1、Roland Berger Strategy Consultants,财务中心,Roland Berger Strategy Consultants,职能分解表,部门：财务中心 (1),一级职能,二级职能,核算监督融资分析预测,一、会计核算管理职能,三级职能,四级职能,办理现金收付和银行结算业务， 登记租金和银行存款月记帐 保证库存现金和各种有价证券 保管有关印章、空白收据和空白支票 建立、登记和保管如商业汇票之类的备查账簿编制收支日报表，报财务点签,会同有关部门拟定固定资产、存货的管理制度及有关办法，建立固定资产管理卡，协助使用部门做好固定资产的合理使用和安全、完整的工作 对固定资产、存货进
2、行核算和账务处理 参与固定资产的清查盘点工作 参与融资中的资产评估担保、抵押工作,对应收款项和票据进行管理和核算，负责督促往来款项的回收、分析到期未清债权，提供往来客户的资信信息；会同出纳员管理内部单位和个人的备用金 建立往来款项清算手续制度，对应付预付款项进行管理和核算 随时提供有关往来结算信息，会同各部门、各事业部办理各种往来款项的结算工作和对帐 对往来款项明细的核算和帐务处理,编制成本费用计划 执行经批准的费用管理制度 核算成本费用和帐务处 编制成本费用会计报表，并进行成本费用的分析和考核,1. 出纳、费用报销的职能,2. 固定资产、存货管理及核算职能,3. 往来款核算职能,4. 投资核
3、算职能,5. 成本、费用核算的职能,根据经批准的投资计划，协同有关部门做好投资工作 保管投资的有关协议、合同和文件 核算投资及投资收益和帐务处理,Roland Berger Strategy Consultants,职能分解表,部门：财务中心 (2),一级职能,二级职能,一、会计核算管理职能,三级职能,四级职能,6. 收入利润核算职能,7. 资金、资本核算职能,9. 财务报告和稽核职能,10. 财务软件系统管理职能,核算监督融资分析预测,编制收入计划和利润计划 办理收入的结算业务 核算收入、利润和帐务处理 对收入、利润进行分析和考核,提供融资所需的基础数据资料，并协助办理筹资工作 核算借款本金
4、及利息和帐务处理 核算所有者权益和帐务处理 会同有关部门，做好接受其他企业投资业务,负责维护系统，定期检查，保证系统正常运转 设置使用权限，防止使用计算机进行舞弊 月末轧平全部帐务，打印帐页和会计报表。并进行存盘备份 指导集团其他财务人员对财务软件操作和维护，会同集团网络部管理员向总监申报财务系统的升级,记总帐、对帐和试算平衡 编制会计报表、编写财务状况说明书 编写制作各种涉税文件 审查对各项财务收支、财务成本计划 管理会计凭证和帐表 审核、复核会计凭证、会计帐薄、会计报表、纳税申报表及涉税文件等资料 及时将审核后的会计资料报送财务总监和有关部门,核算应纳税金和帐务处理 纳税申报 协助财务总监
5、开展税收工作和指导事业部税收工作,8. 纳税核算及申报职能,Roland Berger Strategy Consultants,职能分解表,部门：财务中心 (3),一级职能,二级职能,一、会计核算管理职能,三级职能,四级职能,11. 会计档案和资料管理、更新职能,12. 集团财务会计信息汇总、合并岗位,1. 预算控制职能,核算监督融资分析预测,负责整理、装订会计档案 负责保管会计档案和评估、审计、验资等资料 负责会计档案的借阅和移交的管理 负责会计档案销毁的管理 收集、整理、更新、管理外部的财务会计、涉税信息资料 参与监督会计工作移交工作,编制集团公司合并会计报表 编写集团公司财务状况说明书
6、,经董事会授权，会同其他部门共同编制预算，并上报董事会 对经批准的全面预算工作的实施进行控制，跟踪、分析全面财务预算计划的运行状况，并及时上报集团董事会 根据实际情况，向董事会提出预算调整建议 审查各事业部上报的财务预算计划，并提出建议,配合公司的预算管理工作及编制相关决策所需要的财务报告,13. 对事业部会计核算与管理指导、培训,二、分析监管,14. 其他职能,协助财务总监制定集团的内部控制等各种制度 在各行业会计制度下统一制定集团公司相对应会计科目的设置，统一会计政策、会计估计口径 协同人力资源部制定集团的财务，评价与考核制度并进行管理 协同人力资源部对集团公司的财务人员进行专业培训和测试
7、,Roland Berger Strategy Consultants,职能分解表,部门：财务中心 (4),一级职能,二级职能,二、分析监管,三级职能,四级职能,核算监督融资分析预测,建立财务分析报告制度 建立适合本集团的财务分析指标评价标准体系 定期分析各种财务指标，并将明显的差异汇报集团领导，并提出建议 根据指标评价标准对集团资产负债结构管理提出建议 对集团的资产存量进行优化配置管理提出建议 建立财务评价体系、模型对企业未来改革与管控方法和效果进行预测 协助财务总监分析投资、融资的收益、风险及成本 获取国内同业的财务状况、损益情况等可比财务资料,计算与本企业差异，并评价本企业的优势与差异,
8、三、融资职能,2. 财务决策分析岗位的职责,融资及资金分析的职能,根据审核批准后事业部资金收支平衡表编制集团资金收支平衡表，决定筹资方案,并指导事业部具体实施 对涉及公司产权变动及担保、抵押事项进行监控和实施 协调银行、税务工作 参与集团资金的计划进行跟踪、分析、协调，分析现金流入和流出,四、各事业部财务主管、总帐会计、出纳由财务中心直接委派，并进行考核,3. 工程项目预结算审核职能,4. 内部审计职能,5. 专项问题调研及投资方案财务论证职能,组织并参与工程预决算的审计或审核 分析工程项目成本实际与计划的差异，并提交集团领导和项目经理,制定集团内部审计制度 编制集团审计计划 组织人员完成集团
9、内部定期审计和专项审计，并编写内部审计报告和管理建议书，上报集团领导和各事业部管理委员会 组织协调社会中介机构对集团各部的年报及专项审计,参予专项问题的调研，并提交财务分析报告 参予事业部及总部投资项目的方案财务论证和后期评估，提出意见,Roland Berger Strategy Consultants,财务中心主任岗位说明书(1),岗位名称,管理幅度,直属上级,所属部门,工作内容,财务中心主任,集团公司总经理,5人,财务中心,一、计划分析 制定集团年度财务预算计划，及调整方案 审核集团公司及各事业部年度财务计划 分析公司集团及各事业部的财务报表及监控报告 根据预算及业务运转情况，安排编制集
10、团资金需求计划 融资，投资决策的财务风险的分析 参与公司其它部门评估，决策，监控过程中的计划及分析工作 二、制度/协调 制定集团范围内的财务通则，会计核算办法和财务业务流程制度 协调集团公司与财政，税务，金融部门的关系 协调各事业部之间的融资，资金周转 三、财务风险控制 制定执行集团统一的财务规章制度 制定执行本部门财务预算,四、报告 提交集团财务年度计划报最高决策层批准 安排汇集各事业部及投资项目的财务及监控报告 向集团总经理提交集团财务及监控报告及分析结果 向集团总经理提交集团资金需求计划及分析结果 安排向公司其它部门提交评估，决策，监控过程中的计划及分析报告 五、人事 培养骨干财务人员，
11、提高业务技能 不定期为事业部各投资项目财务主管开设培训课程 对下属进行考核并决定相应奖惩 六、监控/支持 设计并审定与战略部门的战略意图相配合的财务监控系统 建立对各事业部及投资项目的财务监控系统，并对其经营活动提供管理建议,Roland Berger Strategy Consultants,财务中心主任岗位说明书(2),权限,人员要求,考核指标,根据集团总经理授权如下： 对全集团各项经济活动提供财务支撑，并有管理、指导、监督、审查、财务专项审计权。 有对全集团财务人员任免、奖惩、工资、福利待遇决定权或建议权。,教育：财务专业本科或本科以上学历，会计师以上职称。 工作经验：从事财务专业领导工
12、作十年以上。 具有优秀的职业道德，丰富的公关、协调能力。 对企业具有献身精神。,成本控制效果 20% 资金供应状况 20% 风险控制和规避效果 20% 财务分析工作的效果 20% 其它部门满意度 10% 财务队伍内部建设的效果 10%,权重,Roland Berger Strategy Consultants,财务总监助理岗位说明书(1),岗位名称,管理幅度,直属上级,所属部门,工作内容,财务总监助理,财务总监,财务中心,业务： 编制集团公司合并会计报表 编写集团公司财务状况说明书 协助财务总监制定集团的内部控制等各种制度 在各行业会计制度下统一制定集团公司相对应会计科目的设置，统一会计政策、
13、会计估计口径 协同人力资源部制定集团的财务，评价与考核制度并进行管理 协同人力资源部对集团公司的财务人员进行专业培训和测试 配合公司的预算管理工作及编制相关决策所需要的财务报告 经董事会授权，会同其他部门共同编制预算，并上报董事会 对经批准的全面预算工作的实施进行控制，跟踪、分析全面财务预算计划的运行状况，并及时上报集团董事会 根据实际情况，向董事会提出预算调整建议 审查各事业部上报的财务预算计划，并提出建议 建立财务分析报告制度 建立适合本集团的财务分析指标评价标准体系定期分析各种财务指标，并将明显的差异汇报集团领导，并提出建议 根据指标评价标准对集团资产负债结构管理提出建议,4人,对集团的
14、资产存量进行优化配置管理提出建议 建立财务评价体系、模型对企业未来改革与管控方法和效果进行预测 协助财务总监分析投资、融资的收益、风险及成本 获取国内同业的财务状况、损益情况等可比财务资料,计算与本企业差异，并评价本企业的优势与差异 组织并参与工程预决算的审计或审核 分析工程项目成本实际与计划的差异，并提交集团领导和项目经理 制定集团内部审计制度 编制集团审计计划 组织人员完成集团内部定期审计和专项审计，并编写内部审计报告和管理建议书，上报集团领导和各事业部管理委员会 组织协调社会中介机构对集团各部的年报及专项审计 参予专项问题的调研，并提交财务分析报告 参予事业部及总部投资项目的方案财务论证
15、和后期评估，提出意见 负责财务中心的内部管理,Roland Berger Strategy Consultants,财务总监助理岗位说明书(2),权限,人员要求,考核指标,在财务中心总监的授权范围内开展工作,学历：本科或本科以上，财会专业毕业，取得会计师资格 工作经验：5年以上大、中型企业财务工作经验 技能和素质：熟悉房地产开发、物业管理、商业、服务业、运输业财务管理制度和相关税收政策，熟悉会计师实务,财务分析报告的质量和数量 20% 分析监管的实际效果 20% 预算管理和控制的效果 20% 内部审计工作的效果 20% 成本控制的质量 10% 合并报表编制的质量 5% 内部管理和财务队伍建设
16、5%,权重,Roland Berger Strategy Consultants,出纳岗位说明书(1),岗位名称,管理幅度,直属上级,所属部门,工作内容,出纳,主管会计,财务中心,业务： 办理现金收付和银行结算业务， 登记租金和银行存款月记帐 保证库存现金和各种有价证券 保管有关印章、空白收据和空白支票 建立、登记和保管如商业汇票之类的备查账簿编制收支日报表，报财务点签人事：财务：,Roland Berger Strategy Consultants,出纳岗位说明书(2),权限,根据合法并签字（或盖章）齐全的原始凭证、费用报销单、请款单办理现金及银行存款的收、付业务,学历：大专或大专以上，财会
17、专业毕业，取得助理会计师资格 工作经验：3年以上大型企业财务工作经验 技能和素质：熟悉所从事行业财务管理制度，比较熟悉会计帐务处理实务,货币资金收付和结算的质量 40% 现金、有价证券和票据的安全 40% 日常工作的无差错率 20%,人员要求,考核指标,权重,Roland Berger Strategy Consultants,融资会计岗位说明书(1),岗位名称,管理幅度,直属上级,所属部门,工作内容,融资会计,总监助理,财务中心,业务： 会同有关部门拟定固定资产、存货的管理制度及有关办法，建立固定资产管理卡，协助使用部门做好固定资产的合理使用和安全、完整的工作 对固定资产、存货进行核算和账务
18、处理 参与固定资产的清查盘点工作 参与融资中的资产评估担保、抵押工作 根据审核批准后事业部资金收支平衡表编制集团资金收支平衡表，决定筹资方案,并指导事业部具体实施 对涉及公司产权变动及担保、抵押事项进行监控和实施 协调银行、税务工作 参与集团资金的计划进行跟踪、分析、协调，分析现金流入和流出 人事： 财务：,Roland Berger Strategy Consultants,融资会计岗位说明书(2),权限,学历：大专或大专以上，财会专业毕业，取得助理会计师资格 工作经验：4年以上大型企业财务工作经验 技能和素质：熟悉所从事行业财务制度和相关税收政策，熟悉会计帐务处理实务，熟悉银行业务,资金供
19、应的质量和效果 40% 资产管理和运作的效果 20% 现金流管理的效果 20% 抵押登记业务处理的质量 10% 银行业务的跟踪和分析的效果 10%,人员要求,考核指标,权重,Roland Berger Strategy Consultants,会计岗位说明书(1),工作内容,岗位名称,管理幅度,直属上级,所属部门,会计,主管会计,财务中心,业务： 根据经批准的投资计划，协同有关部门做好投资工作 保管投资的有关协议、合同和文件 核算投资及投资收益和帐务处理 提供融资所需的基础数据资料，并协助办理筹资工作 核算借款本金及利息和帐务处理 核算所有者权益和帐务处理 会同有关部门，做好接受其他企业投资业
20、务,负责整理、装订会计档案 负责保管会计档案和评估、审计、验资等资料 负责会计档案的借阅和移交的管理 负责会计档案销毁的管理 收集、整理、更新、管理外部的财务会计、涉税信息资料 参与监督会计工作移交工作 参与分析监管,Roland Berger Strategy Consultants,会计岗位说明书(2),权限,在集团财务中心授权范围内开展工作,学历：大专或大专以上，财会专业毕业，取得助理会计师资格 工作经验：4年以上大型企业财务工作经验 技能和素质：熟悉所从事行业财务制度和相关税收政策，熟悉会计帐务处理实务,人员要求,帐务处理的质量 50% 分析监管和融资基础数据的收集、整理的质量 30%
21、 会计档案资料管理的质量 20%,考核指标,权重,Roland Berger Strategy Consultants,预算编制流程,修改,年度业务计划,批准,编制总部预算,接受,制定行动计划 和分解,各部门编制 业务预算,编制总体预算,审批,编制本事业部预算,财务评价,修改意见,预算定稿,批准,审定,预算执行和监控流程,是,否,否,否,否,是,全面预算,业务预算书,集团全面预算书,Roland Berger Strategy Consultants,预算编制流程说明附表,参与岗位,交付品,流程步骤,填表指导：此附表与流程图共同使用，请将每个具体流程步骤、负责部门、负责岗位、责任和交付品详细填
22、入表中。并同时将交付品的样式附在表后。,参与部门,责任,董事会董事,事业部总经理 事业部财务部经理,财务中心经理及助理,提出,审批,汇总编制,评价,董事会,事业部总经理、财务中心、事业部财务部,战略发展部,审查汇总,审查评价,审批意见书,收益预算书,战略发展部经理,年度业务计划书,财务中心,提出合理的年度业务计划,审查并通过年度计划书,财务中心经理及助理,总裁董事会董事,调整,定稿,审批,财务中心,总裁董事会,财务中心,审定和批准,集团收益预算书,审批意见,财务中心经理及助理,调整建议,修改调整,汇总编制集团全面预算,评价意见,Roland Berger Strategy Consultant
23、s,重庆协信实业(集团)有限公司收益预算表,编制单位：,期间：,编制时间：,主管领导：,审核人：,编制人员：,项目,一、收入合计(一) 主营业务收入其中：(二) 其他收入其中：二、支出合计(一) 业务支出其中：(二) 执行费支出(三) 日常费用支出(四) 薪金福利奖金 三、营业利润,Roland Berger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)控股公司本部收益预算表,编制单位：,期间：,编制时间：,主管领导：,审核人：,编制人员：,项目,一、收入合计(一) 主营业务收入其中：(二) 其他收入其中：二、支出合计(一) 业务支出其中：(二) 执行费支出(三) 日常费用支
24、出(四) 薪金福利奖金 三、营业利润,Roland Berger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)有限公司收益预算表,编制单位：,期间：,编制时间：,主管领导：,审核人：,编制人员：,项目,商贸公司汇总数,信桥公司,涪绫公司,发展部,计划财务部,行政办公室,一、收入合计(一) 主营业务收入其中：(二) 其他收入其中：二、支出合计(一) 业务支出其中：(二) 执行费支出(三) 日常费用支出(四) 薪金福利奖金 三、营业利润,汽车公司,Roland Berger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)有限公司收益预算表,编制单位：,期间：,编制
25、时间：,主管领导：,审核人：,编制人员：,项目,一、收入合计(一) 主营业务收入其中：(二) 其他收入其中：二、支出合计(一) 业务支出其中：(二) 执行费支出(三) 日常费用支出(四) 薪金福利奖金 三、营业利润,置业公司汇总数,营销中心,项目部,材设部,开发部,工程部,企划部,财务部,行政办公室,Roland Berger Strategy Consultants,预算和成本控制流程,执行预算,分解预算到各部门,分解预算到事业部,按月执行情况汇总,分析差异、寻找原因,预算执行差异分析报告,汇总报告,审核确认,作出解释和提出意见,要求解释,汇总,汇总监督执行,审核确认,Roland Berg
26、er Strategy Consultants,预算和成本控制流程说明附表,参与岗位,交付品,流程步骤,填表指导：此附表与流程图共同使用，请将每个具体流程步骤、负责部门、负责岗位、责任和交付品详细填入表中。并同时将交付品的样式附在表后。,参与部门,责任,事业部财务部经理,事业部财务部及各职能部门经理,事业部财务部经理、总经量、财务中心经理及助理,分解,执行反馈,分解差异、汇报,解释和建议,汇总,事业部财务部,事业部财务部 及职能部门总经理 财务中心,事业部财务部 及职能部门总经理 财务中心,财务中心事业部 财务部和各职能部门,分析确认差异， 寻找原因并上报,解释和提出改进意见,月预算执行汇总表
27、,月收益预算差异分析书,事业部解释,财务中心经理及助理 事业部财务部及各职能部门经理,各事业部预算书 各职能部门预算书,事业部财务部及职能部门,按月汇总执行情况,正确分解,汇总确认及监督,事业部财务部及各职能部门经理、总经理、财务中心经理及助理,职能部门解释建议,Roland Berger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)有限公司收益预算差异分析表,编制单位：,期间：,编制时间：,主管领导：,审核人：,编制人员：,项目,去年 同期数,集团公司汇总数,集团总部,置业公司,商贸公司,天骄物业,计划数,实际发生数,差异数,计划数,实际发生数,差异数,计划数,实际发生数,
28、差异数,计划数,实际发生数,差异数,计划数,实际发生数,差异数,一、收入合计(一) 主营业务收入其中：(二) 其他收入其中：二、支出合计(一) 业务支出其中：(二) 执行费支出(三) 日常费用支出(四) 薪金福利奖金 三、营业利润,Roland Berger Strategy Consultants,资金管理(统筹)流程,集团公司资金管理实行收支分离管理，各事业部实现的所有收入存入由财务中心和各事业部共同监管的收入专户，由财务中心统一调度、划拨 一、资金来源： 1 集团公司：各事业部上交管理费、资产占用费收入、租赁收入和其他收入 2 各事业部：经营收入 二、划拨流程： 1 根据审批后的日常费用
29、预算计划划拨到集团公司和各事业部支出帐户，各事业部按审批后的下属单位资金计划划拨款。 2 按审批后项目预算计划将资金划拨到集团公司和各事业部支出帐户，各事业部按审批后下属单位资金计划划拨。 3 资金划拨根据A、B、C类资金需求计划依次划拨。 三、统筹根据公司资金状况，按下列原则调度 1 谁收入，谁受益 2 考虑拒付对公司产生的负面影响程度 3 下级服从上级 4 例外管理原则，由财务中心统一调度,Roland Berger Strategy Consultants,资金需求计划 ( ),单位：,时间： 年 月至 年 月,建议：A类不超过40%，B类不超过30%,A类：(此类资金的延付将对公司经营
30、造成重大影响),费用名称,收款单位,金额,用途,延付影响,合计,B类：(此类资金的延付比A类能为公司更好控制),费用名称,收款单位,金额,用途,延付影响,合计,C类：,费用名称,收款单位,金额,用途,延付影响,总计,总计 其中：A类占 % B类占 % C类占 %,Roland Berger Strategy Consultants,资金收入、试算平衡表,单位：,时间： 年 月至 年 月,资金差额： (占总收入 %),Roland Berger Strategy Consultants,资金筹措计划,资金需求量： 其中： A B C 资金来源：(以Q表示) 收入指标： 融资指标：,资金到位情况,
31、责任落实,资金使用原则,Q A,收入到位： 占任务 % 融资到位： 占任务 %,只保证部分A,Q A,收入到位： 占任务 % 融资到位： 占任务 %,A类需求必保,A Q A + B,收入到位： 占任务 % 融资到位： 占任务 %,尽可能保证B,A + B Q A + B + C,收入到位： 占任务 % 融资到位： 占任务 %,必保B，尽可能保证C,Roland Berger Strategy Consultants,资金支出的管理说明（1）,支出分为经营支出和行政费用支出（房地产经营支出为建设项目全部开支）； 经营支出又分业务支出和业务招待费支出； 行政支出又分为薪金、福利、奖金与日常费用；
32、 经营支出和行政支出绝对不能混淆。 1、业务支出 在近期（半年或一年内）业务支出原则上不论金额大小、预算内外，必须由项目经理、部门经理、总经理共同签字确认后，才能交财务审核付款；房地产项目零星采购由项目经理自行签字确认交财务审核付款，但每月累计金额不超过20000元； 半年或一年后，预算内由项目经理、部门经理签字后交财务审核付款；超预算还需总经理签字确认后再交财务审核付款； 财务部门若拒绝付款，必出具有统一格式的拒付说明书。 2、业务招待费支出 业务招待费包括维持日常关系的费用和为公司重大利益而必须支付的，前者在预算内计算和支出，后者在预算外支出并考核使用效果重点； 预算内由各部门使用，事业部
33、由事业部总经理审签，集团公司由总裁审签； 超事业部预算由集团公司总裁审签； 集团公司和各分、子公司设立业务招待费备查帐薄。,Roland Berger Strategy Consultants,资金支出的管理说明（2）：,3、日常费用支出 日常费用主要包括：办公费用、市内交通费、通信费和车补等日常管理发生的费用； 预算内由集团公司总裁、集团公司各部部门经理、事业部总经理和事业部部门经理自行支付，不制定审签权限； 事业部各部超部门预算的由事业部总经理审签，超事业部预算的由集团公司总裁审签； 集团公司各部超预算由集团公司总裁审签 薪金、福利和奖金的支出按集团公司相关规定执行。,Roland Ber
34、ger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)有限公司请款审批单,合同编号： 请款单编号：,Roland Berger Strategy Consultants,费用报销流程,1) 该流程适用于交总部和各事业部,董事会,总经理,财务中心、财务部,各费用报销部门,费用报销人,依据,提出,初审核,决策,财务审批,实施,监督,费用报销原始发票 或单据,填制费用报销单,报部门经理审批签字,报总经理签字审批,报财务中心经理 签字审核,出纳审核并付款,审核不符退报销人,会计在编制凭证时 审核监督,有异议,授权内和预算内,大于授权金额、超预算金额,Roland Berger Stra
35、tegy Consultants,费用报销流程说明表,责任,参与部门,参与岗位,交付品质,流程步骤,初审,审批,审核、付款,监督,费用报销部门,费用报销部门,费用报销部门,总裁办,财务中心,财务中心,报销人,报销人,部门经理,总经理,财务经理、出纳,会计,原始单据记录,原始单据发票,费用报销单及 原始票据,由部门经理审批的 费用报销单,由总经理审批的 费用报销单,已付款的费用报销 单据,依据,提出,初审核,决策,实施,监督,Roland Berger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)有限公司费用报销单,总经理： 财务审核： 制表： 年 月 日,会议地点,备注,时间
36、：,内容、目的,出席人员,金额,签字,Roland Berger Strategy Consultants,重庆协信实业(集团)有限公司招待费用审核单,编号：,Roland Berger Strategy Consultants,会计核算流程,总裁或总经理,提出,整理,审核,实施,决策,监督,财务中心/ 财务部,各职能部门 (工程、开发、材 设、营销等部门),行政管理部,营销中心,其他往来单位,提交付款依据至 财务中心,提交各项合同至 财务中心,提交广告合同至 财务中心,接收各项合同及 付款依据,审核,编制凭证 进行帐务 处理,进行分析并提出 相应调整对策,会计资料归档,报送会计报表、 成本资
37、料,税务部门、银行等,编制成本 统计表及 会计报表,(会计报表),Roland Berger Strategy Consultants,会计信息岗位流程图,依据,提出,整理,审核,实施,监督,现金出纳,银行出纳,销售会计,成本会计,综合会计,财务经理,购房合同,原始票据,原始票据,签字齐全的原始 票据,签字齐全的原始 票据,营销部,出纳,出纳,总公司各业务单位、往来单位、客户,总公司各业务单位、往来单位、客户,建客户档案,原始票据,原始票据,原始票据,原始票据,换发票、催收欠款,编制记帐凭证,编制记帐凭证 及报表,办理银行存款 收付业务,办理现金收付业务,销售统计帐与财务 核对,财务经理组织
38、检查、审计,财务经理组织 检查、审计,财务经理及会计,银行出纳及会计,Roland Berger Strategy Consultants,会计核算流程说明,参与岗位,交付品质,流程步骤,责任,提交各项付款合同、付款依据、销售合同,整理合同、建立项目合同及客户档案,审核付款依据,收付款项、进行帐务处理,分析、决策,会计资料的归档、保管,参与部门,各职能部门(工程、开发、材设、营销、行政等部门),财务中心,财务中心,财务中心,总裁办、财务中心,财务中心,各部门业务人员,会计及出纳人员,会计及出纳人员,会计及出纳人员,总经理、财务经理,会计主管人员,付款合同、销售合同、付款依据,合同档案,审核无误
39、的付款依据,记帐凭证、会计报表、成本资料,会计报表、成本资料等,会计档案,提出,整理,审核,实施,决策,监督,Roland Berger Strategy Consultants,房地产事业部融资流程,依据,提出,初审核,决策,财务审批,总经理,下达各种工作任务，确定资金需求计 划,下达收支工作任务,按协调会资金计划执行,按协调会资金计划执行,按协调会资金计划执行,按协调会资金计划执行,按协调会资金计划执行,按协调会资金计划,按协调会计划 执行,工程部,材设部,开发部,营销中,项目部,行政 人事部,资金需求计划,资金需求计划,资金需求计划,资金需求计 划和销售 收入计划,资金需求计划,资金需求
40、 计划,企划部,资金需求计划,上报资金需求计 划，会同财务中 心分析融资方案 并参与执行,财务部,应收款项及 其他收入计,根据项目控制计划书、 项目执行计划书汇总资 金需求计划与资金来源，制定资金试算平衡,按月召开资金协调会，制定资金需求计划，提出内部管理 建 议,Roland Berger Strategy Consultants,房地产事业部融资流程说明附表,责任,参与部门,参与岗位,交付品质,流程步骤,确定资金需求,准确制定资金试算平衡,制定资金需求计划,下达并执行资金使用计划,上报并分析参与融资,财务部及各职能部门,财务部,财务部,总经理、各职能部门,财务部,财务部及各职能部门经理,财
41、务部经理,财务部经理,总经理 各职能部门经理,财务部经理,部门资金需求计划书,资金试算平衡表,事业部资金需求计划书 内部管理建议,审批意见,事业部资金需求计划书,依据,整理,分析,决策,实施,Roland Berger Strategy Consultants,财务中心融资管理流程,依据,整理,分析,决策,实施,监督,董事会,战略发展部,财务中心,人力资源部,办公室,事业部,资金需求计划,应收款项及其他 收入计划,资金需求计划,资金需求计划,资金需求计划、营 业收入计划,汇总资金需求计划 与资金来源，制定 资金试算平衡表,制定融资方案和提 出内部管理建议,确定融资方案及下 达各项工作任务,实施
42、融资方案,下达各项工作任务,对融资方案执行过 程和各项任务完成 情况予以监督,Roland Berger Strategy Consultants,财务中心融资管理流程说明附表,流程步骤,责任,确定资金需求,准确制定资金试算平衡,制定融资方案和提出内部管理建议,审批并下达任务,实施融资方案,监督并考核融资效果和进度,参与部门,战略发展部 财务中心 事业部及总部职能部门,财务中心,财务中心,董事会,财务中心,董事会,参与岗位,战略发展部 经理财务中心经理 事业部财务经理及总部职能部门经理,财务中心经理,财务中心经理融资会计 事业部财务经理,董事及总裁,财务中心经理融资会计 事业部财务经理,董事及
43、总裁,交付品质,资金需求计划书,资金试算平衡表,融资方案书 内部管理建议,审批意见,融资效果报告书,考核意见,依据,整理,分析,决策,实施,监督,Roland Berger Strategy Consultants,融资效果报告,编制部门：,时间：,融资任务：,实施融资额：,完成率：,未完成的原因：,可能造成的后果：,评价意见：,依据：A或A+B,Roland Berger Strategy Consultants,该流程在财务中心和事业部财务部内完成反馈到集团董事会、战略发展部、总经理和事业部管委会和总经理 1、财务分析监管指标和分析 量的指标： 比例指标：资产总额 资产负债率净资产 流动比
44、率销售收入 速动比率项目利润 净资本金利润率当期成本 销售利税率当期利润 成本费用利税率毛利率、存货周转率、应收帐款周转率（商贸） 结 构： 趋势分析：销售收入结 (目的：促进经营改进) 现金状况成本结构 (目的：加强内部管理) 销售收入预测收益结构 (目的：考虑资产处理、战略发展) 新项目投资分析 比较分析：主要指标与行业先进指标和目标指标、历史指标比较分析 2、建立财务分析报告制度：财务部按月、季、年上报事业部总经理和财务中心，财务中心上报集团董事会、总裁。 3、建立内部审计制度：财务中心组织定期和不定期对各事业部财务部收支、资产负债状况进行内部审计和必要的专项内部审计，出具报告和管理 建
45、议书上报集团董事会、总裁和通报事业部管委会和事业部总经理。,财务分析监管内容、流程,Roland Berger Strategy Consultants,资产管理流程(1) 固定资产、低值易耗品,1) 该流程适用于交总部和各事业部,总裁、总经理,行 政 管 理 部,财务中心、财务部,根据日常管理需要,提出采购计划,审批,采购,实物入库，各部门验收审核,审批,付款和财务审核(2),整理入帐,付款,计提折旧、摊销,参加盘点，审核和核算,存量资产管理、调拨、清查盘点,整个集团存量资产的抵押、置换,依 据,整理、入帐,审批付款,建设采购,验 收,审 批,提 出,盘点清理 和整理,核 算,审批,固定资产
46、、超授权,拒绝,授权内,同意,拒绝,请求付款,同意,报废、毁损,同意处理,入库单、验收单、发票,Roland Berger Strategy Consultants,资产管理流程(1) 固定资产及低值易耗品说明附表,责任,参与部门,参与岗位,交付品质,流程步骤,提出合理需求,及时正确审批,正确采购,验收 入库 领用,审批 审核 付款,及时整理入帐,正确核算,行政办公室,总裁或总经理,行政办公室,行政办公室及使用部门,总裁或总经理财务部门,财务部门,财务部门,办公室主任及经办人员,总裁 总经理,办公室主任及经办人员,办公室主任及经办人员,总裁 或总经理财务部门经理及经办人员,财务部门会计人员,财务部门会计人员,采购计划,审批意见,实物,入库单、验收单、发票、请款单,审批审核意见,记帐凭证和帐薄,记帐凭证和帐薄,依据,提出,审批,建设采购,验收,审批付款,整理入帐,核算,清查盘点审批和抵押及置换,总裁 或总经理财务部门 办公室,财务部门会计人员男办公室经办人员,清查盘点表 审批意见 抵押合同,盘点清理,Roland Berger Strategy Consultants,总经理,营销中心,行政人事部,资产管理流程(2) 开发产品、在建项目,审批,
