1、财产保险理赔,企业财产保险,课程大纲,第一章 企业财产保险承保概述,一、企财险保险标的范围凡是被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产，由被保险人经营管理或替他人保管的财产，或其他法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产都可作为保险标的。按照保险法的规定，投保人或被保险人必须对其投保的财产具有可保利益。,第一章 企业财产保险承保概述,第一章 企业财产保险承保概述,不保财产：如土地、矿藏；票证、文件、技术资料 ；违章建筑、非法占用的财产 ；危险建筑 ；运输过程中的物资 ；领取执照正常运行的机动车。,第一章 企业财产保险承保概述,二、承保方式 -按帐面价值承保 -按重置价值承保 -按估计价
2、值承保 -其他承保方式,第一章 企业财产保险承保概述,-按帐面价值承保分三种情况确定保险财产的保险金额： 1、帐面价值 2、帐面原值 3、帐面加成数,第一章 企业财产保险承保概述,-按重置价值承保方式 何谓重置价值？重新换置或建造同样的全新固定资产所花的成本和费用。 这种承保方式仅适用于固定资产类财产。 -按估计价值承保：依据公估价或评估后的市价确定保险金额。 这种承保方式广泛应用于涉外财产保险。,第一章 企业财产保险承保概述,-其他承保方式： 按双方约定的保险价值承保，如字画、古玩、工艺； 按约定的赔偿限额来确定财产的保险金额 （第一危险赔偿方式）,第二章 企业财产保险保险责任,一、列明的意
3、外事故责任,第二章 企业财产保险保险责任,在财产保险基本险、综合险和财产保险、财产一切险条款中都列明了下列两项基本责任： 一是火灾、爆炸； 二是空中运行物体坠落。,第二章 企业财产保险保险责任,（一）关于“火灾责任”的理解 火灾是指异常性燃烧所造成的经济损失。 异常性燃烧就是偶然、意外发生的燃烧，失去控制，有蔓延扩大的趋势。仅有燃烧现象并不等于是火灾。 火灾责任包括以下各种原因所致的损失或费用：（1）意外失火；（2）他人纵火；（3）因救火所致保险财产的损失；（4）邻处火灾波及保险财产损失；（5）火灾直接引起的保险财产的烘烤损失、烟熏损失；,第二章 企业财产保险保险责任,火灾责任的几种除外情况：
4、 一是保险标的自燃引起本身的损失； 二是被保险人及其代表的故意行为； 三是被保险人及其代表的重大过失； 四是被保险人不履行条款约定的义务，如违反如实告知义务，违反安全保护义务。,第二章 企业财产保险保险责任,（二）关于“爆炸责任”的理解 爆炸分物理性爆炸和化学性爆炸。 因物体本身的瑕疵，使用损耗或产品质量低劣以及由于容器内部承受“负压”造成的损失不属于爆炸责任。,第二章 企业财产保险保险责任,（三）关于“空中运行物体坠落”的理解： 1、陨石坠落、飞行物体落下； 2、吊车、行车在运行时发生的物体坠落； 3、因人工开凿或爆破而使土石方坍塌、石块飞射； 4、建筑物倒塌造成保险财产的损失。,第二章 企
5、业财产保险保险责任,（二）列明的自然灾害 财产保险基本险中只对雷击责任负责。 财产保险综合险中除雷击外，还负责暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、突发性滑坡、地面突然塌陷责任。 财产保险和财产一切险除财产综合险中的“冰凌、泥石流、崖崩、突发性滑坡”不保外，还负责飓风、地崩、山崩、火山爆发责任。财产一切险还对其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象负责。,第二章 企业财产保险保险责任,（三） “三停”责任的理解 “三停”责任须具备三个条件： 1、必须是被保险人拥有财产所有权的自用的供电、供水、供气设备，包括本厂自有设备和使用权归企业的专用设备，以及与其他单位共用的设备。
6、 2、仅限于因保险责任范围内的灾害、事故造成的三停损失。 3、仅限于被保险人的机器设备、在产品和贮藏物品等保险财产的损坏或报废负责。例如印染厂因发生“三停”责任范围内的停电，使生产线上运转的高热烘筒停转，烘筒上的布匹被烧焦；又如制药厂因发生“三停”责任范围内的停电，致使发酵液变质，影响产品收率的损失。 财产一切险还扩展了因自然灾害或意外事故引起公共供电、供水及其他公共能源中断所导致的保险标的直接损失责任。,第二章 企业财产保险保险责任,（四）自然灾害或意外事故造成污染引起的损失责任 财产保险、财产一切险条款（涉外）保险责任范围中所列明自然灾害或意外事故造成污染引起的损失，保险人也承担赔偿责任。
7、,第二章 企业财产保险保险责任,二、责任免除 （一）一般责任免除 1、战争、类似战争行为、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动、民众骚乱引起的损失和费用。 2、核反应、核子辐射和放射性污染。 3、地震造成的一切损失。 4、被保险人及其代表的故意行为。 5、行政行为或执法行为。,第二章 企业财产保险保险责任,（二）特定责任免除 1、财产保险基本险、综合险特定责任免除 （1）保险标的本身缺陷，保管不善导致的损毁；保险标的的变质、霉烂、受潮、虫咬、自燃、烘焙所造成的损失。 （2）堆放在露天或罩棚下的保险财产，以及用芦席、布、草、纸板、塑料布做棚顶的罩棚，由于暴风、暴雨造成的损失。 （3）保险标的
8、遭受保险事故引起的各种间接损失。,第二章 企业财产保险保险责任,2、财产保险、财产一切险共有的责任免除 （1）被保险人及其代表的重大过失引起任何损失和费用。 （2）海啸引起的损失和费用。 （3）贬值、丧失市场或使用价值等其他后果损失。 （4）大气、土地、水污染及其他各种污染引起的任何损失和费用。 （5）应由被保险人自行负担的免赔额。 （6）存放在露天或使用芦席、篷布、茅草、油毛毡、塑料膜或尼龙布等作罩棚或覆盖的保险标的由于暴风、暴雨、洪水造成的损失。财产一切险还扩展到霜、严寒、雪、冰雹、尘土引起的这部分财产损失也不负责。,第二章 企业财产保险保险责任,（三）财产一切险的其他特定责任免除 1、设
9、计错误、原材料缺陷或工艺不善引起的损失和费用。 2、自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的损失和费用。 3、非外力引起机械或电气装置本身的损坏。 4、锅炉及压力容器爆炸引起其本身的损失。 5、被保险人及其雇员的操作过失造成机械或电气设备损失。 6、盘点时发现的短缺。 7、公共供电、供水、供气及其他公共能源的中断引起的损失，但自然灾害或意外事故引起的中断不再此限。,第二章 企业财产保险保险责任,三、机器损坏保险 机器损坏保险既可作为专门险种承保，也可以作为财产保险的附加险种承保。 （一）机器损坏保
10、险（涉外）承保由于机器设备自身缺陷、各种操作行为、各种电气原因以及除外责任以外的其他原因引起的突然的、不可预料的意外事故造成的物质损坏或灭失。机损险以列明除外责任为主，除外责任以外的其他原因均属于责任范围，因此属于一切险产品。,第二章 企业财产保险保险责任,（二）附加机器设备损坏险 属于列明责任条款。保险责任范围包括： 1、虽经检验合格,但在正常使用过程中发现确属设计、制造、安装错误及原材料缺陷引起的事故； 2、离心力引起的断裂； 3、电器短路和供水、供电、供气的突然中止； 4、经考核合格的操作人员因操作失误、缺乏经验或技术不善以及疏忽、过失行为； 5、物理性爆炸。,第三章 企业财产保险理赔,
11、一、理赔流程概述 1、95518接报案，查勘调度 ； 2、现场查勘，初步确定保险责任； 3、立案处理； 4、定损； 5、理算； 6、核赔； 7、支付赔款，结案。,第三章 企业财产保险理赔,二、主要理赔环节 （一）现场查勘 1、工作内容 （1）现场调查。现场查勘人员应了解企业业务范围，生产流程，了解事故原因及经过，必要时制作询问笔录，或让当事人、目击者书写出险经过，并签字确认。 （2）拍摄事故照片。事故照片应能反映现场全景，受损财产的损失状态，起火点，并尽可能绘制现场草图，配以文字说明。 （3）督促协同被保险人现场施救，或了解施救项目及费用。 （4）估算核实受损财产。及时索取损失清单，按类别和受
12、损程度与被保险人共同清点受损财产并确认清点结果。,第三章 企业财产保险理赔,（5）查阅会计帐表。查阅资产负债表、总帐、明细帐、出入库单据、盘点表、记帐凭证、发票、成本计算单等相关帐册凭证。核实承保项目出险时帐面金额，受损标的出险日止全部存量、单价、金额。 （6）估算残值。 （7）估算损失。 （8）缮制现场查勘报告。,第三章 企业财产保险理赔,2、现场查勘环节控制要点： （1）查明出险时间、地点、原因、施救及经过。 （2）确定保险财产的损失程度和数额。 （3）确认受损财产所属会计科目和明细帐卡，是否属于保险财产，被保险人提供的标的损失数量、价格、成本计算是否与帐簿相符。 （4）审核查勘报告。,第
13、三章 企业财产保险理赔,3、关于“查帐” （1）查阅帐目内容 固定资产出险需调阅被保险人出险时的资产负债表、固定资产总帐、明细帐以及资产卡片、原始发票凭证等；存货出险需查阅被保险人承保时和出险时的资产负债表、存货总帐、存货明细账、库存保管帐、出入库单、车间生产记录、成本核算表、备查簿等。,第三章 企业财产保险理赔,（2）查帐步骤 审核账目的真实性和准确性。通过查看受损财产的账目资料，核实账面记录的名称、规格型号、数量以及金额等内容与实物是否相符。被保险人提供的帐、表、卡和有关凭证应真实准确、关系一致，如果帐实不相符，则要进一步查看关联资料，查明原因。 审核保险项目账面记载情况。弄清企业的资产项
14、目中哪些是保险项目,其数量、价格和保额分别是多少。 审核损失清单中损失标的的帐面记录情况。主要审核标的在企业账面中的归属，以便弄清损失财产是否为保险财产，是否足额投保。 编制查账记录。,第三章 企业财产保险理赔,（3）查帐技巧 固定资产投保时的保险金额与承保时账面金额是否相符，在建工程、新增固定资产是否投保。将受损固定资产与会计固定资产明细卡核对，对账上有而未保的或账上没有的以及承保后入帐的应予以剔除；对照存货投保明细表进行核定，受损存货未在投保明细表中列明的不予负责；企业赊来存货只记录备查帐未计入相应账户，受损时则视为非保险财产。,第三章 企业财产保险理赔,工业企业存货如按计划成本核算，在核
15、定受损存货单位成本时，应将计划成本调整为实际成本；商品流通企业如采用售价核算，在核定受损库存商品单位成本时，应将售价调整为进价；对于积压时间较长的陈旧积压商品，还应考虑商品削价因素（其市场售价有可能低于成本价）。 所有权已转移但财产并未转移的应属未保财产，存货中对款到但未发出的货物应予剔除。,第三章 企业财产保险理赔,（二）责任认定 责任认定是根据查勘记录、事故证明及有关材料，结合保单中的保险责任和责任免除条款的规定，分析灾害事故的主客观原因，认定是否属于保险责任的过程。,第三章 企业财产保险理赔,1、责任认定的方法 首先，要对事故原因进行分析和鉴定。 其次，结合保险基本原理，对照保单有关保险
16、责任和除外责任的规定，对是否属于保险责任进行判定。 例如：暴风吹倒了电线杆，电线短路引起火花，火花引燃房屋，导致财产损失。根据近因原则分析，财产受损的近因为“暴风”。,第三章 企业财产保险理赔,2、责任认定应掌握的基本原则 （1）根据有关部门的技术鉴定和事故证明，结合近因原则，对照保险条款最终确定是否属于保险责任； （2）多种原因同时发生且均属保险责任范围内的事故，应赔偿所有原因造成的损失，但要分别计算赔款； （3）多种原因同时发生，其中既有保险责任范围内的原因又有保险责任范围以外的原因时，只赔偿由保险责任范围内原因造成的损失；当多种原因无法区分时，可协商比例赔偿； （4）如果造成保险标的损失
17、最直接最主要的原因不属于保险责任或属于除外责任时，不承担保险责任。,第三章 企业财产保险理赔,案例1 “火灾”由谁说了算 案情某铜厂于1996年5月17日向某保险公司投保了财产综合保险，投保财产的范围包括：冶炼系统、电解车间、硫酸车间，承保期限为一年。该铜厂按照合同约定交付了保险费。 1996年7月14日，铜厂硫酸车间的硫酸转换器倒塌，设计单位经分析，得出结论：铜冶炼过程中所产生的烟气中的一氧化碳气体含量偏高，转化器内气温剧增，超过最高限温摄氏600度，导致转化器和部分壳体被溶化、倒塌，是一起我国制酸史上从未发生过的偶然意外的火灾事故。厂方以“火灾”为由提出索赔，保险公司根据事故原因和财产保险
18、综合险条款解释，认为该案构不成火灾责任，予以拒赔。双方发生争议，于是诉至法院。,第三章 企业财产保险理赔,本案争议的焦点： 原告投保的硫酸车间制酸系统转化工段的转化器意外发生倒塌事故，是否属于公司企业财产保险条款规定的“火灾”责任范围，对事故造成的损失，被告是否应该赔偿。,第三章 企业财产保险理赔,分析要点： 1、构成“火灾”的三个必要条件 2、转化器虽然超出正常限温的燃烧现象，但火势完全控制在转化器内部，没有失控并蔓延扩大危及其他财产。 3、消防大队认为：转化起因内部故障过热倒塌，但没有导致外部明火燃烧或者引起其他物件的燃烧，搞事故构不成火灾事故。,第三章 企业财产保险理赔,分析要点： 4、
19、公安消防部门是火灾事故法定勘查和鉴定部门，为法律所赋予。法律不允许当事人单方求助于其他机构取代行政机关作为行政决定。原设计单位分析本身缺乏公正性。 综上所述，法院应采信公安消防部门的结论而非涉及单位的结论。,第三章 企业财产保险理赔,（三）损失认定 1、主要通过以下环节来完成： （1）将损失清单与保单核对，与财务帐册报表核对。 （2）固定资产受损：查明细帐，分项摘录编号、原值、折旧、净值；建筑物还应索取工程决算表。 （3）存货受损：汇总出险日存货项下各科目余额。原材料、产品：查明细帐，分项摘录出险日帐面数据（全部存量、单价、金额）；在产品：查“生产成本”科目余额及成本计算单。 （4）在建工程：
20、查“在建工程”科目帐面余额、工程预算表。 （5）逐项审核施救费用清单。,第三章 企业财产保险理赔,2、损失核定环节控制要点： （1）核定受损财产范围 （2）核定受损财产的数量 （3）核定受损财产的价格 （4）核定施救费用 （5）残值金额是否扣除，折归被保险人。,第三章 企业财产保险理赔,核定受损财产范围 -出险区域是否在保险单列明的范围； -核实受损财产是否属于保险财产；,第三章 企业财产保险理赔,3、核实受损财产是否属于保险财产应注意的几个方面 （1）固定资产受损 核查资产负债表和固定资产明细账 未分项列明清单承保的情况 分项列明清单承保的情况 保险单生效后购入的固定资产发生损失的情况,第三
21、章 企业财产保险理赔,（2）存货受损 已支付货款，同时收到存货并且办理了入库手续，但尚未记帐的存货，应根据购货发票、运费单据以及存货入库单等有关凭证确定损失金额； 已支付货款，但尚未到达企业的在途存货，应办理其它保险（货运险）或由运输部门办理保价等，不应在财产保险中负责； 计算帐单尚未到达，货款尚未支付，但实物已到达企业的存货，如果按存货合同价格或暂估价格已入帐，予以负责；否则不予负责。,第三章 企业财产保险理赔,（2）存货受损 保险财产地址转移，但未办理批改手续，不予负责。 委托加工材料，委托代销商品受损，如承保了本科目并在承保坐落地点出险，可予以负责； 对于保险事故发生前已损坏的保险标的，
22、如因保险事故发生后增加了新的损失，只负责新增加部分的损失，如两者不易划分时，可与被保险人协商按比例赔付。,第三章 企业财产保险理赔,4、核定受损标的价格和数量应注意的几个方面 （1）固定资产受损 固定资产全部损失的情况 固定资产可修复的部分损失的情况 房屋、建筑物全损后，地基的损失认定 财产（一切）险如果附加重置价值条款 ，固定资产损失价格核定,第三章 企业财产保险理赔,（2）存货受损 通过与承保明细的核对，并根据“查帐记录”，逐一核实损失数量、定损单价等与账面数量、账面单价或出险时的市场价格是否一致，核清有无虚报多报的现象。,第三章 企业财产保险理赔,5、关于“施救费用” 判断施救费是否合理
23、，一般应用以下几点来进行衡量： （1）以发生保险责任范围内的灾害事故为前提。 （2）是否以减少保险财产损失为目的。 （3）是以保险事故发生时支出的费用为界限。 （4）是否以“实际发生”、“必要”和“合理”为原则。,第三章 企业财产保险理赔,举例 1、发生火灾时，被保险人使用他人的消防器材，对器材损坏、药物消耗，他人要求补偿时，应视为合理费用，保险公司予以负责； 2、邻居起火，但火灾不可能波及保险财产的情况下，以自己的消防设备去救他人财产，产生的耗费及损失保险公司不予负责。 3、为抢救保险财产到最近安全场所的临时堆存、摊晒等各种费用。 4、为防止边坡倒塌损坏保险财产而采取的支护措施，所产生的费用
24、属于防预费。,第三章 企业财产保险理赔,（四）赔款计算 1、固定资产赔款应注意的几个问题： 计算赔款时，应根据固定资产定损情况，在掌握保险价值的基础上确定赔款金额。 不需要安装的外购固定资产和需要安装的外购固定资产的保险价值的确定； 被保险人自行建造的固定资产保险价值的确定； 当固定资产发生全损后按原值赔付时，不能再支付其增值税、进口关税、安装费、运输费、装卸费和专业人员服务等费用，因这部分已包含在固定资产原值中；,第三章 企业财产保险理赔,固定资产赔款应注意的几个问题： 按照原值加成承保的，发生部分损失的赔付； 当保险财产不止一项时，应分项计算赔偿金额。同时，坚持明细承保，分项保额，分项理赔
25、的原则。 对于下列受损固定资产，如果保险单未予特约承保，出险受损后，应予以剔除不予赔付。一是条款规定的特约财产和不保财产；二是以经营方式租赁方式租入的财产；三是代保管财产；四是替外单位修理的机器设备；五是报废财产；六是折旧完毕仍在使用的财产。,第三章 企业财产保险理赔,2、在建工程 在建工程如按帐面余额承保，全部损失按保险金额赔付；部分损失应按保险金额与出险时的工程投入量的比例赔付。,第三章 企业财产保险理赔,3、流动资产（存货）赔款应注意的几个问题： 为建造固定资产等各项工程而储备的材料物资，不属于存货，理赔时应予以剔除 ； 当保险财产不止一项时，应分项计算赔偿金额。同时，坚持明细承保，分项
26、保额，分项理赔的原则； 计算企业存货的赔款时，应结合其存货的核算方法。,第三章 企业财产保险理赔,a.按实际成本法核算的赔偿处理 存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 计算原材料、商品、低值易耗品的赔款时，可直接根据其采购成本核定； 产成品、在产品、半成品、委托加工物资，在计算赔款时应根据采购成本，加上使存货达到目前状态而发生的加工成本以及其他成本； b.按计划成本法核算的赔偿处理 按计划成本法核算的企业，应该用“材料成本差异”科目调整为实际成本后计算赔款。,第三章 企业财产保险理赔,库存材料全部损失： （1）”材料成本差异“科目借方余额（实际成本大于计划成本），赔付时要在受损材料
27、的计划成本加上借方余额赔付； （2） ”材料成本差异“科目贷方余额（计划成本大于实际成本）赔付时在受损材料的计划成本上减去该科目的贷方余额赔付。 库存材料部分损失： 其受损材料应负担的成本差异额，要通过成本差异率计算得出进行分摊。,第三章 企业财产保险理赔,（3）售价金额核算法的赔偿处理 在计算赔款时应将“商品进销差价”考虑进去，计算赔款时与“材料成本差异”基本相同，可参照计算赔款。,第三章 企业财产保险理赔,4、存货在分项理算时，需注意的问题：（1）原材料的理算 必须是库存的原材料才予负责。 要查核有关的总帐、分类帐、明细帐以及仓库保管帐，明确索赔物品是否在库。 根据企业核算方式计算赔款。,
28、第三章 企业财产保险理赔,倒挤或盘点清查，得出受损部分的种类、数量,以本科目截止出险时发生的费用被全部产品计算后的平均数，乘以受损产品数量，得出受损产品的直接费用额；,（2）在产品理算,核对明细帐，查清截至出险时在产品的种类和数量,第三章 企业财产保险理赔,直接费用与间接费用相加，得出赔款金额,在产品理算,将制造费用、辅助生产成本按规定应分配给受损产品的平均数，乘以受损产品，得出赔付受损产品间接费用额,第三章 企业财产保险理赔,（3）半成品理算 要查清受损半成品是否属库存半成品。在车间内的半成品，不能按“半成品”科目，而按“在产品”赔付。,第三章 企业财产保险理赔,（4）产成品理算 不合格产成
29、品理赔时按其实际损失的实际成本予以负责。 已开出发票并收到货款，并已将提货凭证交付购货单位但购货单位未及时提走的产成品，其所有权已经转让，在计算赔款时应予剔除。 产成品科目可能会发生帐面数大于库存数的情况，这是因为，可能有的产成品已发出但货物尚未出帐，理赔应予注意，根据保管帐及出库单结合实物，要将这部分自赔款中扣除。,第三章 企业财产保险理赔,（5）包装物理算 A、理赔时在核查包装物会计帐与保管帐 B、弄清受损包装物是否未用和在库 B、考虑企业核算方法 C、结合摊销的方式。 采用一次摊销法的，由于领用时已一次摊入成本，不予赔付。,第三章 企业财产保险理赔,（6）低值易耗品的理算 目前常用的低值
30、易耗品摊销方法有：一次摊销法、五五摊销法和分次摊销法。 一次摊销法的低值易耗品，不予赔付； 五五摊销法，只负责成本的50%； 分期摊销法，首先要确定企业是否已投保“待摊费用”科目，如果未保险，不予赔付；如果已承保，以借方余额（即未摊销额）为依据来确定理赔金额。,第三章 企业财产保险理赔,核对仓库保管帐与商品的明细帐,查清商品数量，剔除不在帐商品,确定受损财产的数量与种类,（7）商品的理算,根据财务核算方法计算赔款,第三章 企业财产保险理赔, 委托代销商品-首先核对库存商品帐的期末余额和明细帐-确认是否承保，如果未承保，不予赔付。-如果其他单位代管代销的商品确定已承保，还要看其帐面余额是否与保险
31、金额相一致。如果保险金额低于帐面金额，应比例赔付。,第三章 企业财产保险理赔,5、赔付比例的确定应考虑的因素 （1）根据保单有效保额与保险价值的比例确定赔付比例； （2）固定资产保险价值除特别约定外，一般为出险时的重置价值，市场变动较大的固定资产出险时，要加强市场询价； （3）流动资产的保险价值按保险标的出险时的帐面余额确定； （4）保险财产不止一项时，应分项计算赔款金额；坚持分项保额，分项理赔的原则。,第三章 企业财产保险理赔,6、关于增值税的赔偿处理 存货受损的情况： （1）一般纳税人企业，其存货记帐采取价税分离，存货损失的增值税不予负责； （2）小规模纳税人企业，其存货价税一体，存货损失
32、的增值税不能抵扣，因此予以负责。,第三章 企业财产保险理赔,6、关于增值税的赔偿处理 固定资产受损的 （1）非生产性单位 承保时帐面原值中若含税，一般予以承担增值税； （2）生产性经营单位 -机器设备全损的，若承保时固定资产帐面原值中含税，需要承担增值税；,第三章 企业财产保险理赔,-凡是机器设备修理支出达到固定资产改良标准的，应赔付修理支出中的增值税； -机器设备发生部分损失的，凡是修理支出达不到固定资产改良支出的，不论承保时该固定资产帐面原值中含税与否，不予赔付增值税。 -房屋建筑类发生全损或部分损失后，若承保时该固定资产帐面原值中含税，需承担增值税；,第三章 企业财产保险理赔,案例：关于
33、增值税的赔偿处理 某化工厂年销售额为8000多万元，是当地的纳税大户。2007年12月，该企业就其所有的存货和用于生产的机器设备等向保险公司投保了财产险一切险，保险期限为2008年1月1日至2008年12月31日。2008年10月1日，被保险人的1#厂房发生火灾，导致厂房内的部分原料、产成品因火灾遭受灭失、同时生产线设备也因火灾发生了严重损失。事故发生后，保险公司委托了鉴定机构对发生损失的原料、产成品和机器设备进行了鉴定，鉴定结果为原料和产成品均为全损，无残值；机器设备需要经过修理才能继续使用。,第三章 企业财产保险理赔,被保险人向保险公司提出的索赔项目和金额包括：（1）原料，按所购买时的增值
34、税专用发票上的税后价值索赔；（2）产成品，按近期对外销售的税前价值，同时加上这部分产成品所耗用的原料对应的增值税；（3）机器设备，按修理费和所购买的零配件增值税专用发票上的税后价值。,第三章 企业财产保险理赔,问题：如果你是经办该案的理赔人员，对于被保险人的上述索赔项目你认为哪些金额应该赔付，哪些不应该赔付？并请说明这样赔付的理由。,第三章 企业财产保险理赔,（五）核赔 核赔人员须按照保险条款及公司内部有关业务规章制度，对现场查勘、责任认定、损失核定、赔款计算等环节以及赔案单证进行审核，并出具核赔意见。,第三章 企业财产保险理赔,了解承保、出险情况和案件处理过程,核定保险责任,审核赔案单证,核
35、定标的损失、赔偿项目及费用,审核赔款计算,签署核赔意见,第三章 企业财产保险理赔,了解承保情况,投保险别、保险标的项目、分项保险金额，保险标的清单、总保险金额、保险期限、附加险种、特别约定、共保、联保、重复保险等,了解了解出险情况,判断致损原因，核对出险时间，核对出险地点，了解财产受损及施救等情况,了解案件处理过程,双人查勘、分类清理记录受损财产名称、型号、规格、数量和损失金额 ，查帐、超全险案件上报、聘请公估等,1、了解承保、出险情况和案件处理过程,第三章 企业财产保险理赔,根据保单、批单或保险协议列明的保险期限，结合报案信息，查勘记录、相关证明等，对不在保险期限的，按拒赔流程处理 。,2、
36、核定保险责任,出险时间是否在保险期限内,第三章 企业财产保险理赔,2、核定保险责任,出险原因是否 属于保险责任,核对事故证明文件；核实保险标的灾前状况；,是否属于被保险人及其代表的故意行为或纵容、重大过失行为所致；,是否属于契约责任或其他第三方责任；分清是直接损失还是间接损失；是否属于条款规定的其他除外责任,第三章 企业财产保险理赔,责任审定时应注意的几个问题： 列明式责任条款如财产综合险、财产基本险、附加机损险等，主要看出险原因是否条款列明责任。 一切险式的条款如财产一切险、涉外机损险等，判定是否属于保险责任时，不仅要分析是否属于 “责任免除”，还要看投保人、被保险人是否履行应尽的义务。 审
37、定保险责任时应结合近因原则，对照保险条款最终确定是否属于保险责任。,第三章 企业财产保险理赔,3、审核赔案单证 核赔人员应仔细审核支持理算结论的赔案单证是否齐全、真实、有效。 企财险赔案单证一般包括： 出险通知书及被保险人索赔申请、承保材料 、保险财产损失清单 、现场查勘报告 、出险证明材料 、技术鉴定或公估理算材料 、财务资料 、残余物资回收价格或协商价值证明 、赔款计算书 、权益转让书 、预借赔款申请书 、现场照片、影像资料 、受灾现场平面图等。,第三章 企业财产保险理赔,4、核定标的损失 （1）核定出险区域是否在保险单列明的范围； （2）根据现场查勘记录及保险财产损失清单，与保单和承保清
38、单对照，逐项核实受损财产是否属于保险标的；,第三章 企业财产保险理赔,（3）对于受损的固定资产，应结合查勘记录和现场情况，逐项核实保险标的损失数量、损失程度及损失金额与实际情况是否相符； （4）对于受损的流动资产（存货），通过与承保明细的核对，并根据“查帐记录”，逐一核实损失数量、定损单价等与账面数量、账面单价或出险时的市场价格是否一致，核清有无虚报多报的现象。,第三章 企业财产保险理赔,5、核定赔偿费用 （1）施救费用 （2）追偿费用 （3）仲裁、诉讼费用 （4）检验鉴定费用：本着必要合理、谁主张谁承担的原则或双方协商解决。 （5）公估费用：根据理赔工作聘请保险公估机构暂行规定,第三章 企业
39、财产保险理赔,6、审核赔款计算 赔款计算环节审核控制要点： -赔偿方式是否适用； -赔偿计算是否准确。,第三章 企业财产保险理赔,7、签署核赔意见 （1）对于赔案所附材料不齐全的，要求赔案经办人员补充所需资料。 （2）对于不属于保险责任的案件，按拒赔流程处理。 （3）同意赔付的案件出具审核意见后，按不同权限的规定报上级核赔。,第三章 企业财产保险理赔,案例：财产综合险赔案处理 承保情况： 某企业投保财产综合险总保额RMB5亿元，房屋2.5亿元（投保单写明，25万平方米估价投保），机器设备保额RMB1亿元（其中35台设备列清单按帐面原值4000万投保，其他设备估值为6000万投保），存货RMB1
40、.5亿元。保险期限为2002年1月1日12时至2003年1月1日12时。,第三章 企业财产保险理赔,出险损失情况：2002年7月1日，被保险人发生火灾，案发后理赔人收集到以下信息： 1、火因为生产车间A一角落堆放的原材料自燃； 2、房屋损失，A车间烧毁，面积3000平方米，清理房屋花费RMB15万元，重建花费RMB360万元，相邻的相同面积的B车间受损轻微，发生维修费用为RMB100万元； 3、A车间内20台设备全部烧毁，全部为列清单的设备，原值为RMB2000万，目前市场价值为RMB1700万，重新购置全新设备需要RMB2400万元，上述设备残值RMB50万元；B车间内的20台设备也发生损失
41、，这些设备属于非列明投保的其他设备中，维修花费RMB400万元； 4、存货部分，A车间存货损失仅有角落堆放发生自燃的原材料，价值为RMB130万元，B车间存放的部分半成品，价值合计RMB780万元。,第三章 企业财产保险理赔,理赔人员查帐情况 经过核实被保险人帐目，被保险人房屋总共有30万平方米，原值为RMB3.9亿元，全部建筑同时建成同样规格，为2000年1月1日转入固定资产，20年折旧，每年5；机器设备部分，帐面原值为1.6亿元（非列名投保的设备重置价值与原值相同），为2000年1月1日购进，每年10折旧；存货部分，根据6月底盘点的库存结余是RMB2亿元。,第三章 企业财产保险理赔,问题1、请分析本案保险责任。 问题2、根据上面提供的数据计算本案的赔款金额,
