1、省级企业研究开发财政补助资金绩效评价报告为 了 检 验 省 级 财 政 资 金 的 使 用 绩 效 ， 考 核 财 政 资 金 支 出 效 率 、 使 用 绩 效 和 综 合 效 果，根据关于做好 2017 年省级财政重点绩效评价工作的通知（粤财绩函201718 号）等有关要求，广东省财政厅通过政府采购，整体委托广东三胜管理顾问有限公 司 （ 以 下 简 称 三 胜 公 司 ） 对 “省 级 企 业 研 究 开 发 财 政 补 助 资 金 ”（ 以 下 简 称 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 ） 实 施 第 三 方 绩 效 评 价 。 经 过 自 评 材 料 审 核 、 现 场 核 查
2、 评 价 、 综 合 分 析 评价等一系列评价程序，形成本评价报告。一、基本情况（一）政策（项目）背景。企业研发费用 1是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发 生的各项费用。2007 年 9 月，财政部印发实施了财政部关于企业加强研发费用财务 管理的若干意见(财企2007194 号)，对企业研发费用的财务管理提出具体要求。党的十八大以来，我国原始创新能力不断提升，企业创新活力、研发能力竞相迸 发， 科技创新驱动发展战略已成为我国经济社会发展的核心战略。 2014 年 6 月 21 日，中共广东省委广东省人民政府关于全面深化科技体制改革加快创新驱动发展的决 定（粤发20141
3、2 号）（以下简称决定）印发实施， 2015 年 2 月，广东 省人民政府关于加快科技创新的若干政策意见 （粤府 2015 1 号） 印发实施 （以下 简 称 粤 府 2015 1 号 文 ） ， 上 述 政 策 ， 均 为 国 内 省 、 市 首 次 颁 布 实 施 “深 化 科 技 体制改革、实施创新驱动发展战略”的顶层设计。同年 4 月，广东省激励企业研究开发财政补助的试行方案（粤财工201559 号）印发实施（以下简称 试行方案）,同年 6 月，关于印发（试行）的通知（粤财工2015246 号）印发实 施（以下简称管理办法）。多项政策陆续印发实施，充分体现了省委、省政府和 各相关职能部
4、门对国家科技创新驱发展总体部署衔接的高度重视，同时还反映出我省 主动适应和引领经济发展新常态，最大程度释放科技生产力和改革活力，开创广东科 技创新事业政策的丰富和完善。“省 级 企 业 研 发 补 助 ”政 策 ， 是 粤 府 2015 1 号 文 中 排 序 第 一 的 政 策 ， 由 广 东 省 科技厅（以下简称省科技厅）负责统筹实施，政策实施周期为三年（预算年度为2015-2017 年），拟投入省级财政补助资金：75.66 亿元，其中：2015 年预算安排 14 亿元， 2016 年预算安排 29 亿元， 同比增长 107.14%， 2017 年预算安排 32.66 亿元， 同 比增长
5、12.62%。（二）政策（项目）目的。一是运用财政补助机制激励引导企业普遍建立研发准备金制度；二是对已建立研 发准备金制度的企业，根据经核实的企业研发投入情况对企业实行普惠性财政补助； 三是引导企业有计划、持续地增加研发投入。（三）政策主要内容。1.支持方式。事前备案、事后奖补，分档补助、一次性支付。2.分档标准。企业研发费用不超过500万元的，补助比例为其研发费用的10%；企 业研发费用超过500万元， 对其中的500万元按10%补助， 超过500万元的部分按5%补助； 企业最高补助资金不超过500万元 2。3.基本限制。提前建立研发准备金制度；提前完成国税或地税的加计扣除；单个 企业不能同
6、时享受财政技术改造和研究开发补助资金。（四）资金投入概况。2016年省级企业研发补助资金，补助金额23.15亿元，较2015年补助金额12.11亿 元增长91%；实际获补企业为3770家，较2015年获补企业1494家增长152%。图 1-1 省级企业研发补助资金投入情况2015-2016 年全省各区域资金情况如下：表 1-1 省级企业研发补助资金下达情况单位：万元2015 年省财政厅资金预安排文件省科技厅、省财政厅资金安排计划下达文件、下达时间预下达资金 实际企业补助金额第一批：粤科规财字2015171 号2015 年 10 月 30 日 54614.07粤财工2015 291 号 第二批：
7、粤科规财字2015208 号2015 年 12 月 25 日 66558.82121131.982016 年资金预下达文件 资金预下达时间 预下达资金 实际企业补助金额粤 财 工 2015 620 号 2015 年 12 月 16 日 202213粤财工201664 号 2016 年 3 月 28 日 86978 231487.712015-2016 年省级企业研发补助资金分配及获补企业总体情况见图 1-2、1-3 和图1-4、1-5，具体情况见附件 1。图 1-2 2015 年省级企业研发补助各地市资金分配及获补企业数量图 1-3 2016 年省级企业研发补助各地市资金分配及获补企业数量图
8、1-4 2015 年企业研发补助资金获补企业技术领域分布情况图 1-5 2016 年企业研发补助资金获补企业技术领域分布情况数 据 显 示 ， 从 获 补 企 业 所 造 区 域 看 ， 珠 江 三 角 洲 区 域 的 中 心 城 市 是 享 受 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 的 聚 集 区 ， 其 中 广 州 、 东 莞 、 珠 海 三 市 的 企 业 ， 获 得 奖 补 专 项 资 金 数 量 最 多 。 从 获 补 企 业 从 事 的 产 业 看 ， 电 子 信 息 技 术 、 高 新 技 术 企 业 、 新 材 料 、 生 物 与 新 医药为奖补专项资金为我省聚集产业。鉴于省
9、级企业研发补助资金预算安排的构成，本次对样本的选取做出以下考虑： 1.现 场勘 查样 本选 取。 一是广州、 珠海、 佛山三市两年获得省 级下达资金为 20.81亿元， 占总扶持资金 59.03%； 二是广州、 珠海、 佛山三市 2016 年获得企业数量为 2550 家，占总获得奖补企业数量的 67.64%。通过对选取三市开展现场绩效评价，能基本了 解 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 下 达 情 况 、 支 出 绩 效 的 概 况 ， 从 而 较 客 观 获 得 评 价 结 论 。 本 次抽样比例达到 10.15%，符合省财政厅重点评价抽样比例。2.书 面评 价样 本选 取。 省科技厅
10、 和 20 个地市科 技主管部门全部填 写相关 基础信息 表 并 提 交 佐 证 材 料 ， 向 全 省 380 家 获 补 企 业 发 放 获 补 企 业 基 础 信 息 表 ， 回 收271 家，回收率为 71.32%。二、绩效分析2016 年实施省级企业研发补助资金绩效评价基准日为 2017 年 3 月 31 日，评价类 型为 “中期评价 ”。 依据既定的指标体系和评分标 准 （见附件 3） ， 注重于对政策制定、 绩 效 目 标 设 置 、 资 金 的 拨 付 效 率 、 支 出 的 时 效 性 、 安 全 性 、 以 及 预 算 执 行 情 况 等 进 行 分 析 ， 及 时 发 现
11、 需 关 注 问 题 ， 采 取 措 施 防 止 专 项 实 施 过 程 中 出 现 的 偏 离 与 风 险 ， 确 保 本专项实现绩效目标。（一）绩效影响分析。该 指 标 主 要 从 前 期 准 备 、 资 金 管 理 、 事 项 管 理 三 个 方 面 考 核 项 目 的 绩 效 影 响 情 况 。表 2-1 绩效影响指标得分情况一级指标 二级指标 分值 得分 得分率绩效影响前期准备资金管理2018141470%77.78%事项管理 12 10 83.33%合计 50 38 76%1.前期准备。该 指 标 主 要 从 论 证 决 策 、 目 标 设 置 、 保 障 措 施 三 个 方 面
12、考 核 补 助 资 金 投 向 和 结 构 的 合 理 性 和 可 行 性 、 项 目 绩 效 目 标 的 合 理 性 和 科 学 性 、 人 员 及 机 构 的 健 全 性 ， 指 标 分 值 20 分，评价得分 14 分，得分率为 70%。（1）论证决策。该项指标分值 7 分，得 6 分，扣 1 分，得分率为 85.71%。 “省 级 企 业 研 发 补 助 ”为 我 省 首 次 推 出 的 一 项 全 新 惠 普 性 政 策 ， 前 期 立 项 经 过 较科学、全面的论证、决策 3。论证决策时考虑了省级企业研发补助资金逐年增加投入要 求 ， 但 还 需 要 考 虑 预 算 安 排 逐 年
13、 增 长 比 例 与 额 度 加 大 的 合 理 依 据 。 另 外 还 存 在 论 证 、 决策略显不足， 造成政策落地呈现不均衡发展等情形， 补助精准性值得关注。 如： 2015 年 出 现 “中 山 市 资 金 结 余 17,785.22 万 元 ， 东 莞 市 资 金 缺 口 达 11,157.31 万 元 ”现 象 。（2）目标设置。该项指标分值 7 分，得 3 分，扣 4 分，得分率为 42.86%。 设 置 了 推 动 企 业 普 遍 建 立 研 发 准 备 金 制 度 ， 引 导 企 业 增 加 研 发 投 入 的 总 目 标 。 但缺 少 本 专 项 的 量 化 指 标 ，
14、不 便 于 政 策 实 施 后 的 绩 效 考 核 。 如 没 有 依 据 2015 年政策实施 后的数据， 科学设置： 全省申报企业数量逐年增长率、 全省企业年度研发投入增长率 4， 企业满意率等指标。与广东省省级财政专项资金管理办法（粤府201686 号） 中第 46 条款 “必须设置可量化、 可衡量的绩效指标， 以反映专项资金预期的使用效益” 的要求存在一定差距。（3）保障措施。该指标分值 6 分，得 5 分，扣 1 分，得分率为 83.33%。 按要求制定了 管理办法 （ 粤财工 2015 246 号） 和 试行方案 （ 粤财工 201559 号），提出政策（项目）实施的保障措施，基本
15、完善。但由于各地市业务主管部门 与 资 金 主 管 部 门 执 行 政 策 和 拨 付 资 金 的 程 序 有 一 定 差 别 ， 故 在 资 金 发 放 效 率 上 存 在 一 定差别，保障措施的协调统一有待研究、调整。2.资金管理。该 指 标 主 要 从 预 算 完 成 、 资 金 到 位 、 资 金 支 出 、 支 出 规 范 性 四 个 方 面 考 核 企 业 研 发补助项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。 指标分值 18 分， 评价得分 14.5 分，得分率为 80.56%。（1）资金到位。该项指标分值 8 分，得 6.5 分，扣 1.5 分得分率为 81.25%。 该指标反映
16、省级财政资金拨付各地级和各地级发放到企业的完成情况。2016 年省级企业研发补助资金预算 289,191 万元，于 2015 年 12 月 26 日提前与下达到各地市， 为项目如期实施提供了资金保障。20 个 地 市 未 按 照 广 东 省 省 级 财 政 专 项 资 金 管 理 办 法 （ 粤 府 2016 86 号 ） 第31 条款规定 “在收到省拨付资金的 30 日内将资金额度下达到用款单位” ， 资金支付到 企业相对滞后，资金到位率低，不能确保专项资金发挥最大的引导效益。（2）资金支付。该项指标分值 4 分，得 3 分，扣 1 分，得分率为 75%。 经碰对，2015 年省级企业研发补
17、助资金总实际支出率为 86.5%，2016 年总实际支出率为 79.82%，支出率不高。主要原因：一是省研发补助形式为后补助。二是最终审 定 额 度 与 预 算 申 报 存 在 一 定 差 距 ， 从 企 业 填 报 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 备 案 到 向 社 会 公 示过程中， 存在复核不通过的情况 （省级企业研发补助资金工作流程见图 2-1） ， 造成 实际补助金额经各级主管部门审核后与前期申报数据，存在一定差距。图 2-1 广东省企业研发补助资金工作流程（3）支出规范性。该项指标分值 6 分，得 4.5 分，扣 1.5 分，得分率为 75%。 经 现 场 抽 查 和 资
18、料 评 审 ， 各 地 市 专 项 管 理 情 况 及 资 金 拨 款 流 程 ， 能 设 专 户 专 账 管理 ， 没 有 发 现 截 留 、 挤 占 、 挪 用 资 金 的 情 况 。 项 目 在 公 示 期 间 （ 2016 年 12 月 8 日 至12 月 13 日） 4 家企业提出放弃或撤消 2016 年广东省企业研究开发省级财政补助资金，导致获补企业由 3774 家变为 3770 家 ， 金 额 由 23.23 亿变为 23.15 亿 。 但 自 评 时 ， 没 有 提供省级财政专项资金变更申请表等佐证资料。3.事项管理。 该 指 标 主 要 考 核 项 目 实 施 程 序 规 范
19、 、 严 谨 性 和 管 理 措 施 完 善 两 个 方 面 内 容 。 指 标分值 12 分，评价得分 10 分，得分率为 83.33%。（1）实施程序。该项指标分值 7 分，得 6 分，扣 1 分，得分率为 85.71%。 省 科 技 厅 、 省 财 政 厅 、 省 经 信 委 、 省 统 计 局 、 省 国 税 和 省 地 税 制 定 省 级 企 业 研 发补 助 资 金 申 报 、 审 核 、 审 批 流 程 ， 较 规 范 严 谨 。 各 地 市 业 务 主 管 部 门 、 税 务 机 关 能 执 行 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 规 定 程 序 ， 各 尽 其 职 。 但
20、 目 前 管 理 办 法 中 还 缺 少 ： 企 业 获 得 奖 补 5 年 期 内 ， 当 税 务 机 关 对 其 检 查 发 现 违 规 行 为 ， 追 缴 奖 补 资 金 ， 或 相 应 惩 罚 的形式没有做出规定。（2）管理情况。该项指标分值 5 分，得 4 分，扣 1 分，得分率为 80%。 经 了 解 ， 试 行 方 案 建 立 健 全 了 多 项 管 理 制 度 ， 完 善 了 省 科 技 厅 阳 光 政 务 平 台系 统 操 作 指 引 ， 建 立 了 预 算 编 制 、 执 行 、 监 督 管 理 、 绩 效 评 价 等 制 衡 机 制 。 各 地 市 也 能 认 真 执 行
21、 相 关 省 级 财 政 资 金 管 理 办 法 ， 各 级 主 管 部 门 能 对 项 目 开 展 不 定 期 的 检 查 。 但 也 存 在 ： 对 获 得 奖 补 企 业 5-15 年 绩 效 数 据 追 溯 管 理 的 要 求 。 另 外 ， 各 地 市 主 管 单 位 对 本 区 域 个 别 项 目 实 施 情 况 掌 握 欠 全 面 ， 也 给 政 策 推 进 带 来 一 定 阻 碍 ， 如 ： 广 州 医 药 集 团 公 司 由 母 公 司 集 中 申 报 奖 补 ， 款 项 虽 然 已 到 账 母 公 司 专 户 ， 但 集 团 财 务 迟 迟 没 有 按 属 下 各 子 公
22、司 科 研 机 构 的 研 发 投 入 获 奖 补 额 度 ， 划 拨 给 子 公 司 。 专 项 资 金 在 企 业 内 部 迟 迟 不 能 发 挥 绩 效 现 象 ， 地 市 业 务 主 管 部 门 获 得 此 类 信 息 难 度 又 非 常 大 ， 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 引 导 绩 效 和 行 政 管 理 的 边 界 ， 值 得 主 管 部 门 深 入 研 究 ， 提 出 适 宜 的 管 理 措施。（二）绩效表现分析。该 指 标 主 要 从 经 济 性 、 效 率 性 、 效 果 性 、 公 平 性 四 个 方 面 考 核 项 目 的 绩 效 表 现 情 况。表 2-2
23、 绩效表现指标得分情况一级指标 二级指标 分值 得分 得分率经济性 10 8 80%绩效表现效率性效果性102592490%96%公平性 5 4.5 90%合计 50 45.5 91%4.经济性。该指标主要考核获补企业 2016 年营业收入增长数据和利税增长情况。 指标分值 10分，得 5 分，扣 5 分，得分率 50%。2016 年 共 有 3770 家 企 业 获 得 省 研 发 财 政 补 助 ， 总 补 助 金 额 23.15 亿 元 5， 为 获 得部 分 企 业 政 策 （ 项 目 ） 实 施 中 实 现 的 绩 效 ， 按 省 财 政 厅 2016 年 根 据 项 目 属 性 、
24、 区 域 分 布 、 资 金 额 大 小 等 ， 原 则 上 按 照 金 额 占 比 不 低 于 10%的 要 求 随 机 选 取 现 场 评 价 对 象 的 要 求 ， 本 次 收 集 了 271 家 获 得 奖 补 企 业 数 据 ， 涉 及 奖 补 省 级 资 金 2.68 亿 元 ， 同 时 对 其中 80 家获补企业（涉及金额 2.34 亿元）进行了现场勘验 6。（ 1） 获 补 企 业 营 业 收 入 逐 年 增 长 情 况 。 该 项 指 标 分 值 5 分 ， 得 分 5 分 ， 得 分 率 为 100%。三胜公司收集了获补样本企业三年的营业收入情况，获得如下数据：图 2-2
25、获补样本企业三年营业收入图 2-2 显示：获补的样本企业，2016 年营业收入总数为 49,833,059.04 万元，较2015 年增加 10,211,487.85 万元，同比增长 25.77%；2015 年营业收入较 2014 年减少46,247.26 万元。其中，80 家获补大型企业 2015 年营业收入较 2014 年有所下降，而2016 年营业收入同比增长率达到 25.95%， 下 整 体 经 济 形 势 下 行 的 情 况 下 ， 获 奖 补 企 业 营业收入与后补助政策出现正相关的绩效，值得肯定。（2）利税增长率。该项指标分值 5 分，得 3 分，扣 2 分，得分率为 60%。图
26、 2-3 获补样本企业三年税收情况经统计，271 家企业 2015 年利税总额同比减少 0.74%，2016 年同比减少 32.34%。 区域税收情况反映企业对全社会的贡献能力，尤其是财政奖补的资金来自于全社会的 贡献，目前个别企业近三年交税额过低，但是获得了很高的奖补资金，这种现象值得 主管部门多年追踪，评估政策决策的合理性。见第五部分表述。5.效率性。该指标主要考核企业研发补助项目的实施进度及完成质量。指标分值 10 分，得 9 分，扣 1 分，得分率 90%。本次对 20 个地市递交的 271 份基础信息表进行统计，企业自述 2016 年补助批复金额和补助下发完成率达到 100%， 但实
27、际现场评价的 80 家企业中， 有 3 家尚未收到补 助资金；191 家书面评审企业中，有 6 家尚未收到补助资金。见第五部分表述。6.效果性。该指标包括社会经济效益和可持续发展两个方面。 指标分值 25 分， 得 24 分， 扣 1 分，得分率 96%。（1） 社会经济效益。 该项指标分值 15 分， 得 14.5 分， 扣 0.5 分， 得分率为 96.67%。一是企业首次获得财政补助率。 经统计获补样本企业中有 90 家是首次获得财政补 助，占比 33.21%。政策惠普性的初衷达到了一定的效果。二 是 研 发 费 用 投 入 同 比 增 长 。 经 统 计 ， 271 家企业 2016
28、年 研 发 费 用 投 入 ， 较 2015 年同比增长 11.36%。见图 2-4。图 2-4 获补样本企业三年研发投入情况三 是 促 进 了 产 业 培 育 与 发 展 。 如 图 2-5 显 示 ， 政 策 实 施 后 ， 对 获 补 企 业 的 供 应 链 、 产业链都带来了一定的扩展。图 2-5 获补样本企业客户与供应商数量增长情况四是企业科研人员实现快速增长。经统计，获补样本企业三年科研人员占比均实 现增长，具体情况见下表：表 2-3 获补样本企业三年科研人员占比情况2014 年 2015 年 2016 年员工人数 240719 252606 255455科研人员 49687 53
29、036 54924科研人员占比 20.64% 21% 21.5%五 是 科 技 成 果 产 业 化 实 现 产 值 同 比 增 长 。 经 统 计 ， 271 家企业 2016 年产值较 2015年同比增长 3.3%。图 2-6 获补样本企业三年产值情况本次对 20 个地市递交的 271 份基础信息表进行统计， 社会经济效益指标满足得分 要求。但现场勘验发现，“省级企业研发补助”用于对企业研发投入的事后补助，并 且对企业使用资金没有约束，对于一些大企业是“锦上添花”，而获得补助金额较低 的企业，往往处于初创期，研发资金捉襟见肘，对该项补助期望度高，更期望得到政 策的关注和支持。此处扣 0.5
30、分。（2）可持续发展。该项指标分值 10 分，得 9.5 分，扣 0.5 分，得分率为 95%。 本指标主要关注政策实施后，给全社会科技创新、研发投入带来的引导绩效，本次经评价和数据统计，可以肯定：一是 2016 年获补企业数量大幅增长，增长率达到 152.34%。 二 是 研 发 成 果 表 现 突 出 。 经 统 计 ， 获 补 样 本 企 业 各 项 技 术 成 果 均 呈 增 长 趋 势（详见表 4-4 获补样本企业 2015-2016 年科技创新成果）。随着该政策持续深入的实 施，可持续发展的绩效一定会成倍放大。但是个别企业行为也值得探讨，如广发银行 获补的 500 万全部用于奖金分
31、发，并没有提供下一轮专项研发计划与预算安排，处理专项资金的形式缺乏合理性。此处扣 0.5 分。 7.公平性。该项指标分值 5 分，得 4.5 分，扣 0.5 分，得分率为 90%。本次对获补企业采用了线下与线上相结合的问卷调查，共收回有效问卷 462 份。 调查结果显示，本次受访企业样本有 74.03%的样本认为省研发补助资金申报流程很便其 中 二 级 指 标 包 括 ： 前 期 准 备 、 资 金 管 理 、 事 项 管 理 、 经 济 性 、 效 率 性 、 效 果 性 、利，有 77.27%的样本认为省科技厅阳光政务平台系统操作很便利，此政策工作程序获 得了社会群众的基本认可。填写的企业
32、中有 61.47%没有拿到过科技计划竞争性项目财 政补贴，但是获得了省级企业研发补助资金，数据高度体现了政策的惠普性。但是在被调查的企业样本中有 37.23%的企业从获得补助批复到资金到账需要半年 以上的时间，有 41.34%的样本认为省研发补助资金到账时间太久，还有 4.11%的企业 补助资金至今尚未到账；有 25.32%的样本认为省研发补助资金存在的问题是补助金额 过低。这些反馈为政策项目实施提出了改进的方向。此处扣 0.5 分。三、评价结论省科技厅、省财政厅、省经信委、省统计局、省国税和省地税高度重视“省级企 业研发补助”政策制定，细化实施方案，加强政策宣传，前期组织申报、面向社会公 示
33、、预拨财政资金等措施，各地市、各企业对政策导向的认可与拥护度普遍较高，产 生了一定的社会效益（具体见“四、主要绩效”表述）。根据既定的指标体系和评分标准 （详见附件 3） 和项目单位自评、 现场核查评价结 果 ， 由 于 省 级 企 业 研 发 补 助 资 金 支 出 计 划 滞 后 预 拨 资 金 时 间 近 一 年 ， 影 响 了 政 策 推 进 ， 政策（项目）实施综合评价得分为 83.5 分，评价等级为良。其中一级指标绩效影响和绩效表现具体得分如下：图3-1 一 级 指 标 得 分 情 况公平性七个方面，具体得分如下：这些数据基本反映了省研发补助资金政策的实施现状， 为 2017 年政
34、策进一步推进图 3-2 二级指标得分情况二级指标得分显示：省级企业研发补助资金政策推进过程中，社会效果、政策实 施的公平性、效率性得到认可。为进一步反映三级指标综合评价得分情况， 本次对 14 个三级指标得分情况进行了 统计，具体得分如下：图 3-3 三级指标综合得分情况提供了有价值的参考（各指标得分情况详见附件 3）。四、主要绩效省级企业研发补助资金作为全国首创的普惠性财政政策， 是粤府 2015 1 号文中 首个当年落地，当年实施的政策。2015 年，全省共 1494 家企业获得省研发财政补助， 总金额 12.11 亿 元 ， 平 均 每 家 企 业 资 助 强 度 为 81.08 万 元
35、 ， 其 中 27 家企业达到了封顶补助金额 500 万 元 。 2016 年 ， 全 省 共 3770 家 企 业 获 得 省 研 发 财 政 补 助 ， 总 金 额 23.15亿元，平均每家企业资助强度为 61.41 万元，其中 47 家企业达到了封顶补助金额 500 万 元 。 企 业 研 发 补 助 因 其 “普 惠 性 、 引 导 性 、 低 门 槛 、 一 次 性 、 后 补 助 ”特 点 ， 受 到 企 业 的 普 遍 欢 迎 ， 在 全 国 范 围 内 产 生 巨 大 反 响 ， 云 南 、 浙 江 、 重 庆 、 江 苏 等 多 个 省 市 纷纷参考借鉴广东做法。（一）创新企
36、业扶持方式，受惠企业数量迅速增长。一 是 补 助 政 策 具 有 “普 惠 性 、 引 导 性 、 低 门 槛 、 一 次 性 、 后 补 助 ”的 特 点 。 企 业 研发补助作为全国首创的普惠性财政政策， 是粤府 2015 1 号文中首个当年落地 ， 当 年 实 施 的 政 策 ， 是 广 东 对 企 业 研 发 财 政 资 助 方 式 的 重 大 探 索 。 企 业 研 发 补 助 政 策 与 传统 的 科 技 计 划 项 目 竞 争 性 立 项 资 助 存 在 显 著 区 别 ， 具 有 “普 惠 性 、 引 导 性 、 低 门 槛 、 一 次 性 、 后 补 助 ”的 特 点 。 研
37、 发 补 助 不 需 要 进 行 立 项 竞 争 性 评 审 ， 不 论 企 业 是 否 盈 利 ， 不 论 企 业 规 模 大 小 ， 只 要 企 业 有 实 际 研 发 活 动 和 研 发 支 出 ， 符 合 申 报 材 料 要 求 就 可 以 获 得 补 助 。 企 业 研 发 补 助 为 一 次 性 后 补 助 、 不 需 要 结 题 验 收 ， 针 对 企 业 上 年 度 研 发 投 入 予 以 补 助 ， 进 而 有 效 引 导 企 业 后 续 研 发 投 入 。 该 资 助 方 式 简 单 可 靠 ， 对 企 业 微 观 研 发活动的干预较小，深受企业欢迎。二 是 政 策 受 惠
38、 企 业 数 量 和 补 助 金 额 增 长 迅 速 。 2015 年 ， 全 省 共 1494 家 企 业 获 得省 研 发 财 政 补 助 ， 总 金 额 12.11 亿 元 ， 平 均 每 家 企 业 资 助 强 度 达 到 81.08 万 元 ， 其 中27 家 企 业 达 到 了 封 顶 补 助 金 额 500 万元。2016 年 ， 共 有 3770 家 企 业 获 得 省 研 发 财 政补 助 ， 总 金 额 23.15 亿 元 ， 平 均 每 家 企 业 资 助 强 度 为 61.41 万 元 ， 其 中 47 家企业达到 了 封 顶 补 助 金 额 500 万 元 。 政 策
39、 受 惠 企 业 数 量 增 长 152.34%， 总 发 放 补 贴 金 额 增 长 91.16%， 平均每家企业资助强度下降 24.26%， 表明越来越多的企业得到研发补助支持， 同 时 获 补 中 小 规 模 的 企 业 在 持 续 增 长 。 本 项 政 策 的 普 惠 性 特 征 明 显 ， 部 分 从 未 获 得 各 级 各 类 财 政 资 金 支 持 的 中 小 企 业 首 次 有 机 会 获 得 了 政 策 阳 光 的 普 照 ， 增 强 了 企 业 发 展信 心 。 在 本 次 评 价 统 计 的 271 家 样 本 企 业 中 ， 有 90 家 是 首 次 获 得 财 政
40、补 助 ， 占 比 高 达 33.21%。表 4-1 企业研发补助支持企业情况2015 年 2016 年 增长率受惠企业数量（家） 1494 3770 152.34%补助总金额（亿元） 12.11 23.15 91.16%经统计 2014 年，全省共 2353 家企业开展研发费用加计扣除，2015 年，全省开展研发费用加计扣除的企业数量达到 4276 家，2016 年达到 9138 家。其中获得研发补助 的企业数量也在逐年增长，2015 年获得省研发财政补助企业占开展研发费用加计扣除 企业总数的 64.49%；2016 年占比上升到 88.17%，同比增长 38.87%。图 4-1 2016
41、年获补企业占比开展加计扣除企业同比增长情况（二）引导企业持续增加研发投入，促进政策叠加效应显现。一 是 引 导 企 业 增 加 研 发 投 入 。 从 2015、2016 两年企业研发补助企业实施情况看， 获 得 补 助 企 业 均 已 建 立 企 业 研 发 准 备 金 制 度 或 研 发 经 费 管 理 制 度 ， 基 本 达 到 了 引 导 企业 从 制 度 上 建 立 起 “研 发 有 计 划 ， 投 入 有 保 障 ”研 发 投 入 体 系 的 目 的 。 根 据 本 次 评 价 采集的样本企业数据， 271 家企业 2015 年研发费用投入同比增长率只有 0.67%， 到 2016
42、 年研发费用投入同比增长 11.36%，实现较大幅度增长。政策实施两年来，引导企业研 发投入 1047.55 亿元，财政资金的引导作用达到 1:30，撬动企业研发持续投入效果显 著。二 是 促 进 创 新 驱 动 政 策 效 果 叠 加 显 现 。 普 惠 性 后 补 助 政 策 ， 是 对 立 项 资 助 、 科 技金 融 、 风 险 补 偿 、 税 收 减 免 及 优 惠 等 资 助 方 式 的 有 益 补 充 ， 进 一 步 完 善 了 当 前 我 省 财 政 资 金 支 持 企 业 科 技 创 新 的 资 助 方 式 。 企 业 研 发 补 助 政 策 与 其 他 优 惠 政 策 可
43、以 叠 加 享 受 ， 企 业 （ 尤 其 是 高 新 技 术 企 业 ） 在 享 受 高 企 培 育 、 高 企 减 免 税 、 加 计 扣 除 、 科 技 计 划 项 目 资 助 等 优 惠 政 策 同 时 可 以 继 续 享 受 企 业 研 发 补 助 ， 多 重 优 惠 政 策 的 叠 加 效 应 显 著 ， 资 助 力 度 更 大 。 企 业 研 发 费 用 通 过 加 计 扣 除 政 策 可 以 抵 扣 12.5%的 成 本 ， 加 上 10% 的企业研发补助， 等于企业研发经费投入的 22.5%可由政府财税优惠政策， 如果是高新 技术企业还可以继续享受 15%的所得税优惠。 此外
44、， 企业研发补助直接与企业研发经费 投 入 和 加 计 扣 除 政 策 挂 钩 ， 能 实 现 企 业 研 发 准 备 金 制 度 等 企 业 研 发 政 策 与 企 业 研 发 财 政 补 助 政 策 、 高 企 培 育 政 策 、 加 计 扣 除 政 策 等 政 府 财 税 优 惠 政 策 之 间 的 良 性 互 动 ， 有 效 增 加 企 业 的 研 发 投 入 ， 有 力 推 动 高 企 培 育 步 伐 。 在 评 价 的 调 查 问 卷 中 ， 发 现 获 补 企 业几乎全部都享受了其他叠加的优惠政策，只有 1.3%的企业没有获得除研发费用加计 扣除税收优惠政策外的其他优惠政策。（三
45、）企业创新能力逐步增强，创新成果开始显现。一 是 企 业 创 新 能 力 得 到 增 强 ， 高 企 成 为 科 技 创 新 主 力 军 。 在 调 查 样 本 的 271 家 企 业中， 2014-2016 年所投入的研发人员数量与占企业员工的比重逐年提高； 企业年度研 发总投入逐年增长，研发强度全部超过 3%7，显示出企业对研发投入的热情保持高涨。表 4-2 获补样本企业研发投入情况2014 年 2015 年 2016 年研发人员数量（万人）/比重 4.97/20.64% 5.30/21% 5.49/21.50%研发总投入（亿元） 144.64 145.61 162.15R&D强 度 3.
46、65% 3.67% 3.25%2015-2016 年， 高新技术企业获得研发补助比例均在总数半数以上。 电子信息技术 企 业 、 高 新 技 术 改 造 传 统 产 业 企 业 、 新 材 料 技 术 企 业 为 近 两 年 获 得 研 发 补 助 企 业 所 从 事技术领域的前三名，高新技术领域企业研发动力强、投入大、积极性高。表 4-3 获补企业分布特征2015 年 2016 年高新企业数量/占比 1146/76.71% 2380/63.13%电子信息技术 559/37.42% 1502/39.84%高新技术改造传统产业 278/18.61% 694/18.41%技术领域分布企业数 量/占
47、比（排名前三）新材料技术 253/16.93% 585/15.52二 是 企 业 科 技 创 新 成 果 突 出 ， 对 企 业 发 展 贡 献 逐 步 提 高 。 在 调 研 统 计 样 本 的 271家 企 业 中 ， 97%的 企 业 有 专 利 、 论 著 、 软 件 著 作 权 或 主 持 、 参 与 各 类 标 准 等 知 识 产 权 方 面的成果。 2016 年， 样本企业平均每家申请各类专利数量达到 47.1 项， 平均每家企业 获得各类专利 24.79 项。企业的科技创新成果产业化程度高，对企业发展的贡献大。表 4-4 获补样本企业 2015-2016 年科技创新成果技术指标
48、 2015 年 2016 年 增长率申请数 4489 7033 56.67%发明专利 授权数 1354 1817 34.19%申请数 3839 4991 30.01%实用新型专利 授权数 3034 4099 35.10%申请数 1209 1683 39.21%外观设计专利 授权数 1259 1298 3.10%申请数 411 494 20.19%PCT专利授权数 114 115 0.88%科技论文及论著篇数 866 963 11.20%标准 192 243 26.56%软件著作权 457 606 32.60%其他 41 46 12.20%五、需关注问题由 于 企 业 研 发 补 助 政 策 是
49、 一 项 在 全 国 范 围 内 具 有 首 创 意 义 的 尝 试 ， 在 政 策 实 施 过 程 中 需 要 考 虑 诸 多 问 题 ， 会 面 临 种 种 不 确 定 性 。 在 政 策 实 施 两 年 的 实 施 过 程 中 ， 已 经 反映出的一些实际困难和问题，需要引起相关部门的关注及重视。（ 一 ） 现 阶 段 选 用 的 “加 计 扣 除 ”研 发 费 用 统 计 方 法 ， 研 发 统 计 口 径 不 统 一 ， 补助计算依据尚需优化。“加 计 扣 除 ”是 “省 级 企 业 研 发 补 助 ”政 策 实 施 过 程 中 ， 确 定 扶 持 对 象 和 判 定 奖 补金额的重要环节。但目前存在：一 是税 务 机关 和 企业 财 务对 研 发费 用 统计 口 径不 统 一。 本次 对 80 家企 业现场勘 验了解到， 目前企业按 财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见 (财企 2007 194 号)要求，对自行研发投入认定的数据，普遍大于税务机关的认定，导致企业实际 研 发 投 入 财 务 数 据 与 税 务 部 门 认 定 的 研 发 投 入 数 据 存 在
