1、 企业信用管理与企业竞争力(1)5300 字摘要 我国的 经济 已经由过去的卖方市场进入买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为 企业 获取市场竞争力的必要手段和经营方式。我国信用 问题 突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济 发展 的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是 现代 企业管理的核心 内容 。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的
2、信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。本文针对我国企业信用管理的现状，提出了加强企业内部信用风险管理，提高企业竞争能力的具体思路。 作文 zuol/ 二、我国企业信用管理的现状 当前，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反
3、应在信用管理方面，我国存在一系列的问题需要解决： 1企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制” 和”销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。2缺乏专门的信用管理职能部门。在我国 企业 现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部
4、和财务部两个部门承担。然而，这两个部门由于管理目标。职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出现管理真空等种种 问题 。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。 3信用管理 方法 和技术落后。在 目前 销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用 现代 先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少 科学 的决
5、策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。例如，有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单，而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，结果是应收账款居高不下，累积越来越多，呆坏账比例逐步增加。 4信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后” 控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠” 的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。 2设立专门的信用管理部门。企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设
6、置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。 企业信用管理部门对公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成本，但信用管理部门给企业带来的利益，要远远大于其管理支出，这不仅在欧美等发达国家得到证实，而且也为我国企业的管理实践所证实。 3实行客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客
7、户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括“企业内部信息开发制度” 、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度 ”等。客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括：客户的品质、能力、资本、抵押和条件；客户与企业往来的 历史 记录；客户的规模、财务状况、 发展 前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。客户资信管理的核心是对客户进行信
8、用 分析 和信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业人员的经验来完成。4建立内部授信制度。这项制度是指 企业 在交易决策过程中执行一套 科学 的信用审批 方法 和程序，包括 “信用申请审查制度”、“信用额度审批制度”和“交易审批制度 ”。内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。如同意赊销，就意味着要承担客户的信用风险，为
9、此对于新客户或其他信誉不高、信用状况有争议的客户，必须要求提供其相应的担保，如保证、抵押、质押、留置和订金等，对特定的担保物，必须要求向有关部门办理登记后，合同才能生效。 5完善应收账款管理制度。如前所述，我国许多企业存在的主要 问题 是缺少管理的系统性和科学性，如在应收账款管理的各个环节，缺乏系统性，只是注重事后的强行收账，缺少事前和事中控制。反映在时间和风险控制上，忽视应收账款的流动性和实际成本的核算。针对这一问题，当务之急是要解决企业经营管理的制度缺损问题，即企业亟须建立一套适应 现代 市场 经济 要求的信用风险管理制度，对企业经营管理全过程以及每一个关键的业务环节和部门进行综合性的风险
10、控制，尤其应当重视正式签订合同之前对客户的资信调查评估，即“事前控制 ”，对交易决策的审核，即 “事中控制”，以及应收账款的专业化管理，即“事后控制” 。据统计，实施事前控制可以防止 70拖欠风险；实施事中控制可以避免 35的拖欠；实施事后控制可以挽回 41的拖欠损失；实施全面控制可以减少 80的呆、坏账。 思想汇报 应收账款是企业的神经中枢。从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。其次，在企业决定信用额度后，也要对客户实施严密的风险跟踪，如当客户发生销量大降、 法律 纠纷、财务收支危机等情况时，企业信用风险管理部门
11、应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，应建立应收账款档案，建立“综合性销售分类账管理制度”、“赊销客户监控制度 ”、“账龄控制制度 ”和“欠款催收制度”。 应用 这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。 6全面提高信用管理人员的素质。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。 建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及随之而来的经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项制度应及早在整个 社会 得到普遍推广实施，全面形成市场互动联动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康 发展 将是十分重要的。 思想汇报 sixianghuibao/
