1、租稅的意義、分類與內容選擇題（B）1. 有效稅率又稱之為： (A)邊際稅率 (B)平均稅率 (C)法定稅率 (D)各國稅率（93年特考）（C）2. 租稅的邊際稅率低於平均稅率的租稅結構最可能是一種： (A)比例稅 (B)定額稅 (C)累退稅 (D)混合稅（93年特考）（B）3. 下列何種稅制有助於縮小貧富差距？ (A)比例稅制 (B)累進所得稅制 (C)累退稅制 (D)單一稅制（93年特考）（A）4. 根據租稅分類，所得稅與財產稅是屬： (A)直接稅 (B)收益稅 (C)流通稅(D)間接稅（93年特考）（B）5. 平均稅率(average tax rate)隨所得增加而減少之稅制為: (A)負
2、所得稅 (B)累退稅 (C)累進稅 (D)比例稅（92年初等考）（B）6. 在累進稅制下：(A)平均稅率隨所得增加而減少 (B)平均稅率隨所得增加而增加 (C)邊際稅率等於平均稅率 (D)邊際稅率小於平均稅率（91年初等考）租稅法與租稅制度選擇題（A）1.下稅收：1. 所得稅 2. 營業稅 3. 印花稅 4. 地價稅，何者屬於我國之國稅？(A)1、2 (B)1、3 (C)2、3(D)2、4（96初考）（B）2.下何者屬於租稅程序法部分？(A)稅結構 (B)租稅救濟 (C)減免範圍 (D)罰則（95年地方特考4等）（B）3. 稅捐稽徵法規定納稅義務人未於規定期限內提出政救濟，政救濟機關再審，請問
3、這是依據何種學原則？ (A)法溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法主義（95年地方特考5等）（D）4. 有關租稅法之性質何者為非？ (A)租稅法為強法 (B)租稅法為政法 (C)租稅法非任意法 (D)租稅法非公法（95年地方特考5等）（A）5. 關稅法第75條規定，海關為調查證據，得要求納稅義務人提供資，納稅義務人拒提供者，得處一定額之罰緩，此處罰性質為何？ (A)租稅為罰 (B)租稅稅罰 (C)租稅刑事罰 (D)租稅救濟罰（95年地方特考5等）（D）6. 大法官會議第415號解釋：所得稅法施細則原規定納稅義務人之其他親屬應以與納稅義務人或其配
4、偶同一戶籍為要件始能於申報所得稅時按受扶養親屬減除免稅額，與憲法意旨相違背，應予援用，請問該解釋函主要貫徹何種精神？ (A)法溯及既往原則 (B)租稅救濟程序優先實體原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)租稅法主義（95年地方特考5等）（D）7. 依據 94 2 月 5 日公布之政罰法第7 條規範，稅捐機關在移罰時，是否需證明納稅義務人是出於故意或過失？ (A)需要證明納稅義務人是出於故意或過失 (B)需要證明納稅義務人是出於故意，但要證明納稅義務人是過失 (C)需要證明納稅義務人是出於過失，但要證明納稅義務人是故意 (D)需要證明納稅義務人是出於故意或過失（95年地方特考5等）（B）8.
5、我國的稅收可分為國稅與地方稅，下何者屬於地方稅？（A）加值型及非加值型營業稅 （B）使用牌照稅 （C）貨物稅 （D）菸酒稅（95 地方特考3等）（C）9. 財政部依稅法所發布之解釋函令之適用，下列敘述何者不正確？（A）對於據以申請之案件發生效力（B）有利於納稅義務人者，對尚未核課確定之案件適用（C）行政訴訟判決確定之處分，行政機關得為變更（D）自法律生效之日有其適用（95年會計師）（B）10.下列何者不是國稅： （A）貨物稅（B）娛樂稅（C）菸酒稅（D）營業稅（95年高考）（A）11.下列處罰何者屬於租稅刑罰的範圍？ （A）罰金（B）罰鍰（C）沒入貨物（D）停止營業（95年普考）（A）12.租
6、稅法律之提案權除立法委員外，尚有下列何者？ （A）行政院（B）財政部（C）賦稅署（D）法務部（95年普考）（B）13.滯納金之性質，宜歸類為：(A)漏稅罰(B)行為罰(C)刑事罰(D)特別罰（94年初等考）（D）14.下列那些項目不屬於租稅實體？(A)課稅主體(B)稅率(C)租稅減免(D)稽徵程序（93年特考）（C）15.我國憲法第十九條規定：人民有依法律納稅之義務，代表：(A)確實課稅原則(B)國家至上論(C)租稅法律主義(D)公平原則（93年特考）（D）16.租稅法之刑事罰，若與刑法發生競合時，何者優先適用？(A)依從新原則而定 (B)刑法優先適用(C)依從輕原則而定(D)租稅法優先適用（
7、93年特考）（C）17.我國之租稅罰法，現在為：(A)僅租稅刑事罰採從新從輕原則 (B)僅租稅行政罰採從新從輕原則(C)全部都採從新從輕原則(D)租稅行政罰仍採實體從舊程序從新原則（93年特考）（B）18.新法優於舊法原則和特別法優於普通法原則，若發生競合之情形時：(A)新法優於舊法原則優先(B)特別法優於普通法原則優先(C)新的普通法優於舊的特別法(D)不一定（93年特考）（B）19.下列那一項在法律適用上位階最低?(A)所得稅法(B)所得稅函釋(C)所得稅法施行細則(D)營利事業重估價辦法 （93年初等考）（B）20.下列那一項不屬於租稅的特性？ (A)強制性 (B)有償性 (C)財政性
8、(D)政策性 （93年初等考）（D）21.下列那一項不屬於稅捐？ (A)遺產稅 (B)菸酒稅 (C)地價稅 (D)機場稅 （93年初等考）（A）22.下列何者屬於直接稅？ (A)所得稅 (B)營業稅 (C)娛樂稅 (D)菸酒稅 （93年初等考）（A）23.下列何者稅目為國稅？ (A)遺產及贈與稅 (B)地價稅 (C)土地增值稅 (D) 娛樂稅 （92年特考）（C）24.在正常情況下，下列何種情況較難轉嫁其稅捐？ (A)汽車進口商所繳之關稅 (B)出租予學生房屋之房屋稅 (C)自用小汽車所繳之使用牌照稅 (D)菸酒製造商所繳之菸酒稅（92年特考）（A）25.下列何者屬租稅刑事罰? (A)罰金 (
9、B)沒入貨物 (C)停止營業 (D)撤銷登記 （92年特考）（C）26.營利事業所得稅查核準則，係： (A)租稅法律 (B)委任立法之行政規章 (C)非委任立法之行政規章 (D)解釋函令 （92年特考）（A）27.地方稅法通則，係： (A)租稅法律 (B)委任立法之行政規章 (C)非委任立法之行政規章 (D)解釋函令 （92年特考）（A）28.下列何者不屬於租稅法之實體部分： (A)稽徵程序 (B)課稅客體 (C)稅率結構 (D)罰則 （92年特考） （C）29.中華民國與外國商議互免稅捐之方式，下列何者錯誤？ (A)外交換文係根據稅捐稽徵法之立法授權 (B)報經行政院核准後，可以外交換文行之
10、 (C)租稅協定須經立法院審議 (D)租稅協定可由主管稅務機關授權民間單位為之，並由兩國政府認可 （92年特考）（C）30.下列何項為現行財政收支劃分法中的地方稅？ (A)奢侈稅 (B)營業稅 (C)印花稅 (D)鎮長稅 （92年特考）（B）31.依據現行財政收支劃分法規定，下列何種稅目屬於中央稅？ (A)土地稅 (B)營業稅 (C)房屋稅 (D)契稅 （92年特考）（D）32.稅務法規之適用原則，下列何者錯誤？ (A)特別法優於普通法原則 (B)實體從舊，程序從新原則 (C)罰則從新從輕原則 (D)行政救濟，實體先審，程序後究原則（92年特考）（B）33.下列稅目何者為間接稅？ (A)所得稅
11、 (B)關稅 (C)營業稅 (D)所得稅 （92年特考）（A）34.某公司出售商品未依規定給予憑證，涉及漏列銷售額，違反營業稅法51條及稅捐稽徵法44條，相關機關應從重擇一處罰，係稅務法規之何種原則？ (A)一事不二罰 (B)法律不追溯既往 (C)特別法優於普通法 (D)新法優於舊法（92年特考）（C）35.在租稅課徵法源中，下列何者優先適用？ (A)解釋函 (B)非委任立法之行政規章 (C)租稅法律(D)委任立法之行政規章 （91年初等考）（C）36.依我國稅務行政組織，營利事業所得稅應向那個單位辦理結算申報？ (A)稅捐稽徵處 (B)縣(市)政府 (C)國稅局 (D)財政部 （91年初等考
12、）稅捐稽徵法選擇題（C）1. 依稅捐稽徵法第6 條第3 項規定，經法院或政執署執拍賣或交債權人承受之土地，執法院或政執署應於拍定或承受5 日內，將拍定或承受價額通知當地主管機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅，執法院或政執署應如何處？ (A)代為繳納 (B)要求提供擔保 (C)代為扣繳 (D)暫時緩繳（97 高考）（A）2. 依稅捐稽徵法第6 條第1 項規定，關於稅捐之徵收，下明何者正確？(A)印花稅之徵收，優先於普通債權 (B)各種稅捐之徵收，均優先於一債權 (C)房屋稅之徵收，非優先於抵押權 (D)地價稅之徵收，優先於土地增值稅（97 高考）（C）3. 依法應申報繳納之稅捐，已於規定期
13、間內申報且無故意以詐欺或其他正當方法逃者，其核課期間為幾？ (A)7 (B)3 (C)5 (D)10 （97初考）（D）4. 納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿幾日後仍未繳納者，由稽徵機關移送法院強制執？ (A)10日 (B)15日 (C)20日 (D)30日 （97初考）（B）5. 稅捐之徵收，自繳納期間屆滿之翌日起算，其徵收期間為幾？ (A)3 (B)5 (C)7 (D)10 （96 初考）（A）6. 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有服，應依規定申請何種政救濟？(A)查(B)訴願 (C)再訴願(D)政訴訟（96 初考）（B）7. 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故
14、意以詐欺或其他正當方法逃稅捐者，其核課期間為幾？(A)3 (B)5 (C)7 (D)10 （96 初考）（D）8. 納稅義務人之應納稅捐，原則上於繳納期間屆滿多少日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送法院強制執？(A)10日(B)15日(C)20日(D)30日（95年地方特考4等）（B）9. 依核定稅額通知書所載有應補徵稅額者，應於繳納期間屆滿翌日起算多久時間內申請查？ (A)15天(B)30天(C)2個月(D)3個月（95年地方特考4等）（B）10. 由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為幾？(A)3 (B)5 (C)7 (D)9 （95年地方特考4等）（C）11. 現租稅政救濟程序，包括下何者
15、？(A)查(B)訴願(C)再訴願(D)政訴訟（95年地方特考4等）（D）12. 共有財產為公同共有時，請問依據稅捐稽徵法規定納稅義務人為何？(A)持份最多的共有人 (B)持份超過三分之一的共有人(C)持份超過二分之一的共有人(D)全體共有人（95年地方特考5等）（D）13. 納稅義務人對於因適用法錯誤或計算錯誤溢繳之內地稅稅款，得自繳納之日起幾內提出具體證明，申請退還（逾期未申請者，得再申請）？(A)2(B)3(C)4(D)5（95年地方特考5等）（C）14.納稅義務人發現繳納通知文書稅額內，將新台幣12萬元稅額填為新台幣120萬元，於規定期間內，得向稽徵機關申請何種項目？(A)查(B)訴願(
16、C)正(D)再訴願（95年地方特考5等）（C）15.人民對於中央或地方機關有關稅務之政處分，認為有違法或當，致損害其權益或益者，提出政救濟的次序為何？(A)訴願查政訴訟(B)訴願政訴訟查(C)查訴願政訴訟(D)政訴訟查訴願（95年地方特考5等） （C）16.某甲之負債情形如下：（1）於92年向某乙借款30萬元，未設定抵押；（2）93年向銀行辦理抵押借款100萬元，（3）94年積欠使用牌照稅5萬元；（4）94年積欠土地增值稅10萬元，均未償還，試問甲償還債務之優先順序依序為：（A）2、1、4、3（B）4、3、2、1（C）4、2、3、1（D）2、4、3、1。（96.1.10. 修正為稅捐之徵收，優
17、先於普通債權。土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收，優先於一切債權及抵押權。）（95 地方特考3等改編）（B）17.稅捐稽徵法之適用範圍包括一法定之稅捐，但包括：（A）關稅及貨物稅 （B）關稅及礦稅 （C）菸酒稅及娛稅 （D）證券交稅及期貨交稅（95 地方特考3等）（C）18.稅捐之徵收，優先於： （A）一切債權（B）抵押權（C）普通債權（D）重整債權（95年初考）（B）19.稅捐之徵收期間為幾年？ （A）3年（B）5年（C）7年（D）10年（95年初考）（B）20.納稅義務人對於因適用法令錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？（A）3年（B）5年（C）7年（D）10年 （95年初考）（C
18、）21.由海關代徵之營業稅，其徵收及行政救濟程序應依下列何者之規定辦理？ （A）加值型與非加值型營業稅法（B）稅捐稽徵法（C）關稅法及海關緝私條例（D）視個案而定（95年初考）（C）22.營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證之總額，處百分之多少罰鍰？ （A）一（B）三（C）五（D）十（95年初考）（C）23.稽徵機關在一定時間內另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰，稱為： （A）徵收期間（B）除斥期間（C）核課期間（D）結算期間 （95年記帳士）（C）24.稅籍在台北市之營業人，對營業稅之復查決定書不服，應向那一個機關提出訴願？ （A）台北市國稅局（B）台北市政府（C
19、）財政部（D）高等行政法院（95年記帳士）（A）25.納稅義務人逾期繳納稅捐者，應如何加徵滯納金？（A）每逾2日加徵1滯納金（B）每逾1日加徵1滯納金（C）每逾3日加徵1滯納金 （D）每逾2日加徵2滯納金（95年記帳士）（C）26.稅捐稽徵法不適用於下列何種稅目？ （A）貨物稅 （B）所得稅 （C）關稅 （D）加值型及非加值型營業稅（95年記帳士）（D）27.義興公司於93年8月1日接獲核定稅額通知書，須補繳稅額50萬，補繳期間為8月16日至8月30日，若義興公司不服，應於何時申請復查？ （A）8月1日起30日（B）8月16日起30日 （C）8月30日起30日 （D）8月31日起30日（95年
20、記帳士）（B）28.納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿30日後，仍未繳納稅捐者，稽徵稽關應如何處理？ （A）聲請假扣押 （B）移送法院強制執行 （C）函請有關機關限制出境 （D）加徵滯報金（95年記帳士）（C）29.依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於逃漏何種稅款，涉有罪嫌之案件，得聲請搜索？ （A）貨物稅與所得稅 （B）證券交易稅與所得稅 （C）所得稅與營業稅 （D）貨物稅與菸酒稅（95年記帳士）（B）30.納稅義務人因天災、事變或重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得申請延期或分期繳納，惟其期間不得逾幾年？ （A）2年 （B）3年 （C）5年 （D）1年（95年記帳士）（C）31.營利
21、事業原始憑證未依規定保存，如已取得買受人簽章證明與其所持憑證相符之影本，或經原出具憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本，依法應如何處理？ （A）該項收入或支出准予認定，但應依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰 （B）該項收入或支出不准認定，並應依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰 （C）該項收入或支出准予認定，免依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰 （D）該項收入或支出不准認定，免依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰（95年記帳士）（C）32.營利事業原始憑證未依規定保存，如已取得買受人簽章證明與其所持憑證相符之影本，或經原出具憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本，依法應如何處
22、理？ （A）該項收入或支出准予認定，但應依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰 （B）該項收入或支出不准認定，並應依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰 （C）該項收入或支出准予認定，免依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰 （D）該項收入或支出不准認定，免依稅捐稽徵法第44條規定處5%罰鍰（95年記帳士）（D）33.納稅義務人欠繳應納稅捐，若其有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行之跡象者，稅捐機關得聲請法院對其財產實施何種處分？（A）拍賣（B）假處分（C）假執行（D）假扣押（95年會計師）（C）34.納稅義務人對於因適用法令錯誤，或因計算錯誤而溢繳之稅款，至多得自繳納之日起幾年內，提出具體證明申請退還，逾期未
23、申請者不得再行申請： （A）二年（B）三年（C）五年（D）七年（95年高考）（B）35.納稅義務人甲有93年地價稅應退稅額50,000元，惟甲尚有欠稅情形如下：（1）92年地價稅（2）93年房屋稅（3）92年地價稅之滯納金（4）93年房屋稅之滯納金，試問稅捐稽徵機關抵繳其積欠之順序為：（A）1、2、3、4（B）1、3、2、4（C）3、4、1、2（D）2、4、1、3。（95年高考）（B）36.納稅義務人對因適用法令錯誤溢繳稅款，得自繳納之日起最長幾年內提出申請退還？ （A）三年（B）五年（C）七年（D）十年（95年普考）（B）37.土地增值稅、地價稅及房屋稅以外稅捐之徵收，優先於下列何種債權？
24、（A）一切債權（B）普通債權（C）抵押權（D）普通債權與抵押權（96.1.10. 修正為稅捐之徵收，優先於普通債權。土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收，優先於一切債權及抵押權。）（95年普考改編）（B）38.有關租稅行政救濟之復查，應優先適用下列何者？ （A）訴願法（B）稅捐稽徵法（C）行政訴訟法（D）行政程序法（95年普考）（C）39.依稅法規定應自他人取得之憑證及應給予他人憑證之存根或副本，應保存的年限為：（A）一年（B）二年（C）五年（D）十年（94年記帳士）（D）40.下列有關納稅義務之敘述何者為錯誤？（A）共有財產，設有管理人者，由管理人負納稅義務（B）共有財產，未設管理人者，由共有人
25、各按其應有部分負納稅義務（C）公同共有財產，以全體公同共有人為納稅義務人（D）營利事業因合併而消滅時，其在合併前之應納稅捐，應由被消滅之營利事業負繳納之義務（94年記帳士）（B）41.納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款得申請退還，其申請期限為：（A）自繳納之日起三年內提出（B）自繳納之日起五年內提出（C）自繳納期限屆滿之翌日起三年內提出（D）自繳納期限屆滿之翌日起五年內提出（94年記帳士）（D）42.納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納不得逾多久期間？（A）六個月（B）一年（C）二年（D）三年（
26、94年記帳士）（B）43.納稅義務人對於補繳核定稅捐之處分如有不服，依法可採行何種救濟途徑？（A）於規定繳納期間內，查對更正（B）於繳納期間屆滿翌日起算三十日內，申請復查（C）於核定稅額通知書送達後三十日內，提起訴願（D）於繳納期間屆滿翌日起算二個月內，提起行政訴訟（94年記帳士）（A）44.納稅義務人有下列何者情況時，應由稅捐稽徵機關移送法院強制執行？（A）應納稅捐於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者（B）已依規定申請復查者（C）對復查決定之應納稅額繳納半數，並依法提起訴願者（D）提供相當擔保，並依法提起訴願者（94年記帳士）（B）45.依規定設置帳簿而不依規定記載者，經通知限於一個月內依規定記
27、載，期滿仍未依照規定記載者，應有的處罰為：（A）處新台幣3,000元以上7,500元以下罰鍰（B）處新台幣7,500元以上15,000元以下罰鍰（C）處新台幣15,000元以上3萬元以下罰鍰（D）處停業處分（94年記帳士）（C）46.納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，下列何者敘述為錯誤？（A）免除稅捐稽徵法第41條至第45條之處罰（B）免除各稅法所定關於逃漏稅之處罰（C）免除補繳應納稅捐之加計利息 （D）涉及刑事責任者得免除其刑（94年記帳士）（D）47.應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐，其核課期間為五年，
28、不包括下列何者？（A）地價稅（B）房屋稅（C）使用牌照稅（D）所得稅（94年記帳士）（D）48.下列有關稅捐核課期間起算之規定，何者敘述為正確？（A）依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報期間屆滿之翌日起算（B）依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自申報日起算（C）由稅捐稽徵機關按稅籍底冊徵收之稅捐，自申報日起算（D）由稅捐稽徵機關按查得資料核定徵收之稅捐，自徵期屆滿之翌日起算（94年記帳士）（C）49.依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，其保存期限，根據稅捐稽徵法的規定應為多長？ （A）一年 （B）三年（C）五年（D）七年
29、（94年特考）（B）50.根據稅捐稽徵法的規定，屬公同共有之共有財產，未設管理人者，其納稅義務人應為：（A）持分最多之共有人（B）全體公同共有人（C）過半數之公同共有人（D）持分加總過半數之公同共有人（94年特考）（C）51.某甲擔任某著名補習班之教師，92年度領取之鐘點費150萬元；該補習班未依規定扣繳所得稅，某甲亦未辦理92年度所得稅之申報；根據稅捐稽徵法的規定，該筆所得之應納稅捐的核課期間為： （A）三年（B）五年（C）七年（D）十年 （94年特考）（B）52.某甲向某知名電腦連鎖店購買3萬元電腦一組，該店並未給與發票經查獲而被處罰鍰：（A）1,000元（B）1,500元（C）3,000
30、元（D）5,000元 （94年特考）（A）53.某電影院負責人出售電影票收到娛樂稅五十萬，但卻以詐術手段只繳交40萬元，短報10萬元，則除有期徒刑、拘役外，應併科6萬元以下之： （A）罰金（B）罰鍰（C）滯納金（D）怠報金（94年特考）（B）54.稽徵機關對納稅義務人之所得額、納稅額及其證明關係文據，不得洩露於何人？ （）納稅義務人之授權代理人（）納稅義務人之債權人（）納稅義務人之繼承人（）納稅義務人之辯護人（94年特考） ( A )55. 92年度綜合所得稅申報，於93年5月31日截止，納稅人於93年6月1日前補報，國稅局受理後，能否加罰？ (A)未達加罰要件 (B)加罰滯納金1% (C)加
31、計利息1天 (D)財政部以疏解人潮，函令延期免罰（94年初等考）( C )56.繳納稅捐文書，稽徵機關應於何時送達納稅人？(A)開始繳納日期前十天 (B)截止繳納日期前十天(C)開始繳納日期前 (D)截止繳納日期前 （94年初等考）( C )57.營利事業補徵稅款，繳納期限10月15日截止，因不服提起復查申請，最遲應於何日前提出？(A)11月16日 (B)11月15日 (C)11月14日 (D)11月13日（94年初等考）( D )58.營業人申請註銷登記，下列事項中何者為稅法明訂者？ (A)事實發生前20日填具申請書 (B)限定委託會計師辦理 (C)併同申報當期營業稅額提出 (D)稽徵機關要
32、求繳清稅款（94年初等考）（C）59.納稅義務人未於規定期間內申報者，其核課期間為： (A)三年 (B)五年 (C)七年 (D)無限制 （93年特考）（C）60.稅捐稽徵法所稱的稅捐，不包含下列那一稅目？ (A)娛樂稅 (B)菸酒稅 (C)關稅 (D)期貨交易稅 （93年特考）（C）61.應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存多久？ (A)9年 (B)7年 (C)5年 (D)3年 （93年特考）（D）62.設籍在桃園市的納稅人，有關遺產稅的復查機關為： (A)桃園縣稅捐稽徵處 (B)財政部 (C)桃園縣政府 (D)北區國稅局（93年特考）（D）63下列何者並非依據稅籍底冊徵收之租
33、稅？ (A)地價稅 (B)房屋稅 (C)使用牌照稅 (D)證券交易稅（93年特考）（A）64.納稅義務人在未經檢舉或是稽徵機關調查之前，自動補報並補繳所漏稅款者，得： (A)加計利息，免受處罰 (B)加計利息，但不能免行政罰 (C)加計利息，但不能免刑事罰 (D)免息且免罰 （93年特考）（B）65.有關稅捐稽徵法有關加徵滯納金的規定，下列何者正確？ (A)徵收至納稅人繳納稅款為止 (B)逾三十日仍未繳納，移送法院強制執行 (C)逾兩個月仍未繳納，移送法院強制執行 (D)逾三十日仍未繳納，另行加計利息並移送法院強制執行 （93年特考）（A）66.稅務違章案件減免處罰標準之訂定，係對下列何種情形
34、減輕或免於處罰？ (A)情節輕微，或漏稅一定金額以下之應處罰鍰之行為 (B)以詐術逃漏稅捐者 (C)故意違反稅法規定者 (D)一年內有相同違章事實三次上以上者 （93年特考）（D）67.下列何者屬確定案件？ (A)已申請復查者 (B)經複查決定並已提起訴訟者 (C)經訴願決定並已提起行政訴訟者 (D)經訴願決定並未提起行政訴訟者 （93年初等考）（B）68.下列那一稅目之徵收優先於一切債權及抵押榷？ (A)所得稅 (B)土地增值稅 (C)營業稅 (D)遺產稅 （93年初等考）（D）69.未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅者，其核課期間為幾年？ (A)四年 (B)五年 (C)
35、六年 (D)七年 （93年初等考）（B）70.下列那一項不同於稅捐稽徵法所稱之稅捐？ (A)所得稅 (B)關稅 (C)貨物稅 (D)印花稅 （93年初等考）（A）71.納稅義務人對復查決定提起訴願者，應繳納多少稅款始可免移送強制執行？ (A)復查決定之應納稅額之二分之一 (B)稅捐機關原核定應納稅額之二分之一 (C)復查決定之應納稅額之三分之一 (D)稅捐機關原核定應納稅額之三分之一 （93年初等考）（C）72.應徵之稅捐，自繳納期間屆滿之翌日起算，其徵收期間為幾年？ (A)三年 (B)四年 (C)五年 (D)六年 （93年初等考）（C）73.依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，其最高限額為
36、滯納數額之多少？ (A)1% (B)2% (C)15% (D)30% （92年初考）（D）74.納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明申請退還？ (A)無期限 (B)十年 (C)七年 (D)五年 （92年初考）（B）75.稅捐稽徵法所稱稅務指一切法定之稅捐，但不包括： (A)關稅 (B)關稅及礦稅 (C)菸酒稅及礦稅 (D)菸酒稅 （92年初考）（A）76.下列那一種租稅非由稅捐稽徵機關按稅籍底冊徵收？ (A)契稅 (B)房屋稅 (C)使用牌照稅 (D)地價稅 （92年初考）（C）77.台北市房屋稅之納稅義務人，其提起訴顧之受理機關，為： (A)台北
37、市國稅局 (B)台北市稅捐稽徵處 (C)台北市政府 (D)財政部 （92年特考）（D）78.納稅義務人自動向稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，下列何者加息免罰？ (A)未經檢舉者 (B)未經財政部指定調查人員進行調查者 (C)未經稽徵機關發覺者 (D)以上三者須同時存在 （92年特考）（B）79.依法繳納地價稅之核課期間，為： (A)四年 (B)五年 (C)六年 (D)七年 （92年特考）（B）80.個人與營利事業欠稅金額加罰款超過多少元，稅捐機關將報請內政部入出境管理局，限制欠稅人或負責人出境？ (A)個人30萬，營利事業100萬(B)個人50萬，營利事業100萬 (C)個人100萬，營利事業1
38、50萬 (D)個人100萬，營利事業200萬 （92年特考）（B）81.稅務人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人教唆納稅義務人，以詐術或不正當方法逃漏稅捐者，加重其刑至： (A)一倍 (B)二分之一 (C)三分之一 (D)四分之一 （92年特考）（B）82.下列何者採多稅一法之立法體制？ (A)菸酒稅 (B)土地稅 (C)印花稅 (D)娛樂稅 （92年特考）（B）83.我國租稅行政救濟，程序優先實體原則，行政訴訟必須在接到訴願決定書幾天內向高等行政法院提出行政訴訟狀？ (A)30天 (B)二個月 (C)20天 (D)一個月 （92年特考）（A）84.下列何種稅目清償順位優於一切債權及抵
39、押權？ (A)土地增值稅 (B)關稅 (C)營業稅 (D)所得稅 （92年特考）（B）85.我國租稅行政救濟，國稅之訴願向那一機關提出？ (A)國稅局 (B)財政部 (C)行政院 (D)行政法院 （92年特考）（D）86.依據稅捐稽徵法，納稅義務人對於適用法令錯誤，或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起，多久期間內提出具體證明，申請退還溢繳稅款？ (A)一年 (B)二年 (C)四年 (D)五年 （92年特考）（B）87.依稅捐稽徵法規定，未於規用期間內申報，或故意以詐欺或不正當方法逃漏稅捐者，核課期間為若干年？ (A)五年 (B)七年 (C)十年 (D)十五年 （92年特考）（A）88.營利事業
40、依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，經查明應按認定之總額處以若干之罰鍰？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)一倍 (D)二倍 （92年特考）（A）89.納稅義務人逾限繳納稅款，每逾二日要加徵滯納金額若干之滯納金？ (A)l% (B)5% (C)10% (D)20% （92年特考）（B）90.我國稅捐稽徵法，對逾期繳納稅捐應加徵滯納金若干？ (A)每逾一日，按滯納數額加徵1%滯納金 (B)每逾二日，按滯納數額加徵1%滯納金 (C)每逾一日，按滯納數額加徵2%滯納金 (D)加徵利息，不必加徵滯納金 （91年初等考）（C）91.下列何種稅目，其租稅債務之清償優於抵押債權？
41、(A)關稅 (B)遺產稅 (C)土地增值稅 (D)營業稅（91年初等考）（B）92.在我國現年租稅行政救濟制度下，如不服國稅局所為營利事業所得稅之復查決定，向那一機關或單位提出訴願？ (A)直轄市政府 (B)財政部 (C)行政院 (D)國稅局（91年初等考）（B）93.我國現行租稅之行政罰，究由那一機關辦理？ (A)地方法院民事庭(B)主管稽徵機關(C)地方法院刑事庭 (D)行政法院（91年初等考） （C）94.納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之內地稅款，應於多久期限內申請退回？ (A)二年內(B)三年內(C)五年內(D)十年內（91年初等考） （C）95.我國稅捐稽徵法規定，未於規
42、定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為多久？ (A)五年(B)六年 (C)七年(D)十年（91年初等考） （B）96.納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，應處刑事罰若干年有期徒刑？(A)三年以下有期徒刑(B)五年以下有期徒刑 (C)七年以下有期徒刑 (D)十年以下有期徒刑 （91年初等考）綜合所得稅選擇題（B）1. 依所得稅法第17 條規定，關於扣除額之明，下何者錯誤？ (A)扣除額，係納稅義務人就標準扣除額或舉扣除額擇一減除外，並減除特別扣除額 (B)納稅義務人個人之標準扣除額，係扣除4 萬8 千元；有配偶者加倍扣除之 (C)對於教育、文化、公益、慈善機構
43、或團體之捐贈總額最高超過綜合所得總額百分之20 為限 (D)納稅義務人本人、配偶及直系親屬之人身保險、工保險及軍、公、教保險之保險費，每人每扣除額以超過2 萬4 千元為限。但全民健康保險之保險費受額限制（97 高考）（D）2. 依所得稅法第4 條第1 項規定，下各種所得，何者非免納所得稅？ (A)工保險之保險給付 (B)傷害之損害賠償 (C)依法規定，具有強制性質儲蓄存款之息 (D)依法經營對外營業消費合作社之盈餘（97 高考）（B）3. 下何者，非所得稅法第14 條第1 項第3 規定之薪資所得？ (A)津貼 (B)股 (C)紅 (D)歲費（97 高考）（C）4. 公司股東所獲分配之股總額，是
44、綜合所得稅中的那一所得？(A)息所得 (B)薪資所得 (C)營所得 (D)其他所得 （97初考）（B）5. 某甲96從台積電拿到股淨額10000元，可扣抵稅額800元，試問某甲今應申報多少股所得？ (A) 9200元 (B)10800元 (C)10000元 (D)800元 （97初考）（D）6. 非中華民國境內居住之個人於一課稅內在我國境內合計居滿90天，其自中華民國境外雇主取得之務報酬應如何課稅？ (A) 減半課稅 (B)併入綜合所得總額中辦結算申報 (C)就源扣繳 (D)免稅 （97初考）（B）7. 從961月1日起，中華民國境內居住之個人持有公債、公司債及融債券之息所得應如何課稅？ (A
45、)適用儲蓄投資特別扣除額27萬元免稅 (B)採10%分課稅 (C)視為免稅所得 (D)併入綜合所得總額中課稅 （97初考）（D）8. 一般動者或上班族所取之終獎屬於下何種所得？ (A)息所得 (B)其他所得 (C)營所得 (D)薪資所得（97初考）（C）9. 我國綜合所得稅規定夫妻應採用下那一種申報方式？ (A)分開計稅，分開申報 (B)分課稅 (C)合併申報但薪資所得可採分開計稅 (D)合併申報但財產交所得採分開計稅 （97初考）（D）10. 財政部公告97要調整綜合所得稅課稅級距，其中最低稅級距調整為41萬元以下課6%。試問稅級距之額每遇消費者物價指較上次調整之指上漲計達多少以上時須調整之？ (A)3% (B)5% (C)6% (D)10% （97初考）（B）11. 我國境內居住之個人取得境內營事業所贈與之財產，應如何課稅？ (A)課徵贈與稅 (B)視為個人之所得課徵綜合所得稅 (C)課徵營事業所得稅 (D)免稅 （97初考）（D）12. 我國綜合所得稅對於納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬之醫藥費及生育費（皆取得合法憑證）之舉扣除限額為多少錢？ (A)30萬元 (B)18萬元 (C)27萬元 (D)
