1、2007 年四季度例会内容前门税务所咨询电话：67175286天坛税务所咨询电话：67179208一、08 年 1 月份征期申报期限及申报税种。由于 2008 年 1 月 1 日为元旦,根据征管法规定征期延长一天:（一）营、城、教、文化事业建设费（1月 11 日之前缴纳）（二）个人所得税网上申报、缴纳入库（1月 8 日之前）（三）企业所得税季度申报、缴纳（1 月16 日之前）（四）个人独资企业和合伙企业 1 月 1 日前报送个人所得税季度申报表并缴纳税款。(五)印花税申报 2008 年 1 月 1 日11 日，进行印花税的申报。二、印花税年度申报A、注意事项：2008 年 1 月 1 日13
2、日，进行印花税的申报，数据口径是税款所属期 2007.1.1-2007.12.31 的实际贴花数和用缴款书缴纳印花税的合计数据。a、上门申报的企业：可采用邮寄的方式（邮寄到纳税服务所数据处理中心，信封上注明邮寄申报。 ） ，也可持申报表交到崇文地税局一楼办税大厅的任一窗口。b、网上申报的企业：网上申报后，应在 1月底前将纸质申报表交到所里管理员处存档。印花税政策：北京市地方税务局文件京地税地2006531 号北京市地方税务局关于印花税征收管理有关问题的通知各区、县地方税务局、各分局：为进一步加强印花税的征收管理工作，根据财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知 （财税2006162 号）文件
3、的有关规定，现将有关问题通知如下：1、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。对于以电子形式签订的各类印花税应税凭证，纳税人应自行编制明细汇总表，明细汇总表的内容应包括：合同编号、合同名称、签订日期、适用税目、合同所载计税金额、应纳税额等。纳税人依据汇总明细表的汇总应纳税额，按月以税收缴款书的方式缴纳印花税，不再贴花完税。缴纳期限为次月的 10 日内，税收缴款书的复印件应与明细汇总表一同保存，以备税务机关检查。2、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。纳税人应按印花税“三自”缴纳的原则贴花完税，一份应税凭证应纳税额超过 500元的，应以税收缴款书的方式
4、缴纳印花税。3、本通知自 2007 年 1 月 1 日起执行。三、车船税申报纳税事项1、公车车船税征期：车船税 08 年纳税义务发生时间为 2008年 10 月 1 日-10 月 15 日，请大家注意政策变化点，今年 1 月不是车船税征期，2、2008 年度个人机动车车船税纳税指南问：什么人需要缴纳个人机动车车船税？答：个人机动车的所有人为车辆纳税人，应当依法申报缴纳车船税。所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳。问：2008 年的个人机动车车船税什么时候，在哪儿缴纳？答：08 年度个人机动车车船税自 2008年 1 月 1 日起征收，纳税人应在办理机动车交通事故责任强制保险之前，持机动车行
5、驶证及上年车船税完税凭证到地方税务机关个人机动车车船税征收窗口或中国农业银行北京市分行、北京银行股份有限公司、北京邮政储汇局的营业网点申报缴纳税款。需要注意的是，对于载客汽车排气量在 1.0（含）以下的微型客车，纳税人须携带机动车登记证书；对于已办理车辆停驶手续的，纳税人须携带车辆停驶证明或机动车登记证书办理相关手续。问：个人新购车辆怎么缴税？答：个人购置新车辆的，应在领取机动车行驶证 30 日内，持行驶证到地方税务机关征收窗口申报缴纳税款。问：小型客车和微型客车每年需要缴纳多少税款？答：小型客车每年需要缴纳税款 480元；微型客车每年需要缴纳税款 300 元。其它车、船的具体税目、税额详见附
6、录：北京市车船税税目税额表。问：什么是小型客车和微型客车？答：小型客车是指核定载客人数小于或者等于 9 人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于 1 升的载客汽车。问：车船税税款怎么计算？答：车船税按年征收税款，纳税人在规定的期限内一次缴纳全年税款。对购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=(年应纳税额/12)*应纳税月份数问：已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，可否申请退税？答：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失
7、月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。问：保险机构可以代收代缴 2008 年个人机动车车船税吗？答：目前暂不可以。地税局将在 2008年适时开展保险机构代收代缴个人机动车车船税工作，具体实施时间与办法将另行通告。四、网上用户纸质申报表的送交网上用户在 2007 度网上申报后形成的纸质报表，按要求应于 2008 月底前交给各自的管理员。五、个人所得税年收入 12 万元自行申报事项文件依据：京地税个2006477 号（一）年所得达到 12 万元的纳税人年度自行纳税申报1、 文件规定：2007 年所得达到 12
8、万元的纳税人，应当于 2008 年 1-3月，办理年度自行纳税申报。 （一年只申报一次）纳税人取得的各项所得 1、无论是否已足额缴纳了个人所得税， 2、无论代扣代缴单位是否为其进行了个人所得税明细申报，都要按规定进行年度自行申报。2、 个人取得收入包括的项目：（11个）1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。3、纳税人年所得的计算：应严格按照办法第七条、第八条规定的范围
9、执行，同时明确以下几项特殊情况的计算口径：（1）纳税人取得的收入中含免征额的，除办法第七条规定情形外，应将其收入全额计入年所得额。（2）享受个人所得税减免税政策（指直接减免税额）的纳税人，应将其收入全额计入年所得额。（3）纳税人取得的劳务报酬，不得减除任何相关税费，应将其收入全额计入年所得额。（4）纳税人由支付单位或个人为其负担税款的，需将不含税收入换算成含税收入，将含税收入计入年所得额。纳税人年所得的计算文件中已有明确规定。4、申报方式：按总局的规定，可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。但建议使用网上申报。网上电子申报方式包括自行网上申报和集中代理网上申报，也可指
10、定单位财务人员为其办理纳税申报。前提是个人要将工资、薪金收入和其他性质收入合并后提交代理申报人。12 月 21 日在市局网页上线试用（） ，纳税人及代理人可试用，试用期到 12 月 31 日，到时将清空所有数据。从 07 年 1 月起可正式申报。六、企业所得税申报事项：（一）企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）调整核定征收企业应税所得率应税所得率表：涉及调整行业饮食服务业中非纯餐饮企业和广告业、交通运输业、其他服务业。此四类行业在今年年初核定率交通运输业原为 6%现调为 7%，非纯餐饮企业和广告业和其他服务业原为 9%现调为 10%，凡涉及行业应在今年四季度预征中按新税率缴纳企业所得税。现表：应税所得率表行业 应税所得率（%）农、林、牧、渔业 3制造业 6批发和零售贸易业 6交通运输业 7（原率 6）建筑业 9饮食业 9娱乐业 19
