1、集团财务管理模型 与用友软件解决之道,1、集团公司财务管理战略与管理模型 2、集团财务管理的核心业务要求 3、用友U8管理软件如何实现关键业务 4、产品应用体验,报告目录,企业经营战略是提升企业核心能力,企业核心竞争力是企业生存、发展、领先竞争对手、使 价值达到最大的优势，财务管理的战略也紧密服务于这一主题,二十一世纪给财务管理带来的挑战,1、市场的合并；壁垒逐渐消失；评估新的投资机会；分析定价和盈利；为新业务活动进行会计和交易程序 2、市场成熟化：低增长和激烈竞争；优化业务处理过程的效率(例如:共享服务中心)；通过绩效管理降低成本；保证市场和广告活动有足够回报 3、地区化/全球化：新参与者,
2、新机会：评估和支持并购活动；迅速有效地整合新业务；分析竞争的可能情况 4、客户和产品，客户和产品成本以及盈利：客户和产品成本以及盈利；了解和分析客户细分；回答主管部门的问题；为采购谈判提供支持 5、投资者的成熟，详细的审查,新的评估技术：采用投资者熟悉的语言进行交流；植入基于股东价值的业绩衡量标准 6、技术，新服务,新分销渠道：由新业务类型产生的会计处理方法,我们的财务管理价值观,财务的传统观点Controlling 控制 Transactional 业务结果的记录 Inflexible 不灵活 Strong emphasis on budgeting 过分强调预算 Not integrate
3、d with the enterprise 不能与企业有机结合 Not a trusted partner to the business 不是业务可信赖的合作伙伴我们认为的财务观点Building shareholder value 创造股东价值 Streamlining through shared services 通过如共享服务等手段提高效率 Measuring performance through scorecards通过综合考评卡考核业绩 Implementing ERP 实施 ERP Supporting the business 支持业务,未来财务职能与资源分配的转变,未来5
4、年内财务资源分配,50%交易处理,50% 策略性工作,现在财务资源分配,72%交易处理,28% 策略性工作,（资料引自高盛国际咨询公司）,建立企业价值模型，将企业核心能力根植在工作系统中,企业在成长周期的不同阶段发展战略不同，管理模式亦有不同,集团企业财务管理的价值取向,增强实力 集团企业总部需要指定统一的公司发展政策、财务政策、人力资源政策、资本运作政策。 积极创建集团企业良好的公司文化。 总体组织做好预算和计划管理 建立集团企业的财务监督机制 建立集团企业的激励机制 协同增效 协调集团企业与各分公司、分支机构之间关系，共同提高工作效率 集团企业总部提供专业的培训 集团企业总部对成功的管理经
5、验、经营经验积极推广 共享资源 集团企业总部提供集中服务 资金的共享 研究和发展的共享 人力资源的共享 公共关系、法律事务方面的共享 拓展领域 集团企业总部积极拓展新的领域，发现新的机会 集团企业总部制定新的发展战略，通过资本运作收购兼并其他企业。,集团总部的管理模式,国际集团公司选择的管理模型,M型结构与相融性 财务管理模式 （事业部制）,恒星型结构与集成化 财务管理模式 多层级的产业集团群,国内集团企业的组织模式,1、集团公司财务管理战略与管理模型 2、集团财务管理的核心业务要求 3、用友U8管理软件如何实现关键业务 4、产品应用体验,报告目录,集团财务管理体系与核心内容,资金管理,全面预
6、算,业绩管理,销售循环,经,营,活,动,投,资,活,动,融,资,活,动,风险管理和内部控制,系统,管理信息系统,管理信息系统,先进系统,财,务,管,理,内,容,业,务,活,动,采购循环,总,总,公,公,司,司,分,分,公,公,司,司,分,分,公,公,司,司,部,部,门,门,/,/,车,车,责,责,任,任,中,中,心,心,间,企业层次,物资流,现金流,信息流,财务报告,核心业务（1）资金集中管理,普华永道的研究表明，在国际集团公司中对资金管理的的战略有三大类别，体现出不同的风险管理理念,国际集团公司的资金管理理念,国内企业资金集中管理模式,资金量,时间,资金盈余，使用效益下降,资金短缺，融资成本
7、或业务受限,A公司,B公司,资金集中后的效果,资金均衡的风险与集中管理价值,业务与融资,业务与融资,管理费用,固定资产,财务费用,投资,生产采购,销售费用,健康的现金流量是企业的血液与氧气,一个与资金集中管理有关的故事,有一天，夫人对先生温柔地说：你过去一直都表现得不错，从今天起，你的工资卡就交给我来管吧！,这位先生当时的表情,每次都将工资悉数交给他的老婆,日子就这么一天一天地过着，但后来，发工资的办法改革了,有位先生，他结婚了,故事的含义（1）资金管理必须依靠IT技术的支撑（2）资金集中管理可以有效地控制财务风险,在集团共享服务中心下的资金管理模型,资金管理价值分析,核心业务（2）全面预算管
8、理,预算管理的组织,预算管理组织按照可控、责权对等的原则划分责任中心： 赋予责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以达成的。各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责 。这样编制的预算才是可信的、可执行的，而且是可以考核，可以做预算分析的。投资中心：成本、收入 、利 润、资产利润责任利润中心：成本、收入、利润责任成本中心：成本、费用责任,预算目标的制定,预算目标是根据企业确定的发展目标的驱动因素定出一些企业最关键的指标，因此预算目标制定中的有以下四方面因素：财务能力：可包括利润，销售收入，净销售额 、现金流量客户：市场份额、市场拓展率公司经营：费用节支率、投资回报率、资产净增值
9、率、服务综合评价、工作完成率、成本优势学习与发展：员工素质提高，企业可持续发展,预算目标的下达,量化预算目标：将公司中长期战略目标量化为年度预算目标，量化依据如下： 历史数据 历史最好水平 行业平均水平 行业最好水平 国际先进水平 量化的财务指标-财务健康 市场的份额-业务健康 资产的价值指标-资产健康 市场的预测 经济政策预测 技术预测,预算管理中值得重视的倾向,1.偏重财务业绩、不能与企业面临的新经营环境相适应，可能导致预算管理低效、脱离企业战略；2.如果预算管理与绩效管理无关，企业管理者不会将预算做为控制机制。此时，预算实际上又回到了仅仅是依据未来的活动来确定和安排支出需要的最初状态；3
10、.企业财务预算集中在有形资源的分配，而企业的产品质量、技术创新、员工的忠诚、客户满意度、市场份额等关键成功因素可能会被忽略；4.强调预算的控制功能，又会牺牲决策管理的机动作用。,我国企业预算（计划）管理目标的转变,预测,规划,预算,实际,控制,企业绩效考核全面分析历史记录,预算管理的结构模型,预算控制点与控制内容的关系,投资/设备/业务计划控制,费用、收入与资金控制 预算报警,业绩管理评价,矫正偏差,商业机会与威胁评估行动计划/业务计划,核心业务（3）与ERP系统一体化的财务管理模式,生产库存 （工业库存）,渠道库存 （商业库存）,库存量,企业经营业绩,盲目采购 生产浪费,库存积压与缺货,失去
11、的客户 与市场,应收账款,体外资金,重复纳税,迟缓的回款,?,企业利润,一体化财务管理控制销售与采购过程的风险,用友软件应用价值检查表,管理价值分析检查表（）,货款拖延对利润的影响,管理价值分析检查表（）,核心业务（4）财务合并与报告,集团财务数据平台,十大会计难题-复杂股权关系的投资与的盈利的抵消,合并报表如何支持多种会计核算基础,核心业务（5）绩效评价所基于的理论模型,杜邦分析法,1、集团公司财务管理战略与管理模型 2、集团财务管理的核心业务要求 3、用友U8管理软件如何实现关键业务 4、产品应用体验,报告目录,数据分析,管理驾驶仓,报表智能专家,集团管理/决策/知识信息中心,集团预算,集
12、团报表,集团采购,资金管理,集团财务,预算汇总 执行报告 异常报告 预算讨论,并账处理 合账报表 虚拟企业 对账平台,合并报表 统计报表 汇总报表,资金开户 内部结算 网上银行 内部计息,比质比价 集中采购 统一支付 配送,支撑集团财务管理关键业务的用友U8应用方案,投资控股公司,单一产业集团,多元产业集团,集团财务,详细的分公司财务数据,合并报表与财务报告,内部交易自动抵消,虚拟企业的合并报表与分部报表,集团预算管理,预算监督与控制,资金管理与结算中心,资金结算与计息,衔接集团采购,构建跨越组织体系的虚拟企业,实时财务监控,网上银行结算,资源计划与经营目标,评价与分析,对账中心,产品组合满足
13、各类集团企业财务管理要求,KPI,K P I,企业业绩管理分析,业务监督与集团控制,集团业务处理系统,用友U8集团管理的应用架构,软件、网络等工具支持,U8集团资金管理的内容,集团财务核心业务的实现（1）资金集中管理,客户,多级结算中心的应用模式,结算中心与内部资金流转,内部结算流程,与银行的互联互通,资金下拨与网上支付流程,企业资金预测算法模型,采购管理,应付帐款,工资管理,项目管理,现金预测,现金流出,现金流入,发票,发票,采购订单,采购申请,工资费用,预留款,预算, 现金持有量,收款,付款, 费用报表,销售订单,预算,销售机会,总帐管理,支出预算, 费用报告,使用费, 人工费, 杂费,应
14、收帐款,订单管理,总帐管理,销售管理,项目管理,可开票事件,发票,收入预算,现金持有量,领导,分析 结果,数据分析,随机,意外,差异,模拟,账户情况,单位资金,预算报表,资金状况与预算控制,U8资金管理系统的应用价值,集团财务核心业务的实现（2）企业全面预算,用友U8全面预算管理的内容,集团预算编制的流程,预算编制像一个金字塔一样，最上面是企业的发展目标值，它有具体的数值，向下面它变成三到五年的规划，然后再下来分解成为年度预算。年度预算包括两个方面：业务预算和财务预算。在业务预算里最重要的是编写业务计划报告书，根据业务计划报告书判断预算是否要做，是不是这个数值。业务计划报告说明业务活动产生的收
15、益、产生的支出、产生的资金流入和流出等。它跟整个企业的经营发展计划是直接相关。由此细化到季度、月度 这样上上下下的一个过程。,单一期间与多期间的预算分析企业与部门的预算分析考核预算指标监控与分析预算数与执行数比较分析预算报表分析异常因素监控与分析预算结构分析预算差异分析,预算指标（金额/数量/比率）,预算口径(部门/产品/项目),预算周期（年/季/周）,多维预算分析与考核,用友预算管理解决方案的亮点,预算管理软件产品与企业管理咨询相配合 提供标准的咨询方案 分集团集中管理模式的预算管理与单一企业预算管理模式两类 提供以利润起点/销售计划起点/资金起点的多种预算编制模式 集团预算提供自下而上或自
16、上而下或混合模式 企业全面预算/财务预算/资金集中管理下的资金预算。 集团预算提供WEB功能，支持企业协同 多控制点的预算控制（财务/业务/资金等等）,基本特点与功能,集团总部,产业集团,子公司1,子公司2,业务1，2,业务1，2,产业集团,公司的总体投资、筹资管理公司的财务预算和计划公司的利润分配、资金管理对各公司的业绩考核,公司的投资、筹资管理公司运输管理、业务经营公司的财务预算和计划会计核算，财务分析资金调度，利润分配管理考核子公司的业绩,账务系统处理财务预测和分析内部利润核算管理考核子公司,记账终端收支核算及分析收支预测、监控,集团财务核心业务的实现（3）财务合并与报告,分布部署的集中
17、财务,集团财务数据平台,子公司财务数据可定期汇入集团公司账套，对于财务参数不一致的情形，通过参数对应与数据清洗转换的方法导入。实现了业务分布，财务集中的管理方法 透过集团财务数据平台，及时监控整个集团公司的财务状况,分布式集中的集团财务数据体系,总部,子分公司,集团公司,利润中心,子分公司,利润中心,收支预测,子分公司,内部利润核算 财务报表,总部,投资预算 资金调度 财务报表,集团公司,总体监控 数据合并,集团一套账与“虚拟企业”,“虚拟企业”是从管理需要而划分出的子公司组 提供任意板块的经营能力与财务状况 提供虚拟企业总账、明细账、日记账与结构账 支持从凭证-分公司账-集团账的穿透查询 可
18、以直接从集团账中实时出具集团企业、虚拟企业、子公司的财务报表,系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等对账中心是将集团内部的每类债权债务或往来数据进行核对对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询 对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取平均、取借方、取贷方）进行差额调帐,对账平台与差额调账,对账平台,自动抵消公司间的内部交易自动抵消公司间债权债务盈利分配和股权投资的自动抵消资产项目的折旧、减值准备、坏账准备的自动回冲允许手工抵消,完整的合并抵消机制,债权债务与内部往来抵消关系的灵活设置,应收账款应付账款,抵消模型生成器,预收账款预付账款,其他应收账款其他
19、应付账款,应收票据应付票据,应收股利应付股利,经营性现金流入经营性现金流出,筹资活动现金流入投资活动现金流出,资产减值准备的回冲,合并现金流量,用户可设置符合个性要求的内容,突破世界会计难题,复杂股权关系的投资与盈利的抵消问题是世界性会计难题。 用友U8合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。 超越组织层级的一次性合并，还提高了编制合并报表的效率 支持快速的多层级的集团一次性合并，并可模拟逐级合并,复杂股权关系抵消的核心算法：,用友U8合并报表的核心优势-全面支持多种会计核算基础,集团财务核心业务的实现（4）财务分析与业绩评价,杜邦分
20、析法,财务分析与业绩评价报告根据本月的财务数据，企业的财务状况如下： （） 投资报酬率分析 从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。 公司表 指标名称 本期值 上期值 差值 变化百分比值 倍数 差值关系 倍数关系 股东权益报酬率 1.88% 2.64% -0.76% -28.79% 0.71 小于 1 销售净利润率 2.94% 3.71% -0.77% -20.75% 0.79 小于 1 总资产周转率 38.48% 41.57% -3.09% -7.43% 0.93 小于 1 权益乘数 165.88% 170.04% -4.16%
21、-2.45% 0.98 小于 1 股东权益报酬率与前期相比减少了0.76个百分点，变化幅度达28.79%。同时，股东权益报酬率低于同行业4.79%的平均水平。销售净利润率与前期相比减少了0.77个百分点，变化幅度达20.75%。同时，销售净利润率低于同行业5.81%的平均水平。总资产周转率与前期相比减少了3.09个百分点，变化幅度达7.43%。同时，总资产周转率低于同行业54.02%的平均水平。权益乘数与前期相比减少了4.16个百分点，变化幅度达2.45%。同时，权益乘数低于同行业215.30%的平均水平。本期销售净利润率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.56%。本期总资产周转率
22、较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.15%。本期权益乘数较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.04%。本期销售净利润率、总资产周转率、权益乘数对股东权益报酬率变化的负面影响使得本期股东权益报酬率较前期下降。,角色：CFO 工作内容：管理目标设定,企业管理者的新生活-管理驾驶仓,CFO 财务总监,角色：CEO 工作内容：经营综合评价,CEO 总经理,企业管理者的新生活-管理驾驶仓,角色：COO/销售主管 工作内容：销售情况分析,企业管理者的新生活-管理驾驶仓,C0O 销售主管,1、集团公司财务管理战略与管理模型 2、集团财务管理的核心业务要求 3、用友U8管理软件如何实现关
23、键业务 4、产品应用体验,报告目录,CEO 总经理,财务人员,CIO 信息主管,CFO 财务总监,产品应用体验,CEO 总经理,集团财务数据 查询,分析报告查询,预算分析数据 查询,产品应用体验,集团资金状况,CIO 信息主管,集中部署IT方案 分布集中部署IT方案 混合部署IT方案,产品应用体验,CFO 财务总监,产品应用体验,集团财务数据 查询,集团资金状况,预算分析数据 查询,合并报表,分析报告查询,财务人员,产品应用体验,预算分析数据 查询,企业对账,合并报表,资金结算业务,对账不符的单位，可自动获得提示信息的通知,合并报表范围可任意选择，满足不同层级与业务区域的合并,内部结算业务,银
24、行企业一体化,利息计算企业更加注重资金的成本与使用效益,丰富的资金管理报表,数据集中存储，下属业务组织直接通过INTERNET访问应用服务器处理业务,数据分布存储，下属业务组织在本地进行业务处理，定期将业务数据复制到总部，实现总部对下属业务组织的统一管理,数据分布存储，下属业务组织在本地进行业务处理，通过业务协同实现组织内部业务处理，总部通过绩效指标及预算实现对下属组织的管理,U8产品系统部署方案,分布式集中部署模式特征分析,及时监控,管理监控的力度,一般,对外部网络效率要求,高,各分部业务处理效率,一般,外部网络成本费用,分步实施,实施的步骤,一般,基础数据的一致性要求,网络部署方案本地（局域网）,适用组织模式：单一企业,网络部署方案分布集中,适用组织模式：单一企业多地点应用、集团,网络部署方案集中管理,适用组织模式：单一企业多地点应用、集团,网络部署方案混合模式,适用组织模式：集团,THE END,
