1、1 证券代码：600321 股票简称：正源股份 编号：2018-017 正 源控 股 股 份有 限公 司 会 计差 错更 正公 告 本 公司 董事 会及 全体 董事保 证本 公告 内容 不存 在任何 假记 载、误导 性陈 述 或者重 大遗 漏，并对其 内容 的真 实性、准 确性和 完整 性承 担个 别及 连带责 任。重要内容提示：公司第九届董事会第 十五次会议审议通过关于公司前期会计差错更正的议案。本次会计差错更正对 公司2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和三季报财务报表中资产负债表、利润表相关科目进行了 追溯更正，对公司2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和 三 季 报
2、 财 务 报 表 中 的 资产负债表、利润表有 一定影响。公司编制2017 年度财务报告时已对上述事项进行了调整，因此，本次 会计差错更正对公司2017 年期初留存收益及 2017 年度净利润 不存在影响。亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对本次会计差错更正 出具了专项审计说明。一、本 次会计 差错 的基本 情况 根据相关税收政策的规定，2017 年度公司共确认即征即退增值税款 2,100.81 万元，同时 2016 年度应收 即征即退增值税款 1,602.73 万元。由于 上述即征即退增值税款 期限较长，较长时间未能收到，公司年审会计师基于谨慎性原则对公司2017 年度已确认的 即征即
3、退增值税款 不予确认。经与会计师事务所充分沟通，公司基于谨慎性考虑，同意 对上述增值税即征即退款进行会计 调整。同时，基于会计处理一致性原则，需要对公司 2016 年度确认的应收即征即退增值税款1,602.73 万元进行追溯更正。根据 企业会计准则 等相关规定，公司对发现的会计差错进行了更正。2 本次会计差错更正对公司 2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和 三季报财务报表中资产负债表、利润表相关科目进行了 的追溯更正，对公司 2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和 三季报资产负债表、利润表有一定影响。（二）公司于2018 年4 月10 日召开第九 届董事会第十五次会议，以
4、 9 票同意、0 票反对、0 票弃权审议通过 关于公司会计差错更正的议案。同意根据 企业会计准则第28 号 会计政策、会计估计变 更和差错更正、公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露 等规定的要求，对公司2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和 三季报资产负债表、利润表相关科目 进行差错更正及追溯调整。二、会 计差错 更正 的具体 情况 及影响 依据企业会计准则的规定，公司采用追溯重述法更正上述前期差错，影响2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和 三季报财务报表相关科目 及金额如下：1、2016 年度报 表及母公司报表 2016 年度合并 报
5、表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 18,009,513.30-16,027,291.45 1,982,221.85 流动资 产合 计 559,511,633.53-16,027,291.45 543,484,342.08 资产总 计 3,021,073,461.20-16,027,291.45 3,005,046,169.75 年初未 分配 利润 45,615,593.25-2,619,826.00 42,995,767.25 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 48,13
6、2,671.90-14,686,544.91 33,446,126.99 归属于 母公 司所 有者 权益 合计 2,678,867,481.71-16,027,291.45 2,662,840,190.26 所有者 权益 合计 2,679,147,858.90-16,027,291.45 2,695,175,150.35 负债和 所有 者权 益总 计 3,021,073,461.20-16,027,291.45 3,005,046,169.75 利润表项目 3 营业外 收入 16,451,221.60-13,407,465.45 3,043,756.15 利润总 额 4,182,186.6-1
7、3,407,465.45-9,225,278.85 净利润 4,141,223.23-13,407,465.45-9,266,242.22 归属于 母公 司所 有者 的净 利润 4,156,098.79-13,407,465.45-9,251,366.66 综合收 益总 额 4,141,223.23-13,407,465.45-9,266,242.22 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益总额 4,156,098.79-13,407,465.45-9,251,366.66 2016 年度母公司 报表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收
8、款 235,368,780.46-16,027,291.45 219,341,489.01 流动资 产合 计 710,278,498.25-16,027,291.45 694,251,206.80 资产总 计 3,027,196,597.39-16,027,291.45 3,011,169,305.94 年初未 分配 利润 70,777,784.65-2,619,826.00 68,157,958.65 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 85,528,965.95-14,686,544.91 70,842,421.04
9、所有者 权益 合计 2,715,265,832.92-16,027,291.45 2,699,238,541.47 负债和 所有 者权 益总 计 3,027,196,597.39-16,027,291.45 3,011,169,305.94 利润表项目 营业外 收入 16,122,861.29-13,407,465.45 2,715,395.84 利润总 额 16,390,201.44-13,407,465.45 2,982,735.99 净利润 16,390,201.44-13,407,465.45 2,982,735.99 综合收 益总 额 16,390,201.44-13,407,465
10、.45 2,982,735.99 差错更正事项对每股收益、净资产收益率的影响 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 基本每 股收 益（元/股）0.003-0.009-0.006 扣 除 非 经 常 损 益 基 本 每 股 收 益（元/股）-0.10-0.009-0.109 加权平 均净 资产 收益 率 0.16%-0.50-0.34%扣 除 非 经 常 损 益 加 权 平 均 净 资产收益 率-5.65%-0.46%-6.11%4 2、2017 一季度 合并报表及母公司报表 2017 一季度合并报表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 18,702
11、,069.61-17,537,049.53 1,165,020.08 流动资 产合 计 484,002,625.38-17,537,049.53 466,465,575.85 资产总 计 2,923,198,438.31-17,537,049.53 2,905,661,388.78 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 29,311,645.29-16,196,302.99 13,115,342.3 归属于 母公 司所 有者 权益 合计 2,660,046,455.10-17,537,049.53 2,642,509,405
12、.57 所有者 权益 合计 2,660,352,592.18-17,537,049.53 2,642,815,542.65 负债和 所有 者权 益总 计 2,923,198,438.31-17,537,049.53 2,905,661,388.78 利润表项目 营业外 收入 1,845,878.42-1,509,758.08 336,120.34 利润总 额-18,795,266.72-1,509,758.08-20,305,024.80 净利润-18,795,266.72-1,509,758.08-20,305,024.80 归属于 母公 司所 有者 的净 利润-18,821,026.61-
13、1,509,758.08-20,330,784.69 综合收 益总 额-18,795,266.72-1,509,758.08-20,305,024.80 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收益总额-18,821,026.61-1,509,758.08-20,330,784.69 2017 一季报母公司报表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 187,679,499.80-17,537,049.53 170,142,450.27 流动资 产合 计 614,265,769.17-17,537,049.53 596,728,719.64 资产
14、总 计 2,915,036,798.01-17,537,049.53 2,897,499,748.48 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 72,597,197.12-16,196,302.99 56,400,894.13 股东权 益合 计 2,702,334,064.09-17,537,049.53 2,684,797,014.56 5 负债和 股东 权益 总计 2,915,036,798.01-17,537,049.53 2,897,499,748.48 利润表项目 营业外 收入 1,842,653.81-1,509,
15、758.08 332,895.73 利润总 额-12,931,768.83-1,509,758.08-14,441,526.91 净利润-12,931,768.83-1,509,758.08-14,441,526.91 综合收 益总 额-12,931,768.83-1,509,758.08-14,441,526.91 3、2017 半年度合并报表及母公司报表 2017 半年度合并报表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 28,709,496.13-22,722,011.73 5,987,484.4 流动资 产合 计 576,509,176.04-22
16、,722,011.73 553,787,164.3 资产总 计 3,012,783,580.90-22,722,011.73 2,990,061,569.17 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 49,232,976.31-21,381,265.19 27,851,711.12 归属于 母公 司所 有者 权益 合计 2,679,967,786.12-22,722,011.73 2,657,245,774.39 所有者 权益 合计 2,680,259,455.51-22,722,011.73 2,657,537,443.78
17、 负债和 所有 者权 益总 计 3,012,783,580.90-22,722,011.73 2,990,061,569.17 利润表项目 营业外 收入 8,791,511.90-6,694,720.28 2,096,791.62 利润总 额 1,111,596.61-6,694,720.28-5,583,123.67 净利润 1,111,596.61-6,694,720.28-5,583,123.67 归属于 母公 司所 有者 的净 利润 1,100,304.41-6,694,720.28-5,594,415.87 综合收 益总 额 1,111,596.61-6,694,720.28-5,5
18、83,123.67 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收益总额 1,100,304.41-6,694,720.28-5,594,415.87 2017 半年度母公司报表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 247,262,049.42-22,722,011.73 269,984,061.15 流动资 产合 计 726,740,074.44-22,722,011.73 749,462,086.17 6 资产总 计 3,031,400,047.55-22,722,011.73 3,054,122,059.28 盈余公 积 98,615,60
19、1.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 93,239,938.10-21,381,265.19 71,858,672.91 股东权 益合 计 2,722,976,805.07-22,722,011.73 2,700,254,793.34 负债和 股东 权益 总计 3,031,400,047.55-22,722,011.73 3,008,678,035.82 利润表项目 营业外 收入 8,787,465.81-6,694,720.28 2,092,745.53 利润总 额 7,710,972.15-6,694,720.28 1,016,251.87 净利润
20、7,710,972.15-6,694,720.28 1,016,251.87 综合收 益总 额 7,710,972.15-6,694,720.28 1,016,251.87 4、2017 年第三季度 合并报表及母公司报表 2017 年第三季度 合并报表 单位：元 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 29,653,987.37-26,700,386.53 2,953,600.84 流动资 产合 计 588,869,167.89-26,700,386.53 562,168,781.36 资产总 计 3,306,114,628.29-26,700,386.53 3,
21、279,414,241.76 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 54,019,950.57-25,359,639.99 28,660,310.58 归属于 母公 司所 有者 权益 合计 2,684,754,760.38-26,700,386.53 2,658,054,373.85 所有者 权益 合计 2,685,038,382.58-26,700,386.53 2,658,337,996.05 负债和 所有 者权 益总 计 3,306,114,628.29-26,700,386.53 3,279,414,241.76 利
22、润表项目 营业外 收入 12,904,557.72-10,673,095.08 2,231,462.64 利润总 额 5,891,851.00-10,673,095.08-4,781,244.08 净利润 5,890,523.68-10,673,095.08-4,782,571.40 归属于 母公 司所 有者 的净 利润 5,887,278.67-10,673,095.08-4,785,816.41 综合收 益总 额 5,890,523.68-10,673,095.08-4,782,571.40 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收益总额 5,887,278.67-10,673,
23、095.08-4,785,816.41 2017 年第三季度 母公司报表 单位：元 7 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 资产负债表项目 其他应 收款 516,780,044.18-26,700,386.53 490,079,657.65 流动资 产合 计 907,073,790.13-26,700,386.53 880,373,403.60 盈余公 积 98,615,601.64-1,340,746.54 97,274,855.10 未分配 利润 88,187,971.72-25,359,639.99 62,828,331.73 股东权 益合 计 2,717,924,838.69-26
24、,700,386.53 2,691,224,452.16 负债和 股东 权益 总计 3,375,232,884.62-26,700,386.53 3,348,532,498.09 利润表项目 营业外 收入 12,627,432.27-10,673,095.08 1,954,337.19 利润总 额-13,661,929.30-10,673,095.08-24,335,024.38 净利润-13,661,929.30-10,673,095.08-24,335,024.38 综合收 益总 额-13,661,929.30-10,673,095.08-24,335,024.38 差错更正事项对每股收益
25、、净资产收益率的影响 项 目 更正前 数 更正数 更正后 数 基本每 股收 益（元/股）0.004-0.007-0.003 扣 除 非 经 常 损 益 基 本 每 股 收 益（元/股）-0.0001-0.0069-0.007 加权平 均净 资产 收益 率 0.22%-0.40%-0.18%扣 除 非 经 常 损 益 加 权 平 均 净 资产收益 率-0.03%-0.40%-0.43%三、会 计师事 务所 对公司 前期 会计差 错更 正及追 溯调 整的专 项说 明 上述会计差错更正事项经公司与 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师进行沟通并达成一致意见，天健会计师事务所（特殊普通合
26、伙）对该 会计差错更正事项出具了 正源股份前期会计差错更正事项的专项说明（亚会A 专审字（2018）0046 号），认为，公司上述对2016 年度报告、2017 年一季报、半年报和三季报 会计差错更 正的会计处理符合企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正和中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露的规定。8 四、公司董 事会 和管理层、独立董 事、监事 会对 前期 会计差 错更 正事项 的说 明及意见（一）董事会说明 公司董事会和管理层认真分析了本次更正事项的性质及原因，认为，公司本次会计差错的产生主要 原因是：根据相关税
27、收政策的规定，2017 年度公司共确认 即征即退增值税款 2,100.81 万元，同时 2016 年度应收 即征即退增值税款 1,602.73 万元。由于上述即征即退增值税款 期限较长，较长时间未能收到，公司年审会计师基于谨慎性原则，对公司2017 年度已确认的 即征即退增值税款不予确认。经与会计师事务所充分沟通，公司基于谨慎性考虑，同意对上述增值税即征即退款进行会计调整。同时，基于会计处理一致性原则，需要对公司 2016 年度确认的应收即征即退增值税款1,602.73 万元进行追溯更正。根据 企业 会计准则 等相关规定，公司对发现的会计差错进行了更正。公司董事会认为，本次差错更正使公司的会计
28、核算更加 严谨和谨慎。公司董事会为上述差错给投资者带来的不便向投资者表示歉意。（二）独立董事意见 针对上述情况，公司三名独立董事发表了如下独立意见：公司本次前期会计差错更正及追溯调整是必要、合理的，符合 财政部 企业会计准则、中国 证监会 关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知、以及公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露的有关规定，有利于提高公司会计信息质量，对公司实际经营状况的反映更为准确，董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合 法律、法规和公司章程等相关制度的规定，追溯调整过程合法合规，同意对本次会计差错进行更正。（三）监事会意见 9 监事会对本
29、次会计差错的产生原因进行了分析，更正过程进 行了监督，监事会认为：本次会计差错更正依据充分，符合法律、法规和财务会计制度的有关规定，真实反映了公司的财务状况。同意董事会就该事项做出的进行会计差错更正的意见，以及就其原因和影响所做的说明。五、备查文件（一）公司第九 届董事会审计委员会2018 年第一次会议决议；（二）公司第九 届董事会第十五次会议决议；（三）公司独立董事关于公司前期会计差错更正事项的独立意见；（四）公司第九 届监事会第六次会议决议；（五）亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的 正源股份前期会计差错更正事项 的专项说明（亚会A 专审字（2018）0046 号）。特此公告。正源控股股份有限公司 董 事 会 2018 年4 月 11 日
