1、中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 财政学大纲详解及模拟试题（1-4 章）第一章 社会主义市场经济下的财政概念与财政职能复习指导财政属于历史范畴。财政的本质是以国家为主体的分配关系。社会主义财政是以建立在生产资料社会主义公有制为主体的多种经济成分并存的基础上的社全主义国家为主体进行的社会产品的分配，因而它具有“取之于民、用之于民”的本质特征。我国由计划经济体制向市场经济体制转变，是在坚持社会主义政治经济制度前提下资源配置方式的转变，同时也是政府职能的转变，所以，从社会主义市场经济出发，也就是从资源配置方式转变和政府职能转变出发认识财政，这是当前界定财
2、政概念的基本立足点。在计划经济体制下，集中统一的计划包揽一切，替代了市场配置，也替代或淡化了财政的原有功能。在市场经济体制下，市场是一种配置方式，财政也是一种配置方式。市场通过市场价格实现资源的配置，而财政是种政府行为，按照政府的政策通过财政收支实现资源的配置。但是，市场与财政作为运作机制不同的两种配置方式，它们的目标却是共同的，即都是为了满足社会需要，共同实现公平与效率兼顾的目标。本章主要讲述财政学的理论基础，即社会公共需要理论和公共物品理论，进而推导出社会主义市场经济条件下的财政职能。社会公共需要、公共物品和财政职能三大概念是本章的考点。考点详解1、简述社会公共需要的基本特征。4142、简
3、述政府干预市场的主要手段。政府干预市场，原因是市场失灵。这是市场机制自身固定的缺陷，且无法通过自身的力量加以解决，必须借助政府的力量未弥补这些缺陷。政府手中掌握的种种工具又正好为政府的干预提供了物质基础。政府干预市场的主要手段有以下三种。4163、简述市场失灵的主要表现。市场失灵就是市场没有能够发挥高效率地配置资源的作用。市场是生产者与消费者汇集的场所。生产者是商品的供给者，消费者是商品的需求者。需求者与供给者的力量对比形成商品的均衡价格，这个均衡价格又引导下一阶段的供给与需求。由于商品必须在市场上实现价值，而生产者和消费者的决策又是私下进行的，因此市场配置总不能达到最佳状态，总出现市场失灵现
4、象。市场失灵主要有以下几个方面的表现：4154、如何理解和表述社会主义市场经济下的财政职能?财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。我国由计划经济转向社会主义市场经济，财政的职能也会发生重大变化。社会主义市场经济条件下，财政具有资源配置、收入分配以及经济稳定和发展三大职能。417中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 模拟试题一、名词解释公共物品 415 外部效应 414 财政 416 财政职能 417 社会公共需要 414二、简答题1、简述公共物品的内涵。4152、如何理解财政职能的概念？研究财政职能主要应把握住三个方面：第一，财政职能是指财政作
5、为一个经济范畴所固有的功能，只要有财政，这种功能就不会消失。财政职能要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响，以及财政对国民经济的影响。研究财政的职能虽然不能简单地罗列财政部门所从事的具体工作，但却要对财政工作进行理论抽象和概括，从而在理论上对财政工作进行指导。第二，研究财政职能要以政府与市场的关系为基本立足点。因为这一对关系问题是建立社会主义市场经济新体制的基本问题。把握这个问题必须了解到：政府与市场具有相同的经济职能，但各自的适用领域、作用方式以及作用效果却不尽相同；虽然市场的失灵自然要求政府的介入与干预，但财政作为政府干预的主要手段，既可能产生正效应，也可能产生
6、负效应。因此，必须正确界定市场和政府的最适领域和最佳组合方式。第三，研究财政职能可以从政府、企业、家庭和进出口部门的相互关系出发，研究财政同其他部门经济活动的相互关系，可以采取宏观与微观相结合的办法。综上三点，可以将财政职能作如下概括：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，它有三个方面的内容，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。三、论述题1、试述财政的经济稳定与发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。充分就业并非指可就业人口的百分之百的就业。由于经济结构不断调整，就业结构也在不断变化，在任一时点上，总会有一部分人暂时脱离工作岗位处于待业状态，经过一段培训后重新
7、走上工作岗位。因而充分就业是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。物价稳定也不意味着物价冻结，上涨率为零，应当承认，即使在经济运行正常时期，物价的轻度上升是个必须接受的事实，所以物价稳定是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。国际收支平衡指的是一目在国际经济往来中维持经常性项目收支(进出口收支、劳动收支和无偿转移收支) 的大体平衡，国为国际收支与国内收支是密切联系的，国际收支不平衡同时意味着国内收支不平衡。发展和增长是不同的概念。增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。发展比增长的含义要广不仅
8、意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化，表现为在国民生产总值中农业比重相应下降，而制造业、公用事业、金融贸易、建筑业等的比重相应上升，随之劳动就业结构发生变化，教育程度和人才培训水平逐步提高。简言之，发展是一个通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收人分配不公平等现象。4182、在社会主义市场经济体制下，如何处理好公平与效率的关系?中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 第二章 财政支出规模与结构复习指导财政支出是以国家
9、为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。财政支出作为政府的重要宏观经济调控手段之一，已被广泛使用。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出现模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。本章主要从总体角度讲述财政支出的规模与财政支出的结构问题，并探讨我国财政支出增长的趋势和结构优化的途径。而如何理解财政支出规模增长的理论和财政支出结构的优化措施则是本章的考点。考点详解 1、财政支出划分为购买性支出和转移性支
10、出的经济分析意义。422 2、简述我国财政支出结构不合理的表现及其优化措施。427 财政支出结构的调整 3、简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。432 政府采购制度 4、阐述公共定价法的基本内容。430 公共定价法中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 模拟试题一、名词解释购买性支出 421 转移性支出 421 政府采购制度 432 成本效益分析法 429 最低费用选择法 430 公共定价法 430 二、简述题 1、简述财政支出的分类。421 2、简述影响财政支出规模的因素。425 三、论述题 1、试述财政支出增长趋势的理论。423 2、如
11、何评价我国财政支出规模与结构特点? 8 个要点 423 衡量财政活动规模的两个指标。 （ 1）（2） (3)经济体制改革以前，我国财政支出规模占 GDP 的比重较高，这是由当时的经济体制决定的。因为当时实行的是高就业、低工资政策，在 GDP 的初次分配中，个人所占的比重很小；同时，国有企业的利润甚至折旧基金也几乎全部上交财政。个人与企业所需要的消费品、生产资料和资金则由国家低价甚至无偿供给，国家扮演着总家长和企业家的角色。与此相适应，在 GDP 的初次分配上就实行“统收统支”制度，致使财政支出规模占 GDP 的比重居高不下。体制改革后，为了调动广大企业和居民生产经营的积极性，国家实行减税让利政
12、策和富民政策，相应地，许多支出项日在财政账上就开始减少甚至消失，财政支出规模占 GDP 的比重就自然下降。只是这比重下降的速度过快。这个比重1978 年达到 30.96%，到了 1996 年，这个比重只有 11.57%。 (4)经济体制改革以来，我国的财政支出结构发生了变化，主要表现为经济建设支出的比重下降，社会管理支出增长。经济建设支出比重下降主要有两方面的原因：流动资金支出下降；427 政府职能与财政支出结构。（5） 427 财政支出结构的调整（6）（8）中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 第三章 购买性支出和转移性支出复习提示财政支出尽管毫无例
13、外地表现为资金从政府手中的流出，但它的不同支出方式对国民经济的影响程度是有差异的。在市场经济条件下，政府购买性支出是通过政府掌握的资金，在市场上与微观经济主体提供的商然和劳务相交换，因而对社会的生产和就业有着直接而重要的影响。政府的转移性支出则是资金使用权的转移，即从政府转移到领受者手中，尽管它对财力分配产生直接影响，却只能对生产与就业发生间接的影响作用。本章主要分析财政支出的具体内容，通过复习本章，考生应重点掌握各类财政支出的基本内容及其与经济运行之间的关系。本章的考点主要是：政府投资的特点，财政投资决策的判断标准，基础产业发展与财政投融资，社会保障支出的概念及内容，财政补贴的概念及作用，税
14、收支出的概念及形式。考点详解 1、论述财政投资的特点与决策标准。434 2、如何理解税收支出概念及其作用? “税收支出”是近 20 年来才出现的一个概念，它首先出现在美国，以后被西方国家广泛运用。这一概念是相对于正规的税制结构提出来并与正规税制结构相背离的范畴，它的目的不是为了取得收入，而是为实现政府的特定目标。438 3、如何理解财政补贴的社会经济意义，如何正确运用财政补贴?437 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。正因为财政补贴可以通过改变相对价格结构来改变资源配置结构、供给结构和需求结构，因而各国都将它当作一种调节经济活动的手段来
15、使用。首先，财政补贴可以改变需求结构。一般说来，商品的价格越高，需求越小，反之则越大。既然价格的高低可以影响需求结构，那么能够影响价格水平的财政补贴就能影响需求结构。比如，国家对粮食进行大量补贴人们就会增加对受补贴的粮食的需求，粮食就不仅被用来食用，而且会被用以饲养牲畜。其次，财政补贴还可以改变供给结构。这一作用是通过改变企业购进的产品价格，从而改变企业盈利水平发生的。比如我国的煤发生产，增加对煤炭部门的补贴后，煤炭部门即使以低于成本的价格出售，也能因享受补贴而盈利。尽管财政补贴可以当作一种调节手段，但它的使用范围和规模应该有一定的限度。超过这个限度，有利作用就会减少，甚至可能出现消极作用。任
16、何一个国家的经济运行都是由一套稳定的经济制度所规定的运行机制和一套灵活的调节手段体系共同发挥作用的综合结果。既定的经济制度和运行机制有规律地自动作用能够保证社会经济实现自己的主要社会经济目标，但不能实现所有的、多重的目标。为了解决这个问题，就有必要运用调节手段体系去弥补既定经济制度和运行机制的缺陷，纠正其偏差。财政补贴既然是调节手段，就不应当在国民经济运行中扮演主要角色，只应该起辅助性作用。运用财政补贴这一调节手段，还应注意与经济制度相配合。在商品经济不发达，从而价值规律不能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴应该主要用于纠正不合理的价格结构，辅助价值规律作用的发挥。在商品经济发达，从而价值规律
17、能正常发挥作用的社会经济中，财政补贴就应该主要用来纠正市场缺陷，促成国家社会福利目标的实现。中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 模拟试题一、名词解释 1、财政投融资：是一种政策性投资、融资制度，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道，具有很强的目的性和严格的范围限制。435 2、财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。除此之外，政府还提供若干形式比较隐蔽的补贴，如财政贴息、
18、税收支出等。437 3、税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。438 4、全额预算管理方法：全额预算管理方法是把事业单位的各项收支全部纳入国家预算，单位的收入全部上缴，支出则全部由财政拨付。这种办法适用于没有经常性业务收入的单位，如学校、某些科研单位和卫生部门等。目前我国在采用这种管理办法时发展出两种形式，即全额预算包干，结余留用和部分预算包干，结余留用。 5、差额预算管理方法：差额预算管理方法是先以事业单位本身的收入抵补支出，不足部分由财政拨付。一般适用于有经常性收入的
19、单位，如医院、剧团、某些科研单位等。这种方法又有三种具体形式：全额管理，定额补助；全额管理，定项补助；全额管理差额补助。 6、出口退税：出口退税是指为鼓励出口而给予纳税人的税款退还。出口退税有两种情况：一是退还进口税，即用进口原料或半制成品加工制成成品后，出口时退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内销售税、消费税、增值税等，出口退税是作为税收支出形成的优惠退税。三、简述题 1、转移性支出在财政支出中的比重增大，对财政职能有什么影响？财政支出按照其经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，体现的是政府的非市场性再分配活动。转移性支出主要有补助支出、
20、捐赠支出和债务利息支出。财政主要有资源配置职能、收入分配职能以及经济稳定与发展职能等三大职能：转移性支出在财政支出中的比重增大，对财政职能的履行会产生重大影响。转移性支出的比重增大，意味着政府掌握的具有较大运作空间的资金资源增加。首先能直接影响社会资源的配置活动，对资源的配置格局产生积极的影响。其次，在财政收入分配职能的履行方面，能发挥更大的不可替代的作用。转移性支出当中的社会保障支出、补助支出等项支出，可以直接解决接受者收入不足的困难，弥补经济主体间的收入差距，缓解收人分配不公的问题。此外，财政通过补助支出和财政补贴支出，政府能够直接或通过受补贴、补助者间接进行经济投资，可以积极地促进经济的
21、稳定和发展，从而履行好政府的经济稳定与发展职能。 2、简述基础产业发展与财政投融资的关系。基础产业是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业及商业等直接生产活动的发展水平。狭义的基础产业是指经济社会活中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 动的基础设施和基础工业，如交通运输、通讯、水利和城市供电、供水等基础设施，以及能源工业和基本原材料工业等基础工业；广义的基础产业则还包括诸如科、教、文、卫这样一体提供无形产品或服务的部门，这些部门提供产品和服务所需的固定资产，通常也归入基础设施。435 3、发展农业为什么需要政府投资?435 论述题试述我国社会保
22、障制度的问题与改革。第四章 财政收入规模分析复习提示财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入首先应理解为一个过程，这一过程是财政分配活动的一个阶段或一个环节，在其中形成特定的财政分配关系。在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来量度的，从这个意义上来理解，财政收入又是一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值。对财政收入的分析是财政理论的重要组成部分。财政收入分析可以从多个角度进行，如财政收人的形式、来源、规模和结构等。本章主要从总体角度讲述财政收入的规模问题。通过复习，考生需掌握财政收入的形式和来源分类情况，重点了解决定财政收入规模的经济和制度因素。考
23、点详解 1、如何判断我国自改革开放以来 GDP 分配格局变化对财政收入增长趋势的影响。442 2、分析价格与财政的关系。价格与财政的关系主要体现在价格的变动会直接或间接地影响财政收入规模之上。 443，1-6 3、试述经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。虽然说各国政府始终都以财政收入的持续么稳定地增长作为主要财政目标，但财政收入规模到底能够达到多大，增长速度能有多快，并不以政府的意愿为转移，它要受到经济发展水平、生产技术水平、价格及收入分配体制等因素的影响和制约，其中最主要的制约因素是经济发展水平和生产技术水平。441 中华经济学习网 官方总站：圣才学习网 中华经济学习网 官方
24、总站：圣才学习网 模拟试题一、名词解释规费收入 440 财政收入：指政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。预算收入：指在个预算年度内通过定的形式和程序，有计划地筹措的归国家支配的资金。预算外收入：指按照国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。财政收入规模：指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收人占国内生产总值或国民收入的比重来表示。财政收入结构：指财政收入在国民经济各部门、各行业和各地区的比例和数量。主要包括财政收人的产生结构、所有制结构和地区结构。二、简述题 1、简述分配政策和分配制度对财政收入规模的制约。442 2、如何按财政收入形式分类？440 3、为什么要按财政收入来源分类?440 三、论述题1、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用? 根据财政学经济决定财政的基本原理，经济发展水平和技术进步为财政分配提供了客观条件，并决定着财政的收入规模。4412、试述我国财政收入增长变化的趋势。
