1、公务员招聘考试复习资料-山东公务员考试常用会计知识讲解-现金日记账的格式和登记方法公务员招聘考试复习资料-山东公务员考试常用会计知识讲解-现金日记账的格式和登记方法山东公务员考试常用会计知识讲解-现金日记账的格式和登记方法1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。2.现金日记账的登记方法。（了解）现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据上日余额+本日收入一本日支出=本日余额期初余额+ 本期增加本期减少=期末余额的公式，逐日
2、结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：现金收（付）款凭证，简写为现收（付）；银行存款收（付）款凭证，简写为银收（付）。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为银行存款。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。
3、每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的日清。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为月结。（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设现金收入日记账和现金支出日记账两本账。其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设支出合计栏和结余栏；现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设收入合计栏和结余栏。表1现金收入日记账第页 200x年 收款凭证 贷方科目 月 日 字 号 摘要 银行存款 其他应 收款 营业外 收入 收入 合计 支出 合计 余额 7 1 月初余额 1500 2 银付 l 从银行提现 800 800 2 转记 500 1800 5 转记 100 1700 6 现收 5 出售废旧物资 80 80 1780 6 现收 6 差旅费余额交回 50 50 1830 34 / 34
