1、 大 华 会 计 师 事 务 所(特 殊 普 通 合 伙)Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）北 京 双 鹭 药 业 股份 有 限 公 司 内 部 控 制 鉴 证 报告 大华核字2019003763 号 北 京 双 鹭 药 业 股份 有 限 公 司 内 部 控 制 鉴 证 报告（截止 2018 年 12 月 31 日）目 录 页 次 一、内部控 制鉴证报告 1-2 二、北京双 鹭药业股份有限公 司 内部控制评价报告 1-12 第 1 页 内 部 控 制 鉴 证 报 告 大华核字2019003763 号
2、北京双 鹭药业股份有限公 司 全体股东：我们接受 委托，鉴 证了 后附 的 北京 双 鹭药业股 份有限 公 司（以 下简称 双鹭 药业）管 理层 编制 的 内部 控制评价 报告 涉 及的 2018 年12 月 31 日与 财 务 报表相关 的内部 控 制有效性 的认定。一、管 理层的责任 双鹭药业 管理 层 的 责任是按 照 企业 内部控制 基本规 范 和相 关规定建立 健全内 部 控制并保 持其有 效 性，以 及确保 内 部 控制评价 报告 真 实、完整地 反 映 双鹭药业 2018 年 12 月 31 日与财 务报表相 关的内部控 制。二、注 册会计师的责任 我们的责 任是对 双 鹭药业
3、2018 年 12 月 31 日 与财 务报表 相关的内部控制 的有效 性 发表 鉴证 意见。我 们按照 中国 注册 会计师其 他鉴证业务准 则第 3101 号 历史 财务信 息 审计或审 阅以外 的 鉴证业务的规定 执 行了鉴 证 业务。该准则 要求 我们计划 和执行 鉴 证工作，以对双 鹭 药 业 在 所 有 重 大 方 面 是 否 保 持 了 与 财 务 报 表 相 关 的 有 效 的 内 部控制 获取 合理保 证。在鉴 证过程中，我们实施 了包括 了 解、测 试和评价 与财务 报表相 关 的 内部控 制制度 设 计的完整 性、合理 性 和执行的 有效性，以及我们 认 为必要的 其他程
4、序。我们 相信，我们 的鉴证工 作为 大华核字2019003763 号内部 控制鉴证报告 第 2 页 发表意见 提供了 合 理的基础。三、内 部控制的固有局限 性 内部控制 具有固 有 限制，存在 由于错 误 或舞弊而 导致错 报 发生和未被发现 的可能 性。此外，由 于情况 的 变化可能 导致内 部 控制变得 不恰当，或降低对 控 制政策、程序的 遵 循程度，根据内 部 控制评价 结果推测未来 内部控 制 有效性具 有一定 的 风险。四、鉴 证意见 我们认为，双鹭 药 业 按照 企业内 部 控制基本 规范 和 相关规定于 2018 年 12 月 31 日在所有 重大方 面 保持了与 财务报
5、表 相关的有 效的内部控 制。五、对 报告使用者和使用 目的的限定 本报告仅 供 双鹭 药 业 披露年 度报告 时 使用，不得 用作任 何 其他目的。由 于使用 不当 所造成的 后果，与 执行本业 务的 注 册 会计师和 会计师事务所 无关。我 们同意本 报告作 为 双鹭药业 2018 年度 报告的必 备文件，随 同其他 材 料一起报 送并对 外 披露。大华会计 师事务 所(特殊普通 合伙)有 中国注册 会计师：中国 北京 中国注册 会计师：二一九 年 四月 二 十二 日 北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 1 页 北 京双 鹭药 业股 份有
6、 限公 司 2018 年度 内部 控制 评价 报告 北京双鹭药业股份有 限公 司全体股东：根据 企 业内 部控 制基 本 规范 及 其配 套指 引的 规 定和其 他内 部控 制监 管要 求（以下 简称企业 内部 控制 规范 体系），结合 北京 双鹭 药业 股 份有限 公司（以下 简称 公 司）内部 控制 制度和评 价办 法，在 内部 控 制日常 监督 和专 项监 督的 基础上，我们 对公 司2018 年12 月31 日（内部控制 评价 报告 基准 日）的内部 控制 有效 性进 行了 评价。一、重要声明 按照企 业内 部控 制规 范体 系的规 定，建 立健 全和 有 效实施 内部 控制，评价 其
7、 有效性，并如实披 露内 部控 制评 价报 告是公 司董 事会 的责 任。监 事会对 董事 会建 立和 实施 内部控 制进 行监督。经理 层负 责组 织领 导企业 内部 控制 的日 常运 行。公 司董 事会、监 事会 及董事、监 事、高级管 理人 员保 证本 报告 内容不 存在 任何 虚假 记载、误 导性 陈述 或重 大遗 漏，并对报 告内 容的真实 性、准确 性和 完整 性承担 个别 及连 带法 律责 任。公司内 部控 制的 目标 是合 理保证 经营 管理 合法 合规、资 产安 全、财 务报 告及 相 关信息 真实完整，提高 经营 效率 和 效果，促 进实 现发 展战 略。由 于内 部控 制
8、存 在的 固 有局限 性，故 仅能为实 现上 述目 标提 供合 理保证。此外，由 于情 况 的变化 可能 导致 内部 控制 变得不 恰当，或对控制 政策 和程 序遵 循的 程度降 低，根据 内部 控制 评 价结果 推测 未来 内部 控制 的有效 性具 有一定的 风险。二、内部控制评价结 论 根据公 司财 务报 告内 部控 制重大 缺陷 的认 定情 况，经自查，董事 会认 为，公 司于内 部控制评价 报告 基准 日，不 存 在财务 报告 内部 控制 重大 缺陷，公 司已 按照 企业 内 部控制 规范 体系和相关 规定 的要 求在 所有 重大方 面保 持了 有效 的财 务报告 内部 控制。根据公
9、司非 财务 报告 内部 控制重 大缺 陷认 定情 况，经自查，董事 会认 为，公 司于内 部控制评价 报告 基准 日，公司 未发现 非财 务报 告内 部控 制重大 缺陷。公司自内部控制评价报告 基准日至内部控制评价报 告发出日之间未发生影响 内部控制有效性 评价 结论 的因 素。北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 2 页 三、内部控制评价工 作情 况（一）内部控制评价 范围 公司按 照风 险导 向原 则确 定纳入 评价 范围 的主 要单 位、业务 和事 项以 及高 风 险领域。纳入评价 范围 的主 要单 位包 括公司 及 下 属子 公司。纳
10、入评价 范围 的主 要业 务和 事项包 括:治理结构、组织 架构、发展 战 略、人 力资 源、企 业文 化、经营 业务、对外 投资、财务管 理、子公司管理、关联 交易、信息 披露、人 员管 理、内 部信 息传递 等；重 点关 注的 高 风险领 域主 要包括：货币 资金、销 售与 收 款、成本 费用 与采 购付 款、关 联交 易、对外 担保、对外投 资、信 息披露等 业务 领域。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险 领域涵盖了公司经营管理 的主要方面，不 存在 重大 遗漏。（二）公司内部控制 体系 1、内部控制环境 1.1 公司治理结构 公司根 据 公司 法、公 司章程 和 有关 法律
11、法 规 的规定，建 立了 股东 大会、董事 会、监事会 和经 理层 三会 一层 的法人 治理 结构，同 时设 有 工会和 职工 代表 大会 的民 主监督 结构,制定了 三会 议事 规则，明 确决策、执行、监 督等 方 面的职 责权 限，形 成科 学 有效的 职责 分工和制衡 机制。三会 一层 各 司其职、规范 运作。董 事 会下设 战略 与投 资决 策委 员会、审 计委 员会、提名 委员 会、薪酬 与 考核委 员会 四个 专门 委员 会并忠 实履 行职 责，且 制 定了相 应的 董事会战 略与 投资 决策 委员 会工作 细则、董 事会 薪 酬与考 核委 员会 工作 细则、董事 会提 名委员会
12、工作 细则、董 事 会审计 委员 会工 作细 则 等工作 细则，以完 善公 司 治 理结 构，促 进董事会 科学、高 效、正确 决策。上述 治理 结构 通过 组织架 构及 明确 的职 能分 工进行 了固 化。2018 年，三会 及董 事会 各专业 委员 会运 转正 常，董事、监事、经 营管 理人 员均勤 勉 履 职。1.2 组织机构 公司根 据职 责划 分结 合公 司实际 情况，设立 了技 术 中心、生 产部、质 量管 理 部、市场 营销部、人 力资 源部、财 务 部、证券 部、办公 室、审 计部、工 程部 等职 能部 门 并制定 了相 应的岗位职 责。各职 能部 门分 工明确、各 负其 责，
13、相互 协作、相互 牵制、相 互监 督。公司内 部制 订了 完善 的采 购、生产、质 量、安全、采购、销 售等 管理 运作 程 序，使全 体员工掌 握内 部 机 构设 置、岗位职 责、业 务流 程等 情 况，明确 权责 分配，正确 行使职 权。公 司北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 3 页 对控股 子公 司的 经营、资 金、人 员、财务 等重 大方 面，按 照法 律法 规及 其公 司章程 的规 定，通过严 谨的 制度 安排 履行 必要的 监管。1.3 内部检查、监督 公司已 形成 以董 事会 审计 委员会 为核 心的 三级 内部 检查、监 督
14、机 制。审 计部 在 董事会 的领导下 开展 工作，对 董事 会 负责并 报告 工作，独 立行 使 审计权，不 受其 他部 门或 个 人的干 涉。审计委 员会 依托 审计 部，对公司 层面 内部 控制 执行 及完善 情况 进行 审查，通 过审查 监控 相关制度有 效执 行，并进 行完 善。审 计部 现有 审计 人员5 名，对 公司 及下 属子 公司 所有经 营管 理、财务状 况、内 控执 行等 情 况定期 进行 内部 审计，对 其经济 效益 的真 实性、合 理性、合 法性 做出合理 评价 并有 效监 督。总经理 办公 室对 各职 能部 门工作 开展 情况 进行 检查、监 督，监控 相关工作 及
15、制 度执 行情 况。各部门 对各 职能 岗位 工作 完成情 况进 行检 查，监 控 各岗位 按岗 位职责、工 作标 准开 展工 作。1.4 人力资源政策 公司始 终坚 持 科 学化、人 性化 的 人才 管理 理念，始 终以人 为本，注 重发 挥人 的潜 能，尊重人 的个 性，通 过多 种途 径和渠 道提 高员 工社 会生 存综合 能力，不断 改善 员工 的工作 环境、工作条 件，以 激发 每一 位 员工的 工作 热情 和创 造力，为 员工 创 造、提 供广 阔 的发展 平台 和施展个人 才华 的机 会，切 实 维护员 工的 合法 权益。鼓 励和支 持员 工参 加业 余进 修培训、提升 自身素质
16、 和综 合能 力，并 为员 工发展 提供 更多 的机 会和 广阔的 舞台。公司 实行 全员 劳动合 同制，制定了 系统 的人 力资 源管 理制度，对人 员录 用、员工 培训、工 资薪 酬、福利 保障、绩 效考 核、内部调 动、职务 升迁 等等 进行了 详细 规定，并 建立 了一套 完善 的绩 效考 核体 系。公司建 立了 完善 的专 业和 非专业 培训 体系，努力 营 造有利 于员 工成 长的 工作 环境。公 司设立 技术管理创新奖 和 技能标兵奖 鼓励员工创新，崇尚和钻研技术。公司大胆选拔人 才并破格 使用，使一 批青 年 骨干迅 速脱 颖而 出并 进入 中高层 管理 和技 术岗 位，成为公
17、 司未 来发展的中 坚力 量，形 成了 良 好的人 才梯 队。公 司还 进 一步完 善多 层次 的激 励机 制，股票 期权 激励计划 的实 施充 分调 动各 级人员 的潜 能和 主动 性，形成公 司与 员工 共同 成长 的良好 局面。1.5 企业文化 企业文 化是 企业 的灵 魂。公司通 过 二 十多 年发 展的 积淀，构建 了一 套涵 盖理 想、信 念、价值观、行为 准则 和道 德 规范的 企业 文化 体系，形 成了 以 质量 求生 存，以 创 新求发 展 企业理念，坚 持把 质量 和创 新 作为企 业各 项工 作的 基本 点，在质 量管 理中 坚持 预 防为主、系统 管北京双鹭药业股份有限
18、公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 4 页 理、顾客 至上 和质 量效 益 的原则。不断 提高 产品 质 量，不断 提高 服务 质量，不断提 高做 人质量，不断 提高 做事 质量，不断提 高工 艺水 平，不 断 革新管 理制 度，不 断研 发 先进产 品，不 断完善营 销体 系，强调 德为 事业之 基，倡导 先做 人后 做事，充分 展现 了双 鹭人 求真务 实、开拓进取的精神风 貌。公司始终遵循 为人类制造质优价廉的医药产品，为股东创造不断增 长的投资回报，为 员工营造实现自我的工作 环境 的经营宗旨，使公司近 几年形成了产品技 术硬实力、企业 文化 软实 力
19、齐头并 进的 良好 局面，并 将继续 努力，让企 业文 化 为企业 的腾 飞张开翅膀，飞 得更 高更 远！2、风险评估 公司根 据控 制目 标及 发 展 战略，结 合行 业特 点，建 立了系 统、有 效的 风险 评 估体系。其中鉴于 公司 属于 医药 类企 业的特 殊性，公司 在产 品 质量的 风险 评估 方面 更加 关注，不 断引 入先进的 质量 管理 理念 和质 量目标，建立 了相 关制 度 及风险 防范 应急 预案，对 容易产 生质 量事故的各 个环 节建 立了 严格 控制体 系。公司已 逐步 建立 风险 分析 团队，采 用聘 请行 业专 家 等形式 科学 合理 的分 析评 估，根据 设
20、定的控 制目 标，全 面系 统 地收集 相关 信息，准确 识 别内部 风险 和外 部风 险，综合运 用风 险规避、风险 降低、风 险分 担 和风险 承受 等风 险应 对策 略，及时 进行 风险 评估，实现对 风险 的有效控制。同时，公 司建 立 了突 发 事件 应急 机制，制 定了应 急预 案，明 确各 类 重大突 发事 件的监测、报 告、处 理的 程序 和时限，并建 立了 差错 事 故责任 追究 制度。公司 在 自检后 认为：公司已建 立了 较完 整的 风险 评估及 控制 机制，公司 在 风险评 估方 面不 存在 重大 缺陷，但 随着 企业的发 展和 产品 品种 的增 加，公 司在 风险 评
21、估 体系 及制度 的细 化方 面尚 需继 续努力。3、控制活动 公司根据 公司法、证 券法、企 业内部 控制基 本规范 及其配套 指引、上市公 司内部控 制指 引 等 法律 法 规的要 求，建 立了 适应 公 司业务 环境 与经 营管 理特 点的内 部控 制体系，形 成了 一套 规范 的管 理流程 与方 法，运用 相应 的控 制 措施，将 风险 控制 在最低 限度。3.1 制度建设 公司不 断完 善内 部控 制制 度体系，首先 从制 度设 计 上保证 风险 可控 性，在 治 理结构、机构设置 及权 责分 配、业务 流程等 方面 形成 相互 制约、相互 监督 的运 行机 制。公司治 理方 面：根
22、 据 公 司法、证券 法 等有 关 法律法 规的 规定，公司 制 订了 公 司章程、股东 大会 议事 规 则、董 事会 议事 规则、监 事会 议事 规则、重 大信息 内部 报告北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 5 页 制度、投资 者关 系管 理 制度、信息 披露 管理 制 度、募 集资 金使 用管 理 制度、内部 财务管理 制度、内 部审 计 制度、证券 投资 管理 制 度、总 经理 工作 细则、董 事会 秘书 工作细则、独 立董 事工 作 制度、独立 董事 年报 工 作制度、董 事会 战略 与 投资决 策委 员会工作细 则、董事 会薪 酬
23、 与考核 委员 会工 作细 则、董 事会 提名 委员 会工 作 细则、董事 会审计委 员会 工作 细则、股票期 权激 励计 划实 施考 核办法、董 事、监事 和 高级管 理人 员持有及买 卖本 公司 股份 的专 项管理 制度、董 事会 审 计委员 会年 报工 作规 程、年 报信 息披 露重大差 错责 任追 究制 度、对 外提 供财 务资 助管 理 办法、关联 交易 制度、控 股子 公司 管理制度、对 外担 保管 理 办法、规范 与关 联方 资 金往来 管理 制度、对 外 投资管 理制 度、内幕 信息 知情 人登 记管 理制度 等重 大规 章制 度，以 保证 公司 规范 运作，促进公 司健 康发
24、展。2018 年，公 司各项 规章 制度得 到有效 的贯彻 执行，同时，鉴于 公司原 有内 部管理 制度制订时 间较 早，为 了进 一 步规范 公司 治理，保障 公 司各项 内部 控制 制度 得以 合法、有 效的 执行，根据 公司 法、证 券法、深圳 证券 交易 所 股票上 市规 则、深圳 证 券交易 所中 小企业板上 市公 司规 范运 作指 引 等法 律、法 规、规范 性文件，结合 公司 实际 情 况，公司 对部 分制度予以 修订，并 制定了 北京双 鹭药业股 份有限 公司风险 投资管理 制度，对公司的 生 产经营起 到了 重要 的指 导、规范、控制 和监 督作 用。日常经 营管 理：以 公
25、司 基 本制度 为基 础，制 定了 涵 盖产品 销售、生产、采 购、人力资 源、行政管 理、财 务管 理等 整 个生产 经营 过程 的一 系列 制度，确 保各 项工 作都 有 章可循，管理 有序，形成 了规范 的管 理体系。2018 年公司 监事会 与内 部审计 认真履 行自身 职责，并定 期检查情况，使 各项 制度 得到 较好地 贯彻 执行。财务管 理制 度：公 司按 照 企业会 计制 度、会 计法、税法、经 济法 等国 家有 关 法律法 规的规定，建 立了 公司 内 部 财务管 理制 度，规 划了 较 为完善 的财 务管 理和 内部 会计控 制体 系。2018 年公 司严 格执 行 内 部
26、财务 管理 制度，规定 的 内部财 务工 作流 程得 到有 效运作，内部审计对 发现 的问 题能 及时 纠正并 得到 反馈，2018 年 公司财 务的 规范 管理 得到 了进一 步 加 强。3.2 重点环节控制及控制措 施实施情况 公司根 据 企 业内 部控 制 基本规 范 及 其配 套指 引、上 市公 司内 部控 制指 引 的 要求，充分运 用不 相容 职务 分离 控制、授权 审批 控制、会 计系统 控制、财 产保 护控 制、预 算控 制、运营分析控制和绩效 考评 控制等控制措施，并 将这 些控制措施贯彻到公 司运 营的每一个环节。北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31
27、 日 内部控制评价报告 第 6 页 3.2.1 经营业务控制 公司管 理层 面对 国内 外复 杂多变 的经 济形 势、日 益 激烈的 竞争，继续 坚 持 安 全、稳健 的经营方 针，把 握好 产品 结 构调整 方向 和产 品市 场质 量、价格 定位，不 断进 行 技术创 新、生 产创新、管理 创新、营 销创 新，促 进工 作及 生产 效率 全面提 升，最大 限度 地降 低风险。技术方 面：公 司充 分应 用 预算控 制措 施、绩 效考 评 控制措 施，在 立项、研 究、临 床、报批各个 环节 进行 严格 的控 制。在立 项环 节，除了 经 过公司 内部 各部 门出 具评 审意见 外，还邀请外部
28、 专家 出具 论证 意见，最 大限 度的 降低 项目 风 险。在研 究、临 床、报批 环节，技 术中 心严格遵 守药 品注 册法 规的 前提下，坚持 时间 是产 品 市场价 值，同 时进 行严 格 预算控 制，研 发成果及 产品 的市 场收 益与 研发人 员的 薪资 挂钩，力 争用最 短的 时间、最小 的 成本实 现最 大的收益。生产方 面：公 司全 面贯 彻 安全第 一，预 防为 主，综 合治理 的方 针，结 合GMP 认证，不断进行 生产 业务 流程 的优 化创新，不断 进行 生产 工 艺的革 新，加 强成 本预 算 控制，实 现投 入产出的 最优 化，建 立健 全 的现代 化生 产管 理
29、模 式。同时建 立了 完善 的安 全保 护制度，以及 完整的检 查、考核、报 告、奖惩、追究 安全 管理 体系。质 量方 面：公 司始 终视产品 质量 为企业 生命 线，不断 完善 质量管 理制 度，根据2010 年版 药品 生产 质量 管理 规 范 制定 了一 套完 整的 质 量管理 和操 作规 程体 系，并结合 绩效 考评体系制 定了 可操 作性 强的 责任追 究及 监督 机制，加 强生产、流通 环节 的质 量 控制，做 到责 任到人。公司除 了严格执行GMP 相关 规定外，还由公司高 管人员组 成了质量监督小 组，不 定期召开 公司 全体 人员 的质 量大会，并 组织 不定 期检 查，尽
30、 力把 质量 风险 控制 到最小。销售方 面：公 司始 终以 诚 信为本，保证 商品 质量 和 提升服 务品 质，切 实维 护 消费者 的合法权益，努力 为 消 费者 营 造放心 的消 费环 境。通 过 制定目 标任 务责 任制、终 端考核 管理 制不断的引 入有 效的 竞争 机制，进一 步提 升企 业市 场营 销水平 和营 销管 理。另外，质 量保 证部 门通 过 加强对 产品 加工 过程 控制 情况、成 品出 厂质 量管 控、不 合格 品控制等 方面 的审 核措 施控 制产品 生产 环节 的质 量风 险，有效 保证 了公 司产 品 的安全 性。公 司还积极 向下 延伸 质量 工作 链，对重
31、 要客 户进 行走 访，并 与客 户进 行充 分的 交 流和沟 通，对 我公司产 品质 量状 况、客户 的质量 需求 及存 在的 问题 进行深 入了 解并 提出 相应 对策。公司还 合理 设置 分工，科 学划分 职责 权限 形成 相互 制衡机 制，通 过流 程规 定 和岗位 设置与职责 明确 保证 不相 容职 位相分 离。北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 7 页 3.2.2 对外投资控制 公司制 定的 公 司章 程、对外 投资 管理 制度、证券投 资管 理制 度 等规 章制度 中，具体规 定了 对外 投资 的投 资类别、对外 投资 权限、决
32、策程 序以 及管 理职 责等。规 定在 进行 重大投资 决策 时，需 聘请 技 术、经济、法 律等 有关 机 构和专 家进 行咨 询；决 策 投资项 目不 能仅考虑项 目的 报酬 率，更 要关 注投资 风险 的分 析与 防范，对投资 项目 的决 策要 采取 谨慎的 原则。公司重 大投 资均 需上 报股 东大会 审议 通过，投 资管 理 所涉及 各职 能部 门按 其职 责参与 项目 的组织实 施，其中，承担 投 资职责 的部 门对投 资项 目 实行 项 目负 责制，业务 谈 判均有2 人以 上参与。公 司的 全资 或控 股 子公司 未经 公司 董事 会批 准，不得 进行 金融 投资 及 参与任
33、何形 式的证券交 易活 动。3.2.3 财务管理控制 公司设 置了 财务 部来 专门 行使财 务会 计管 理职 能，依 据 会 计法、会计 基础 工 作规范 和企 业会 计准 则 等法 律法规 制定 了内 部控 制制 度使本 公司 的财 务运 作有 章可循。会计系 统：公 司财 务部 在 财务管 理和 会计 核算 方面 设有较 为合 理的 岗位 和职 责权限，并配备相 应的 财务 人员 以保 证财会 工作 的顺 利进 行；同时按 照 控 股子 公司 管 理制度 对控 股子公司 的财 务实 行垂 直管 理，要求 聘任 的财 务负 责 人对 重 要财 务会 计事 项，如投资、重大 资产处置、担保
34、和借 款，重 大经营、法律 或财 务风 险 情况，对 收入、利 润、负 债影响 较大 的帐务调整 等事 项实 行每 月报 告制度，其业 务接 受公 司 财务部 指导。公司 财务 制 度对财 务事 项分级授权 审批、货币 资金 收 付、物资 采购 与领 用、资 产购买 和处 置、成 本控 制、费 用报 销、经济事项 会计 处理、电算 化 管理、报 表编 制与 信息 披 露以及 融资、担保 等各 项 经济业 务进 行明确规定，并在 日常 工作 中 得到较 好的 执行。会计 系 统能确 认并 记录 所有 真实 交易，及 时、充分描述 交易，并在 会计 报 表和附 注中 适当 进行 表达 和披露。公司
35、 全系 统统 一 使用用 友财 务软件系统，实行 电算 化核 算。各 部门 和子 公司 指定 有 专门的 系统 管理 员，负 责 公司帐 套的 维护及安全 工作，并 给各 使用 人员设 置权 限，相应 人员 通过加 密来 行使 自己 的权 限。资金管 理：公 司在 公司 章程、对外 担保 管理 办 法、财 务管 理制 度、控股子 公司管理制 度 等 制度 中对 对 外担保 的原 则、担 保对 象、决 策审 批程 序、风险 控 制等作 了明 确的规定，同 时公 司独 立董 事 在董事 会审 议对 外担 保事 项时发 表独 立意 见。公 司 根据证 监会 有关募集资 金管 理的 规定，对 募集资
36、金实 施了 专户 管理，资 金按 照项 目募 集资 金 的使用 计划 拨付使用，保证了募集 资金的 正常使用，公司募 集资金 已于2007 年12月31 日 全部 使用完毕。公北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 8 页 司对资 金实 行统 一调 度、有偿使 用管 理。一 切收 入 均纳入 公司 财务 统一 管理 核算，在 货币 资金收付 方面，按要 求实 行 出纳与 会计 职责 严格 分离 及钱、帐、物 分管 制，出纳 人员没 有兼 管稽核、会 计档 案保 管和 收 入、支出、费 用、债权、债务账 目的 登记 工作，银 行存款 每月 由专人同
37、银 行对 帐和 编制 银行 存款余 额调 节表，做到 账 款相符。同时，严 格管 理 银行账 户，做 到不出借 银行 账户、不 收取 或支付 与公 司结 算活 动无 关的款 项。3.2.4 对子公司管理 公司严 格按 照有 关法 律法 规和上 市公 司的 有关 规定 及公司 控股 子公 司管 理 制度 对 控股子公 司进 行管 理；建立 了重大 事项 报告 制度，及 时向公 司报 告重 大业 务事 项、财 务事 项，定期向公 司提供季 报（月 报），从各 方面对 子公司进 行管理。通过对经 营管理 动态的掌 握 促进子公司经营业绩的 实现 和公司总体战略目标 的实 现，同 时 控 制 子 公
38、司在 重大 事 项 上 的 决策，避免 决策 风险 公司 各 管理部 门对 全资 或控 股子 公司进 行及 时监 控和 不定 时调研，并帮 助子公司 解决 经营 中的 困难。3.2.5 关联交易控制 公司严格 并按照有 关法律、行政法 规、部门 规章以 及深圳 证券交易 所股票 上市规则（以下 简称 上市 规则）、公 司 管 理交 易制 度 等有关 规定，明确 划分 公 司股东 大会、董事会 对关 联交 易事 项的 审批权 限，规 定关 联交 易 事项的 审议 程序 和回 避表 决要求。公司 参照 上市 规则 及其 他有 关规定，充分 披露 公司 关 联方的 名单，并及 时予 以 更新，确 保
39、关 联方名单 真实、准确、完 整。公司及 其控 股子 公司 在发 生交易 活动 时，相 关责 任 人通过 仔细 查阅关联 方名 单，审慎 判断 是 否构成 关联 交易。如 果构 成 关联交 易，会在 各自 权限 内 履行审 批、报告义 务。公 司审 议需 独 立董事 事前 认可 的关 联交 易事项 时，相 关人 员第 一 时间通 过董 事会秘书将 相关 材料 提交 独立 董事进 行事 前认 可。公 司 在召开 董事 会审 议关 联交 易事项 时，会 议召 集人 在会 议表 决前 提醒 关联董 事须 回避 表决。公 司股东 大会 在审 议关 联交 易事项 时，公 司董事会 及见 证律 师应 在股
40、 东投票 前，提醒 关联 股东 须回避 表决。3.2.6 信息披露控制 公司严格 依照法律、法规 和制度的 规定制定 了信 息披露管 理制度，在制度 中规定 了信息披 露事 务管 理部 门、责任人 及义 务人 职责；信 息披露 的内 容和 标准，信 息披露 的报 告、流转、审 核、披露 程序，信息披 露相 关文 件、资 料 的档案 管理，投资 者关 系 活动，信 息披 露的保密 与处 罚措 施等，特 别是对 定期 报告、临 时报 告、重 大事 项的 流转 程序 作了严 格规 定。北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 9 页 公司能 够严 格履
41、行信 息披 露程序、规范 信 息 披露 内 容，真实、准 确、完整、及 时地披 露信 息。公司制定 的内幕 信息知 情人登记 管理制度，对公 司秘密事 项的范围、保密 措施以及 责 任处罚等 方面 做出 具体 规定，维护 了公 司和 投资 者权 益。另 外，为了 增强 信息 披露的 真实 性、准确性、及时性、完整性，公司还 制定了 年报信 息披露重 大差错责 任追究 制度，以 加 大对年报 信息 披露 人的 问责 力度，提 高年 报信 息披 露 质量。报 告期 内，公司 能 够按照 相关 制度认真执 行，确保 公开、公 平、公 正地 对待 所有 投资 者，切 实保 护公 司和 投资 者的利 益
42、。3.2.7 内部审计控制 公司制 定了 董事 会审 计 委员工 作细 则、内部 审 计制度 等内 控制 度，在 董事会 下设审计委 员会，公 司审 计部 在 审计委 员会 的直 接领 导下，独立于 管理 层，独立 地开 展 内部审 计、督查工 作。公 司已 设立 了 独立的 内部 审计 部门，专 门负责 对经 营活 动和 内部 控制执 行情 况的监督和 检查，提出 改进 建 议和处 理意 见，确 保内 部 控制的 贯彻 实施 和生 产经 营活动 的正 常进行。审计 部门 定期 对公 司 的财务 状况、成本 管理 控 制、信息 披露 情况 等方 面 进行审 计，根 据执行反 馈情 况进 行合
43、理修 改。3.2.8 人员管理控制 公司内 部建 有 人 事管 理 制度，对 员工 录用、培 训、特 殊岗 位员 工保 证、考 勤、加班、请休假、劳动 保护、员工 奖惩、保 险及 福利 待遇、劳动合 同管 理等 方面 进行 规范，内 部有 完善的 员 工绩 效考 核评 价 体系 并 得到 较好 的执 行。公 司实 行全 员劳 动合 同 制，严格 按照 绩效考核 和薪 酬管 理制 度发 放薪酬，根据 业绩 完成 情 况和考 核结 构发 放奖 金；薪酬管 理持 续完善，实 施职 能部 门岗 位价 值评估，优 化人 员岗 薪匹 配；已 建立 健全 科学 的激 励和约 束机 制，制定并 实施 了股 权
44、激 励计 划，对 吸引 并留 住人 才发 挥了重 要作 用。绩效考 评机 制的 建立 和实 施，考核 指标 体系 的科 学 设置，保 证了 企业 内部 各 责任单 位和全体员 工的 业绩 进行 定期 考核和 客观 评价，并 将考 评结果 作为 确定 员工 薪酬 以及职 务晋 升、评 优、降级、调 岗、辞退 等的依 据。4、信息与沟通 公司建 立了 信息 与沟 通制 度，明确 内部 控制 相关 信 息的收 集、处 理和 传递 程 序、传递 范围，利 用网 络等 现代 化信 息平台，例 如微 信公 众平 台、企 业号 等 使 得各 管理 层级、各部 门、各业务 单位 以及 员工 与管 理层之 间信
45、 息传 递更 迅速、顺 畅，沟通 更便 捷、有效。总 经理 办 公室负责 收集 信息，并牵 头 组织召 开不 定期 的研 发、生产、管 理、财 务等 部门 的联席 会议，并北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 10 页 由总经 办汇 总信 息后，将 有关重 要信 息及 时向 董事 会、监事 会报 告。由风 险 分析小 组做 好对信息的 合理 筛选、核对、分 析、整合，连同 有关 部门 做 出应对 风险 措施，并组 织 实施。同 时，公司要 求对 口部 门加 强与 行业协 会、中 介机 构、业 务 往来单 位以 及相 关监 管部 门等进 行沟 通
46、和反馈，以 及通 过市 场调 查、网 络传 媒等 渠道，及 时获取 外部 信息。公司制定 了投资 者关系 管理制度，建立了 投资者 交流互动 网络平台，设置 了专门 的热线电 话用 于对 外沟 通。公司检 查后 自我 评价 认为：公 司内 部、外部 信息 沟 通体系 完善，能有 效实 现 信息、沟 通的目标，有 效协 调、解决 经营过 程中 出现 的问 题及 偏差。5、内部监督 公司董 事会 审计 委员 会、独立董 事、监 事会 及职 工 代表大 会均 独立 行使 其职 责，对公 司的决策 和执 行实 施了 有效 监督。董 事会 审计 委员 会、独 立董 事、监事 会按 法 律、法规 的要 求
47、开展工 作，对 重大 事项 均 进行了 检查，发表 了相 关 意见。公 司监 事会 负责 对 董事、经 理及 其他高管 人员 的履 职情 形及 公司依 法运 作情 况进 行监 督，对股 东大 会负 责。审 计 委员会 是董 事会的专 门工 作机 构，主 要 负责公 司内、外部 审计 的 沟通、监 督和 核查 工作，确保董 事会 对经理层的 有效 监督。公司 审 计部负 责对 全公 司及 下属 各企业、部门 的财 务收 支 及经济 活动 进行审计、监 督，具 体包 括：负责审 查各 企业、部门 经 理任职 目标 和责 任目 标完 成情况；负责 审查各企 业、部 门的 财务 账 目和会 计报 表；
48、负 责对 经 理人员、财会 人员 进行 离 任审 计；负责 对有关合 作项 目和 合作 单位 的财务 审计；协 助各 有关 企业、部门 进行 财务 清理、整顿、提 高。（三）内部控制评价 工作 依据及内部控制缺陷 认定 标准 公司依 据企 业内 部控 制规 范体系 及根 据中 华人 民共 和国财 政部 等五 部委 联合 发布的 企业内部 控制 基本 规范 等 法律法 规、监 管规 定以 及 公 司章 程 及 公司 其他 相关规 定，结 合公司实 际情 况组 织开 展内 部控制 评价 工作。公司董 事会 根据 企业 内部 控制规 范体 系对 重大 缺陷、重要 缺陷 和一 般缺 陷的 认定要 求，
49、结合公 司规 模、行 业特 征、风 险偏 好和 风险 承受 度 等因素，区分 财务 报告 内 部控制 和非 财务报告内 部控 制，研 究 确 定 了适用 于本 公司 的内 部控 制缺陷 具体 认定 标准，并 与以前 年度 保持一致。公司 确定 的内 部控 制缺陷 认定 标准 如下：1、财务报告内部 控制缺陷 认定标准 公司确定的财务报告 内部 控制缺陷评价的定量 标准 如下：北京双鹭药业股份有限公司 截止 2018 年 12 月 31 日 内部控制评价报告 第 11 页 缺陷类型 财务报表潜在的错报金额 一般缺陷 资产总额存在错报，资产总额 错报金额资产总额2%；营业收入存在错报，营业收入总额
50、 错报金额营业收入总额2%。重要缺陷 资产总额存在错报，资产总额 错报金额资产总额2%；营业收入存在错报，营业收入总额 错报金额营业收入总额2%。重大缺陷 资产总额存在错报，错报金额 资产总额 2%；营业收入存在错报，错报金额 营业收入总额 2%。注：定量 标准 以营 业收 入、资 产总 额作 为衡 量指 标。内 部控 制缺 陷可 能导 致 或导致 的损失与利 润表 相关 的，以 营 业收入 指标 衡量；内部 控 制缺陷 可能 导致 或导 致的 损失与 资产 管理相关的，以 资产 总额 指标 衡量。公司确定的财务报告 内部 控制缺陷评价的定性 标准 如下：财务报 告重 大缺 陷的 迹象 包括：
