1、财务会计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则-原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表201宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 无 编号：6.要素： 无 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6. 1要素： 无 地点：总部应收帐款处理说明：根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。步骤：1、 付款处理（包含收款报告）2、 退货处理3、
2、内部调整4、 与客户对帐方法：1、与客户对帐调平即可结帐会计交易搜集原始单据编制会计凭证入帐 内部调整汇总报表编制财务报表财务分析202宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部收款处理说明：收款与订单/送货单相配合。步骤：1、从出纳处取得现金收据2、从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）3、销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员4、如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。5、如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。6、如没有新
3、下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。7、把预付帐款信息反馈给信用控制主管方法：1、每日在结帐前最后过帐输入：1、银行单据2、送货单/销售报告3、现金收据4、收款报告输出：1、 客户应收帐款2、 预付帐款分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部人力资源部总经理客 户有宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部根据收款报告输入付款处理 /现金收据预付帐款系统中新下订单与赊帐相对比反馈预付款信息给信用控制主管把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐调节付款处理总额和银行帐单/手头现金输出：应收帐款无无有会
4、计 销售代表203宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2要素： 退货和残损产品处理 地点：总部退货和残损产品处理说明：根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。步骤：8、从客户处取得退货申请单9、审查申请单/原始凭证内容和格式10、 恰当核准申请单11、 得到入库单12、 更正应收帐款方法：1、每日在结帐前最后过帐输入：1、客户应收帐款2、由客户发出的退货申请单输出：1、更正应收帐款得到入库单分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户符合不符会计204宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：
5、1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2要素： 退货和残损产品处理 地点：总部输入：客房发出的退货申请表审查内容和格式恰当核准输出：更正应收帐款付款收讫/付款通知出具入库单宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地点：总部内部调节说明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。步骤：13、 整理期初/期末的应收帐款数额14、 对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额15、 如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正16、 如一致则同结帐：根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记
6、/贷记凭单和坏帐计算总销售额把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心17、 每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对方法：1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致输入：1、 客户应收帐款2、 销售报告3、 银行对帐单输出：1、高速应收帐款数据结帐分 销 售宝洁客户服务部 财务部 销售部 管理系统部 人事部 法律部客 户宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地点：总部输入：销售报告客户历史输入：期初/期末的应收帐款数据审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致逐日调整应收帐款/销售报告
7、/付款回单错误更正输出：结帐额户余额表注意：财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对客户服务部经理会计206宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.4要素： 与客户对帐 地点：总部与客户对帐说明：利用外部资料季度核对应收帐款数据。步骤：18、 收集客户历史情况记录19、 调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。20、 需要时作必要的更正。方法：1、应收帐款变动与客户应收帐相一致输入：1、 客户应收帐款2、 客户应付帐款输出：1、余额确认书应收帐帐龄报表应收帐余额表宝洁公司中国
8、/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：总部建立信用额说明：设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个别信用额。步骤：1、销售代表递交赊销申请2、销售经理审查申请是否符合销售政策3、财务经理审查客户的信用状况4、销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额5、分销商经理核准赊帐方法：1、给每个额户建立分别的信用额，从而达到有效控制应收帐款的目的。输入：1、 应收帐款2、基本情况输出：1、已批准信用额207分 销 售宝洁CSO 财务部 销售部管理系统部人力资源部 总经理/经理客 户否信用控制员 销售经理 GM Owne
9、r208赊销的原则信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如 人民币1客户的应收帐款或（销售量）末来 7 天/30 天 30，0002调整的因素（过去的付款表现） 0.9宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：无是否符合销售政策？答案是否符合可信标准？提议的信用额是否符合标准条件？输出：系统内建立信用额输入：1、信用额申请核准赊销3.调整的因素(销售人员输入) 0.84.建议信用额 30,0000.90.8=21,600赊销天数-根据客户过去的付款表现，
10、决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。销售部 财务部209客户经理填写信用额变更申请表销售经理批准财务经理检查客户信用情况财务经理审批信用控制员在系统上建立信用额财务部存档宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无信用审查说明：对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。步骤：21、 开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。22、 赊销单在产品
11、供应部处理。23、 系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。24、 信用控制员审查搁置名单。25、 销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。方法：1、按照信用额规定回收应收帐款输入：1、赊销订单输出：1、 发货装运2、 搁置订单名录宝洁 分 销 售 客 户宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无输入：1、最后客户购货订单输入：1、 黑名单2、 信用额赊销客户黑名单/信用额审查客户信用状况在途付款复查搁置名单搁置名单输出：装运取消订单发货、继续搁置订单、取消订单填写收款保证书对搁置
12、订单作相互沟通复查搁置名单产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理产吕供应部 信用控制员 销售经理 会计210宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无预付款订单审查说明：对照预付款审查订单。步骤：26、 从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息27、 信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。28、 从产品供应部获取预付款29、 信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款输入：应收帐款处理程序中的收款报告注
13、明预付款信息输出：1、 发货装运2、 搁置订单名录分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户否是宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无输入：1、预付款 收款报告中注明预付款预付款是否按时转帐？客户帐上余额是高于或等于订单金额？输入：1、预付款订单输出：发货装运否 是产品供应部经理信用控制员211宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无信用报告跟踪说明：每日控制赊销状交操作过程。步骤：30、 公布
14、延迟付款报告。31、 对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。32、 根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。方法：1、按照信用限额规定回收应收帐款。输入：应收帐款信息输入：赊销报告分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户信用控制员 销售经理212宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信和控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无逾 期 未 付 款输入：1、延迟付款 延 迟 付 款采取措施减少延迟付款销售员填写信用变更申请表经财务、销售经理及分销商经理批准输出：赊销客户名单/信用限额变更宝洁公司全球经销商
15、核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款计划和处理 地区： 总部应付帐款处理说明：根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序要素：付款计划和处理退货或折扣内部调节与供应商对帐方法：每月与供应商对帐调节即可结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款计划和处理 地区： 总部仓库入库单及宝洁签收单中的财务输入供应商发票银行付款单据应付帐款凭单对付款计划和处理 输出每日应付款报告付款凭证说明：记录公司应付帐款步骤：按指令单和应付款凭单安排付款根据发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款处理付款指令报告
16、并与出纳核对取得付款核准并交给出纳即期付款折扣过帐付款与发票相配合方法：应收帐款变动与客户应收帐款相一致分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户产品供应部经理会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.1要素： 付款计划和处理 地点：总部宝洁月末开出关于折扣的VAT 发票输入：供应商发票和原始凭证付款计划协议书付款处理和核准是否 14 天付款银行划款（输入付款折扣如付款按时）付款与发票相配合输出：应付帐款未付款发票经理同意及批准214分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客
17、户宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6. 3 .2要素： 退货/折扣处理 地点：总部退货/折扣处理说明：根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。步骤：5、 收到退货申请报告。6、 审查退货出仓文件。7、 恰当核准付款转帐。8、 更正应付帐款。方法：1、最后在日结前过帐输入：1、应付帐款2、要求退货申请报告输出：1、 经更正的应付帐款宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.2要素： 退货折扣处理 地点：总部输入：退货申请报告扣减应收帐款审查内容恰当核准输出：更正应付帐款会计宝洁公司中国/分销商核心工作
18、流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .3要素： 内部调节 地点：总部内部调节说明：利用其内部单据定期检查应付帐款。步骤：9、 接到期出/期末应付帐款数据10、 对照发票。借记凭单，索赔/损失报告和银行对帐单调节应付帐款变更额。11、 如不一致，则逐日对照装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。12、 如果一致，则可结帐把费用总额归入总帐以划入恰当的成本中心方法：1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。输入：3、对供应商应付帐款4、已收发票5、银行对帐单6、借记凭单输出：2、 调整应付帐款数据结帐215分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部
19、 总经理客 户产品供应部经理会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .4要素： 与供应商对帐 地点：总部与供应商对帐说明：每季度利用外部资料核对应付帐款数据。步骤：13、 收到供应商情况记录。14、 调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。15、 需要时作必要更改。方法：1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。输入：7、对供应商应付帐款8、供应商应收帐款输出：3、 余款确认书宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.3要素： 内部调节 地点
20、：总部输入：发票，退货报告单输入：期初，期末应付帐款数据检查应付帐款变更是否与发票 /退货单相一致逐日调节应付帐款装运/付款信息更正错误输出：结帐客户记录银行对帐单216宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它全计（应收、应付帐款除外） 代码： 要素 无 地区： 总部其它会计处理说明：描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序要素：存货工资会计销售活动费用管理方法：每月结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它会计处理 代码： 要素 存货 地区： 总部输入仓库报告装运报告收入报告索赔损坏遗失报告实物核对报告存货输出调节会计期间装运存货数据存货
21、报告说明：公司库存记帐步骤：从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告必要时更正错误结帐：根据期末与期初存货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本计算成本中的运费和折扣，并对照以数量为基础的存货把成本中运费和折扣归入总帐，同时根据数量将其分配到各项渠道利润中心方法：在每月结帐前完成分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户yes是否否CSR 会计宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计 编号：6.4.1要素： 存货 地点：总部输入：1、库存报告2、装 运报告3、收入报告4、索赔/损坏/遗失
22、报告5、实物核对报告装运/存货数据是否于仓库报告相一致装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致更正错误输出：结帐存货报告218宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 结帐（应收应付帐款除外） 编号：6. 4.2要素： 工薪会计 地点：总部工薪会计说明：管理公司付出工资。步骤：16、 根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。17、 与人事部核对工薪计算数据。18、 获得总经理对工薪支付指令的核准。19、 把支付指令交与出纳。20、 工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。21、 对照人事部付款指令核对帐务方法：1、最后在日结前过帐。2
23、、按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。输入：9、工资表输出：4、 月度工薪过帐文件宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计 编号：6.4.2要素： 工资会计 地点：总部分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户会计 销售部经理 人力资源部经理总经理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计处理 编号：6. 4.3要素： 销售活动费用 地点：总部销售活动费用说明：管理销售活动费用使用和 P&G 偿还款。步骤：22、 收集原始交易所和其它应收帐款23、 监定费用使用内容24、 编制每月销售活
24、动费用跟踪表25、 管理人员回顾跟踪表方法：1、100%反映销售活动费用在预算内。输入：10、 收据11、 付款单据12、 其它应收帐款输出：5、 每月销售活动费用跟踪表输入：1、上月工薪表输出：1、 月度工薪人帐2、 税金/社会保险3、 工资付款指令工薪及相关税金入帐输入 VSR 扣 生产效率输入：1、人事部所列工薪表输入：1、税务？法定要求缴款财务年底工薪额和人员预测219分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计处理 编号：6.4.3要素： 销售活动费用 地点：总部输入：1、收据2
25、、付款单据3、其它应收款销售活动费用跟踪输出：销售活动费用跟踪表管理人员回顾发给 P&G偿还款的文件220宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每星期现金会计 编号：6. 5要素： 无 地点：无每星期现金会计说明：每日制现金和现金帐管理流程。步骤：26、 每星期现金计划。方法：1、星期完成报告表。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每周现金会计 编号：6. 5.1要素： 无 地点：无每星期现金计划说明：以每日现金制为基础，进行 30 天滚动预测管理。步骤：27、 按周/月预测当期付款。28、 按周/月预测当期收入。29、 复查银行对帐单并对
26、照上周计划进行调节。30、 复查现金收入并对照上周计划进行调节。31、 根据调节表和周度现金流动预测，复查并修正未来 7/30 天现金流动滚动预测，预测备用金帐户和银行帐户资金情况。32、 根据 30 天现金流动滚动预测，复查短期融资情况。33、 获得财务经理对短期贷款/存款的批准。MEASURES：1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。输入：13、 现时现金流动预测输出：6、 未来 7/30 天现金流动滚动预测分 销 售宝洁产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理客 户宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每星期现金会计 编号：6.5.1要素： 每星期现金计划 地点：无输入：1、当前现金流动预测2、银行帐户信息3、现金收入信息4、应收帐款和应付帐款报告5、应付税金计划输出：1、未来 7/30 天现金流动滚动预财务分析221目的准则财务管理宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩-识别不足之处以提高现有业绩-通过保持良好的内部控制降低宝洁风险
