1、 北京点趣教育科技有限公司 - 1 - 财政收入：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入 财政收入衡量口径 最小口径：税收 小口径：除税收外，还包含纳入公共财政预算的非税收入，不含政府债务收入 中口径：公共财政预算收入加社会保障缴费收入 大口径：全部政府收入 税收特制：强制性、无偿性（本质）、固定性 现代税制下主要的课税对象有所得、消费、财富。 税率是税收制度的中心环节。 中央地方共享税：增值税、资源税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税 拉弗曲线 是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述 税负转嫁 消转：纳税人降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。改善经营管理、提高生产率
2、降低成本，增加利润来抵消税负。 旁转：侧转，纳税人将税负转嫁给购买者或供应者义务的其他人负担 税收资本化：资本还原，未来应交缴纳税款，从购入价格中预扣，向后转嫁给生产要素出售者，土地交易的课税。 税负转嫁影响因素 北京点趣教育科技有限公司 - 2 - 1. 应税商品供给与需求的弹性：是决定的关键因素。需求弹性大，供给弹性小，纳税人自己承担税负；需求弹性小，供给弹性大，主要由其他人承担税负。 2. 课税范围大小：课税范围越 广泛 ，越 不容易 对商品的购买者 产生替代效应 ，使 需求缺乏弹性 ，课税商品价格的提高变得容易， 税负容易转嫁 ；课税范围越 狭窄 ，容易对商品购买者产生替代效应，使需
3、求具有弹性，商品价格很难提高， 税负难以转嫁 。 国债发行方式：公募招标、承购包销、直接发售、随买方式 政府预算是国家和政府意志的体现，是重要的法律性文件，属于年度立法。 政府预算原则：完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性 政府预算制度是财政制度的核心。 2011 年 1 月 1 日教育收费作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理。中央部门预算外收入全部上缴中央国库 预算编制制度包括：建立部门预算制度，将预算外资金纳入预算管理 全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权：监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案，审查和批准中央决算； 政府间事权及支出责任的划分原则：受益原则
4、、效率原则、区域原则、技术原则 政府间财政收入的划分原则：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则 财政管理体制两种模式： 1.财政联邦式 2.财政单一制 1994年开始实行分税制财政管理体制 北京点趣教育科技有限公司 - 3 - 分税制财政管理体制的收入划分： 1. 中央税：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，各银行总行、保险公司总公司集中交纳的收入（包括营业税、利润和城市维护建设税），未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上缴的利润等。 2. 中央地方共享收入：增值税（中央 75%，地方 25%）；纳入共享范围的企业所得税和个人所得税（中央 60%，地方 40%）；资源税按不
5、同资源品种划分，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入；证券交易印花税（中央 97%，北京、上海、深圳分享 3%） 3. 地方收入：营业税（不含 银行，保险公司交纳的营业税），地方企业上缴利润，城镇土地使用税，城市维护建设税（不含银行，保险公司交纳），房产税，车船税，印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税，国有土地有偿使用收入 分税制财政管理主要成效： 1） 建立了财政收入稳定增长机制 2）增加了中央政府宏观调控能力 3）促进产业结构调整和资源优化配置 财政政策工具：预算、税收、公债、公共支出、政府投资、补贴 财政政策乘数：税收乘数、财政购买支出乘数、平衡预算乘数
