1、 平高集团国际工程有限公司 审 计 报 告瑞华专审字201501450152号 目 录 一、审计报 1 二、已审财务报表 1、资产负债 3 2、利润 5 3、现金流量 6 4、股东权益变动 7 5、财务报表附 9 1 审 计 报 告 瑞华专审字201501450152 号 平高集团国际工程有限公司：我们审计了后附的平高集团国际工程有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2015 年 6月 30日、2014 年 12 月 31日、2013 年 12 月 31日公司的资产负债表，2015 年 1-6 月、2014 年度、2013 年度公司的利润表、公司的现金流量表和公司的所有者权益变动表以
2、及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计
3、师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。通通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza,Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road,Dong
4、cheng District,Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Te l）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 编制单位：平高集团国际工程有限公司 金额单位：人民币元项 目注 释 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31流动资产：货币资金 六、1 85,124,548.25 101,727,334.31 63,377,308.52 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 应收票据 六、2 7,900,000.00 603,647.75 1,208,617.60 应收账款 六、3
5、 54,305,922.79 41,492,267.70 59,517,329.11 预付款项 六、4 14,110,906.56 6,796,397.12 4,420,308.88 应收利息 应收股利 其他应收款 六、5 8,589,363.59 4,733,935.80 4,131,561.60 存货 六、6 369,983,107.85 458,526,005.50 1,917,799.36 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、7 6,644,483.86 2,428,864.01 流动资产合计 546,658,332.90 616,308,452.19 13
6、4,572,925.07 非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资资产负债表 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 六、8 264,328.31 211,375.58 186,204.19 在建工程 工程物资 六、9 768,815.38 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、10 13,604.53 开发支出 商誉 长期待摊费用 六、11 200,769.62 递延所得税资产 六、12 3,051,375.15 2,813,436.89 2,188,956.09 其他非流动资产 非流动资产合计 4,298,892.99 3,024,812.47
7、2,375,160.28 资产总计 550,957,225.89 619,333,264.66 136,948,085.35 载于第9页至第44页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：3(承上页)编制单位：平高集团国际工程有限公司 金额单位：人民币元项 目注 释 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31流动负债：短期借款 六、13 91,523,236.34 15,151,266.55 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、14 325,2
8、84,529.48 507,504,555.30 158,875,127.96 预收款项 六、15 26,041,318.86 12,215,337.67 7,462,178.28 应付职工薪酬 六、16 421,947.89 332,819.95 272,062.95 应交税费 六、17 3,332,812.91 15,701.79 应付利息 六、18 1,061,104.17 应付股利 其他应付款 六、19 56,443.65 157,353.17 2,390.69 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 447,721,393.30 535,377,03
9、4.43 166,611,759.88 非流动负债：长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债资产负债表(续)长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 447,721,393.30 535,377,034.43 166,611,759.88 股东权益：实收资本 六、20 120,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、21 120,000,000.00 减：库存股 其他综合收益 六、22-234,535.45-4,144,213.55 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 六、2
10、3-16,529,631.96-31,899,556.22-29,663,674.53 股东权益合计 103,235,832.59 83,956,230.23-29,663,674.53 负债和股东权益总计 550,957,225.89 619,333,264.66 136,948,085.35 载于第9页至第44页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：4 编制单位：平高集团国际工程有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 一、营业收入 六、
11、24 300,674,751.76 313,445,142.03 150,001,513.06 减：营业成本 六、24 256,803,202.51 267,703,970.74 132,910,112.86 营业税金及附加 销售费用 六、25 12,857,586.95 35,284,405.41 26,608,617.64 管理费用 六、26 4,579,983.01 7,147,422.12 5,570,448.25 财务费用 六、27 6,382,925.31 1,901,257.70 4,121,816.45 资产减值损失 六、28 1,586,255.07 4,163,205.32
12、 874,337.32 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“”号填列）18,464,798.91-2,755,119.26-20,083,819.46 加：营业外收入 六、29 83,907.00 7,500.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 六、30 613,786.88 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）18,464,798.91-2,671,212.26-20,690,106.34 减：所得税费用 六、31 3,094,874.65-435,330.57
13、-131,150.60 四、净利润（净亏损以号填列）15,369,924.26-2,235,881.69-20,558,955.74五 其他综合收益的税后净额 234 535 45 4 144 213 55 利润表 五、其他综合收益的税后净额-234,535.45-4,144,213.55(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额(二)以后将重分类进损益的其他综合收益-234,535.45-4,144,213.55 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
14、 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、32-234,535.45-4,144,213.55 6、其他 六、综合收益总额 15,135,388.81-6,380,095.24-20,558,955.74 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：载于第9页至第44页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 5 编制单位：平高集团国际工程有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2015.6.30 2014.12.31 2013.12.31 一
15、、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 91,242,386.51 137,100,136.08 93,131,397.14 收到的税费返还 873,435.72 2,523,803.49 收到其他与经营活动有关的现金 六、33 2,102,312.62 108,605,432.32 40,292,049.61 经营活动现金流入小计 94,218,134.85 248,229,371.89 133,423,446.75 购买商品、接受劳务支付的现金 81,259,530.65 128,134,855.10 72,808,721.93 支付给职工以及为职工支付的现金 6,938,
16、352.79 10,295,087.92 8,763,261.05 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 六、33 99,358,404.12 69,127,438.04 41,997,263.51 经营活动现金流出小计 187,556,287.56 207,557,381.06 123,569,246.49 经营活动产生的现金流量净额 六、34-93,338,152.71 40,671,990.83 9,854,200.26 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活
17、动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 42,722.28 19,600.00 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 42,722.28 19,600.00 投资活动产生的现金流量净额-42,722.28-19,600.00 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 84,331,996.45 22,829,217.67 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 84,331,996.45 22,829,217.67 偿还债务支付的现金 7,167,436.10 6,995,883.1
18、6 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 355,244.97 31,962.40 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 7,522,681.07 7,027,845.56 筹资活动产生的现金流量净额 76,809,315.38 15,801,372.11 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-31,226.45-62,945.15 278,926.09 五、现金及现金等价物净增加额 六、34-16,602,786.06 56,410,417.79 10,113,526.35 加：期初现金及现金等价物余额 六、34 88,262,898.86 31,852,481.07 21,73
19、8,954.72 六、期末现金及现金等价物余额 六、34 71,660,112.80 88,262,898.86 31,852,481.07 现金流量表 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：载于第9页至第44页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：6编制单位：平高集团国际工程有限公司 优先股 永续债 其他 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 120,000,000.00-31,899,556.22 88,100,443.78-29,663,674.53-29,663,674.53 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1
20、20,000,000.00-31,899,556.22 88,100,443.78-29,663,674.53-29,663,674.53 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）120,000,000.00-120,000,000.00-234,535.45 15,369,924.26 15,135,388.81 120,000,000.00-4,144,213.55-2,235,881.69 113,619,904.76（一）综合收益总额-234,535.45 15,369,924.26 15,135,388.81-4,144,213.55-2,235,881.69-6,380,095.2
21、4（二）股东投入和减少资本 120,000,000.00-120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00 1、股东投入的普通股 120,000,000.00 120,000,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 120,000,000.00-120,000,000.00（三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他（四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损 4、其他 未分配利润 一般风险准备 未分配利润 一
22、般风险准备 实收资本 实收资本 专项储备 其他综合收益 盈余公积 股东权益合计 其他综合收益 专项储备 资本公积 减：库存股 盈余公积 其他权益工具 其他权益工具股东权益变动表项 目 股东权益合计2014年 股本2015年1-6月 减：库存股（五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用（六）其他 四、本期期末余额 120,000,000.00-234,535.45-16,529,631.96 103,235,832.59 120,000,000.00-4,144,213.55-31,899,556.22 83,956,230.23法定代表人 主管会计工作负责人：会计机构负责人：载于第9页至第44
23、页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：7编制单位：平高集团国际工程有限公司 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额-9,104,718.79-9,104,718.79 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额-9,104,718.79-9,104,718.79 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）-20,558,955.74-20,558,955.74（一）综合收益总额-20,558,955.74-20,558,955.74（二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额
24、4、其他（三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计股东权益变动表项 目2013年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备8提取 般风险准备 3、对股东的分配 4、其他（四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本)2、盈余公积转增资本(或股本)3、盈余公积弥补亏损 4、其他（五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用（六）其他 四、本期期末余额-29,663,674.53-29,663,674.53 载于第9页至第44页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：
25、法定代表人 主管会计工作负责人：会计机构负责人：8平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 9平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 2015年 1-6 月、2014 年度、2013 年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况 平高集团国际工程有限公司成立于 1992 年，前身为平高集团进出口公司，后变更为平高集团有限公司下属分公司，2015 年 10 月 29 日公司名称变更为平高集团国际工程有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），并取得河南省工商行政管理局颁发的91410000MA3X4K818J 号企业法人营业执照，成为平高集团有限公司的全资子公司。本公司注册资本：12,0
26、00 万元；法定代表人：许晓非；注册地：河南省郑州市郑东新区商都路北、站南路西二号楼二单元 2511 室。经营范围：电力能源工程承包；输配电及控制设备、配电开关控制设备、发电机及发电机组等的销售；输配电设备及控制设备技术服务。二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的 企业会计准则基本准则（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的
27、公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。为满足河南平高电气股份有限公司 2015 年非公开发行股票需要，本财务报告以子公司为主体进行编制。三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 6月 30日、2014年 12月 31日、2013年 12月 31日的财务状况及 2015年 1-6月、2014年度、2013 年度的经营成
28、果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 10 四、重要会计政策和会计估计 本公司从事国际电力工程项目一揽子解决方案、电力工程总承包、单机自营出口、输变电设备配套供货出口及相关项目售后服务。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、19“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计
29、的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12 月 31 日止。2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。3、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司之波兰分公司经营地为波兰，根据其经营所处的主要经济环境，以兹罗提为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4
30、、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。5、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
31、汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 11率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。（3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有
32、实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧
33、失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置
34、部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。6、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的
35、价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 12情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
36、益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。（3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
37、值测试。（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。（5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时
38、划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 13允价值的变动形成的利
39、得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。（6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确
40、认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。7、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。（1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：债务人发生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明应收款项发生减值的客观依据。（2）坏账准备的计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单
41、项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法 A信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相平高集团国际工程有限公司 财务报表附
42、注 14关。不同组合的确定依据：项目 确定组合的依据 无风险组合 单独测试无风险的不计提 非关联方账龄分析法组合 除有证据表明无风险不计提外按账龄分析法计提 B根据信用风险特征组合确定的计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账准备的计提方法：项目 计提方法 非关联方往来组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%）1年以内（含 1年，下同）5 5 1-2
43、 年 10 10 2-3 年 50 50 3-4 年 80 80 4-5 年 90 90 5年以上 100 100 单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。（3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假
44、定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。8、存货（1）存货的分类 存货主要包括库存商品、建造合同形成的已完工未结算资产等。平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 15（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时按个别认定法。（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以
45、取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。（4）存货的盘存制度为永
46、续盘存制（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。9、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投
47、资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“非流动非金融资产减值”。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。10、固定资产（1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 16个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内
48、计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：固定资产类别 折旧年限 预计净残值率(%)年折旧率(%)折旧方法 房屋及建筑物 20-50 5.00 1.90-4.75 直线法 机器设备 5-10 5.00 9.50-19.00 直线法 运输工具 5-10 5.00 9.50-19.00 直线法 其他 3-5 5.00 19.00-31.67 直线法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见
49、附注四、15“非流动非金融资产减值”。（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。（5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他
50、后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。11、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使平高集团国际工程有限公司 财务报表附注 17用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15 非流
