1、大 华 会 计 师 事 务 所(特 殊 普 通 合 伙)D a H u a C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s（S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p）广 东 依 顿 电 子 科 技 股 份 有 限 公 司控 股 股 东 及 其 他 关 联 方 资 金 占 用 情 况 的专 项 说 明大 华 核 字2022002447 号2022/4/8 16:21 业务报告统一编码报备系统123.56.167.100/Report/ReportQRCode?SnowflakeId=
2、258968332278991872 1/1北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：110101482022810008978报告名称：广东依顿电子科技股份有限公司2021年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明报告文号：大华核字2022002447号被审（验）单位名称：广东依顿电子科技股份有限公司会计师事务所名称：大华会计师事务所（特殊普通合伙）业务类型：财务报表审计报告意见类型：无保留意见报告日期：2022年04月11日报备日期：2022年04月08日签字注册会计师：范荣(440100110005),温国勇(440101300001)(可通过扫描二维码或登录北京注
3、协官网输入编码的方式查询信息)说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。广 东 依 顿 电 子 科 技 股 份 有 限 公 司控 股 股 东 及 其 他 关 联 方 资 金 占 用 情 况 的 专 项 说 明（截止 2021 年 12 月 31 日）目 录 页 次一、控 股 股 东 及 其 他 关 联 方 资 金 占 用 情 况 的 专 项说 明1-2二、广 东 依 顿 电 子 科 技 股 份 有 限 公 司 2 0 2 1 年 度 非经 营 性 资 金 占 用 及 其 他 关 联 资 金 往 来 情 况 汇总 表
4、1大 华 会 计 师 事 务 所（特 殊 普 通 合 伙）北 京 市 海 淀 区 西 四 环 中 路 1 6 号 院 7 号 楼 1 2 层 1 0 0 0 3 9 电 话：8 6(1 0)5 8 3 5 0 0 1 1 传 真：8 6(1 0)5 8 3 5 0 0 0 6w w w.d a h u a-c p a.c o m第 1 页控 股 股 东 及 其 他 关 联 方资 金 占 用 情 况 的 专 项 说 明大 华 核 字 2 0 2 2 0 0 2 4 4 7 号广 东 依 顿 电 子 科 技 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东：我 们 接 受 委 托，依 据 中 国 注 册 会
5、 计 师 执 业 准 则 审 计 了 广 东 依顿 电 子 科 技 股 份 有 限 公 司（以 下 简 称 依 顿 电 子）2 0 2 1 年 度 财 务 报 表，包 括 2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日 的 合 并 及 母 公 司 资 产 负 债 表，2 0 2 1 年 度 的 合并 及 母 公 司 利 润 表、合 并 及 母 公 司 现 金 流 量 表 和 合 并 及 母 公 司 股 东 权益 变 动 表 以 及 财 务 报 表 附 注，并 于 2 0 2 2 年 4 月 1 1 日 签 发 了 大 华 审 字 2 0 2 2 0 0 3 4 4 5 号 无 保 留 意 见 的
6、审 计 报 告。根 据 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 发 布 的 上 市 公 司 监 管 指 引 第 8 号 上 市 公 司 资 金 往 来、对 外 担 保 的 监 管 要 求(证 监 会 公 告 2 0 2 2 2 6号)和 上 海 证 券 交 易 所 发 布 的 上 海 证 券 交 易 所 上 市 公 司 自 律 监 管 指南 第 2 号 业 务 办 理 的 规 定，就 依 顿 电 子 编 制 的 2 0 2 1 年 度 非 经营 性 资 金 占 用 及 其 他 关 联 资 金 往 来 情 况 汇 总 表（以 下 简 称“汇 总 表”）出 具 专 项 说 明。如 实 编 制
7、和 对 外 披 露 该 汇 总 表，并 确 保 其 真 实 性、合 法 性 及 完 整性 是 依 顿 电 子 管 理 层 的 责 任。我 们 对 汇 总 表 所 载 资 料 与 我 们 审 计 依 顿电 子 2 0 2 1 年 度 财 务 报 表 时 所 复 核 的 会 计 资 料 和 经 审 计 的 财 务 报 表 的关于对资金占用情况表的说明根据关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知（证监公司字200537号），非经营性资金占用是指上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股
8、东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金或证券监管机构认定的其他非经营性资金占用。1、根据中国证监会公告200934号关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告第六条规定：“明确经营性资金往来的结算期限，禁止以经营性资金占用掩盖非经营性资金占用的行为。”因此，“资金占用情况表”对非经营性资金占用和经营性资金占用均应列示，即应对全部资金占用进行列示并说明。2、若经营性资金占用显示不正常，如数额过大，占用时间过长或到期不还等，有可能改变了占用的性质或影响专项说明的意见类型。3、根据规定：公司在报告期
9、内发生或在报告期末存在大股东及其附属企业非经营性占用资金情形的，应在年报全文“重要事项”中披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、清欠进展、责任人和董事会拟定的解决措施，并按附件五的格式在年报摘要7.4.3“非经营性资金占用及清欠进展情况”一节进行披露。而不要求注册会计师在本专项说明中说明。4、审计中针对预计偿还方式，金额及时间，应注意获取相关的清偿计划、欠款单位对此的承诺等书面资料。5.按照证监会相关的补充规定，上市公司与属于上市公司合并报表范围内的子公司之间的经营性资金往来，由于合并报表已对应抵销，不需在汇总表中反映；对于上市公司与不列入合并报表的子公司之间的资金往来应在汇总表中反映。6.“上市公司的子公司及其附属企业”占用上市公司资金情况，仅需要填列“非经营性占用”的情况。中小企业板信息披露业务备忘录第4号说明：“上市公司的子公司及其附属企业非经营性占用上市公司资金，通常属于母子公司间的资金往来或财务资助行为，与控股股东、实际控制人及其附属企业等关联方违规非经营性占用上市公司资金可能存在本质差别，请在出具专项说明时予以关注。”7.资金占用性质只有两类，且经营性占用和非经营性占用，不能有“其他占用”。
