江西赣南果业股份有限公司.pdf

1、 江西赣南果业股份有限公司 已审中期合并会计报表 二零零四年一月一日起至六月三十日止会计期间 江西赣南果业股份有限公司 已审中期合并会计报表 二零零四年一月一日起至六月三十日止会计期间 目 录 页 次 一 、 审计报告 1 二 、 已审合并会计报表 合并资产负债表 2 3 资产负债表 4 - 5 合并利润及利润分配表 6 利润及利润分配表 7 合并现金流量表 8 9 现金流量表 10 11 合并会计报表附注 12 68 三 、 其他财务资 料 ( 一 ) 合并利润表的补充资料 69 ( 二 ) 净资产收益率和每股收益明细表 70 ( 三 ) 资产减值准备明细表 71 ( 四 ) 年度 ( 期间

2、 ) 变动异常的会计报表项目及其说明 7 2 1 * 机密 * 信德特审报字 ( 2004 ) 第 51 号 审计报告 中国 江西 赣州 江西赣南果业股份有限公司全体股东 ： 我们审计了后附的江西赣南果业股份有限公司 ( 以下简称 “ 赣南果业公司 ” ) 二零零四年六月三十日的资产负债表及合并资产负债表与二零零四年一月一日 起至六月三十日止会计期间的利润及利润分配表 、 合并利润及利润分配表和现金流量表及合并现金流量表 。 这些会计报表的编制是 赣南果业公司 管理当局的责任 , 我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见 。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作

3、 , 以合理确信会计报表是否不存在重大错报 。 审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据 , 评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计 , 以及评价会计报表的整体反映 。 我们相信 , 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础 。 我们认为 , 上 述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和 企业 会计制度 的规定 , 在所有重大方面公允反映了 赣南果业公司二零零四年六月三十日的财务状况 及合并财务状况与二零零四年一月一日起至六月三十日止会计期间 的经营成果 及合并经营成果 和现金流量 及合并现金流量 。 深圳天健信德会计师事务所 中国注册会计师 中国注册会

4、计师 二零零四年八月十四日 中国 深圳 12 江西赣南果业股份有限公司 合并会计报表附注 二零零四年一月一日起至六月三十日止会计期间 附注 1. 公司基本情况 一九九七年七月二十八日 , 经江西省人民政府以赣股 (1997)08 号文 股份有限公司批准证书 批准 , 由江西赣南果业开发公司 ( 以下简称 “果业开发公司 ”) 、 江西信丰县脐橙场 ( 以下简称 “信丰脐橙场 ”) 、 江西寻乌县园艺场 ( 以下简称 “寻乌园艺场 ”) 、 江西安远县国营孔田采育林场 ( 以下简称 “ 安远林场 ” ) 、 赣南农药厂及赣州酒厂共同作为发起人 , 将其生产经营性资产及其相关负债折价入股组建本公司

5、 。 一九九七年十月五日 , 经中国证券监督管理委员会证监发字1997460 号文和证监发字 1997461 号文批准 , 本公司以募集设立方式向社会公开发行境内上市内资股 (A 股 ) 股票 。 一九九七年十一月七日 , 经江西省工商行政管理局批准 , 本公司领取了注册号为 3600001131226 的企业法人营业执照 , 经营范围为温柑 、 甜柚等水果种植 、加工 、 销售 , 饮料 ( 含酒 ) 、 化肥 、 农药等生产资料的生产经营 ； 兼营餐饮娱乐 、农副产品 、 化工 、 食用酒精等 。 一九九七年十二月二日 , 本公司在深圳证券交易所挂牌交易 。 二零零三年一月十九日 , 本公

6、司董事会审议通过本公司收购深圳市天音通信发展有限公司 ( 以下简称 “ 天音通信公司 ” ) 7 0% 的权益性资本的购买方案 。 该资产购买方案于二零零三年六月十八日经中国证券监督管理 委员会重大重组审核工作委员会以证监公司字 200320 号文审核通过 , 于二零零三年七月十日经本公司股东大会审议通过 。 本公司于二零零三年七月十日根据收购协议支付了股权收购总价款的 51% 。 天音通信公司于二零零三年七月十四日办理了工商变更登记手续 。 至此 , 本公司拥有天音通信公司 70% 的权益性资本 。 二零零四年四月二十六日 , 本公司经营范围变更为 ： 水果种植 、 加工及销售 ,果业综合开

7、发 、 果树良种繁育及技术咨询服务 , 农副土特产品 、 化工产品 、 机械电子设备 、 照像器材的批发 、 零售 , 果用激素 、 果汁 、 饮料 ( 含酒 ) 的生产及销售 ,餐饮 、 出 口本企业自产的水果 、 饮料 、 农药 ( 国家组织统一联合经营的出口商品除外 ) ； 进口本企业生产 、 科研所需的原辅材料 、 机械设备 、 仪器仪表及零配件13 ( 国家实行核定公司经营的进口商品除外 ), 畜牧 、 种植业 、 蔬菜瓜果培育 ； 信息咨询 ； 综合技术服务 ； 摄影 ； 翻译 ； 建筑施工 ； 房地产开发经营 ； 物业管理 ；房屋租赁 ； 房屋装修 ； 咨询服务 ； 建筑材料 、

8、 装饰材料 、 五金交电化工 、 金属材料的生产 、 销售 。 附注 2. 重要会计政策 、 会计估计和合并会计报表的编制方法 (1) 会计制度 本公司及其子公司执行中华人民共和国 企业会计准则 和 企业会计制度 及其补充 规定 。 (2) 会计年度 会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止 。 (3) 记账本位币 以人民币为记账本位币 。 (4) 记账原则和计价基础 会计核算以权责发生制为基础 , 各项财产物资在取得时按照实际成本计价 。其后 , 各项资产如果发生减值 , 本公司及其子公司按 企业会计制度 的有关规定计提相应的减值准备 。 (5) 外币业务核算方法 对年度 ( 期间 )

9、 内发生的非本位币经济业务 , 按业务发生当日中国人民银行公布的外汇市场汇价的中间价 ( 市场汇价 ) 折合为人民币记账 。 月份终了 , 货币性项目中的非本位币余额按照当月末的市场 汇价进行调整 , 由此产生的折合人民币差额 , 属于筹建期间发生的汇兑损益 , 计入长期待摊费用账项 ； 属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益 , 按照借款费用资本化的原则进行处理 ； 属于其他汇兑损益的 , 均计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 (6) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指本公司持有的期限短 、 流动性强 、 易于转换为已知金额现金 , 价值变动风险很小的投资 。 14 (7

10、) 坏账核算方法 坏账损失采用备抵法核算 。 本公司及其子公司对应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款 ) 根据本公司及其子公司以往的经验 、 债务单位的实际财务状况和 现金流量以及其他相关信息 , 按账龄分析法合理地估计坏账准备 , 并计入当年度( 期间 ) 损益类账项 。 坏账准备计提的比例列示如下 ： 账龄 计提比例 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至四年 40% 四至五年 80% 五年以上 100% 账龄为一年以内的应收账款 , 因其可收回性较大 , 故本公司及其子公司按较低的比例计提坏账准备 。 账龄为三年以上的应收账款 , 因其回收情况具有较大不确定性 , 故

11、本公司及其子公司出于稳健性考虑 , 按较高的比例计提坏账准备 。 对于债务单位破产 、 资不抵债 、 现金 流量严重不足 , 发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的 , 以及其他足以证明应收款项可能发生损失的 , 本公司及其子公司对其采用个别认定法提取坏账准备 。 坏账准备的细节在附注 7 、 附注 8 中表述 。 ( 8 ) 存货核算方法 存货包括原材料 、 产成品 、 库存商品 、 在产品 、 自制半成品 、 委托代销商品 、 受托代销商品 、 辅助材料 、 包装物及低值易耗品 。 存货以实际成本计价 。 发出存货的成本按加权平均法计算确定 。 本公司果品包装分公司所使用的

12、塑料周转箱按五年期平均摊销 。 本公司的子公司天音通信公司自供货商 摩托罗拉 ( 中国 ) 电子有 限公司( 以下简称 “ 摩托罗拉公司 ” ) 收取的购货折让 , 按照摩托罗拉公司提供的 折让清单 中注明的折让期间及商品明细予以确认入账 , 并根据该商品明细项目在已销商品及未销商品之间进行分摊 。 该等购货折让 , 系由摩托罗拉公司采用开具红字增值税发票形式给予天音通信公司 , 或在以后月份的购货发票中采用商业折15 扣形式给予天音通信公司 , 并在购货发票中注明购货折让所对应的 折让清单 编号 。 天音通信公司自供货商 阿尔卡特公司苏州通信有限公司 ( 以下简称 “ 阿尔卡特公司 ” )

13、、 上海迪比特实业有限公司 ( 以下简称 “ 上海迪比特公司 ” ) 、 索尼爱立信移 动通信产品 ( 中国 ) 有限公司 （ 以下简称 “ 索尼爱立信公司 ” ） 收取的价格补偿 、 提货奖励款 , 在收到相应的补偿 、 奖励通知单时 , 按照通知单注明的补偿 、 奖励期间及商品明细予以确认入账 , 并根据该商品明细项目在已销商品和未销商品之间进行分摊 。 该等补偿 、 奖励款 , 系由供货商在以后月份的购货发票中采用商业折扣形式给予天音通信公司 , 并在购货发票中注明补偿 、 奖励款所对应的 折让清单 编号 。 天音通信公司收取的以商品形式兑现的奖励款 , 按照实际收到奖励商品的时间予以确

14、认入账 。 低值易耗品于领用时采用一次摊销法核算 。 存货采用永续盘存制度 。 决算日 , 存货按成本与可变现净值孰低法计价 。 由于遭受毁损 、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因 , 使单个存货项目的成本高于其可变现净值的 , 按可变现净值低于存货成本部分提取存货跌价准备 , 预计的存货跌价损失计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 用于生产而持有的材料等 , 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本 ,则该材料仍然按成本计量 ； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本 , 则该材料按可变现净值计量 。 存货及存货跌价准备的细节在附注 1 0 中表述 。 ( 9 ) 长

15、期投资核算方法 本公司及其子公司的长期股权投资系其他 股权投资 , 采用下列会计处理方法 ： 本公司拥有被投资公司 20% 以下的权益性资本时以成本法核算 ； 拥有被投资公司 20% 至 50% 的权益性资本时以权益法核算 ； 直接或间接拥有被投资公司50% 以上权益性资本 , 以及拥有被投资公司 20% 至 50% 的权益性资本 , 但本公司对其实质上拥有控制权时 , 采用权益法核算并对会计报表予以合并 。 16 根据一九九九年三月十七日财政部财会函字 199910 号文 关于资不抵债公司合并报表问题请示的复函 , 本公司对已资不抵债的子公司进行权益法核算时 , 按本公司持股比例计算应承担的

16、亏损 , 冲减长期投资的账面价值 , 将长期股权投资账面价值减至零 。 在编制合并会计报表时 , 本公司将未确认的子公司的累计亏损分担额在合并资产负债表中增设 “ 未确认的投资损失 ” 项目予以反映 。 本公司对长期股权投资的初始投资成本与其在子公司及联营公司 所有者权益 中所占的 份额 之 差额 , 设置 “ 长期股权投资 股权投资差额 ” 明细项目核算 。 对股权投资差额的摊销期限 , 合同规定了投资期限的 , 按投资期限平均摊销 ,合同未有规定投资期限的 , 按十年的期限平均摊销 ； 根据财政部财会 200310号文 关于执行 企业会计制度 和相关会计准则有关问题解答 ( 二 ) 的有关

17、规定 , 自该 文发布之后 , 本公司新发生的对外投资 , 若长期股权投资 初始投资成本小于 其 应享有被投资单位所有者权益份额的差额 , 则计入 “ 资本公积 股权投资准备 ” 明细账项 。 本公司在合并会计报表时 , 对于子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中本公司所持有的份额相抵消时发生的合并价差 , 在长期股权投资项目中单独反映 。 决算日 , 本公司的长期股权投资由于市价持续下跌或被投资公司经营状况恶化等原因导致长期股权投资可收回金额低于其账面价值 , 并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时 , 按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差 额计提长期投资减值准备

18、 , 并计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 本会计期间 , 本公司及其子公司未有足以证明已经发生减值的长期投资 , 故未计提长期投资减值准备 。 长期投资的细节在附注 1 2 中表述 。 (1 0 ) 固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指使用年限在一年以上的生产经营用实物资产 , 以及使用期限在两年以上 , 单位价值在 2,000.00 人民币元以上的不属于生产经营主要设备的物品 。 固定资产按实际成本计价 。 惟本公司农药分公司 1000 吨 / 年高纯杀螟硫磷( 原药 ) 技改工程尚未办理竣工决算 , 按实际已发生的成本暂估入账 , 拟待工程竣工决 算后予以调整账面价值 。 17

19、固定资产折旧采用直线法平均计算 , 并按固定资产类别的原价 、 估计经济使用年限和估计残值 ( 原价的 3 % 至 5% ) 确定其年折旧率如下 ： 资产类别 使用年限 ( 年 ) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 20 - 30 4.85 - 3.23 机器设备 10 - 15 9.70 - 6.47 机械设备 10 - 15 9.70 - 6.47 其中 ： 排灌设备 5 19.4 0 运输工具 5 19.00 果树 55 1.76 电子及其他设备 5 19.40 决算日 , 由于单个固定资产 市价持续下跌或技术陈旧 、 损坏 、 长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的 , 按其差额

20、计提固定资产减值准备 , 预计的固定资产减值损失计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 固定资产及其累计折旧 、 固定资产减值准备的细节在附注 1 3 中表述 。 (1 1 ) 在建工程核算方法 在建工程以实际成本计价 。 与在建工程直接相关的借款费用 , 在工程达到预定可使用状态前 , 计入该项工程成本 。 在建工程自达到预定可使用状态之日起转作固定资产 。 决算日 , 当在建工程项目长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工 , 所建项目在性能上或技术上已经落后 , 并且给本公 司所带来的经济利益具有很大的不确定性 , 以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 , 本公司及其子公司按可收

21、回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备 , 预计的在建工程减值损失计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 在建工程及在建工程减值准备的细节在附注 1 4 中表述 。 (1 2 ) 借款费用的会计处理方法 为专项用于购建固定资产而发生的借款费用 , 在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的予以资本化 , 计入所建造固定资产的成本 ； 在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的 , 直接计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 属于流动负债性质的 借款费用或者虽然属长期借款性质 , 但不是用于购建固定资产的借款费用 , 以及为投资而发生的借款费用 , 均于发生时直接计入当年度 ( 期

22、间 ) 损益类账项 。 18 筹建期间发生的借款费用 , 先在长期待摊费用中归集 , 待开始正式生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益类账项 。 借款费用的细节在附注 39 中表述 。 (1 3 ) 无形资产计价和摊销方法 无形资产为土地使用权 , 在取得时按实际成本计价 。 其中 , 本公司及其子公司购入的无形资产按实际支付的价格作为实际成本 ； 本公司之子公司的其他投资者投入的无形资产按投资各方确认的价格作为实际成本 。 土地使 用权按自取得当月起在合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内分期平均摊销 。 决算日 , 本公司及其子公司对可收回金额低于账面价值的无形资产 , 按其差额计

23、提无形资产减值准备 , 并计入当年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 本会计期间 , 本公司及其子公司未有足以证明已经发生减值的无形资产 , 故未计提无形资产减值准备 。 无形资产的细节在附注 1 5 中表述 。 (1 4 ) 长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用系指本公司及其子公司的开办费 、 购置财务软件支出等 。 开办费在开始正式生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益类账项 ； 购置财务软件支出自 发生之月起按预计受益期限平均摊销 。 长期待摊费用的细节在附注 1 6 中表述 。 (1 5 ) 递延收益 递延收益系本公司一次性向果园承包者收取的土地使用权及果树的租赁费 ,该等租赁收益

24、按租赁期限平均分摊计入各年度 ( 期间 ) 损益类账项 。 递延收益的细节在附注 3 0 中表述 。 (1 6 ) 收入确认原则 本公司及其子公司以产成品与库存商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方 ； 本公司及其子公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 ,19 也没有对已售出的商品实施控制 ； 与交易相关的经济利益能够流入 ； 相关的收入和成本能够可靠地计量为标志确 认主营业务收入的实现 。 本公司及其子公司出租房屋 、 果园而发生的收入 , 按有关合同 、 协议规定的收费时间和方法计算确认收入的实现 。 本公司的信丰果业分公司和安远果业分公司在确认出租果园的收入时 , 对承租款

25、的回收可能性小 、 估计价款不能收回的 ,不予确认收入 ； 已经收回部分价款的 , 只将收回的部分确认为收入 。 本公司及其子公司委托代销商品 , 由受托单位与本公司及其子公司签订委托代销协议 , 本公司及其子公司按委托代销协议规定的价格向受托方收取所代销商品的货款 , 并在收到受托单位开具已销售商品的代销清单时确认销售收入 。 天音通信公司受 托代销广东移动通信有限责任公司深圳公司 ( 以下简称 “ 广东移动深圳公司 ” )IP 充值卡的收入 , 系根据广东移动深圳公司与天音通信公司签订的协议 , 由天音通信公司按所代销的 IP 充值卡数量向广东移动深圳分公司收取的销售酬金收入 。 天音通信

26、公司在受托 IP 充值卡销售后 , 按应收取的销售酬金确认销售收入 。 主营业务收入的细节在附注 3 6 中表述 , 出租房屋 、 果园所取得的收入的细节在附注 3 8 中表述 。 (1 7 ) 所得税的会计处理方法 本公司及其子公司按应付税款法核算所得税 。 所得税的细节在附注 3 ( 8 ) 中表述 。 (18) 合并会计报表的编制 方法 本公司合并会计报表系根据财政部财会字 (1995)11 号文 关于印发 合并会计报表暂行规定 的通知 的规定 , 以本公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据 , 合并各项目数额予以编制 。 如附注 4(1) 所述 , 本公司的子公司赣

27、州绿源现代农业发展有限公司 ( 以下简称 “ 绿源农业公司 ” ) 因生产难以形成规模且经济效益欠佳 , 于二零零二年八月十一日经股东协商同意终止经营进入清算程序 。 根据财政部 合并会计报表暂行规定 的有关规定 , 本公司未将绿源农业公司纳入本会计期间合并会计报表的合并范围 。 20 如附注 4(1) 所 述 , 由于安远三百山矿泉水有限公司 ( 以下简称 “ 三百山矿泉水公司 ” ) 长期经营亏损 , 截至二零零三年十二月三十一日止其所有者权益已为负值 , 本公司拟将所持有该公司的股权予以转让 。 根据财政部 合并会计报表暂行规定 的有关规定 , 本公司未将三百山矿泉水公司纳入本会计期间合

28、并会计报表的合并范围 。 天音通信公司的子公司深圳天音科技有限公司 ( 以下简称 “ 天音科技公司 ” ) 本会计期间的资产总额 、 销售收入及净利润占本公司合并资产总额 、 合并销售收入及合并净利润的比例均在 10% 以下 , 根据财政部财会二字 (1996)2 号文 关于合并会计报表合 并范围请示的复函 的有关规定 , 本公司未将该公司纳入本会计期间合并会计报表的合并范围 。 如附注 4( 5 ) 所述 , 二零零三年十月二十七日合肥天音电信器材有限责任公司 ( 以下简称 “ 合肥天音公司 ” ) 的股东大会决定该公司自二零零四年一月一日起停止经营并进入清算程序 , 根据财政部财会二字 (

29、1996)2 号文 合并会计报表暂行规定 的有关规定 , 本公司未将合肥天音公司纳入本会计期间合并会计报表的合并范围 。 如附注 4( 6 ) 所述 , 天音通信公司对赣州天音通信器材连锁发展有限公司 ( 以下简称 “ 赣州天音连锁公司 ” ), 虽然持有过半数以上的权益性 资本 , 但天音通信公司对其重大经营和财务决策不具有实质控制权 , 根据 合并会计报表暂行规定 的有关规定 , 本公司未将其纳入其本会计期间合并会计报表的合并范围 。 本公司在编制合并利润及利润分配表时 , 是以本公司的子公司于本年度 ( 期间 ) 计提的法定盈余公积 、 法定公益金中本公司所拥有的份额 , 对本公司在本年

30、度 ( 期间 ) 提取的法定盈余公积 、 法定公益金予以调整 。 本公司及其子公司间的所有重大交易和往来款项均在合并会计报表时予以抵销 。 少数股东权益的数额系根据本公司所属各子公司所有者权益的数额减去母公司所拥有的份额计算确定 。 少数股 东损益系根据本公司所属各子公司于本年度 ( 期间 ) 实现的损益扣除母公司所拥有份额后的余额计算确定 。 ( 19 ) 会计政策的变更对本公司合并净利润的影响 本公司的子公司 天音通信公司自摩托罗拉公司收取的购货折让 , 原于收到摩托罗拉公司开具的红字增值税发票时 , 按照摩托罗拉公司提供的 折让清21 单 中注明的折让期间及商品明细予以确认入账 , 并根

31、据该商品明细项目在已销商品及未销商品之间进行分摊 。 由于红字增值税发票的开具时间滞后于会计结算日 , 本公司为使相关会计核算符合配比原则 , 对该购货折让的核算方法变更为 ： 自摩托罗拉公司收取的购货 折让 , 按照摩托罗拉公司提供的 折让清单 中注明的折让期间及商品明细予以确认入账 , 并根据该商品明细项目在已销商品及未销商品之间进行分摊 。 该会计政策的变更不影响本公司本会计期间合并会计报表相关项目的年初数或上年实际数 , 对本公司本会计期间合并净利润的影响数计 4,948,910.81 人民币元 。 附注 3. 税项及其他 本公司及其子公司应纳税项及其明细列示如下 ： (1) 增值税

32、本公司酒类销售收入及天音通信公司手机销售收入按 17% 的税率计缴增值税 。 本公司从事果品加工 / 销售的分公司为小规模纳税人的 , 其购售果品按销售收入 的 4% 计缴增值税 , 加工果品按加工收入的 6% 计缴增值税 ； 本公司的果品包装分公司为一般纳税人 , 其果品销售收入按 13% 的税率计缴增值税 。 根据财政部 、 国家税务总局财税字 2001113 号文的规定 , 农药产品中的杀虫双免缴增值税 , 其他农药产品均按 13% 的税率计缴增值税 。 本公司的子公司赣州长江实业有限责任公司 ( 以下简称 “ 长江实业公司 ” )的赣州长江实业有限责任公司酒瓶回收分公司 ( 以下简称

33、“ 酒瓶回收分公司 ” )从事废旧物资经营 。 根据财政部 、 国家税务总局财税字 200178 号文的有关规定及经赣州市国家税务局直属分局批准 , 该分公司二零零二年度取得废旧物资经营企业减免增值税资格 。 本公司的子公司深圳市金色阳光现代农业有限公司 ( 以下简称 “ 金色阳光公司 ” ) 销售果品收入按增值税 ( 临时 ) 一般纳税人以 13% 的税率计缴增值税 。 (2) 消费税 根据财政部 、 国家税务总局财税 2001 第 84 号文的规定 , 本公司粮食白酒销售收入按 25% 的税率和销售量每斤 0.5 0 人民币元复合计缴消费税 。 22 黄酒及啤酒销售收入分别按每吨 240.

34、00 人民币元及每吨 220.00 人民币元计缴消费税 , 其他酒类销售收入按 10% 的税率计缴消费税 。 (3) 营业税 代理业务收入及 房屋租赁收入按 5% 的税率计缴营业税 。 (4) 城市维护建设税 天音通信公司本部位于深圳经济特区 , 按应交增值税额及营业税额的 1% 计缴城市维护建设税 ； 本公司及设立于深圳经济特区以外的分公司及子公司的城市维护建设税 , 按应缴纳增值税额 、 消费税额和营业税额的 7% 计缴 。 (5) 教育费附加 天音通信公司南京分公司 、 杭州分公司 、 福州分公司 、 苏州分公司 、 哈尔滨分公司 、 沈阳分公司按应交增值税额及营业税额的 4% 计缴教育

35、费附加 ； 天音通信公司长沙分公司按应交增值税额及营业税额的 5% 计缴教育费附加 ； 本公司及其他分公司和子公司的教育费 附加按应缴纳增值税额 、 消费税额和营业税额的 3% 计缴 。 (6) 农林特产税 农林特产税按果品销售收入的 13.2% 缴纳 。 (7) 个人所得税 员工个人所得税由本公司及其子公司代扣代缴 。 (8) 企业所得税 本公司的企业所得税为 33% 。 天音通信公司本部及其下属厦门分公司 、 汕头分公司位于经济特区 , 企业所得税税率为 15% ； 本公司的分公司及子公司的企业所得税税率为 33% ； 天音通信公司设立于深圳经济特区以外的分公司及子公司的企业所得税税率为

36、33% 。 本公司与本公司的各分公司于二零零二年度以前汇总计缴企业所得税 ； 二零零二 年度以后分别单独向当地税务主管部门计缴企业所得税 。 23 根据赣州市地方税务局于二零零四年四月三十日以赣市地税函 2004129号文 赣州市地方税务局关于同意江西赣南果业股份有限公司向所属企业收取的管理费在税前扣除的批复 , 同意本公司向其下属分公司及控股 99% 的子公司 ,按二零零三年度实际年销售收入的 2% 计提总机构管理费 , 总额控制在3,600,000.00 人民币元以内 。 本公司本会计期间暂按销售收入的 2% 向下属分公司及控股 99% 的子公司( 长江实业公司 ) 收取总机构管理费 ,

37、惟截至二零零四年六月三十日止 , 本公司尚未收到 税务主管部门关于本公司本会计期间收取总机构管理费的相关批复 。 (9) 房产税 房产税以房产原值的 70% 为纳税基准 , 税率为 1.2% 。 (10) 其他 其他税费明细列示如下 ： 项目 纳税主体 计缴基准 税 ( 费 ) 率 堤围防护费 天音通信公司的广州分公司 主营业务收入 0.13% 天音通信公司的中山分公司 主营业务收入 0.05% 天音通信公司的汕头分公司及南宁分公司 主营业务收入 0.1% 天音通信公司的武汉分公司 实缴增值税额及营业税额 2% 河道工程修建维护管理 费 天音通信公司的上海分公司 实缴增值税额及营业税额 1%

38、平抑副食品价格基金 天音通信公司的武汉分公司 应交增值税额 0.1% 主副食品调控基金 天音通信公司的四川分公司 主营业务收入 0 .05% 附注 4. 子公司 、 联营公司及附属机构 (1) 本公司拥有 50% 以上权益性资本的子公司的概况列示如下 ： 公司名称 业务 性质 注册资本 实际投资额 拥有 权益 经营范围 长江实业公司 商业 RMB 500,000.00 RMB 495,000.00 99.00 % 酒类 、 饮料销售 ； 酒瓶回收 绿源农业公司 工业 RMB 10,525,300.00 RMB 5,500,000.00 52.26% 农产品的开发 、 种植 、 收购 、 加工

39、、 销售 三百山矿泉水公司 工业 RMB 688,000.00 RMB 412,800.00 60.00% 矿泉水生产 江西赣南有机脐橙基地有限责任公司 ( 赣州脐橙基地公司 )商业 RMB 10,000,000.00 RMB 9,820,900.00 98.2 1 % 国内贸易 、 生产及加工 天音 通信公司 商业 RMB 20,000,000.00 RMB 242,550,000.00 70.00% 通信产品的购销 , 国内商业 , 物资供销业( 不含专营 、 专控 、 专卖商品 ) 金色阳光公司 商业 RMB 5,000,000.00 RMB 4,914,950 .00 98.30% 水

40、果种植技术的开发 、 水果产业综合技术开发 、 国内商业 、 物资供销业等 长江实业公司系由本公司的酒业分公司与自然人董世健共同投资设立 ,注册资本为 500,000.00 人民币元 , 其中酒业分公司出资 495,000. 00 人民币元 ,24 拥有其 99% 的权益性资本 ； 董世健出资 5,000.00 人民币元 , 拥有其 1% 的权益性资本 。 一九九七年十一月二十一日 , 经赣州市工商行政管理局批准 , 长江实业公司领取了注册号为 3621001009102 号企业法人营业执照 。 上述实收资本业经赣州市审计事务所有限公司以赣市审验字 1997 第 171 号 验资报告 审验在案

41、 。 长江实业公司从事本公司酒业分公司生产的酒产品销售业务 , 因其未设立完整的经营架构 , 该公司按 60% 的比例承担本公司酒业分公司管理费用和财务费用 。 惟该费用的分摊未报经税务主管部门批准 。 二 零零一年七月六日 , 广东省中侨实业公司 、 江西中德食品工程中心与本公司签订 发起人协议书 , 共同投资设立绿源农业公司 , 该公司注册资本为10 , 525 , 3 00.00 人民币元 , 其中本公司出资 5,500,000.00 人民币元 , 拥有其52.26% 的权益性资本 ； 广东省中侨实业公司出资 4,475,300.00 人民币元 , 拥有其 42.52% 的权益性资本 ；

42、 江西中德食品工程中心出资 550,000.00 人民币元 , 拥有其 5.22% 的权益性资本 。 上述实收资本业经江西赣州公信会计师事务所有限公司以赣公会师验字 2001 第 112 号 验资报告 审验在案 。 二零零一年九月三十日 , 经赣州市工商行政管理局批准 , 绿源农业公司领取了注册号为 3621001008001 的企业法人营业执照 。 二零零二年八月十一日 , 经绿源农业公司股东协商同意 , 该公司停止经营进入清算程序 。 根据绿源农业公司股东于二零零二年十月二十五日签署的 赣州绿源现代农业发展有限公司清算财产初次分配方案 , 绿源农业公司于二零零三年度对其截至二零零二年十月二

43、十三日止的存货 , 固定资产 、 无形资产进行了分配 。 二零零三年九月十五日 , 江西省赣州市国家税务局重点企业管理分局以赣市重国税注字 (2003) 第 00 31 号 注销税务登记通知书 , 注销了绿源农业公司的国税税务登记 。 截至二零零四年六月三十日止 , 绿源农业公司的工商注销手续尚在办理中 。 一九九八年四月二十八日 , 三百山矿泉水公司的原股东杜友明与本公司的安远果业分公司签订 股份有限责任公司协议书 , 由安远果业分公司出资412,800.00 人民币元 , 认购三百山矿泉水公司 60% 的权益性资本 。 惟该公司股东出资未经中国注册会计师审验 , 且尚未办理工商变更登记手续

44、 。 由于三百山矿泉水公司长期经营亏损 , 本公司拟对所持有的该公司股权予25 以转让 。 如附注 2(1 8 ) 所述 , 本公司未将 三百山矿泉水公司纳入本会计期间合并会计报表合并范围 。 二零零二年八月二十三日 , 安远三百山果业发展有限责任公司 ( 以下简称 “ 三百山果业公司 ” ) 、 江西信丰脐橙 ( 集团 ) 公司 、 寻乌县果业发展有限公司与本公司签订 江西赣州有机脐橙基地有限责任公司出资人协议 , 共同出资设立赣州脐橙基地公司 。 该公司注册资本为 10,000,000.00 人民币元 , 其中本公司以货币资金出资计 9,820,900.00 人民币元 , 拥有该公司 98

45、.209% 的权益性资本 ；三百山果业公司 、 江西信丰脐橙 ( 集团 ) 公司 、 寻乌县果业发展有限公司三方分别以货币资 金计 59,700.00 人民币元出资 , 各占 0.597% 的权益性资本 。 上述实收资本业经赣州正信会计师事务所有限责任公司以 (2002) 赣正会师内验字第050 号 验资报告 审验在案 。 二零零二年九月三日 , 赣州脐橙基地公司领取了注册号为 3600001132522的企业法人营业执照 。 国家发展计划委员会办公厅以计办高技 2002911 号文 国家计委办公厅关于进一步开展 2002 年现代农业高技术产业化示范工程项目可行性研究的通知 , 明确赣州脐橙基

46、地公司所开发的 “ 赣州绿色脐橙高技术产业化示范工程 ”项目已列入国家高技术产业 发展项目计划 。 二零零二年十一月五日 , 国家发展计划委员会以计高技 20022310 号文 国家计委关于江西赣南有机脐橙基地有限责任公司赣州绿色脐橙高技术产业化示范工程项目可行性研究报告的批复 ,同意将本公司赣州绿色脐橙高技术产业化示范工程项目列入国家高技术产业发展项目计划 , 建设期为二年 , 资金来源系由国家安排投资为 5,000,000.00 人民币元 , 项目单位自有资金为 139,720,000.00 人民币元 。 根据中国高新投资集团公司与赣州脐橙基地公司签订 协议书 , 确定中国高新投资集团公司

47、为 “ 江西赣南有机脐橙基地有 限责任公司赣州绿色脐橙高技术产业化示范工程 ” 3,000,000.00 人民币元国家资本金的出资人 , 待有关项目完成后 , 按照 公司法 的有关规定 , 进一步明确国家资本金出资人的股权事宜或资金回收计划 。 二零零三年七月十一日 , 赣州脐橙基地公司收到中国高新投资集团公司投入资金计 2,400,000.00 人民币元 , 惟由于有关项目尚处于筹建阶段 ,赣州脐橙基地公司尚未修改章程和办理工商变更登记手续 , 明确中国高新投资集团公司作为国家资本金出资人的权利和义务 , 赣州脐橙基地公司将所收到中国高新投资集团公司的投入资金暂列于 “ 专项应付款 ” 帐项

48、反映 。 26 二零零三年十月二十九日 , 本公司董事会决议 , 同意赣州脐橙基地公司增加注册资本计 10,000,000.00 人民币元 , 其中本公司应增加出资 9,820,900.00 人民币元 。 惟截至二零零四年六月三十日止 , 赣州脐橙基地公司董事会尚未对增资事项形成决议 , 本公司对赣州脐橙基地公司的增资尚未实施 。 截至二零零四年六月三十日止 , 赣州脐橙基地公司尚处于基础建设及育苗阶段 , 尚未正式开展经营业务 。 天音通信公司系于一九九六年十二月二日经深圳市工商行政管理局核准成立的有限责任公司 , 企业法人营业执照号为 4403011 048555, 并于一九九七年十一月五日经新华通讯社以新发文 (1997) 经理管字第 162 号文批准 。 天音通信公司的主要业务系作为区域性非独家分销商负责销售由摩托罗拉公司生产的移动电话产品及配件 。 根据摩托罗拉公司与天音通信公司签订的 分销协议 , 双方之间并不构成任何代理 、 联营或合作关系 。 天音通信公司主要以订单方式向摩托罗拉公司采购通信产品 。 根据阿尔卡特公司与本公司签订的 经销合同 , 本公司受托成为阿尔卡特公司生产的部分移动电话机的非独家经销商 。 二零零三年一月十九日 , 本公司董事会审议通过购买议案 , 以天音通信公 司经评估的净资产值的 85% 作为定价参考 , 确