1、山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 1 山东登海种业股份有限公司 ShanDongDenghai Seeds Co.,LTD 2008 年半年度财务报告 2008年8月23日 山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 2资 产 负 债 表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：（人民币）元 2008-6-30 2007-12-31 资 产 注释 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 1 389,691,017.38 139,142,075.33 319,640,706.68 114,178,878.74交易性金融资产 应收票据 应收账款 2 20,899
2、,534.86 23,055,143.29 13,112,886.37 11,007,967.47预付款项 3 21,851,388.06 14,187,788.24 22,747,511.28 12,934,281.12应收利息 4 2,379,251.01 160,451.01 1,081,076.01 135,026.01应收股利 其他应收款 5 10,360,305.31 12,944,148.52 6,066,014.45 12,430,995.61存货 6 243,646,343.14 213,595,661.09 321,498,552.12 264,977,500.52一年内到
3、期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 688,827,839.76 403,085,267.48 684,146,746.91 415,664,649.47非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 38,708,392.14 38,708,392.14投资性房地产 固定资产 7 255,197,933.42 197,829,655.53 265,456,115.56 203,949,888.04在建工程 8 49,066,267.95 30,564,363.44 33,836,641.24 24,471,119.06工程物资-固定资产清理 生产性生物资产 油
4、气资产 无形资产 9 20,210,364.50 18,600,419.88 18,336,203.62 16,694,091.26开发支出 10 744,320.00 744,320.00 744,320.00 744,320.00商誉 11 7,585.10 7,585.10 长期待摊费用 12 2,953,320.30 2,645,512.44 3,214,796.38 2,872,252.32递延所得税资产 13 1,162,213.08 1,760.14 其他非流动资产 非流动资产合计 329,342,004.35 289,092,663.43 321,597,422.04 287,
5、440,062.82资产总计 1,018,169,844.11 692,177,930.91 1,005,744,168.95 703,104,712.29法定代表人：李登海 分管财务工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 3资 产 负 债 表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：（人民币）元 2008-6-30 2007-12-31 负债和股东权益 序号 合并 母公司 合并 母公司 流动负债：短期借款 15 2,000,000.00 22,000,000.00 20,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 1
6、6 15,085,781.68 10,175,364.97 28,116,606.57 20,148,572.66 预收款项 17 23,101,493.42 1,192,292.92 129,759,868.48 27,909,126.50 应付职工薪酬 18 4,870,196.34 4,052,749.63 6,641,299.56 3,812,233.88 应交税费 19 2,147,067.24 248,505.27 3,244,233.92 304,133.06 应付利息 119,900.00 98,000.00 应付股利 其他应付款 20 106,245,581.27 31,94
7、0,327.55 52,143,496.28 10,620,933.31 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 21 39,751,183.17 7,632,880.96 26,439,942.16 2,839,958.64 流动负债合计 193,321,203.12 55,242,121.30 268,443,446.97 85,634,958.05 非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 22 933,470.00 933,470.00 933,470.00 933,470.00 递延所得税负债 其他非流动负债 23 4,052,674.95 4,052,674.95 475
8、,000.00 475,000.00 非流动负债合计 4,986,144.95 4,986,144.95 1,408,470.00 1,408,470.00 负债合计 198,307,348.07 60,228,266.25 269,851,916.97 87,043,428.05 股东权益：股本 24 176,000,000.00 176,000,000.00 176,000,000.00 176,000,000.00 资本公积 25 240,516,990.04 240,516,990.04 240,516,990.04 240,516,990.04 减：库存股 盈余公积 26 48,39
9、7,223.29 48,397,223.29 48,397,223.29 48,397,223.29 未分配利润 27 247,119,719.28 167,035,451.33 197,163,873.21 151,147,070.91 外币报表折算差额 归属于母公司股东权益合计 712,033,932.61 631,949,664.66 662,078,086.54 616,061,284.24 少数股东权益 107,828,563.43 73,814,165.44 股东权益合计 819,862,496.04 631,949,664.66 735,892,251.98 616,061,28
10、4.24 负债和股东权益总计 1,018,169,844.11 692,177,930.91 1,005,744,168.95 703,104,712.29 法定代表人：李登海 分管财务工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 利 润 表 山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 4 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：（人民币）元 2008年1-6月 2007年1-6月 项 目 注释 合并 母公司 合并 母公司 一、营业收入 28 282,423,266.23 125,256,653.99 187,379,753.01 110,397,205.52减：营业成本 28 1
11、24,919,155.04 76,656,274.12 113,080,167.59 84,408,146.79营业税金及附加 3,633.79-3,297.40 1,700.00 销售费用 41,140,187.22 14,183,740.32 28,552,404.24 14,156,515.18管理费用 29,110,465.23 21,682,042.64 22,519,005.95 16,097,664.45财务费用 29-4,620,225.76-641,591.62-526,830.03-967,990.15资产减值损失 30 1,204,465.95 1,235,065.28
12、1,014,760.04 909,050.62 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列)90,665,584.76 12,141,123.25 22,736,947.82-4,207,881.37 加：营业外收入 31 6,943,741.75 6,681,448.32 563,519.05 539,793.52减：营业外支出 32 4,434,312.83 2,934,191.15 2,148,574.41 2,131,310.11其中：非流动资产处置损失 1,424,323.97 131
13、,756.33 1,608,718.04 1,373,020.91三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)93,175,013.68 15,888,380.42 21,151,892.46-5,799,397.96减：所得税费用 33 9,204,769.62 四、净利润(净亏损以“-”号填列)83,970,244.06 15,888,380.42 21,151,892.46-5,799,397.96归属于母公司股东的净利润 49,955,846.07 15,888,380.42 8,025,165.27-5,799,397.96少数股东损益 34,014,397.99 13,126,727.1
14、9 五、每股收益：(一)基本每股收益 0.284 0.090 0.046-0.033(二)稀释每股收益 0.284 0.090 0.046-0.033 法定代表人：李登海 分管财务工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 5现 金 流 量 表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元 2008年1-6月 2007年1-6月 项 目 注释 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品提供劳务收到的现金 302,738,673.81 186,781,890.21 134,571,291.30 113,527,1
15、07.32 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 34 53,130,494.38 40,646,073.05 44,084,828.91 24,927,211.55 现金流入小计 355,869,168.19 227,427,963.26 178,656,120.21 138,454,318.87 购买商品、接受劳务支付的现金 165,664,452.78 141,947,696.18 104,931,054.67 95,938,983.96 支付给职工以及为职工支付的现金 13,448,365.64 9,891,930.81 16,074,493.62 12,999,919.68
16、 支付的各项税费 12,772,614.12 1,152,820.87 1,094,076.21 411,669.44 支付的其他与经营活动有关的现金 35 46,245,329.71 20,703,368.32 47,617,075.72 32,876,463.51 现金流出小计 238,130,762.25 173,695,816.18 169,716,700.22 142,227,036.59 经营活动产生的现金流量净额 117,738,405.94 53,732,147.08 8,939,419.99-3,772,717.72 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资
17、收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 944,350.62 944,350.62 2,848,370.30 2,730,870.30 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 944,350.62 944,350.62 2,848,370.30 2,730,870.30 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 28,476,258.28 9,620,667.48 34,260,304.21 24,783,411.61 投资所支付的现金 20,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有
18、关的现金 现金流出小计 28,476,258.28 9,620,667.48 34,260,304.21 24,803,411.61 投资活动产生的现金流量净额-27,531,907.66-8,676,316.86-31,411,933.91-22,072,541.31 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务支付的现金 20,000,000.00 20,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 429,823.45 90,000.00 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 20,429
19、,823.45 20,090,000.00 筹资活动产生的现金流量净额-20,429,823.45-20,090,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 273,635.87-2,633.63-33,487.11 五、现金及现金等价物净增加额 70,050,310.70 24,963,196.59-22,506,001.03-25,845,259.03 加：期初现金及现金等价物余额 319,640,706.68 114,178,878.74 250,987,270.47 148,566,551.72 六、期末现金及现金等价物余额 389,691,017.38 139,142,075
20、.33 228,481,269.44 122,721,292.69 法定代表人：李登海 分管财务工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 6所有者权益变动表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 197,163,873.21 73,814,165.44 735,892,251.98 加：会计政策变更 前期差错更正
21、 二、本年年初余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 197,163,873.21 73,814,165.44 735,892,251.98 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)49,955,846.07 34,014,397.99 83,970,244.06(一)净利润 49,955,846.07 34,014,397.99 83,970,244.06(二)直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税响 4其他 上述(一)和(二)
22、小计 49,955,846.07 34,014,397.99 83,970,244.06(三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他(四)利润分配 1提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他(五)所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 247,119,719.28 107,828,563.43 819,862,496.04 山东登海种业股份有限公司 200
23、8年半年度财务报告 7法定代表人：李登海 主管会计工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 所有者权益变动表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 189,594,315.00 42,554,823.94 697,063,352.27 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223
24、.29 189,594,315.00 42,554,823.94 697,063,352.27 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)7,569,558.21 31,259,341.50 38,828,899.71(一)净利润 7,569,558.21 31,271,756.40 38,841,314.61(二)直接计入所有者权益的利得和损失-12,414.90-12,414.90 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他-12,414.90-12,414.90 上述(一)和(二)小计 7,569,55
25、8.21 31,259,341.50 38,828,899.71(三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他(四)利润分配 1提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他(五)所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 197,163,873.21 73,814,165.44 735,892,251.98 山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 8备注
26、：少数股东权益本期其他增加-12,414.90系本期购买少数股东股权形成。法定代表人：李登海 主管会计工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 母公司所有者权益变动表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 151,147,070.91 616,061,284.24 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29
27、151,147,070.91 616,061,284.24 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)15,888,380.42 15,888,380.42(一)净利润 15,888,380.42 15,888,380.42(二)直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述(一)和(二)小计 15,888,380.42 15,888,380.42(三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他(四)利润分配 1提取盈余公积 2.提取一般
28、风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他(五)所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 9 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 167,035,451.33 631,949,664.66 法定代表人：李登海 主管会计工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦 母公司所有者权益变动表 编制单位：山东登海种业股份有限公司 单位：人民币元 上年金额 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一
29、、上年年末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 177,948,985.41 642,863,198.74 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,397,223.29 177,948,985.41 642,863,198.74 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-26,801,914.50-26,801,914.50(一)净利润-26,801,914.50-26,801,914.50(二)直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额
30、 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述(一)和(二)小计-26,801,914.50-26,801,914.50(三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他(四)利润分配 1提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他(五)所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 10 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 176,000,000.00 240,516,990.04 48,
31、397,223.29 151,147,070.91 616,061,284.24 法定代表人：李登海 主管会计工作的公司负责人：王龙祥 会计机构负责人：李彦山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 11山东登海种业股份有限公司 2008 年半年度财务报表附注 遵循企业会计准则的声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。一、公司简介 山东登海种业股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由莱州市登海种业（集团）有限公司整体变更设立的。莱州市登海种业（集团）有限公司的前身是莱州市登海种业有限公司。莱州市登海种业有限公司于
32、 1998 年7 月15 日经莱州市体改委“莱体改财字（1998）55号”文批准成立，1998年 7 月16 日由莱州市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册资本为 1,027.7 万元。1999 年 3 月 19 日经莱州市体改委“莱体改财字（1999）5 号”文批准，莱州市登海种业有限公司改制为莱州市登海种业（集团）有限公司，变更后的注册资本为 3000 万元，于1999年 3月20 日在莱州市工商行政管理局变更登记。2000年11月27日经山东省经济体制改革办公室“鲁体改函字2000第34号”文批准设立山东登海种业股份有限公司，2000年 12 月8日经山东省工商行政管理局依法核准登记
33、注册，企业法人营业执照注册号为 3700001806506，注册资本5,182.551 万元。2002年 9月30 日召开的本公司 2002年度第二次临时股东大会决定，以2002年6月30日总股本 5,182.551 万股为基数，向全体股东每 10股送 2.7350411 股，共计送股1,417.449万股，送股后本公司股本变更为 6,600 万股，注册资本为 6,600 万元。经中国证券监督管理委员会关于核准山东登海种业股份有限公司公开发行股票的通知（证监发行字20058 号）核准，本公司于 2005 年 4 月 12 日首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 2200 万股，发行价 16.
34、70 元/股，并于 2005 年4 月18 日在深圳证券交易所中小企业板上市交易。发行后本公司股本变更为 8,800万股，注册资本为 8,800 万元。根据 2005 年10月 28 日召开的公司 2005 年第二次临时股东大会通过的 股权分置改革方案，公司非流通股股东向流通股股东每 10股支付 2.7股股份。公司于 2005 年11月 25日实施了股权分置改革方案。该方案实施完成后，公司股本总额没有发生变化，股本结构变为有限售条件股份 6,006 万股，无限售条件股份 2,794 万股。2006年5月20日召开的本公司2005年度股东大会决定，公司以2005年末总股本8,800万股为基数，以
35、资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 8,800 万股，资本公积转增股本后本公司股本变更为 17,600万股，其中有限售条件股份 12,012 万股，无限售条件股份 5,588 万股，注册资本为 17,600万元。山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 122006年 12月 5 日，公司有限售条件的流通股 23,285,471 股上市流通，2007 年12月 3日，公司有限售条件流通股 8,800,000 股上市流通。上述股份流通后，公司股份总数未发生变化，股本结构变更为有限售条件股份 88,034,529 股，无限售条件股份 87,965,471 股
36、。本公司注册地址为山东省莱州市城山路农科院南邻，法定代表人为李登海。本公司属农业企业。经营范围包括：玉米种子生产，自育农作物杂交种子销售，花卉、苗木、食用菌类种苗的开发及技术服务；资格证书批准范围内的进出口业务；粮食、棉花、油料、糖料、瓜菜、果树、茶树、桑树、花卉、草类等农作物种子的自繁自育、分装销售。公司主要产品为玉米杂交种。本公司的组织架构包括公司本部、29 家分公司（或分支机构）和 4 家子公司。子公司的基本情况和分公司（或分支机构）的具体名称，详见本财务报表附注“六、控股子公司及合营企业、联营企业”。二、财务报表编制基准 本报告期财务报表是以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和
37、事项，按照 企业会计准则基本准则和其他 38 项具体会计准则以下称企业会计准则 的规定进行确认和计量，并基于本财务报表附注“三”所述重要会计政策、会计估计进行编制的。三、重要会计政策、会计估计(一)会计年度 本公司采用公历年制，即自公历 1月 1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。(二)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。(三)记账基础和计量属性 本公司以权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计价
38、原则。(四)外币业务核算方法 对发生的外币经济业务以业务发生时的市场汇率折合人民币记账，月末对外币账户按照月末汇率折合为记账本位币，按照月末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。公司发生的汇兑损益，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他情况发生的汇兑损益计入当期损益。(五)现金等价物的确定标准 本公司将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 13现金、价值变动风险很小的投资视为现金等价物。(六)金融资产和金融负债的核算方法 1、金融资产 本
39、公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售类金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时还包括可直接归属于该金融资产购置的交易费用。(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产，以及衍生金融工具。这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量，
40、所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。(2)持有至到期投资 持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当持有至到期投资终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。(3)贷款及应收款项 贷款及应收款项是指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款及应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当贷款及应收款项终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。(4
41、)可供出售金融资产 可供出售金融资产是指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为贷款及应收款项、持有至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。在后续计量期间，该类金融资产以公允价值计量。可供出售金融资产的公允价值变动在资本公积中单项列示，直至该金融资产终止确认或发生减值时，以前计入在资本公积中的累计公允价值变动转入当期损益。2、金融资产的减值 本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值（即减值事项）。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司
42、能对该影响做出可靠计量的事项。(1)以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明贷款及应收款项或以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 14的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原始有效利率作为折现率。资产的账面价值通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。
43、已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。已经进行单独评价并确认或继以确认减值损失的金融资产将不被列入组合评价的范围内。对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合，未来现金流量的估算本公司将参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。(2)以成本计量的金融资产 如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值，所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额
44、进行计量。(3)可供出售金融资产 如果可供出售资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。3、金融负债 金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括为交易而持有的金融负债和初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债公允价值的变动均计入当期损益。(2)其他金融负债以摊余成本计量。4、衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允
45、价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利润或损失，直接计入当期损益。(七)应收款项坏账核算方法 1、坏账的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后确实不能收回的应收款项；因债务人资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项；以及公司董事会认可的其他情形。根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失。2、坏账损失的核算方法：对于单项金额重大的应收款项，以及单项金额不重大但按信用风险特征组合法组合后风险较大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现山东登海种业股份有限
46、公司 2008年半年度财务报告 15值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。类似信用风险特征组合由本公司及所属子公司根据实际情况确定，包括但不限于行业分布、区域分布、逾期状态及账龄等。其他的应收款项，按余额百分比法计提坏账准备，计提比例为 6%。(八)存货及存货跌价准备的核算方法 1、存货分类：原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产和周转材料等。周转材料包括低值易耗品及包装物等。2、取得时的计价方法：按实际成本入账。3、发出的计价方法：采用加权平均法核算。4、存货的盘存制度：实行永续盘存制。5、周转材料的摊销方法：低值易耗品在领用时采用“一次摊销法”进行摊销，计入当期管理费用；包
47、装物在发出时直接计入当期销售费用。6、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果有证据足以证明某项存货实质上已经发生减值，则按单个存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备；如果有证据足以证明某项存货已无使用价值和转让价值，则对该项存货全额计提跌价准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的多于销售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货
48、跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。7、存货成本的具体核算方法：本公司采用委托种植的方式生产玉米杂交种和蔬菜种，公司从受托种植单位回收的玉米杂交种及蔬菜种，按实际回收数量计算并支付委托种植费用，该费用在原材料中核算。在回收过程中发生的运输费用及其它费用，根据各品种的数量，分配计入各原材料成本。原材料经过筛选、精加工、包装等，形成库存商品。在筛选、加工过程中，发生的直接费用，如直接人工费用等分配计入该品种的库存商品成本；发生的间接费用，如管理人员工资、折旧费用等，按当月各品种的生产数量，分配计入库存商品各品种成本。库存商品销售时，根据各品种的实际销售数量，按加权平均法核算库存商品的发出成
49、本，计入主营业务成本。(九)长期股权投资核算方法 1、初始计量方法 长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：(1)通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者 权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积（资本溢价或股本溢价）；其借方差额导致资本公积（资本溢价或股本溢山东登海种业股份有限公司 2008年半年度财务报告 16价）不足冲减的，不足部分计入留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审
50、计费用、评估费用、律师费用等，于发生时计入当期损益；为进行合并发生的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。(2)通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。合并成本是在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
