1、第九章 营业税一、单项选择题 1广播电视有线数字付费频道业务按( )税目征收营业税。 A文化体育业播映 B文化体育业表演 C娱乐业 D服务业广告业 答案：A2我国营业税采用( )税率形式。 A定额税率 B累进税率 C超率累进税率 D比例税率 答案：D3现行营业税共有( )税目。 A14个 B8个 C12个 D9个 答案：D4典当物品的保险费和利息，属于( )的范围。A服务业 B金融业 C娱乐业 D文化体育业 答案：B5纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率确定。 A当月任何一天 B当月最后一天 C前一天 D当天或当月1日中国人民银
2、行公布 答案：D6服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按( )征收营业税。 A服务业饮食业 B服务业代理业 C服务业其他服务业 D服务业旅店业 答案：B7我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。 A75 B45 C93 D21答案：B8纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。 A发生地主管税务机关 B发生地或其机构所在地主管税务机关
3、 C居住地或发生地主管税务机关 D其机构所在地或居住地主管税务机关 答案：D9某公园2003年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为( )元。 A3100 B4750 C4600 D2050 答案：D10下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( )。 A人民银行对企业贷款业务收入 B金融机构往来利息收入 C金融机构的出纳长款收入 D保险企业的摊回分保费用 答案：A11如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( )。 A不
4、征税 B向借款人征收营业税 C向银行征收营业税 D向借款人征收增值税 答案：B12对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。 A不征税 B按建筑业征税 C按销售不动产征税 D除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税 答案：D13对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。 A买卖外汇 B期货业务 C销售不动产 D有价证券 答案：C14采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A取得索取预收款凭据的当天 B不动产所有权转移的当天 ， C收到预收款的当天 D交付不动产的当天 答案：C15某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，
5、其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为( )万元。 A2.5 B0.5 CO.83 D0.66 答案：D16中央铁路运营业务的纳税人是( )。 A铁道部 B铁道部直属各铁路局 C铁道部直属铁路分局 D各车务段 答案：A17对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按( )征收营业税。 A5% B3% C8% D4.65% 答案：D18下列业务收入不征收营业税的是( )。 A国家进出口银行办理保险业务取得的收入 B企业按房改标准价向职工出售住房的收入 C电影发行单位取得的片租收入 D电影放
6、映单位取得的广告收入 答案：B19自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按( )税目征收营业税。 A交通运输业 B服务业代理业 C租赁业 D服务业仓储业 答案：A20下列业务不征营业税的是( )。 A境外向境内转让无形资产 B单位名称转让 C转让经济合同 D以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 答案：C21下列属于营业税免税项目的是( )。 A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B文艺团体义演的门票收入 C残疾人福利企业为社会提供的劳务 D人民银行对企业贷款取得的利息收入 答案：A22对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无
7、线通讯服务，其所得收入应按( )。 A服务业征营业税 B邮电通信业征营业税 C混合销售征收增值税 D兼营业务计征营业税 答案：B23某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮电通信业适用税率3%，其应纳营业税为( )。 A1.11万元 B0.30万元 C0.45万元 D0.96万元答案：A24某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为( )。 A0.44万元 B0.52万元 C0
8、.74万元 D0.43万元 答案：B25某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。 A2.4 B1.15 C1.84 D1.5 答案：B26王先生个人2004年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年7月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为( )。 A0 B1.25万元 C0.125万元 D0.25万元 答案：C27某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收人为80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元，当月速达公司的营运收入
9、为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为( )万元。 A3.15 B3.60 C4.05 D2.85 答案：B28某市第二建筑公司2005年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A105 B102 C135 D99 答案：C29某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2005年8月份取得全部收入为480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用10万元
10、，则该广告代理公司应纳营业税为( )万元。 A24 B17.5 C20 D. 18 答案：B30某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人，下列税务处理中正确的是( )。 A按“服务业其他服务”税目征收营业税 B不征收营业税 C按“建筑业”税目征收营业税 D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 答案：A31国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A165 B75 C13
11、5 D45 答案：D32国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%，该海运公司应纳营业税为( )万元。 A45 B42 C72 D60 答案：B33某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25，营业税适用税率为5，则该酒店当期应纳营业税为( )元。 A6000 B7500 C7894.74 D30000 答案：C34某邮局当月直接取得报刊发行收入12
12、0000元，邮寄业务收入60000元，信封、信纸销售收入12000元，其他邮政业务收入30000元。邮政通信业适用3%营业税税率，其应纳的营业税为( )元。 A1800 B2700 C6300 D6660 答案：D35某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元，该运输公司应纳营业税为( )元。 A1200 B1785 C1800 D3000 答案：C36按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( )。 A纳税人转让无形资产，向转让地主管税务机关申报纳税 B纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报
13、纳税 C纳税人从事运输业务，向运输业务发生地主管税务机关申报纳税 D纳税人承包跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 答案：D37某银行2002年第一季度发生以下经济业务：（1）取得人民币贷款利息收入500000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元(汇率按1美元=8.27元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入150000元人民币；（2）开办融资租赁业务(经中国人民银行批准)取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元；（3）转让某种债券的买卖差价为80000元，发放政策性贴息贷款取得利差
14、补贴60000元，销售结算凭证收入20000元；（4）销售黄金收入100000元，其购入价为80000元；（5）变卖房产取得收入1000000元，出租另一处房产取得租金收入90000元；（6）取得结算罚款收入30000元，出纳长款10000元。 (备注：2002年金融业营业税税率6%，服务业5%，销售不动产5%) 根据以上资料回答下列问题：（1）该银行上述第（1）笔业务应纳营业税为( )元。 A30000 B39000 C104430 D113430 （2）该银行上述第（2）笔业务应纳营业税为( )元。 A8880 B11940 C12000 D30000 （3）该银行本季度应纳营业税为( )
15、元。 A175610 B183764 C187670 D187730 （4）该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。 A0 B9000元 C15000元 D39000元 答案：（1）C （2）A （3）A （4）B38.2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10月份营业收入6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的10万元普通住宅卖掉，取得房款12万元。张某10月份应纳营业税为( )。 A0 B2800元 C13000元 D12000元答案：D39某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入368万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收人8万元
16、，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税( )万元。 A3.25 B7.49 C5.75 D7.55 答案：B40某单位2003年6月取得下列收入；招待所住宿收入45600元；餐饮收入68780元；单独核算的外卖点销售自制食品取得收入58000元；打字服务取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代旅客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元。该单位本月应纳营业税( )元。 A10735.5 B7835.5 C8633.5 D7456.5答案：B41我国现行增值税与消费税、营业税相配合的模式是(、 )。 A平行征收 B交叉
17、征收 C平行加交叉征收 D纵向征收答案：C42按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。 A按期纳税的起征点为5000元 B对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按10%的税率计征营业税 D保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税 答案：D43关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。 A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税 C联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税 D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 答案：C44按照
18、营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。 A转让企业产权的行为不征收营业税 B某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税 C外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按代理业征收营业税 D建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除 答案：C45按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营业税处理正确的是( )。 A个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业税，但属于免税范围 B某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业”税目计缴营业税 C拍卖行以手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税 D企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税 答
19、案：B46某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是( )。 A该企业只缴纳营业税 B该企业只缴纳增值税 C该企业既缴增值税，又缴营业税 D不缴纳任何税收 答案：C47某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是( )。 A该企业只缴纳营业税 B该企业只缴纳增值税 C该企业既缴纳增值税，又缴纳营业税 D该企业既不缴纳增值税，也不缴纳营业税 答案：C48某企业将其门面房出租给下岗职工张某开办了一个网吧和一小型餐馆。张某于2004年7月1日办理了税
20、务登记。当月网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元，餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月份应纳营业税税额( )元。 A570 B2170 C2278 D1600 答案：D49某广告公司2004年向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸发生支出30万元。该公司应纳营业税税额( )万元。 A23.70 B25.45 C26.65 D30.90 答案：B50某远洋运输企业2004年3月发生以下经
21、营业务：为A公司货物提供运输劳务，取得运输收入356000元，装卸费收入4000元，货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶出租给A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；将8号远洋运输船舶出租给B公司，以光租方式出租，租期3个月，3月份租金收入60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额( )元。 A17340 B18540 C18700 D21540 答案：B51某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，2004年10月发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费0.5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费
22、1.5万元。该协会10月份应纳营业税税额( )万元。 A0.5 B0.3l C0.75 D1.75 答案：B52某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30%，则该饭店当月应纳营业税税额为( )万元。 A1.30 B1.56 C1.14 D1.47 答案：A53、以下各项行为中，不征收营业税的是（ ）。 A、人民银行对金融机构的贷款业务 B、电影院放映电影取得的票价收入 C、个人按市价出租的居民住房的收入 D、酒吧取得的营业收入答案:A解析:电影院放映电影取得的票价收入全额纳
23、税，个人按市价出租的居民住房的收入按3计征营业税，酒吧取得的营业收入按娱乐业计征营业税。54、北京某餐饮公司在沈阳开设分店，应向（ ）主管税务机关申报缴纳营业税。 A、北京市地税局 B、沈阳地税局 C、北京国税局 D、沈阳国税局 答案:B解析:纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向劳务发生地主管税务机关纳税。55、下列（）说法正确。 A、对个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售收入免征营业税 B、对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税 C、个人自建自用住房免征营业税 D、对保险公司开展的返还性人身保险业务，免征营业税。答案:C解析:A项应改为“
24、超过1年”，B项应改为“不足1年”，D项应改为“1年期限以上的返还性人身保险业务”。56、下列关于营业税的说法中正确的有（）。 A、餐厅、歌舞厅、饭店的营业税税率都是5 B、物业管理企业代有关部门收取水费，应按差额缴纳增值税 C、某出版社自办杂志发行，不纳营业税 D、建筑企业营业额不应包括动力价款 答案:C解析:A中歌舞厅20，B手续费按代理收入交5的营业税，D应包括动力价款。C项正确，出版社自办杂志发行，缴纳增值税。57、某歌厅2006年5月收入为：卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税（ ）万元。 A、10.45 B
25、、5.8 C、11.2 D、2.8 答案:A解析:（20+30+1）20+5510.45（万元）。58甲歌舞团经与红星文化传播公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给红星文化传播公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。红星文化传播公司应纳营业税为()。A035万元B021万元C09万元D054万元答案：A解析：7*5%=0.35万元，本题红星公司没有参与、足赤演出业务，只是提供中介业务。59李某个人转让自用5年以上的住房，下列说法中正确的是()。A缴纳营业税B免征营业税C免征营业税，但要缴纳增值税D缴纳营业税和增值税答案：B 解析：参见教材P190。6
26、0下列业务不征营业税的是()A境外向境内转让无形资产并在境内使用B单位自建建筑物后销售C金融机构的出纳长款收入D以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润答案：C解析：金融机构的出纳长款式不征营业税的。A项按转让无形资产交税，B按建筑业和转让不动产交税，D项按租赁业交税。61某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元。另外收取相关咨询费用5万元。当月公司付给某报刊广告发布费50万元。那么，公司当月应纳营业税额为()。A45万元B425万元C2万元D12万元答案：C解析：应纳营业税=（85+5-50）*5%=2万元62关于营业税的扣缴义务人，下列说法错误的是()。A个人转让著作权
27、，以受让者为扣缴义务人B单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人D委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人答案：C 解析：参见教材P18563安平旅游公司某月份在境内组织旅游，取得收入40万元，其中包括代旅游团成员支付的住宿、门票等费用20万元；同月，该公司组团出境旅游，到境外后由外国 某旅游公司接团，共取得收入50万元，支付给境外旅游公司30万元。该公司当月应纳营业税()。A2万元B225万元C18万元D12万元答案：A解析：该公司应纳营业税=（40-20）+（50-30*5%=2万元64、某典当行
28、2005年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押货款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（ ）。 A、1.85万元 B、1.75万元 C、1.6万元 D、1.25万元答案:D解析:典当行的抵押货款业务，无论其资金来源如何，均按自用资金贷款征税，即应按金融保险业税目的税率申报缴纳营业税；但如果典当行或当铺销售死当物品，则属于销售货物行为，应按简易办法征收增值税。典当行当月应纳营业税255%1.25（万元）。65、某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利
29、润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。 A、90766.67 ;B、86166.60 C、2566.67 D、88000.00答案:A解析:销售散装啤酒应纳税消费税为：40022088000（元）。广告样品使用0.2吨组成计税价格35000（110%）（125%）0.210266.67（元）白酒应纳税额0.220000.510266.6725%2766.67（元）应纳消费税税额880002766.6790766.67（元）。66、下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）。 A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，
30、应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D、个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人答案:B解析:境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应首先以代理人为营业税的扣缴义务人。67、某市万达运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入为80万元，其中支付给该市四方运输公司的运费为15万元，当月四方公司的营运收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（ ）。 A、3.15万元 B、3.60万元 C、4.05万元 D、2.85万元答案:B解析:（8015）3（4015）33.6（万元）。68、下列项目中，属于营业税计税
31、依据的是( )。A、旅游业的旅游服务收费总收入 B、联运业务总收入 C、歌舞厅的门票及烟酒饮料收入 D、非金融机构买卖有价证券的价差 答案:C 解析:旅游业的计税营业额以全部收入减除付给其他单位的门票费、住宿费、交通费等费用后的余额为计税依据；联运业务以实际取得的营业额为计税依据，非金融机构买卖外汇，有价证券或期货不征营业税。69、下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。A、金融机构销售支票 B、典当业销售死当物品 C、销售金银 D、邮政储蓄答案:A解析:金融机构销售支票属于营业税的征税范围，应按金融业税目征收营业税。70、王先生2005年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2
32、006年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为（ ）。 A、0万元 B、0.25万元 C、0.125万元 D、1.25万元答案:B解析:（2520）50.25（万元）。71、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。 A、航空地面服务业务 B、电脑维修服务 C、建筑工程设计劳务 D、体育馆为体育比赛提供场所业务 答案:C解析:A按交通运输业交营业税；B属于增值税的应税劳务；D按文化体育业交营业税。72、关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）。 A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代
33、理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人 C、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D、个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 答案:B 解析:境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应首先以代理人为营业税的扣缴义务人。73、某市万达运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入为80万元，其中支付给该市四方运输公司的运费为15万元，当月四方公司的营运收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（ ）。 A、3.15万元 B、3.60万元 C、4.05万元 D、2.85万元 答案:B 解析:（8015）3（4015）33.6（万元）。74、下列项目中
34、，属于营业税计税依据的是( )。 A、旅游业的旅游服务收费总收入 B、联运业务总收入 C、歌舞厅的门票及烟酒饮料收入 D、非金融机构买卖有价证券的价差 答案:C 解析:旅游业的计税营业额以全部收入减除付给其他单位的门票费、住宿费、交通费等费用后的余额为计税依据；联运业务以实际取得的营业额为计税依据，非金融机构买卖外汇，有价证券或期货不征营业税。75、下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是( )。 A、金融机构销售支票 B、典当业销售死当物品 C、销售金银 D、邮政储蓄 答案:A 解析:金融机构销售支票属于营业税的征税范围，应按金融业税目征收营业税。76.下述选项不符合营业税税法规定的是
35、（ ）。 A.准许上海、郑州、大连期货交易所代收的期货市场监管费从其营业税计税 营业额中扣除 B.境内单位提供设计、工程监理、调试、咨询等应税劳务的，纳税地点为客户机构所在地 C. 准许上海、深圳证券交易所代收的证券交易监管费从其营业税计税营业额中扣除，但不准许证券公司代理他人买卖证券代收的交易所经手费额中扣除 D.国航向北京奥组委提供航空服务形式的赞助，不征营业税【正确答案】 C 【答案解析】 允许许券公司代收的以下费用从计税营业额中扣除：为证券交易所代收的证券交易监管费；代理他人买卖证券代收的交易所经手费；为中国证券结算公司代收的股东账户开户费（包括A、B股 ）、特别转让股票开户费、过户费
36、、B股结算费、转托管费。77、.某中外合资房地产开发公司2005年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入400万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本2800万元；销售其自建商品房的60，取得销售收入3600万元；另将其中的10作为公司的办公楼、15抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。（当地规定的建筑工程的成本利润率为15%，不动产转让的成本利润率10%），上述业务应纳营业税税额（ ）万元。 A.290.2 B.341.77 C.273.4 D.340
37、.57 【正确答案】 B 【答案解析】 4003%+36005%+36000.615%5%+（178-98）5%+3800（1+15%）（1-3%）75%3% = 341.77（万元）78、.工商银行某某分理处2005年第一季度买卖企业股票出现负差55万元，；第二季度购买企业股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业股票取得收入690万元，在转让企业股票过程中，支付各种税费1.1万元；第二季度股票转让收入正差100万元，该银行分理处第二季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。A、8.55 B、8.53 C、8.59 D、8.3【正确答案】 A 【答案解析】 买卖企业股票形
38、成的负差可以在一个年度内补完，营业税=（ 690-564-55+100）5%=8.55（万元）79.某自开票 运输企业2005年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2005年4月应纳的营业税为（ ）万元。 A.7.8 B.3.3 C.1.8 D.1.5【正确答案】 B 【答案解析】 联运业务，以运输企业实际取得的收入为营业额（即联运收入减去联运支出），故4月份应纳营业税603+（200-150）33.30（万元）80、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖
39、出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款答案：C81.下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（）。A建筑公司自建筑物自用按建筑业交营业税B航空地面服务应按交通运输业交营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版，按转让无形资产交营业税D修理汽车按服务业交营业税答案：B二、多项选择题 1下列金融业务的计税营业额是( )。 A金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额 B金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额 D金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息
40、的余额为营业额 答案：ABC2下列项目免征营业税的有( )。 A学生勤工俭学提供的劳务 B个人转让著作权 C保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 D社会福利企业提供的劳务 答案：ABC3“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备( )。 A有固定的经营场所 B在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润 C利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入 D在银行开设结算账户 答案：BCD4下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是( )。 A某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D某
41、运输公司销售货物并负责运输所售货物 答案：CD5下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。 A销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 答案：BCDD提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 6纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有( )。 A按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率) (1一营业税税率) B按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动
42、产的平均价格核定 C按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定 D按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价答案：ABC7下列经营项目其营业额确定正确的有( )。 A从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内 B从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C金融机构从事转贷业务，以贷款利息收人全额为营业额 D凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额 答案：AB8下列转让房产所有权应纳营业税的有( )。 A销售商品房 B个人将私有房产赠与亲属 C单位将房产无
43、偿赠与他人 D个人交换私有住房 答案：AC9下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。 A从事建筑安装工程作业 B从事加工、修理修配业务 C从事运输业务 D从事商品零售业务 答案：AC10代购货物行为，同时具备( )条件的，征收营业税。 A受托方不垫付资金 B受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另收取手续费 C销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 D受托方垫付资金 答案：ABC11纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。 A营业额 B转让额 C销售额 D毛利 答案：ABC12代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括( )。 A代购代销货物 B代办进出口 C介绍服务 D其他代理服务 答案：
