1、1青海省 2016 年内审师经营分析技术:公司社会责任模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A:复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度;B:复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保;C:对比当期贷款金额与以往年度的金额;D:要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。2.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立
2、审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则,明确内部审计主管应当采取的措施A:缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B:与管理层积极沟通,并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C:通知外部审计人员存在短缺的可能,并允许他们对此进行独立评价。D:向董事会报告短缺情形,并允许通过董事会通知外部审计人员。3.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A:分层抽样B:停一走抽样C:属性抽样D:发现抽样 4.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A:记录薪金支付数据并分析,以支持所报告的建议;B:证实内部审计师已做的工作;C:记录所有员工的姓名
3、;D:提供记录,以支持应付的薪金税。 5. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?A:置信水平从 95%提高到 99%B:置信水平从 95%下降到 90%C:误受的可容许风险下降D:精确度增加 6. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。 7. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN) 相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经
4、授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。2C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 8. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析
5、,花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。B:扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C:集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。 9. 在内部
6、审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告A:抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B:依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C:没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D:分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 10. 在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程 11. 某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A:在恢复计划中反映
7、组织结构和操作变化;B:在实施之前,系统变化必须得到彻底测试;C:在必要时,管理人员可以代行操作人员之职;D:能力计划程序准确工作负荷的变化。 12. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是A:由定期评估支持确定。B:等于单个资产的账面价值。C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D:由董事会决定。 13. 在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该A:评估用以编制管理报告的程序B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D:为管理报告提供支持性文件记录 14. 利用测试数据,审计师通过在计算机工资系统处理
8、正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在,如果3A:没有进行其他测试。B:测试数据的结果与预期结果相符合。C:查询例外情况,确定执行的控制逻辑。D:给测试结果数据做标记,用于促进审计资料文档的建立。 15. 如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为A:基于产品的质量B:基于价值的质量C:超越性质量D:基于制造的质量 16. 以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A:长期日程安排表。B:审计方案。C:审计部门的预算。D:内部审计章程。 17. 某公司正对各责任中心进行评价,方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动,提高
9、投资回报,但这些行动不包括A:a 增加投资基数B:b增加销售额C: c减少开支D:d减少总资产 18. 以下哪项不是风险转移的例子A:多样化。B:套期保值。C:自保险。D:损害免责协议。 19. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是A:微积分最优化B:关键路径方法C:运输模型D:马尔可夫分析 20. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果?A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到
10、主机结构。B:字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性。C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。 21. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?A:保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C:强调内部审计部门的重要性。D:为改善战略性计划提供建议。 22. 当收入增加时,以下哪种税不一定占更大的绝对部分?4A:累进的B:递减的C:比例的D:统一的 23. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资
11、源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略 24. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝
12、是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据 25. 如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为A:基于产品的质量B:基于价值的质量C:超越性质量D:基于制造的质量26.为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果A:a. 外部审计晚于内部审计;B:b.外部审计主要涉及经营目标与活动;C: c.外部审计与内部审计合作;D:d. 外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 27.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾,审计主管应当A:a. 向高
13、级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件;B:b.通过组织结构改进提高审计的独立性;C: c.先与审计委员会所有报告,然后报告高级管理层;D:d. 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 28.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A:熟练应用内部审计标准;B:理解管理原则;C:保持良好个人关系的能力;D:用量化方法开设培训课程的能力。 29.使用 PERT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是 A,悲观时间是 B,最可能时间是 M,期望时间由下面哪一个式子表示?A:(B-A)/25B:(A+B)/2C: (A+4M+B)/6D:(4A+4B+4M)/6 3
14、0. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A:是的,审计师已采取了合理的审慎性检查;B:没有,审计师没有记录违规行为;C:没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;D:是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。31. 在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意度
15、;B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;C:与人事部门经理讨论对项目的满意度;D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。32. 关于足够的证据最好的定义为A:证据合理地远离错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的要旨。B:证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C:证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。D:证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实。33. 为了对属性抽样的结论进行评价,必须首先明确A:总体的预计账面金额B:样本标准差C:样本的实际规模D:有限样本修正因子 34. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总
16、资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释,除了A:低计了坏账准备。B:赊销和收款程序无效。C:可能记录了虚假销售。D:高估了赊销的销售退回。 35. 流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A:应用团队解决系统问题B:去除不产生增值效应的业务C:实施“计划落实检查行动”周期D:进一步强调服务客户的重要性 36. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是A:每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B:客户向客户
17、服务部查询。C:定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。6D:对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。37. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A:无效账号B:电子文件的准确性和完整性C:虚构的员工D:多余的工资支付38. 应用高度结构化的“指挥+ 控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大?A:低层员工不愿意直面其上司所犯的错误,从而导致负面后果的出现
18、。B:员工认为领导无能,因而士气低下C:因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D:因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。39. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?A:对恰当处理在产品库存采取文件备案;B:要求对所有采购活动规定原材料规格C:及时跟踪所有不利使用差异;D:在生产过程结束时确定损坏金额。40. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A:可以 可以B:可以 不可以C:不可以 可以D:不可以 不可以41. 一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没
19、有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论?A:应该改变操作标准B:应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C:已建立的操作标准被理解和遵守D:泄露修复项目配备的人员过多42. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A:所有程序的效率得到优化;B:数据一致性规则得到连
20、贯应用;C:文件中不会出现过期的数据区域;D:用户坚定地使用新系统。43. 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统,B 系统处理的是A:“必须做”的目标B:“应该做”的目标C: “愿意做”的目标D:“可能做”的目标考试用书744. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A:定义B:测量C:分析D:改进45. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解,并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A:流程图法(flowcharting approach)B:调查问卷法(questiomaire approach)C:矩阵法(matrix approach)D:
21、详细描述法(detailed narrative approach)。46. 公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案,从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A:a 比率分析B:b损益表C: c排队论D:d决策树47. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A:确定损失已发生;B:与参与资产控制的人员访谈;C:确认受该案件牵连的人员;D:内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。48. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem),除非在不同的
22、项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A:直线职能制组织。B:战略业务单位。C:中央集权化组织。D:矩阵式组织。49. 在己购商品收条上,验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后,将己注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A:立即为零售商品定价B:自动地将商品运送到零售区域C:将己收商品数与包装单数量进行对比D:按主要的价格数据清单标出售价50. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象( 标准 2440)。向外部机构发布信息A:要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B:要求排除对标准的参考C:受 标准的禁止D:仅在开展新业务的时候是允许的