1、 证券代码：证券简称：天马 公告编号：天马轴承集团股份有限公司 关于对深交所 2022 年三季报问询 函的回复 公告 本公司及董 事会全体 成员保证 信息披露 内容的真 实、准确和完整，没 有虚假记 载、误导性陈述或重大遗 漏。特别 风险提示：1、衢州市中级人民法院于 2021 年 10 月 30 日 裁定受理了债权人对公司的破产重整申请，根据深圳证券交易所股票上市规则（2022 年修订）规定，公司股票交易已被实施退市风险警示；2、衢州市中级人民法院虽已裁定公司进入重整程序，但公司尚存在因重整失败而被法院宣告破产的风险。如公司被宣告破产，根据深圳证券交易所股票上市规则（2022 年修订）规定，
2、公司股票将面临被终止上市的风险。3、公司 目前面临 证券虚假陈述 诉讼案的大额索赔，或将因重整无法顺利完成而存在 年年末净资产为负值的风险。如公 司 2022 年经审计的净资产为负，根据深圳证券交易所股票上市规则（2022 年修订）规定，公司股票将面临被实施退市风险警示的风险。天马轴承集团股份有限公司（以下简称“公司”或“上市公司”或“天马股份”）于 2022 年 11 月 23 日收到深圳证券交易 所上市公司管理一部下发的公司部三季报问询函2022 第 13 号关于对天马轴 承集团股份有限公司 2022 年三季报的问询函(以下简称“问询函”)。现公司 结合问询函涉及内容及问询函下发日至本次回
3、复日期间发生的事实，回复如下：问题 1.三季报显示，你公司 2022 年 1-9 月实 现营业 收入 57,988.77 万元，同比增长 2.32%；实现归属 于上市公司股 东的净利润-29,768.04 万元，同比下 降313.00%；期末归属 于上市公司 股东的所有者权益为 45,368.39 万元，同 比下降 38.29%。此外，你 公司于 2022 年 11 月 18 日披露 的关于公司 股票可能被 终止上市的风 险提示公告 显示，因法 院裁定受理 债权人对 你公司的破产 重整申请，公司股票交 易于 11 月 2 日被实施退市 风险警示。若出现 深圳证券交 易所股票上 市规则（2022
4、 年修订）第 9.4.17 条第（六）项规定的情 形，公司股票 将面临被终 止 上市的风 险。请你 公司：（1）结合市场环境、生产经营 的变化情况，说明 报告期在收入 增长的情况 下净利润 大幅下滑的原 因；回复：公司收入主要来源于高端装备制造业、互联网信息技术服务、传媒业三个业务板块。其中，高端装备制造业板块经营实体为齐 重数控装备股份有限公司（以下简称齐重数控），其收入占报告期公司收入总额的 86.46%，目前已是公司收入的主要来源，也是公司收入实现同比增长的主要原因。2022 年前三季度，面对复杂国际形势以及国内疫情多点散发引发的市场需求下降、人员出 行困难、物流受阻、生产配套不顺等行业
5、不利因 素，齐重数控积极采取应对策略，继续挖掘 风电、新材料、新能源等行业 市场需求，加强市场开发力度，优化生产流程提高制造技术，同时增加研发投入，提升管理效率，克服困难，多措并举，在生产经营 方面取得了较好的业绩。报告期内，齐重数控实现营业收入 50,134.99 万元，同比增 长 31%。而另一方面，公司互联网信息技术服务业务及传媒业受累于疫情的影响无法有效开拓新市场和新客户，特别是对于图书业务，由于地域性封控致使公司仓库发货 受阻，错失了销售旺季，对其经营业绩造成非常不利影响。而互联网信息技术服务业务，同时还叠加下游互联网行 业相关监管趋严等诸多不利影响，对公司拓展业务造成了非常不利的影
6、响。2022 年前三季度 互联网信息技术服务业务及传媒业营业收入分别为 2,648.76 万元和 5,117.07 万元，同比下降 62%、55%。综 合 上 述 三 大 业 务 板 块 的 影 响 来 看，公 司 2022 年 前 三 季 度 实 现 营 业 收 入 合 计57,988.77 万元，同比增长 2.32%。但另一方面，公司实现归属于上市公司股东的净利润-29,768.04 万元，同比下降 313.00%，主要 原 因为：因债务逾期出现违约，公司按 照生效判决、和解协议及其补充协议 等计提了 利息、违约金等非经常性损益，减少当期净利润金额 19,717.61 万元，债务逾期相关
7、内容详见公司于 2021 年 12 月 2 日披露的 关于公司不能如期偿还大额负债的公告（公告编号:2021-108）、年年度报告 及 年半年度报告；受累于美 联储加息、俄乌战争等事件，投资市场情绪低迷，资本市场发生大幅下行波动，公司与之相关的创投服务与资产管理板块利润 也 同 步 下 滑，相 关 投 资 收 益 及 公 允 价 值 变 动 损 益 同 比 下 降 14,144.27 万元，降幅217.19%。综上所述，公司属多主业经营企业，报告期收入增长 主要源于公司高端装备制造业务的快速发展，而净利润主要受到公司债务 违约以及其他业务板块经营波动综合影响，报告期内收入增长的情况下净利润大幅
8、下滑符合公司实际情况，具有合理性。（2）说明截至回函 日公司股票 被实施的各 项风险 警示情形（含 退市风险警 示和其他 风险警示），包括实施时 间、原因；回复：截至回函日，公司股票被实施风险警示的具体情形如下表所示：风险警示情形 实施时间 实施原因 其他风险警 示（）年 月 日 向原控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程 序对外提 供担保且 情形严重 年 月 日 主要银行账 户被冻结 退市风险警 示（）年 月 日 法院裁定受 理公司的 重整事项 具体情况说明如下：）年 月 日，公司披露了 关于补充 披露公司未入账借款的公告（编号：），公司存在未入账借款总金额为 万元，超过公司最近一期经审
9、计净资产的，借款的实际收款方 霍尔果斯 食乐淘创业投资有限公司、北京星河世 界 集 团有 限 公 司 及 星 河 互 联集 团 有 限公 司 均 为 上 市公 司 原 实 际 控 制人 徐 茂栋 控制或具有重大影响力的企业。上市公司未入账借款事项属于 深圳证券交易所股票上市规则（年修订）第 条及 条规定之情形，根据 深圳证券交易所股票上市规则（年修订）第 条之 规定，上述事项触发了 上市公司股票可能被实施其他风险警示 的相应情形。公司于 年 月 日发布关于公司存 在未入账借款事项触发了其他风险警示相应情形的公告（公告编号：）；）年 月 日，公司披露了 年 半年度报告，公司存在 个银行账户被 冻
10、结的情况，其中包括公司的基本户，主要银行账户被冻结事项属于 深圳证券交易所股票上市规则（年修订）第 条规定之情形，上述事项触发了 上市公司股票可能被实施其他风险警示 的相应情形。公司于 年 月 日发布 关于公司 主要 银行 账户 被冻 结事 项触 发了 其他 风 险警示 相应 情形 的公 告（公 告编 号：）；）年 月 日，衢州市中级人民法院（以下简称“衢州中院”）裁定受理徐州允智网络科技有限公司对公司的破产重整申请，根据 深圳证券交易所股票上市规则（年修订）的相关 规定，公司股 票自 年 月 日开市起被实施退市风险警示。公司于 年 月 日发布 关于法院裁定受理公司重整暨公司股票交易将实施退市
11、风险警示的公告（公告编号：）。（3）结合生产经营 情况，说明 你公司是否 存在第 四季度继续大 额亏损导致 年末净资 产为负值的风 险；回复：重要子公司的生产经营 情况 报告期内，受限于各重要子公司所在地疫情管控及物流限制的不利影响，公司的重要子公司齐重数控、北京热热文化科技有限公司（以下简称热热文化）和北京中科华视文化传媒有限公司（以下简称中科华世）的业务均不同程度受到影响，但各重要子公司的生产经营活动基本维持正常，预计第 四季度的生产经营情况 较前三季度 不会发生重大不利变化；公司或将因重整无法顺利完成而存在年末净资产为负值的风险 公司因与 恒天融泽资产管理有限公司（以下简称“恒天融泽”，
12、代表嘉星系列基金，下同）、天诺财富管理（深圳）有限公司（以下简称“天诺财富”）等债权人 和解后 未按期还款，出现 违约 情况，需承担大额利息及违约金的赔偿责任；而 证券虚假陈述 诉讼案也 使得公司面临大额索赔主张，随 着后续证券虚假陈述 诉讼的索赔人数及金额增加，公司 将可能承担更多赔偿责任。根据公司与索赔人员或其代理人初步沟通 统计，公司面临的索赔金额或超 亿元人民币。因此，公司可能 出现因上述两个事项于第四季度计提大额预计负债而导致继续大额亏损的情况。年 月 日，衢州中院 已裁定受理 债权 人 对公司的重整申请。年 月 日，公司公告了重整计划草案，该草案明确了对于公司负债的具体清偿方式。如
13、 重整计划草案 在后续顺利 获得衢州中院的批准裁定 且得到执行，则公司 的债务危 机将 得以 化解，财 务状 况将 得到 大幅 改 善，经 营和 盈利 能力 将得 到逐 步恢 复。但若 重整计划草案 后 续 未获得衢州中院的批准通过，公司则 存在因重整失败而被法院宣告破产的风险。届时，公司现存的大额债务将 无法得到及时解决，加上证券虚假陈述 诉讼案可能 导致公司增加大额赔偿义务，公司将 可能面临年末因出现大额亏损而导致净资产为负值的风险。（4）结合破产重整 的进展及进 程表（如有），分 析说明破产重 整对你公司 财务状况 的可能影响，你公司是否 存在较大的 退市风险。回复：（一）重整的进展 情
14、况及进程 表（1）根据公司前期已披露的内容，公司重整的进展情况如下表所示：序号 日期 进展事项 公告索引 年 月 日 公 司 债 权 人 徐 州 允 智 向 衢 州中院申请对 公司进行 预重整 关于被债权人申请预重整的提示性公 告（公 告编号：）年 月 日 衢 州 中 院 受 理 登 记 徐 州 允 智对公司的预 重整申请 关于公司及预重整管理人公开招募投 资人的公 告（公告编号：）年 月 日 衢 州 中 院 决 定 对 公 司 的 预 重整 进 行 登 记，选 任 浙 江 京 衡律师事务所为预重整管理人。关于法院决定对公司预重整登记并确定预重整管理人的公告（公告编 号：）年 月 日 公 司
15、债 权 人 徐 州 允 智 向 衢 州中院申请对 公司进行 重整 关于被债权人申请重整的提示性公告（公 告编号：）年 月 日 公 司 及 预 重 整 管 理 人 浙 江 京衡 律 师 事 务 所 向 社 会 公 开 招募 投 资 人，在 规 定 的 报 名 期内，衢 州 智 造 祈 爵 企 业 管 理 关于公司及预重整管理人公开招募投 资人的公 告（公告编号：）、关于预重整进展 的公告（公 告编 合伙企业（有限 合伙）和博厚明久（衢州）企业管 理咨询合伙企业（有限合 伙）组成的联合 体 向 管 理 人 足 额 缴 纳 了 报名保证金人 民币 万元并提交了 重整 投资方案，待评审会议确 定最终的
16、 投资人 号：）年 月 日 根 据 评 审 投 票 结 果 最 终 确 定衢 州 智 造 祈 爵 企 业 管 理 合 伙企业（有限合伙）和 博厚明久（衢 州）企 业 管 理 咨 询 合 伙企业（有限合伙）组 成的联合体为重整投 资人 关于签署重整投资协议暨重整进展的 公告（公告 编号：）年 月 日 衢 州 中 院 裁 定 受 理 徐 州 允 智对 公 司 的 破 产 重 整 申 请，指定 浙 江 京 衡 律 师 事 务 所 担 任公司重整的 管理人 关于法院裁定受理公司重整暨公司股票交易将实施退市风险警示 的公告（公 告编号：）年 月 日 衢州中院准许公司继续营业，在 管 理 人 的 监 督
17、下 自 行管 理 财 产 和 营 业 事 务 及 天 马股 份 破 产 重 整 案 第 一 次 债 权人会议定于 年 月 日上午 时 分通 过网络会议的形式召 开 关于破产重整债权申报及召开第一次债权人会议的公告（公告 编号：）年 月 日 公 司 及 管 理 人 与 衢 州 智 造 祈爵 企 业 管 理 合 伙 企 业（有 限合伙）、博厚明 久（衢州）企业 管 理 咨 询 合 伙 企 业（有 限合伙）签署 重整投资 协议 关于签署重整投资协议暨重整进展的 公告（公告 编号：）年 月 日 公司制定了重整计划草案、重整计划草 案之出资人权益调整 方案、重整计划草案之经 营方案，供债权人 会议 出资
18、 人会议 对重 整 计划 草 案 中 涉 及 的 事 项 进 行 表决。重整计划 草案、重 整计划草案之出资人权益调整方案、重整计 划草案之 经营方案（）重整的进展进程表 对于重整事项，公司预计将会按照以下进程表所列的整体步骤完成后续事项：序号 日期/预计日期 事项 1 年 月 上午 时 分 天 马 股 份 破 产 重 整 案 第 一 次债权人会议 会议议题：管理人作执行职务的工作报告；管理人作债 权申报及 审查情况报告，并由债 权人对 债权表 进 行核查；管理人 作财产状况调查 报告；债权人 审议表决重整 计划草案 2 年 月 日下午 天马股份出 资人组会 议 提案为 天马轴 承集团股 份有
19、限公司重整计划草案之出资人权益调整 方案 年 月 日，衢州中院裁定受理对公司 的重整申请，截至目前，公司及管理人已经初步完成重整所需各项基础工作，并制定了重整计划草案。依据重整计划草案，公司以总股本 万股为基数，按每 股转增约 股的比例实施资本公积转增股票，共计转增约 万股股票。转增完成后，公司的总股本由 万股增至 万股，新增股票不向原股东分配，全部按照重整计划草案 的规定进行分配和处理，其中：万股分配给天马股份的债权人用于清偿债务，万股由重整投资人有条件受让，重整投资人受让股票所支付的对价部分作为偿债资金用于清偿破产费用、共益债务和普通债权，剩余部分将用于补充流动资金以增强公司持续经营能力。
20、同时，公司 未决的违规担保、违规借款案件若未来形成债权，按照预计败诉对 公司 可能造 成的最大损失金额扣除徐州睦德留存的预先代偿金额后剩余 部分，由控股股东四合聚力、重整投资人提供股票予以清偿。若上述 重整计划草案 能够被法院批准并顺利执行完毕，届时通过引进重整投资人投入资金，公司流动性问题将得到有效缓 解，流动资产比重明显上升；通过现金清偿、资本公积转增股票、控股股东和 重整投资人代偿等方式清偿债务，公司账面负债、未来可能面临的大量 证券虚假陈述诉讼 及违规担保、违规借款事项等将得到全面解决，资产负债结构得到明显改善；而随着公司账面约 亿有息负债的解决，公司每 年 将 减 少 大 额 利 息
21、 及 违 约 金 支 出，盈 利 能 力 将 获 得 进 一 步 提 升；公 司 股 本 增 加 万股，净资产也将显著增加；同时公司 主要资产和银行账户因诉讼被查封冻结的问题也将得到解决，公司将恢复融资能力，可正常向金融机构申请融资借款，也可为子公司融资提供担保。因此，破产重整事项完成后，公司将从根本上摆脱债务和经 营困境，回归健康、可持续发展轨道。结合前述重整对公司财务状况的可能影响，公 司在完成重整后盈利能力和净资产等方面均有一定幅度的提升和增长。但是若公司无法于 年 月 日前完成破产重整工作，且公司 后续证券虚假陈述 诉讼的预计负债金额超过一定金额后，公司可能因 年年度末净资产为负的情况
22、 被 实施 退市风险警示。问题 2.季报显示，你公 司报告期非 经常性损益项目 中，因逾期借款 计提的利息 和违约 金形成损 失 18,354.83 万元。营 业外支出项目中，本期发生金 额为 21,398.53 万 元，主要 为针对逾期借 款计提的利 息及违约金。请你 公司：（1）说明逾期借 款的相关情况，包括但不 限于债权 人、借款金 额、借款期 限、债务和 解情况、逾期 原因、利息 及违约金计 提金额等；回复：根据公司与恒天融泽、天诺财富等债权人签署的有关和解协议及补充协议，公司应于 年 月 前偿还到期债务合计 万元，因公司 出现流动性紧张未能如期偿还上述债务。截至 年 月 日，前述未偿
23、还到期债务增加至 万元。另外，除 前述已和解的债务 外，公司已取得生效判决但尚未和解也未偿还的债务余额合计 万元。相关事项详见公 司披露的关于公司不能如期偿还大额负债的公告（公告编号：）、年 年度报告 及 年半年度报告。（）公司已和解 的债务逾期情况如下：单位：万元 序列 债权人 原和解协 议下 应付债 务金额 截至 2021 年 11 月 30 日 2021 年 12月 1 日至2022 年 9月 30 日新增逾期未 偿还金额 2022 年 1-9 月计提的 利 息 及违约金 本金 利息及其他费用 小计 已按和解 协议偿还金 额 按和解协议偿还后债务余额 逾期未偿还金额 1 恒天 融泽 资产
24、管理 有限 公司 90,080.00 25,203.46 115,283.46 40,564.39 74,719.07 4,500.00 35,345.00 16,850.61 2 天诺 财富 管理（深 圳）有限公司 17,990.00 1,079.40 19,069.40 14,069.40 5,000.00 500.00 4,500.00 765.00 3 深圳 市前 海中瑞基 金管 理有限公 司 10,120.00-10,120.00 4,485.86 5,634.14 574.14 615.69 4 安徽 省金 丰典当有 限公 司 5,000.00 1,020.00 6,020.00
25、3,010.00 3,010.00 2,408.00 897.53 5 徐州 允智 网络科技 有限 公司 3,280.00 520.00 3,800.00 2,260.00 1,540.00 1,220.00 588.78 合计 126,470.00 27,822.86 154,292.86 64,389.65 89,903.21 9,202.14 39,845.00 19,717.61（2）截至 2022 年 9 月 30 日，已取得生效判决但尚未和解的债务 逾期情况如下：单位：万元 序列 债权人 生效判决 下应 付债务 金额 已偿还金 额 逾期未偿 还金额 本金 利息 小计 1 德清 县中
26、 小企 业金 融服务中 心有 限公 司 7,682.00 8,847.96 16,529.96 3,000.00（注 释）13,529.96 2 蒋敏 1,940.00 2,097.32 4,037.32 4,037.32 3 向发 军 1,940.00 2,129.55 4,069.55 0.11（注释）4,069.44 4 北京 佳隆 房地 产开 发集团有 限公 司 5,760.00 6,236.45 11,996.45 57.22（注释）11,939.23 合计 17,322.00 19,311.28 36,633.28 3,057.33 33,575.95 注释：2019 年 12 月
27、，德 清案 的担 保人 之一 浙江 步森 服饰 股 份有 限公 司（以 下简 称步 森股 份）向德 清县 中小企业 金融 服务 中心 有限 公司 偿还 款项 3,000 万 元，并支 付执 行 费用 86,547.86 元，依 据法 律规 定及 判决 判定，步森股份 就该 等款 项享 有对 公司 的追 偿权。2020 年 8 月 27 日，公 司收 到步 森股 份出 具的 放 弃追 偿承 诺函，其承诺无条 件、不 可撤 销地放 弃因 履行德 清案 项下清 偿责 任而对 公 司享有 的全部 追偿 权利、权力 或权益。（详见公 司于 2020 年 8 月 28 日 在巨 潮资 讯网 披露 的关 于
28、公 司原 控股 股东 和原 实际 控制 人清 偿资 金占 用的 进展 公告(六)（2020-115）注释：该金 额为 法院 从公 司银 行账 户执 行划 扣产 生。注释：该金 额为 公司 资产 被法 院 司 法拍 卖及 银行 账户 被执 行 划扣 产生。（2）说明本次 逾期借款前 期签订的债 务和解协议 主要内容，前期债务 重组的具 体会计处理，如 相关债务以 前年度终止 确认的，说明公司作为 债务人的现 时义务 是否解除，债务 终止确认是 否合理，是否存在 提前确认债务 重组收益的 情形，相关 会计处理是否 符合企业 会计准则第 12 号 债务重组 等的有关规 定。回复：（一）报告期内涉及已
29、和解但又逾期还款的 债务 前期和解协议签订情况及会计处理 1、恒天融泽案（）年 月 日，北京市高级人民法院 作出（）京民初 号 民事判决书，判定公司应向恒天融泽支付差额 补足义务本金 亿元及差额补足款收益、违约金及实现债权的费用。年 月 日，公司与恒天融泽签订 和 解协议，和解协议 约定公司应分期向恒天融泽支付差额补足款本金 万元及按照天马星河基金合伙协议及相关补充协议约定的计算方式计算的差额补足款收益，同时，恒天融泽同意免除公司在上述判决书项下的违约 金支付 义务及加倍支付延迟履行期间的债务利息的义务，并就公司剩余债务的履行约定了相关保障措施。详见公司披露的 关于与恒天融泽资产管理有限公司签
30、署和解 协议的公告（公告编号：）。根据上述，公司于 年度冲回 年已计提的违约金，具体会计处理为：冲回预计负债 万元，确认营业 外收入 债务重组收益 万元。（）年 月至 年 月期间，公司先后与恒天融资就上述和解协议签订了三份补充协议，主要就公司剩余债务履行的保障措施进行了进一步的约定，对还款金额和还款期限等核心条款未 进行实质修改。详见公司披露的 关于与恒天融泽公司签署 的 公告（公告编号:2020-035）、关于与恒天融泽签署 的公告(公告号:2021-006)、关于与恒天融泽签署 的公告公告号:2021-015)。（）年 月 日，公司与恒天融泽就公司剩余债务的履行重新签订执行和解协议，对原签
31、署的和解协议及补充 协议的核心条款进行了实质修改。执行和解协议明确公司已向恒天融泽偿还的款项合计 万元全部视为公司向恒天融泽偿还的差额补足款本金，剩余补足款本金 万元公司应分期偿还；同时，公司应分期向恒天融泽 偿还差额补足款收益为 万元 以及赔偿恒天融泽律师费等 万元。详 见 公司披露的 关于与恒天融泽资产管理有限公司签署执行和解协议暨债务重组 的公告（公告编号：）。执行和解协议 对上述公司剩余应付债务的具体还款期间、还款金额进行了新的安排，并约定了相关保障措施。根据企业会计准则第 号 债务重组 第二条的规定，本次执行和解之交易构成 债务重组。由于前述债务重组与公司相关债务违约发生在同一报告期
32、内，因此，公司于合同生效后对前述债务债务重组进行会计处理，并于债务违约发生后，对 相关会计处理进行了冲回，报告期未确认相关重组收益。、金丰典当案 年 月 日，安徽省高级人民法院作出（）皖民终 号民事判决书，判定公司应向安徽省金丰典当有限公司（以下简称 金丰典当）支付当金 万元、违约金及实现债权的费用。年 月 日，公司等 被告与金丰典当签署 执行和解协议书，执行和解协议书 约定就上述生效判决书项下的全部付款义务，公司应分期向金丰典当偿还共计 万元，其中本金为 万元，利息为 万元。详 见公司披露的 关于与安徽省金丰典当有限公司签署 执行和解协议书 的公告（公告编号：）。由于本案是由公司违规借款引起
33、，根据公司原控股股东喀什星河创业投资有限公司、原实际控制人徐茂栋和徐州睦德信息科技有限公司共同或单独出具的一系列承诺函，徐州睦德于 年 月 日履 行了上述 执行和解协议书 确定的还款义务，后续因该案的履 行产生的其他付款义务均由公司承担。因此，公司在签署 执行和解协议书 时减少了公司的应 付义务，也相应减少了前述承诺人对公司的应付义务，基于徐州睦德已 履行前述 代偿义务，在执行 和解协议书签署时点不影响公司当期损益，公司未确认重组收益。、冬阳散热器厂案 年 月 日，浙江省金华市中级人民法 院作出（）浙 民终 号 民事判决书，判定公司应向冬阳散热器厂偿还借款本金 万元及利息。年 月 日，公司与冬
34、阳散热器厂签订 执行和解协议，执行和解协议 约定就上述生效判决书项下的 全部付款义务，公司应分期向冬阳散热器厂偿还共计 万元，其中本金 万元，利 息 万元。详见公司披露的 关于与冬阳制造厂签署 执行和解协议书 的公告（公告编号：）。根据上述，公司于 年度冲回多计提的应付利息，具体会计处理为：冲回其他应付款 万元，确认 营业外收入 债务重组收益 万元。、前海中瑞案 年 月，深圳仲裁委员会作出（）深仲受字第 号 裁决书，裁决公司应向深圳市前海中瑞基金管理有限公司（以下简称 前海中瑞基金）偿还贷款本金 万元、利息及实现债权的费用。年 月 日，公司和前海中瑞基金签订 执行和解协议书，执行和解协议书 约
35、定就上述生效裁决书项下的付款义务，公司应分期向前海中瑞基金偿还全部本金 万元。详见公司披露 关于与前海中瑞基金管理公司签署 执行和解协议书 的公告（公告编号：）。根据上述，公司于 年度冲回 年多计提应付利息，具体会计处理为：冲回其他应付款 万元，确认 营业外 收入 债务重组收益 万元。、天诺财富案 年 月 日，上海市仲裁委员会作出（）沪仲案字第 号 裁决书，裁决公司应向天诺财富支付股权收益权回购价款人民币 元、利息及实现债权的费用。年 月 日，公司与天诺财富签署执行和解协议书，执行和解协议书 约定就上述生效裁决书项下的付款义务，公司应分期向天诺财富偿还共计人民币 元，其中本金 元，利息 元。年
36、 月 日，公司与天诺财富签署补充协议，双方就还款期限进行了重新约定。详见 公司披 露的 关于与天诺财富签署 执行和解协议书 的公告（公告编号）、关于与天诺财富签署 补充协议 的公告（公告编号）。根据上述，公司于 年度冲回 年多计 提的应付利息费用和诉讼费，具体会计处理为：冲回其他应付款 万元，确认 投资收益 债务重组收益 万元。（根据 企业会计准则 第 号 债务重组 和公司相关会计政 策，该重组收益计入当年投资收益科目）（二）相关债务终止确认及会计处理的合理性说明 企业会计准则第 号 债务重组 第十二条规定：采用修改其他条款方式进行债务重组的，债务人应当按照 企业会计准则第 号 金融工具确认和
37、计量 和 企业会计准则第 号 金融工具列报 的规定，确认和计量重组债务。企业会计准则第 号 金融工具确认和计量 第十二条规定：金融负债 或其一部分 的现时义务已经解除的，企业应当终止确认该金融负债 或该部分金融负债，第十三条规定：“企业对现存金融负债全部或部分的合同条款做出实质性修改的，应该终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。”，第十四条 规定：“金融负债全部或部分终止确认的，应当将 终止 确认部 分的 账面价 值与 支付 的对价 包括转 出的 非现金 资产或承担的新金融负债 之间的差额，计入当期损益。”如上文所述，公司在与上述各债务人签订的和解协议
38、及相关补充协议时，就债务的清偿时间、金额或方式等重新达成了协议，符合债务重组的定义，且对原金融负债全部或部分合同条款作出了实质性修改，符合终止确认条件。根据当时公司经营情况及管理层对公司未来现金流的合理预计，公司有能力按期履行协议，因此，在和解协议的 签署时点，原判 决书项下 的债权人无条件豁免 的债务部分，现时义务已经解 除，应当进行终止确认，同时，公司根据新的和解协议及相关补充协议的约定，将和 解协议及相关补 充协议下 的应付义务确认为一 项新的负债，差额记入当期债务重组收益。综上所述，公司于债务和解协议及相关补充协议生效后，依据协议相关条款确认债务重组损益，相关会计处理符合企业会计准则第
39、 号债务重组的有关规定，不存在提前确认债务重组收益的情形。问题 3.三 季报显示，你公司报告期 末交易性金融资 产余额 17,211.62 万元，同比 增长 138.41%，主要 是由于公司本 期证券类投 资规模增加所 致。请你 公司说明证券 投资的主 要 内容，包 括投资金额、资金来源、投资标 的、投资 时间、收益情况 等，并说明在 公司出现债务逾 期被申请破产 重整的情况 下，报告 期是否仍进行 了大额证券 投资，如是，说明原 因及合理性。回复：（）今年前三季度公司证券投资的主要内容如下：单位：万元 证券品种 期初账面 价值 本期投资 净增 加 报告期损 益 期末账面 价值 资金来源 证
40、券 投 资基金 自有 资金 股股票 自有资金及 融资融 券资 金 合计 7,219.20-4,761.16 17,211.62（）说明在公司出 现债务逾期被 申请破产重 整的情况下，报告期 仍进行了大额证券投资的原因及合理性 回复：创投服务与资产管理是公司的主业之一，公司致力于成为行业内优秀的创投服务与资产管理机构，为此建立了严谨规范的投资管理体系、风险控制体系和投后管理体系，确立了科学的投资理念和经营模式，拥有三十余人的专业投资业务团队，覆盖存量管理、创业投资、资本市场业务等各个领域，投资了部分成长性好、科技含量高、有一定行业地位的企业。随着公司创投服务与资产管理体系的建立健全和业务实践，公
41、司积累了丰富的项目投资与管理经验。公司认为证券投资相对股权投资具有更好的流动性，是公司项目投资一揽子资产配置策略的重要组成部分。长期来看，基于 产业聚焦的价值投资可以为公司带来投资收益增值。公司逐步建立证券投资团队，通过产业研究挖掘具备发展潜力且尚处于价格洼地的上市公司。同时，管理层也根据公司生产经营资金使用计划，在保证生产经营正常进行的前提下，合理配置投资产品期限，并采取适当的 分散投资决策、控制投资 规模等手段来控制证 券投资风险。年前三季度证券投资交易市场大幅下行，沪深 指数下跌，创业板指下跌，短期波动较大，其中第三 季度沪深 指数下跌，创业板指下跌。基于前述市场行情原因，公司的证券投
42、资在三季度末净值出现一定程度的回撤，但当前公司整体投资收益趋势与同行业公司及市场短期波动基本一致。公司认为，目前权益市场整体估 值处于长周期中有吸引力的位置，投资具有成长潜力的企业，可分享企业未来自身增长创造的价值，从长远看，将 在未来带来长期投资收益。基于以上，公司在报告期内进行了证券投资，是在公司主业范围内以及投资团队的专业范围内为了提高收益水平而进行的价值投资。问题 4.三季报显示，你公司报告 期末预付款项余额 4,963.26 万元，较期初增长 31.81%，主要为子 公司采购计划 及付款周期 变化所致。请你 公司说明前五 名预付款的 基本情况，包括发生 时间、金额、交易背 景、期后
43、结算情况，对手 方是否与你 公司、公司董事、监 事、高级管理人 员、5%以上股 东、实 际控制人（如有）存在关联 关系或可能 造成利益倾斜 的其他关系，在此基 础上说明是否 存在控股股 东及其他关 联方非经 营性资金占用 的情形。回复：截至 年 月 日，公司预付款前五名 如下：单位：万元（）北京上古彩科 技股份有限公 司系子公司 热热文化项目合作商，预付款余额为 年 月至 月预付的项目合作款。截至目前，该预付账款已结算完毕。（）北京银河源技 术开发有限公 司系子公司 齐重数控数控系统供 应商，实行预付货款、陆续提货、滚动结算模式，提货周期在 个月左右。截至 年 月 日，该预付账款已结 算 万元
44、，后续滚动结算。（）中国书籍出版 社有限公司系 子公司中科 华世图书供应商，预 付款余额为 年 月至 年 月预付的图书采购 款，截至目前，该预付账款尚未结算完毕，后续将陆续结算入库。（）东源鑫业（北 京）商业管理 有限公司系 公司总部办公地址的 出租方，公司之子公司北京枫林华鑫科技有限责任公司已预付一年期房租款，预付款余 额序号 单位名称 与本公司关系 金 额 1 北京 上古 彩科 技股 份有 限公 司 非关 联方 994.19 2 北京 银河 源技 术开 发有 限公 司 非关 联方 756.83 3 中国 书籍 出版 社有 限公 司 非关 联方 414.66 4 东源 鑫业（北 京）商业 管
45、理 有限 公司 非关 联方 268.35 5 北京 燕大 元照 教育 科技 有限 公司 非关 联方 135.86 合 计 2,569.89 为未摊销完毕的房租款，每月正常摊销，将于 年 月 日摊销完毕。（）北京燕大元照 教育科技有限 公司系子公 司中科华世图书供应 商，预付款余额为 年 月至 年 月预付的图 书采购款，截至目前，该预付账款尚未结算完毕，后续将陆续结算入库。公司目前的 预付款项系公司及子公司正常业务所预付的房租及采购货款，对手方与公司、公司董事、监事、高级管理人员、以上股东不存在关联关系且不存在可能造成利益倾斜的其他关系，因此不存在控股股东及其他关联方非经营性资金占用的情况。问题
46、 5.三季报显示，你公 司报告期末 其他非流动金 融资产余额 32,067.59 万元，较期初下降 20.45%，主要为部分 投资项目在 本期退出所致。请你 公司：（1）说明前述 金融资产的 具体内容，将其划分为 其他非流动资 产的原因及依据，相关会计处 理是否符合 企业会计准 则的有关 规定；回复：公司其他非流动金融资产科目列报的是以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要系公司或附属机构对外的投资项目，这类投资项目通常持股比例较低，一般未对被投资企业派出董事，且预期持有时间超过 年，在财务报表上列报为“其他非流动金融资产”项目。（1）截至 2022 年 9 月 30 日，上述金融
47、资产 的构成情况如下：单位：万元 投资主体 期末账面价值 投资标的 投资 期限 杭州 天马 星河 投资 合伙 企业（有限 合伙）9,137.55 爱奇 清科（北 京）信息 科技 有限 公司 3 年以上 北京 观数 科技 有限 公司 3 年以上 北京 酷鸟 飞飞 科技 有限 公司 3 年以上 北京 无限 向溯 科技 有限 公司 3 年以上 北京 因未 数据 信息 技术 有限 公司 3 年以上 北京 中数 智汇 科技 股份 有限 公司 3 年以上 成都 极企 科技 有限 公司 3 年以上 法天 使（北京）科 技有 限公 司 3 年以上 广东 砖头 创客 文化 传媒 有限 公司 3 年以上 杭州 诚
48、淘 网络 科技 有限 公司 3 年以上 杭州 微易 信息 科技 有限 公司 3 年以上 杭州 云屏 科技 有限 公司 3 年以上 嘉兴 亿保 网络 科技 有限 公司 3 年以上 龙信 数据（北 京）有限 公司 3 年以上 上海 锋之 行汽 车金 融信 息服 务有 限公司 3 年以上 上海 鸿鹊 信息 科技 有限 公司 3 年以上 上海 技维 信息 科技 有限 公司 3 年以上 上海 磬石 信息 科技 有限 责任 公司 3 年以上 上海 易界 信息 咨询 有限 公司 3 年以上 苏州 国云 数据 科技 有限 公司 3 年以上 小派 科技（上 海）有限 责任 公司 3 年以上 北京 嘉信 汇瑞 管
49、理 咨询 合伙企 业（有限 合伙）2.38 北京 精英 系统 科技 有限 公司 2-3 年 北京 飘飘 云科 技有 限公 司 3 年以上 登封 慧闻 彩虹 少林 武术 文化 博览 有限公 司 3 年以上 嘉兴 翎贲 宸桠 股权 投资 合伙企 业（有限 合伙）3,000.00 麒麟 软件 有限 公司 2-3 年 上海 增福 管理 咨询 合伙 企业（有限 合伙）8.73 红盾 大数 据（北京）有 限公 司 2-3 年 北京 星河 之光 投资 管理 有限公 司 1.00 淄博 湛斯 丰股 权投 资合 伙企 业（有限合 伙）2-3 年 徐州 市鼎 晟管 理咨 询合 伙企业（有 限合 伙）975.00
50、北京 网藤 科技 有限 公司 2-3 年 淄博 翎贲 云榭 股权 投资 合伙 企业（有 限合 伙）2-3 年 徐州 市鼎 弘管 理咨 询合 伙企业（有 限合 伙）9,147.73 上海 信公 科技 集团 股份 有限 公司 3 年以上 徐州 市鸿 儒管 理咨 询合 伙企业（有 限合 伙）841.98 北京 新锐 移动 信息 技术 有限 公司 2-3 年 徐州 市辉 霖管 理咨 询合 伙企业（有 限合 伙）1,311.96 北京 世纪 金光 半导 体有 限公 司 2-3 年 徐州 隽武 信息 科技 有限 公司 58.81 环球 数科 集团 有限 公司 2-3 年 徐州 市润 熙管 理咨 询合 伙企
