1、 会专字20174058 号 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）对上海证券交易所 关于 对安徽铜峰电子股份有限公司 2016 年年度报告 的事后审核问询函的回复 上海证券交易所：贵所于 2017 年 5 月 16 日向安徽铜峰电子股份有限公司（以下简称“铜峰电子”或“公司”）发出了 关于对安徽铜峰电子股份有限公司 2016 年年度报告的事后审核 问询函（编 号：上证 公函【2017】0572 号），对该问 询函，就有关涉及会计师的相关问题回复如下：一、交 易所问 询函 及铜峰 电子 回复 问题 二、关于资 产减 值损 失计 提。2016 年公司 计提 减值准 备 1.02 亿 元，较上 年
2、增 长 168.64%，主 要 是 对 应 收 账 款、固 定 资 产 计 提 所 致。其 中，公 司 对 多名 客户 共计 5,396.89 万 元应 收账款 全额 计提减 值准 备，请 补充 披露上 述应 收账款的账龄、以前年度的计提情况、本年度集中全额计提的原因和依据；公司对机 器设 备类计 提减 值准备 3,957.47 万元，请结 合该 机器设 备的 产出效 率等 因素补充披露以前年度的计提情况、本年度大额计提的原因及 其 合 理 性。请 年 审 会计 师发 表意见。回 复：1、其中公司对多名客户共计 5,396.89 万元全额计 提应收账款坏账准备，现补充披露上述应收账款的账龄、以
3、前年度的计提情况、本年度集中全额计提的原因和依据如下：全额计 提 应收账款坏账准 备 情况表 单位：元 应收账款（按单位）期初余 额 期末余 额 账龄 计提理 由 应收账 款 坏账准 备 应收账 款 坏账准 备 1 年以 内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以 上 单位 1 6,760,362.56 6,760,362.56 6,760,362.56 6,760,362.56-6,760,362.56 单位 2 3,253,001.54 3,253,001.54 3,253,001.54 3,253,001.54-11,995.20 1,067,057.2
4、0 2,173,949.14-单位 3 2,749,952.32 2,749,952.32 2,749,952.32 2,749,952.32-2,211,825.40 538,126.92-单位 4-3,651,725.02 3,651,725.02-3,651,725.02-合同纠 纷，已诉 讼 单位 5-3,401,498.05 3,401,498.05 60,923.50 672,177.08 2,668,397.47-诉讼阶 段 单位 6-2,569,394.70 2,569,394.70-2,201,585.00 367,809.70-欠款账 龄较长，收回可能 性较 小 单位 7-
5、2,039,202.33 2,039,202.33 1,763,459.95 275,742.38-欠款账 龄较长，收回可能 性较 小 单位 8 2,095,654.71 2,095,654.71 2,095,654.71 2,095,654.71-36,878.20-2,058,776.51 单位 9 1,576,765.42 331,104.39 251,594.11 251,594.11-251,594.11 单位 10 1,506,993.43 1,506,993.43 1,531,149.87 1,531,149.87 44,106.10 141,348.91 67,651.80 6
6、91,702.85 586,340.21-单位 11 1,497,302.00 1,497,302.00 1,497,302.00 1,497,302.00-985,000.00 512,302.00-单位 12 1,222,529.18 1,222,529.18 1,222,529.18 1,222,529.18-1,222,529.18 单位 13 1,141,855.81 1,141,855.81 1,141,855.81 1,141,855.81-1,141,855.81-单位 14 1,110,801.82 333,423.85 283,803.98 283,803.98-283,8
7、03.98-单位 15 1,015,977.03 1,015,977.03 1,025,995.69 1,025,995.69 208,145.12 138,449.78 178,496.10 172,452.10 67,682.00 260,770.59 单位 16 879,279.05 879,279.05 879,279.05 879,279.05-423,678.06 455,600.99-单位 17 874,612.39 874,612.39 874,612.39 874,612.39-874,612.39-单位 18 688,906.56 688,906.56 688,906.56
8、 688,906.56-688,906.56-单位 19 600,920.21 600,920.21 600,920.21 600,920.21-600,920.21 单位 20 544,384.20 544,384.20 544,384.20 544,384.20-208,084.00 46,214.10 290,086.10 单位 21 413,182.00 413,182.00 413,182.00 413,182.00-413,182.00 单位 22 404,585.83 404,585.83 404,585.83 404,585.83-404,585.83 单位 23 380,72
9、5.19 380,725.19 380,725.19 380,725.19-380,725.19 单位 24 364,787.93 364,787.93 364,787.93 364,787.93-364,787.93 单位 25 349,954.43 349,954.43 174,054.35 174,054.35-174,054.35 单位 26 324,960.70 324,960.70 324,960.70 324,960.70-324,960.70 单位 27 296,786.88 296,786.88 244,754.88 244,754.88-244,754.88 单位 28 2
10、07,349.66 207,349.66 207,349.66 207,349.66-207,349.66 单位 29-1,662,485.47 1,662,485.47 51,886.60 377,711.80 996,941.80 235,945.27-按照账 龄分 析计 提不足以 弥补 回收 风险 单位 30-1,591,306.32 1,591,306.32-219,296.64 1,372,009.68-单位 31-1,252,597.15 1,252,597.15-1,252,597.15-单位 32-993,661.53 993,661.53 974,515.45 19,146.
11、08-单位 33-870,700.00 870,700.00-232,500.00 523,600.00 114,600.00-单位 34-795,230.21 795,230.21 47,598.30 747,631.91-单位 35-720,620.83 720,620.83-418,313.20 302,307.63-单位 36-711,939.93 711,939.93 538,448.98 173,490.95-单位 37-617,154.56 617,154.56-175,492.02 441,662.54-单位 38-556,633.25 556,633.25 23,036.45
12、 533,596.80-单位 39-523,690.45 523,690.45 277,500.30 246,190.15-单位 40-486,199.20 486,199.20 3,688.24 153,340.77 329,170.19-单位 41-472,999.71 472,999.71 1,704.30 471,295.41-单位 42-392,605.41 392,605.41-101,700.00 290,905.41-单位 43-365,698.50 365,698.50-365,698.50-单位 44-345,538.00 345,538.00-22,685.50 100,
13、217.65 51,776.90 170,857.95-单位 45-240,085.00 240,085.00-240,085.00-其他 1,010,116.41 1,010,116.41 1,792,262.09 1,792,262.09 267,858.16 327,155.00 192,313.01 321,604.46 415,163.23 268,168.23 合计 31,271,747.26 29,248,708.26 53,968,932.43 53,968,932.43 4,262,871.45 13,557,380.59 11,113,373.62 6,720,590.11
14、 4,087,108.63 14,227,608.03 由上表可知：2016 年期末对合计 5,396.89 万元应收账款共单项 计提坏账准备 5,396.89 万 元，其 中属于 期初单 项计 提的 应收账 款 坏账 准备 余额 为 2,924.87万 元，本年新增单项全额计提坏账准备的应收账款合计 2,472.02 万元。本期单项计提的应收账款坏账准备新增的主要原因 是 制造业市场低迷，下游行业整体不景气，特别 是中小 企业更 是经营困 难，举 步维艰。在这种 经营环 境下，2016 年公司加强对应账款的管理并对应收账款进行了梳理，对经营困难、欠款 大的客户提起诉讼和加大追款力度，对欠款相
15、对较少、持 续经营困难的客户必要时通过法律程序追缴 货款。从谨慎 性原则考 虑，2016 年 对这部分 应收账 款单独 认定并计提了坏账准备。本年新增的单项计提的应收账款及坏账准备情况如下：客户 期末应收账款余额 期末坏账准备余额 单项计提坏账准备的原因 单位 4 3,651,725.02 3,651,725.02 因合同纠纷，2016 年已诉讼对 方，预期收回困难 单位 5 3,401,498.05 3,401,498.05 该客户经营困难，与其之间的债权 2016 年已经进入诉讼阶段，并 且 本 公 司 已 经 胜 诉，但 由 于 对 方 单 位 无 财 产 可 供 执行，导致款项无法收回
16、。单位 6 2,569,394.70 2,569,394.70 客 户 经 营 困 难，其 涉 及 多 项 诉 讼，多 个 银 行 账 户 被 冻 结，预期债权收回的可能性较小。单位 7 2,039,202.33 2,039,202.33 客户经营困难，资金链断裂，预计债权收回的可能性较小。单位 29 1,662,485.47 1,662,485.47 该客户经营困难，预计无法收回，准备诉讼 单位 30 1,591,306.32 1,591,306.32 产品质量存在争议，预计无法收回 单位 31 1,252,597.15 1,252,597.15 该客户经营困难，与其之间的债权 2016 年
17、已经进入诉讼阶段，并且本公司已经胜诉，但由于对方单位无财产可供执行，导致款项无法收回。单位 32 993,661.53 993,661.53 该客户经营困难，预计无法收回 单位 33 870,700.00 870,700.00 该客户经营困难，预计无法收回 单位 34 795,230.21 795,230.21 该客户经营困难，预计无法收回 单位 35 720,620.83 720,620.83 该客户经营困难，预计无法收回 单位 36 711,939.93 711,939.93 产品质量存在争议，预计无法收回 单位 37 617,154.56 617,154.56 该客户经营困难，预计无法收
18、回 单位 38 556,633.25 556,633.25 该客户经营困难，已停产，预计无法收回 单位 39 523,690.45 523,690.45 该客户经营困难，预计无法收回 单位 40 486,199.20 486,199.20 该客户经营困难，预计无法收回 单位 41 472,999.71 472,999.71 该客户经营困难，已停产，资金链断裂，预计无法收回 单位 42 392,605.41 392,605.41 该客户经营困难，预计无法收回 单位 43 365,698.50 365,698.50 该客户已破产，预计无法收回 单位 44 345,538.00 345,538.00
19、 该客户经营困难，预计无法收回 单位 45 240,085.00 240,085.00 该客户经营困难，预计无法收回 其他 459,258.55 459,258.55 合计 24,720,224.17 24,720,224.17 2、公司对机器设备类计提减值准备 3,957.47 万元，现结合该机器设备的产出效率等因素补充披露以前年度的计提情况、本年度大额计提的原因及其合理性如下：机器设备类别 以前年度计提 减值准备 余额 本期计提减值金额 本期减少减值金额 期末减值准备 余额 备注 蓝宝石生产设备-9,200,938.29-9,200,938.29 注 1 LED 生产设备-25,053,5
20、72.57-25,053,572.57 注 2 镀膜生产设备 1,306,848.67 3,342,216.35-4,649,065.02 注 3 其他设备 3,717,643.77 1,977,966.73 14,032.81 5,681,577.69 小计 5,024,492.44 39,574,693.94 14,032.81 44,585,153.57 注1、蓝 宝 石 生 产 设 备 主 要 用 于 生 产 光 学 片 中 的 蓝 宝 石 晶 片，本 公 司 2013年至 2016 年光学片销售情况如下：年度 2013 年度 2014 年度 2015 年度 2016 年度 光学片各年
21、销售收入 38,279,522.17 31,530,173.71 9,340,813.53 2,951,498.60 光学片销售收入至 2014 年起销售收入开始下降，2014 年下降幅度较小，2015年下降幅度较大，但是 2015 年属于第一年大幅下降，市场未来发展趋势不明确，因此 2015 年未计提减值准备；2016 年光学片销售收入连续两年大幅下降，市场行情难以好转，并且 2016 年底，蓝宝石晶片生产线已经停产闲置，因此本年对蓝宝石生产设备计提减值准备。注2、LED 生产设备系 2015 年从安徽中威光电材料有限公司购买，2015 年正常生产并销售 LED 支架，实现销售收入 2,52
22、3.47 万元。2016 年实现 LED 销售收入 1,056.07 万元，销售收入大幅下降，且 2016 年底与 LED 支架 相关的生产设备大部分已经停产，而且对于机器设备中的 LED 支架模具，其 中大部分模具对应的 LED 支架产品 已无销售市场，因此 2016 年底对其计提减值准备。注3、镀膜生 产设备 本期计 提 减值，主要由 于镀膜 机 设备老 化，无 法满足生存需求，因此 2016 年底对其计提减值准备。二、会计师意见 基于我们为铜峰电子 2016 年度财务报表整体发表审计意见的审计工作，我们阅读了铜峰电子对本问题的回复，并将其与我们在审计铜峰电子 2016 年度财务报表时从铜峰电子获取的管理层解释、审计证据以及 铜峰电子管理层声明书中的声明进行了比较，我们 认为铜峰电子 2016 年计提的减值准备是合适的、审慎的。本函仅作为铜峰电子向上海证券交易所回复问询函使用，不得作为其他任何目的。
