收取任何现金，特殊情况须由常务副总或总经理许可。2、 收款方式为银行存款，若为银行汇票或银行承兑汇票，应报公司总经理同意后，方可执行。3、 客户返利资金必须由公司与客户直接采用银行
19、方式结算。应收账款管理办法 为规范财务核算，加强应收账款的管理，减少坏账损失的风险，特制定本管理办法。一、 入账管理 （一）、记账方法 1、销售部门应设置【应收账款备查账】作为发货和回款的流水账，根据客户签回之【发货单】和回款之【收款单】按客户明细、发货及回款单据明细登记并结出当日余额。 2、财务室门的【应收账明细账】要考虑税收制度和收入实现的会计原则，须以开具的销售发票作为入账依据，根据发票记帐联和回款之收款单按客户明细、发货票及回款单明细制证记账。 3、财务会计每月必须对【应收账款明细账】和销售部门的【应收账款备查账】进行核对，对存在的差异要及时找到原因，列出未达账目调节表。 （二）、应收
20、账款控制 1、财务会计每月要根据【应收账款备查账】编制【应收账款账龄明细分析表】呈报销售部门负责人和财务负责人。以随时掌握收款进度，并追踪业务人员收款情形。 2、业务人员应依照与客户约定之交易条件收回账款，并依照公司之缴款规定，缴交账款。 3、业务人员变换管区或离职必须办理应收账款交接事宜。 4、会计应及时整理客户对帐单，交业务员每月与客户对账，交易较频繁或账款不太清楚的客户应优先重点核对，并取得客户书面确认。 5、原则上只能收取银行存款，收取银行汇票汇票和银行承兑汇票必须取得财务室和常务副总的同意。对收取的汇票应分别设置【应收票据登记簿】，按票据明细内容序时登记，经常务副总或总经理同意，银行
21、汇票直接解汇入账、银行承兑汇票贴现或在票据临到期时提交开户行收款。 6、对银行承兑汇票要视同现金保管。 （三）、货款缴纳 1、业务人员所收回货款，不论现金或票据，出纳都应填写【缴款单】或【收款收据】收款，并由交款人在【缴款单】或【收款收据】上签字。 2、若所交货款之金额或票据兑现日（如远期支票等）不符合公司规定时，会计应拒收并知会销售部门，要求业务人员向客户要求更正。若发现空头支票，出纳立即向会计、财务经理、销售部负责人及业务员反映情况。 （四）现款现货 现款现货应视为赊销期为零的销售来办理。二、 逾期未收款之跟催1、 会计人员每月根据【应收账款备查账】编制之【应收账款账龄明细分析表】交销售部
22、负责人转交各业务人员，由各业务人员针对逾期未收之账款提出说明，并拟具处理对策。2、 业务人员在催收账款的过程中，若发生问题账款，应立即填写【问题账款报告书】呈销售负责人并知会会计人员。三、 交易异常处理1、 业务人员应随时注意客户之经营动态及财务状况，如发现客户可能发生无力清偿债务、退票、经营不善有倒闭征兆时，应立即依下列步骤处理：（1） 立即填写【问题账款报告书】。（2） 立即报告销售负责人，知会会计人员及物流员暂停出货。备用金管理制度为规范备用金借款、还款、备用金使用范围，特制定本制度。一、 备用金借款：1、 备用金的借款人由各部门负责人提出申请，详细说明备用金的借款人情况和备用金借款使用
23、范围，原则上备用金的金额大小不超过备用金借款人的当月工资，若确实要超过，则应提供更详细的资料情况，并由部门负责人担保。2、 各部门将申请报财务室审核。3、 财务室审核通过后，报总经理核准，若财务审核未通过，则应修改申请资料。二、 备用金使用范围： 零星采购、司机日常业务、总经理特批业务及总经理日常业务用款。三、 备用金还款：1、 备用金可连续周转使用，一般每月报账一次，但大笔支付业务（金额占备用金50%以上）的发生应在业务发生后一周内报销。2、 备用金在使用三个月后应全部归还公司，因业务需要，可重新办理申请借用手续。3、 若在使用过程中，备用金借款人由违规操作现象或其使用范围已发生变化，财务室
24、有权要求备用金使用人重新办理借款。固定资产、低值易耗品的管理办法为做到账、卡相符，账、实相符，提高资产使用效率，确保公司资产安全、完整，特制定本办法。二、 固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定：1、 企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。2、 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。3、 未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年
25、以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。4、 未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。三、 资产管理部门：1、 资产实物管理部门：公司综合管理部对办公福利性质的资产进行实物管理；公司技术部对技术性质的资产进行实物管理。其中：直接生产厂房由生产技术部门管理，生产办公楼由综合部门管理。2、 资产价值管理部门：财务室对公司范围内的固定资产进行资产价值管理。四、 固定资产鉴定部门： 资产新购、调拨、更新、修理和损失等需相关部门审核或鉴定，其中：生产设备由技术部进行审核或鉴定；其他的资产由综合部进行审核或鉴定。五、 固定资产、低值易耗品管理原则：A、 提高资产使用效率原则；B、 资产安全
26、、完整原则；C、 谁使用（受益）谁负责的原则；D、 实物资产管理人员与实物采购人员分开的原则。 具体地讲，各部门负责人为本单位或本部门的资产管理负责人；每位员工对自己使用的资产负责；各部门公用资产的责任人为单位或部门负责人。六、 固定资产过程管理：1、 新购：（1） 需新购固定资产的单位或部门根据年度经营计划和实际需要（从技术和经济上论证新购的必要性），提出新购申请，并填写“固定资产配置申请单”；（2） 部门或单位负责人审签后交总经理审签；（3） 综合管理部或技术部审核新购固定资产的价格、用途、规格、型号及其性能；（4） 公司财务室对新购固定资产进行资金、成本论证，若不可行，由财务室与使用单位
27、进行重新论证，若仍无法达成共识，则上报总经理或董事长裁定；（5） 经论证可行或裁定的固定资产新购申请，报总经理签准；（6） 若金额未超过5000元，由总经理最后核准；若超过5000元，则由董事长最后核准；（7） 经核准的固定资产新购申请由综合管理部或技术部的采购人员进行采购（大额资产或常用资产应采用招标的方式进行，并由财务室监督整个招标、投标和开标的过程）；（8） 资产实物管理部门根据收到的固定资产填写入库单并建立固定资产台账；（9） 采购部门将已入库或已使用的固定资产的合同、发票及已核准的【固定资产新购申请】一并交由财务付款；（10） 资产价值管理部门建立固定资产卡片或固定资产明细账。2、
28、自建：（1） 由技术部鉴定固定资产已达预定可使用状态；（2） 工程部门将在建工程转给资产实物管理部门，由其建立固定资产台账；（3） 资产价值管理部门根据技术部的报告将费用停止资本化，并建立固定资产卡片。 3、 调拨：（1） 各单位之间调拨资产，应填写【资产调拨申请单】，向综合管理部门或技术部提出书面申请（生产设备向技术部提出申请，非生产性质的设备向综合管理部提出申请）；（2） 综合管理部或技术部进行审核，若符合调拨条件，且未超过5000元的，由总经理核准；若超过5000元，则由董事长核准；（3） 调出方资产实物管理部门根据经核准的【资产调拨申请单】办理资产调出手续，并将调出手续和【资产调拨申请
29、单】一起交财务室门入账；（4） 调入方资产实物管理部门根据经核准的【资产调拨申请单】和已收到的资产办理资产调入手续，并将调入手续和【资产调拨申请单】一起交财务室门入账；（5） 部门之间的调拨由申请部门填写【资产调拨申请单】后，交由资产实物管理部门进行审核、登记，并将调拨结果交由财务室门入账。4、 更新（以旧换新）：（1） 需更新配置的单位或部门根据年度经营计划和实际需要，提出更新配置申请，并填写【更新配置申请单】；（2） 综合管理部或技术部审核原固定资产报废手续是否齐备；（3） 若审核通过，则直接进入新购或调拨过程。5、 报损（废）（1） 资产出现被盗、毁损、自然老化等损失时，单位或部门应及时
30、填写【资产报损申请单】，详细填明损失的类型、原因、经办人、责任人或责任单位、已索赔金额、应催收金额、估计残值收入、需报损金额、处置建议等内容；（2） 根据报损资产的不同性质，由综合管理部（负责办公福利性质资产的鉴定）或技术部（负责生产技术性质资产的鉴定）等部门进行鉴定；（3） 经鉴定后，明确是否属于正常报损，若属非正常损失，则需明确责任人或责任单位，以及索赔金额或催收金额，索赔不足部分或催收不成功部分报财务室门；（4） 经鉴定的【资产报损申请单】及处理意见报财务室审核；（5） 财务室将核定的处理意见上报董事长审批；（6） 经董事长核准的报废资产，由财务室门组织进行帐务处理，并把处理意见及时反馈
31、给相关部门执行：需通过法律途径解决的，交法纪部门处理；需从工资中扣除的交人事部门处理；无须以上处理，则由申请报损单位或部门会同财务室门或审计部门进行相应报损资产的注销等手续；若处理资产由残值收入，则进入资产清理过程。6、 资产清理：（1） 已核准报损的资产进入资产清理过程；（2） 资产实物管理部门与资产使用部门选取买家（至少三家以上）；（3） 资产实物管理部门会同价值管理部门确定买家并估算清理费用，形成处置意见；（4） 将处置意见上报总经理（未超过5000元）或董事长批准（超过5000元）；（5） 根据已核准的处置意见，对资产进行处理：资产使用部门会同资产管理部门对资产进行注销或销毁；资产实物
32、管理部门注销固定资产台账；资产价值管理部门将残值收入和清理费用入账并注销固定资产卡片。7、 资产修理：（1） 单位或部门资产出现局部损坏时，提出固定资产修理申请，估计修理费用及修理后使用效果和使用时间，并填写【资产修理申请单】；（2） 综合管理部门或技术部门对修理申请进行审核、鉴定；（3） 经审核或鉴定的资产修理意见交财务室门进行资金、成本论证；（4） 经论证可行的资产修理申请，报总经理签准；（5） 若金额超过5000元的，则由董事长最后核准；（6） 下达执行。七、 低值易耗品的过程管理：1、 购买：（1） 需用部门或单位根据资金计划和实际需要，填写【请购单】，并交由部门或单位负责人核准；（2
33、） 资产实物管理部门审核【请购单】（一式三联）；（3） 实物管理部门采购人员至少联系三家以上的供应商进行选择（同一物品经常采购部分可指定供货商）；（4） 实物管理部门会同财务室门确定供应商；（5） 采购人员按指定的供应商进行采购；（6） 实物管理人员将采购的低值易耗品入库，并登记备查清单和领用部门或人员；（7） 财务室门按低值易耗品的核准【请购单】、【入库单】、【领用单】和发票入账。2、 摊销：（五五摊销）（1） 低值易耗品于购买报账时，摊销其价值的一半；（2） 于其报废时摊销其价值的另一半，若有残值收入，则冲减其当月摊销额。3、 调拨：（参照固定资产调拨过程）4、 修理：（1） 部门资产出现
34、局部损坏时，提出资产修理申请表，估计修理费用及修理后使用效果和使用时间，并填写【资产修理申请单】，交由部门负责人审签；（2） 资产实物管理部门和财务室门（根据资金计划）进行审核；（3） 部门或单位负责人核准；（4） 将修理的资产报公司资产管理部门备案并进行修理。5、 报废并注销：（1） 报废低值易耗品由综合管理部门进行鉴定；（2） 综合管理部门同意报废后，注销时由资产管理部门会同财务室门进行注销手续。八、 固定资产、低值易耗品财务管理办法：1、 资产实物管理部门负责资产台账（固定资产）或辅助性备查清单（低值易耗品）的登记，并做到帐实相符。2、 资产价值管理部门负责资厂日常核算，并建立固定资产卡
35、片（或固定资产明细账），要求做到账卡相符、卡实相符。3、 盘点方法：采用实地盘存制，每半年盘点一次，并根据盘点结果按相应的资产管理程序进行调账。4、 账卡核对：每月进行。5、 资产报损未经相应领导核准之前，财务室门应先通过“待处理财产损溢”科目挂账，将资产转出；待批准后，再进“营业外支出”。九、 固定资产或低值易耗品的赔偿原则： 发生使用人丢失资产，或人为毁坏资产的行为时应按资产的帐面净值与资产现值孰低的原则进行赔偿。十、 责任界定：资产实物管理部门未尽管理之职，发生资产丢失或损坏，由公司综合管理部门或技术部门界定管理责任。综合管理部门对公司资产未尽管理之职，由公司财务室会同综合管理部门界定管
36、理责任。资产核算部门未尽准确和核算之职，由公司财务室门界定其核算责任。固定资产配置管理程序一、 目的：为规范固定资产配置管理，加强固定资产的利用效率，完善内部控制制度，特制定本流程。二、 流程：1、 需配置固定资产的部门或单位根据年度经营计划和实际需要，提出配置申请（从技术及经济上论证配置的必要性），并填写固定资产配置单。2、 部门或单位负责人审签后交分管副总审签。3、 综合管理部（负责办公福利性质固定资产的深浅）或技术部（负责生产技术固定资产的深浅）审核是否为更新配置：A、 若是，则要审核原固定资产报废手续是否齐备，若不齐备则退回；B、 若不是更新配置，则由综合管理或技术部协调，是否可从其他
37、部门或单位调配，若可调配，则不予配置。4、 若不可调配，则由综合管理部或技术部审核新购固定资产的价格、用途、规格、型号及其性能等。可行后，报财务室进行资金平衡。5、 财务室进行资金、成本论证，若不可行，由财务室与使用单位进行重新认证，若仍然无法达成共识，上报常务副总货董事长裁定。6、 若金额未超过5000元，由总经理核准；超过5000元的，则由董事长最后核准。三、 注意事项1、 非正常报废需提供：（1） 追加资金计划；（2） 报废报告。2、 固定资产报销程序按费用报销程序执行，但必须将已由相关领导核准的【固定资产配置单】附在发票之后。3、 其他长期资产的配置按固定资产管理配置程序执行。4、 固
38、定资产改良工程流程由分管副总审签后，直接交由综合管理部门或技术部门进行审核，以后程序与新购固定资产流程相同。资产报损程序一、 目的： 为尽可能杜绝资产流失，加强资产的利用效率，分清责任人的赔偿责任以完善公司管理制度，特制定本程序。二、 程序描述：1、 各部门或单位出现公司资产被盗窃、毁损、自然老化、坏账损失时，应及时填写资产报损申请单【资产报损申请单】，详细填明损失的类型、原因、经办人、责任人或责任单位、已索赔金额、应催收金额、需填报损金额、处置建议等内容。2、 根据报损资产的不同性质，由综合管理部（负责办公福利性质资产的鉴定）或技术部（负责生产技术性质资产的鉴定）或财务室（负责经营性资产和债
39、权性资产的鉴定）等部门进行鉴定。3、 经鉴定后，明确是否属于正常报损，若属非正常损失，则需明确责任人或责任单位，以及索赔金额或催收金额，索赔不足部分或催收不成功部分报财务室。4、 经鉴定的报损申请单及处理意见报财务室审核。5、 经财务核定的处理意见报董事长审批。6、 经董事长核准的报损资产，由财务室组织进行帐务处理，并把处理意见及时反馈给相关部门执行，需通过法律途径解决的，交法纪部门处理；需从工资中扣出的交人事部门处理；无需以上处理的，则由申请报损单位或部门会同财务室门或审计部门进行相应报损资产的注销等手续。三、 注意事项 所有资产报损属公司的一项损失，均须由董事长核准。纳税申报管理制度为规范
40、纳税申报程序，避免财务风险，特制定本制度。一、 纳税申报流程：1、 税务会计根据会计报表、会计凭证和会计账簿填写纳税申报表。2、 税务会计整理已在本月开具的专用发票和普通发票，填写发票使用表。3、 税务会计将发票使用表和纳税申报表交由财务负责人或指定的专人审核。4、 审核无误的发票使用表和纳税申报表交由财务负责人签字。5、 经财务负责人签准的纳税资料交由税务会计向税务局申报。6、 财务室安排资金缴纳税款。7、 税务会计将已交税款的凭证记账。二、 注意事项：1、 纳税申报表必须经相应的人员复核。2、 申报之前必须经财务负责人审核并经总经理签字同意。第46页总47页财务核算核心流程图材料采购购货发
41、票资金支付库 房入库单税金核算财务成果核算出库单管理部门费用原材料核算生产成本核算生产部门费用生产领用材料资金支付 中心税金支付销售回款电算化管理程序会计电算化帐务处理制度 为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保存中的效用，根据财政部的有关规定，结合本公司具体情况制定本规定。 （一）财务室应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的帐务文件根据现行财务制度，运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得介绍修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）。 （二）转换会计年度时，应
42、在新的会计年度开始后的20天内，完成结转各帐户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐凭证进行。 （三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规范填入，在机上填制的记帐凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。（四）记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐薄，复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章。同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一人。 记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单），没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐。 （五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证，收入或付出款项，如现金处理收支较多可根据需要自设辅助帐。 单位每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并在表上签字盖章。 （六）每
