1、 中审 众环会计师 事务所（特 殊普通合伙）UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)中 航工 业机电 系统 股 份有限 公司 内部控制鉴证报告 2016 年 12 月 31 日 目 录 一、内部控制鉴证报告 二、中航工业机电系统股份有限公司 2016 年度内部控制自我评价报告 1 中审 众环 会计师事务 所（特殊普 通合伙）地址：北京市朝阳区工人体育场甲 2 号盈 科中心 A 栋 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 26 层(SPECIAL GENER
2、AL PARTNERSHIP)邮编：100027 电话：010-68179990 传真：010-88217272 内部控制鉴证报告 众环专字（2017）020554 号 中航 工业机电系 统 股份有限 公司全体股 东：我们接受委 托，对后附 的中航工业 机电系统股 份有限公司（以下简称“中航机电”）董事会对2016 年12月31日与财务报告相关的内部控制的自我评价报告执行了鉴证工作。一、企业对内部 控制的责任 中航机电管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照 财政部颁布的 企业内部控制基本规范 的有关规范标准对2016 年12 月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定并确保
3、该认定的真实性和完整性。二、注册会计师 的责任 我们的责任是对中航机电与财务报表相关的内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照 中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史 财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 并参照 内部控制审核指导意见 的规定执行了鉴证工作，以对与财务报表相关的内部控制度有效性是否不存在重大错报获取合理保证。在执行鉴 证工作的过程中，我们实 施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。三、内部控制的 固有局限性 内部控制具有固有局限 性，存在由于错误或舞弊导致错报发生和未被发现的可能
4、性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，因此，于2016 年12月31日有效的内部控制，并不保证在未来也必然有效，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。四、财务报告内 部控制鉴证 意见 我们认为，中航机电按照财政部 企业内部控制基本规范 和相关规定于2016 年12 月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。本鉴证报告仅供中航机电随 2016 年年报上报深圳证券交易所披露之目的使用，不得用于其它目的。中航 机电及其他第三者因不当使用本鉴证报告所造成的一切后果，与注册会 计师及其所在的会计师事务所无关。中审众环会
5、计师事务所（特殊普通合伙）中国注册 会计师：洪权 中国注册 会计师：徐培 中国北京 二一七 年三月十日 1 中航 工业机电 系统股份 有限公司 2016 年度内部 控制自我 评价报告 中航 工业机电系 统股份有限 公司全体股 东：根据企业 内部控制基 本规范及 其配套指引 的规定和其 他内部控制 监管要求（以 下 简 称 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系），结 合 本 公 司（以 下 简 称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2016 年 12 月31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明 按照企业内 部控制
6、规范 体系的规定，建立健全 并有效实施 内部控制，评价其 有效 性，并 如 实 披 露 内 部 控 制 评 价 报 告 是 公 司 董 事 会 的 责 任。监 事 会 对 董 事 会 建 立 与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公 司 董事 会、监 事会 及董 事、监 事、高 级管 理人 员 保证 本报 告 内容 不存 在 任 何虚 假 记 载、误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏，并 对 报 告 内 容 的 真 实 性、准 确 性 和 完 整 性 承 担个别及 连带法律责任。公 司 内部 控制 的 目标 是合 理 保证 经营 管 理合 法合 规、资 产安 全、
7、财 务报 告 及 相关 信 息 真 实 完 整，提 高 经 营 效 率 和 效 果，促 进 实 现 发 展 战 略。由 于 内 部 控 制 存 在 的固 有 局 限 性，故 仅 能 为 实 现 上 述 目 标 提 供 合 理 保 证。此 外，由 于 情 况 的 变 化 可 能 导致 内 部 控 制 变 得 不 恰 当，或 对 控 制 政 策 和 程 序 遵 循 的 程 度 降 低，根 据 内 部 控 制 评 价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评 价工作的总 体情况 公司在 2016 年 4 月下发了关于对风控体系工作推进情况开展监督与评价的通知（机 电股 份 函 201
8、6 41 号），成 立 了 专项 工 作 组，先 后 对 公 司下 属 陕 西 航空 电气有限责任公司、郑州飞机装备有限责任公司等 7 户子公司全面风险管理与内部控制 体 系 建 设 情 况 开 展 了 监 督 与 评 价 工 作，重 点 对 各 单 位 体 系 建 设 推 进 情 况、内 控 缺陷整改完成情况开展检查、评估，促进内部控制工作融入业务流程，持续改善管理，为公司健康发展提供高效的内部控制体系保证。公司下发了 关于开展 2016 年度内 部控制评价工作和编报 2017 年 度全面风险管理报告的通知，明确评价单位范围与重点业务、工作程序，风控工作办公室（纪检监察审计部）牵头负责 内部
9、控制评价的具体组织实施工作，编制内控 评价工作方案，对本部 相关业务开展评价。公 司 所 属 各 子 公 司 基 本 由 其 董 事 会（或 总 经 理 办 公 会）授 权 内 部 控 制 负 责 部 门开展内部控制自 我 评价的具体组织实施工作，经本单位审议后上报。2 公 司 风 控 工 作 办 公 室 对 本 部 及 下 属 子 公 司 上 报 的 内 部 控 制 评 价 报 告 进 行 了 汇总，对纳入评价范围的高风险领域进行评价。三、内部控制评 价工作情况（一）内部控制 评价范围 公 司 按 照 风 险 导 向 原 则 确 定 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 单 位、业 务 和 事
10、 项 以 及 高 风 险领域。1.纳 入 评价 范 围 的 主 要 单 位 包 括：庆 安 集 团 有 限 公 司、陕 西 航 空 电 气 有 限 责 任公 司、郑 州 飞 机 装 备 有 限 责 任 公 司、四 川 凌 峰 航 空 液 压 机 械 有 限 公 司、贵 阳 航 空 电机 有 限 公 司、四 川 泛 华 航 空 仪 表 电 器 有 限 公 司、四 川 航 空 工 业 川 西 机 器 有 限 责 任 公司、湖 北 中 航 精 机 科 技 有 限 公 司、枫 阳 液 压 有 限 责 任 公 司、贵 州 风 雷 航 空 军 械 有 限责任公司等10 家 子 公 司，纳 入 评 价 范
11、围 单 位 占 公 司 合 并 资 产 总 额 的100%，营 业 收 入合计占合并营业收入总额的100%。2.纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、人力资源、采购业务、资金活动、资产管理、投资管理、销售业务、研究与开发、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、全面预算、信息系统等内容。3.重点关注的高风险领域主要包 括：（1）对子公司及分公司的管理控制 公司制订了 子公司管 理制度，各职能部门对子公司相关业务和管理进行指导、监督，并依据上市公司规范运作要求，对子公司的重大事项进行管控，并要求各子公司定期向公司提交财务报告。（2）对外担保 根据中国证监会和深圳证券交易所关于上市公司对外担
12、保的有关规定及公司经济担保实施办法 的要求，公 司对担保业务的授权审批等程序都做了详细规定。（3）对外投资 公司对外投资遵循合法、审慎、有 效、安全的原则，公司章程、投资管理办法 等明确规定了公司重大投资审批权限和审议程序，公司对投资项目的可行性、风险性、回报率等事项进行评估审议，并且董事会对投资进展进行监控。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。（二）内部控制 评价的程序 和方法 公司内部控制评价工作遵循基本规范、评价指引的程序执行。主要评价程序为：1.公司下发了关于开展2016 年度 内部控制评价工作和编报2017年度 全面风险管理报
13、告的通知，对所属各单位内控自我评价工作进行布置和要求。3 2.公司组织内控评价组，对 公司 及所属各级单位内控自我评价报告、内控缺陷明细表、未整改重大重要缺陷明细表等进行汇总，根据公司确定的内控缺陷标准，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其改进情况，判断内控缺陷类型；根据各单位实际情况，结合全面风险管理评估的重大风险对各子公司内控缺陷进行全面分析和重新认定，形成了综合评价内控体系设计与运行整体情况。评价方法：内部控制评价基本采取以 公司 及所属子公司内部控制自 我 评价为主，各单位在评价过程中，主要采用了个别访谈、调查问卷、穿行测试、综合讨论等适当方法，广泛收集内部控制设计和运行是否有
14、效的证 据，分析、识别内控控制缺陷。（三）内部控制 评价依据及 内部控制缺 陷认定标准 依 据 内 部控 制 基本 规范、内 部控 制 评价 指引，坚 持以 风 险导 向为 原 则，确定 了 适 用 本 公 司 的 内 部 控 制 缺 陷 具 体 认 定 标 准，并 与 以 前 年 度 保 持 一 致，公 司 组 织开展内部控制评价工作。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：1.财务报告内部控制缺陷认定标准（1）财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下（以合并报表数据为基准）：当一个或一组内控缺陷的存在，有合理的可能性导致无法及时地预防或发现财务报告中资产总额、营业收入以及利润总额出现下 列相应区
15、间的错报时，确定该内部控制缺陷是属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷：类 别 重大 缺陷 重要 缺陷 一般 缺陷 资产总额潜在错报 错报 资产总额的1%资产总额的0.5%错报资产总额的1%错报资产总额的0.5%营业收入潜在错报 错报 营业收入总额的1.5%营业收入总额的1%错报营业收入总额的1.5%错报营业收入总额的1%利润总额潜在错报 错报 利润总额的1%利润总额的0.5%错报利润总额的1%错报利润总额的0.5%（2）财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：财务报告重大缺陷的迹象包括：A、公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；B、外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司内部控制却未能识别该
16、错报；C、审计委员 会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。4 财务报告重要缺陷的迹象包括：A、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；B、对 于期 末财务报 告 过程的控 制 存在一项 或 多项缺陷 且 不能合理 保 证编制的财务报表达到真实、完整的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控 制缺陷。2.非财务报告内部控制缺陷认定标准 公司非财务报告内部控制缺陷的判断采取定性标准和定量标准相结合的方式。定性 标 准 主 要 考 虑 内 部 控 制 缺 陷 导 致 的 公 司 负 面 影 响 大 小，定 量 标 准 主 要 考 虑 该 内 部控 制 缺 陷 造 成
17、 的 直 接 财 产 损 失 金 额，最 终 根 据 内 部 控 制 缺 陷 导 致 的 公 司 负 面 影 响 大小 及 直 接 财 产 损 失 金 额，确 定 该 内 部 控 制 缺 陷 是 属 于 重 大 缺 陷、重 要 缺 陷 还 是 一 般缺陷。（1）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：类 别 直接 财产损失金 额 重大 负面影响 重大缺陷 损失3000 万元 对公司造成较大负面影响并以公告形式对外披露 重要缺陷 500万元 损失 3000 万元 受到国家政府部门处罚但未对公司造成负面影响 一般缺陷 损失500 万元 受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对公司造成负面影响（2
18、）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：公司非财务报告重大缺陷的迹象包括：A、重大偏离计划和预算；B、关键管理人员或重要人才大量流失；C、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；D、媒体负面新闻频现，给公司声誉形象带来无法弥补的损害。公司非财务报告重要缺陷的迹象包括：A、较大偏离计划和预 算；B、管理人员或技术人才大量流失；C、一般业务缺乏制度控制或制度系统性失效；D、媒体负面新闻出现，为公司声誉形象带来一定的损害。公司 非财 务 报告 一般 缺 陷：内控 控 制中 存在 的 除重 大缺 陷 和重 要缺 陷 之外 的其他控制缺陷。四、内部控制缺 陷认定及整 改情况 1、财务报告内部控制缺陷认
19、定及整改情况 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司财务报 5 告内部控制重大缺陷、重要缺陷。2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财 务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。针对报告期发现的一般内部控制缺陷，公司本部和所属子公司分别制订了相应的整改措施，明确了责任主体和时间节点，同时将组织开展缺陷整改检查，确保内部控制缺陷及时得到整改。五、内部控制评 价结论 公 司 已 经 根 据 内 部 控 制 基 本 规 范、内 部 控 制 评 价 指 引 及 其 他 相 关 法 律 法规的要求，对公司截至2016年度的 内
20、部控制设计与运行的有效性进行了评价。根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不 存 在 财 务 报 告 内 部 控 制 重 大 缺 陷，董 事 会 认 为，公 司 已 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷。自 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 至 内 部 控 制 评 价 报 告 发 出 日 之 间 未 发 生 影 响 内 部 控制有效性评价结论的因素。六、其他内部控 制相关重大 事项说明 公司无其他内部控制相关重大事项说明。中航工业机电系统股份有限公司董事会 2017 年 3 月 10 日
