1、 上海市第一食品股份有限公司 二七年半年度报告 1重要提示 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司全体董事出席董事会会议。公司半年度财务报告未经审计 公司负责人吴顺宝、主管会计工作负责人俞剑鸣及会计机构负责人（会计主管人员）潘珠声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。目 录 一、公司基本情况.1 二、股本变动及股东情况.2 三、董事、监事和高级管理人员.4 四、董事会报告.5 五、重要事项.7 六、财务报告(未经审计).10 七、备查文件目录.44 上海市第一
2、食品股份有限公司 2007年半年度报告 1一、公司基本情况(一)公司基本情况简介 1、公司法定中文名称：上海市第一食品股份有限公司 公司法定中文名称缩写：第一食品 公司英文名称：SHANGHAI FIRST PROVISIONS COMPANY LIMITED 公司英文名称缩写：SFP 2、公司A股上市交易所：上海证券交易所 公司A股简称：第一食品 公司 A 股代码：600616 3、公司注册地址：上海市浦东新区张杨路579号（三鑫大厦内）公司办公地址：上海市浦东新区张杨路579号（三鑫大厦内）邮政编码：200120 公司国际互联网网址：http:/www.firstfood-公司电子信箱：s
3、fpsfirstfood-4、公司法定代表人：吴顺宝 5、公司董事会秘书：张黎云 电话：（021）58352625（021）50812727*8607 传真：（021）58352620 E-mail：lilyfirstfood-联系地址：上海市浦东新区张杨路579号（三鑫大厦内）公司证券事务代表：刘启超 电话：（021）58352625（021）50812727*8607 传真：（021）58352620 E-mail：lqcfirstfood-联系地址：上海市浦东新区张杨路579号（三鑫大厦内）6、公司信息披露报纸名称：上海证券报、中国证券报 登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址
4、：http:/公司半年度报告备置地点：公司董事会办公室 7、公司其他基本情况：公司首次注册登记日期：1992年6月19日 公司首次注册登记地点：上海市工商行政管理局 公司最近一次变更注册登记日期：2006年7月27日 公司变更注册登记地点：上海市工商行政管理局 公司法人营业执照注册号：3100001000779 公司税务登记号码：310044132203723 公司聘请的会计师事务所名称：立信会计师事务所有限公司 公司聘请的会计师事务所办公地址：上海市南京东路61号新黄浦金融大厦4楼 上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 2(二)主要财务数据和指标 1、主要会计数据和财务指标 单位
5、:元 币种:人民币 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（）总资产 2,786,894,015.48 2,577,680,715.15 8.12 所有者权益（或股东权益）747,414,481.25 729,326,702.55 2.48 每股净资产(元)2.04 2.00 2.00 报告期（16 月）上年同期 本报告期比上年同期增减（）营业利润 126,452,697.08 221,108,807.07-42.81 利润总额 136,015,041.31 215,953,786.21-37.02 净利润 80,232,905.70 109,810,082.58-26.93 扣除
6、非经常性损益的净利润 64,016,491.58 69,317,280.93-7.65 基本每股收益(元)0.22 0.30-26.67 稀释每股收益(元)0.22 0.30-26.67 净资产收益率(%)10.73 15.94 减少 5.21 个百分点经营活动产生的现金流量净额-25,635,504.02 32,574,049.21-178.70 每股经营活动产生的现金流量净额-0.07 0.09-177.78 2、非经常性损益项目和金额 单位:元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 非流动资产处置损益 101,770.67计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额
7、或定量享受的政府补助除外 15,883,685.25除上述各项之外的其他营业外收支净额 230,958.20合计 16,216,414.12 二、股本变动及股东情况(一)股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。(二)股东情况 1、股东数量和持股情况（1）报告期末股东总数为：14,800户（2）前十名股东持股情况 单位：股 股东名称 股东性质 持股比例(%)持股总数 报告期内增减 持有有限售条件股份数量 质押或冻结的股份数量 上海市糖业烟酒（集团）有限公司 国有股东 31.73 115,985,500 0 115,985,500 无 上海市第一食品股份有限公司 2007年半年
8、度报告 3中国工商银行中海能源策略混合型证券投资基金 其他 3.80 13,900,000 13,900,000 0 未知 中国工商银行建信优化配置混合型证券投资基金 其他 3.15 11,515,957 11,515,957 0 未知 中国工商银行嘉实策略增长混合型证券投资基金 其他 2.61 9,543,472 9,543,472 0 未知 中国工商银行南方绩优成长股票型证券投资基金 其他 2.2 8,029,681-9,795,094 0 未知 中信实业银行招商优质成长股票型证券投资基金 其他 2.01 7,338,269 7,338,269 0 未知 银丰证券投资基金 其他 1.87
9、6,840,845-2,200,745 0 未知 中国建设银行国泰金鼎价值精选混合型证券投资基金 其他 1.54 5,621,913 5,621,913 0 未知 上海商投创业投资有限公司 其他 1.5 5,500,000-2,380,012 0 未知 上海捷强烟草糖酒(集团)有限公司 其他 1.3 4,756,610 4,756,610 0 未知 上述 10 名股东中，上海捷强烟草糖酒（集团）有限公司为上海市糖业烟酒（集团）有限公司控股子公司。A、报告期内，持有本公司 5%以上（含 5%）股份的股东仅为上海市糖业烟酒（集团）有限公司一家，该公司持有的国家股无质押、冻结情况。B、前 10 名股
10、东中,代表国家持有股份的单位是上海市糖业烟酒（集团）有限公司。C、其他股东之间是否存在关联关系或一致行动人，本公司不详。（3）前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类 中国工商银行中海能源策略混合型证券投资基金 13,900,000 人民币普通股中国工商银行建信优化配置混合型证券投资基金 11,515,957 人民币普通股中国工商银行嘉实策略增长混合型证券投资基金 9,543,472 人民币普通股中国工商银行南方绩优成长股票型证券投资基金 8,029,681 人民币普通股中信实业银行招商优质成长股票型证券投资基金 7,338,269 人民币普通股银丰证券投资基金
11、 6,840,845 人民币普通股中国建设银行国泰金鼎价值精选混合型证券投资基金 5,621,913 人民币普通股上海商投创业投资有限公司 5,500,000 人民币普通股上海捷强烟草糖酒(集团)有限公司 4,756,610 人民币普通股申银万国汇丰MERRILL LYNCH INTERNATIONAL 4,535,552 人民币普通股上述股东关联关系或一致行动关系的说明 前十名无限售条件股东和前十名股东中，上海捷强烟草糖酒（集团）有限公司是上海市糖业烟酒（集团）有限公司的控股子公司。其它股东之间是否存在关联关系，本公司不详。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 4（4）前十名有限
12、售条件股东持股数量及限售条件 单位：股 有限售条件股份可上市交易情况 有限售条件股东名称 持有的有限售条件股份数量 可上市交易时间 新增可上市交易股份数量 限售条件 上海市糖业烟酒（集团）有限公司 115,985,500 2008-11-24 0 自改革方案实施之日起，在三十六个月内不得上市交易或者转让。2、控股股东及实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。三、董事、监事和高级管理人员(一)董事、监事和高级管理人员持股变动 单位：股 姓名 职务 年初持股数本期增持股份数量 本期减持股份数量 期末持股数 变动原因 车红英 监事 0 500 0 500 二级市场购买(二
13、)新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况 2007 年 4 月 6 日公司第五届董事会第十九次会议聘任汪建华先生为公司总经理，任期至本届董事会期满。因工作变动，赵金祥先生不再担任公司总经理职务；聘任董鲁平先生为公司副总经理，任期至本届董事会期满。（有关该事项的公告刊登于 2007 年4月7日的上海证券报和中国证券报）2007 年 7 月 10 日公司第二十七次股东大会（临时股东大会）选举吴顺宝先生、刘海波先生、汪建华先生、管一民先生、黄林芳女士、胡建绩先生、陈励敏先生、李远志先生、董鲁平先生为公司第六届董事会董事。其中，管一民先生、黄林芳女士、胡建绩先生为独立董事。选举张健先生、杜得志先
14、生为公司第六届监事会成员，另一位监事车红英女士由公司职代会选举产生。（有关该事项的公告刊登于 2007年7月11日的上海证券报和中国证券报）2007 年 7 月 10 日下午公司第六届董事会第一次会议选举吴顺宝先生为公司董事长，选举刘海波先生为公司副董事长；聘任汪建华先生为公司总经理，聘任俞剑鸣先生、朱晓翔先生、董鲁平先生、高定女士为公司副总经理，聘任俞剑鸣先生为公司总会计师（兼任），聘任董鲁平先生为公司总工程师（兼任），聘任张黎云女士为公司董事会秘书。上述人员任期均自 2007年7月至2010 年 7 月。（有关该事项的公告刊登于2007年7月11日的上海证券报和中国证券报）2007 年 7
15、 月 10 日下午公司第六届监事会第一次会议选举张健先生为公司监事长，任期自2007年7月至2010 年 7 月。（有关该事项的公告刊登于 2007 年 7 月 11 日的上海证券报和中国证券报）上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 5 四、董事会报告（一）报告期内整体经营情况的讨论与分析 今年，第一食品根据董事会的年度工作要求，围绕集团战略定位，集中主要精力稳步推进黄酒与零售主体产业的发展与培育，夯实以品牌为导向的的核心竞争力，和谐投资者关系，共同推进上市公司创新发展。今年上半年，第一食品被评为上海市第十三届（2005-2006 年度）文明单位，入选“2006 年中国上市公司市值
16、管理百佳”榜单，荣登“2006中证回报百强”第六名，并继续入选沪深300指数样本股。1、集中主要精力推进黄酒产业发展，加大市场拓展和品牌推广力度，有效调整产品销售结构，持续做好品牌建设和维护。今年 1-6 月份中高档黄酒的销量占总销量的比例达到了 51.15%，同比提高了 1 个百分点。“石库门”上海老酒半干型产品单元通过了中食联盟（北京）认证中心组织的优级产品质量认证审核；“石库门”红标、黑标等品牌还通过了纯粮精酿黄酒产品认定。2、继续探索商品经营与商场经营相结合的食品零售业发展模式，位于上海五角场商圈的第一食品杨浦店于2月8日顺利开业。公司在培育和发展零售产业的同时加强食品质量安全检测与控
17、制，确保食品质量与安全，为消费者提供安全放心的商品，有效提高企业对商品安全的防范能力。3、多角度强化内控管理，促进完善公司治理结构。深入开展上市公司治理专项检查，提出公司治理改进建议；修订信息披露管理制度，强化信息披露流程控制；加强投资者关系管理，对接资本市场，提升公司形象。（二）公司主营业务及其经营状况 公司主营业务范围为食品、副食品、粮油、烟酒、餐饮、黄酒生产经营、食糖生产和销售、仓储货运、租赁、出口业务、广告设计制作、娱乐等。报告期内实现主营业务收入258,713.42万元，营业利润12,645.27万元，净利润8,023.29万元。（1）主营业务分行业、产品情况表 单位:万元 币种:人
18、民币 分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率(%)营业收入比上年同期增减(%)营业成本比上年同期增减(%)毛利率比上年同期增减(%)主营业务收入 258,713.42 214,725.59 17.00 6.94 9.36 减少 1.84个百分点 其中：黄酒生产经营 28,376.36 11,860.51 58.20-1.25 0.77 减少 0.84个百分点 食糖生产经营 22,387.56 16,777.81 25.06-33.47-28.47 减少 5.25个百分点 食品销售 206,875.25 185,924.67 10.13 15.76 15.54 增加 0.17个百分点 其中：
19、报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品或提供劳务的关联交易金额46,252.35万元。（2）主营业务分地区情况 单位:万元 币种:人民币 地区 营业收入 营业收入比上年增减(%)上海 234,564.40 13.26 上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 6广西 22,387.56-33.47 四川成都 1,761.45 50.73 合计 258,713.42 6.94(3)主营业务及其结构发生重大变化的原因说明 单位:万元 币种:人民币 2007年 1-6月 2006年 1-6月 项目 行业 主营业务收入 比重 主营业务收入 比重 比重增减（百分点）主营业务收入 258,7
20、13.42100 241,921.94100-其中：黄酒生产经营 28,376.3610.97 28,736.9511.88-0.91 食糖生产经营 22,387.568.65 33,651.5813.91-5.26 食品销售 206,875.2579.96 178,712.5173.87 6.09 报告期内食糖价格下跌、销量减少，食糖生产经营占公司主营业务的比重同比减少5.26个百分点，致使主营业务结构相应发生变化。(4)主营业务盈利能力（毛利率）与上年度相比发生重大变化的原因说明 07 年食糖价格低迷，糖业收入同比减少 11,260 万元。受干旱影响，出糖率有所下降，毛利率同比减少5.25
21、个百分点，受其影响，公司整体毛利率有所下降。(5)利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析 单位:万元 币种:人民币 2007 年上半年 2006 年上半年 项目 金额 占利润总额%金额 占利润总额%增减比例（%）营业收入利润 43,626.99 320.75 45,979.21 212.91 107.84 期间费用 31,113.45 228.75 28,036.06 129.82 98.93 资产减值损失-123.43-0.91 936.924.34-5.25 投资收益 8.30 0.06 5,104.65 23.64-23.58 营业外收支净额 956.23 7.03-515.50-2
22、.39 9.42 利润总额 13,601.50 100.00 21,595.38 100.00-本期利润总额同比减少 7,993.88 万元，减幅 37.02%，投资收益和营业外收支同期比较增减额较大，致使利润构成发生较大变化。1、投资收益同比减少 5,096.35 万元，减幅 99.84%，主要是上年同期公司转让浦东发展银行股权收益5,009.61万元，本期无此因素。2、营业外收支净额同比增加 1,471.73 万元，增幅 285.50%，主要是本期收到各类税收返还等 1,003.36 万元，较上年同期增加 951.33 万元；本期固定资产报废损失较上年同期减少514.51万元。（6）在经营
23、中出现的问题与困难及解决方案 A、今年上半年公司黄酒销售结构更趋优化，但是由于黄酒目前仍是区域性酒种，其全国市场的培育仍未取得突破性进展，销售仍以江浙沪市场为主，而现阶段黄酒行业正处于同质化低价竞争阶段，且相对集中在上海市场，公司黄酒产业发展速度受此影响有所放缓。B、零售产业发展模式仍在培育过程中，经营运作各环节有待进一步理顺。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 7C、今年上半年食糖价格持续走低，甘蔗产区受灾严重，糖业的业绩同比下降幅度较大。下半年，第一食品将进一步关注资源的合理配置，通过技术创新、营销创新、管理创新、模式创新，继续提升品牌的核心竞争力，开拓产业发展空间。抓紧公司
24、治理结构的整改，加快推动内控管理体系的完善，确保第一食品持久发展。(二)公司投资情况 1、募集资金使用情况 报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。2、非募集资金项目情况 报告期内，公司无非募集资金投资项目。五、重要事项(一)公司治理的情况 报告期内，公司根据关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知（证监公司字200728 号）及关于开展上海辖区上市公司治理专项活动的通知沪证监公司字200739 号的有关精神，本着实事求是的原则，对照专项活动自查事项，对公司治理进行深度自查，形成了关于公司治理专项活动自查报告及整改计划，经2007年6月20日召开的第五届董事会第二十一次会
25、议审议通过，并于6月27日以公告的方式向所有投资者公布。（详见6月2 7日刊登在上海证券报及中国证券报上的关于公司治理专项活动自查报告及整改计划）报告期内，公司根据中国证监会有关要求制定了信息披露事务管理制度，并于2007 年 6 月 20 日召开的第五届董事会第二十一次会议审议通过，进一步规范了公司信息披露行为，切实维护了公司、股东及投资者的合法权益。(二)报告期实施的利润分配方案执行情况 以 2006 年 12 月 31 日公司总股本 365,559,577 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 1.70 元（含税）。以上利润分配方案已经公司第二十六次股东大会（2006 年年会）审议
26、通过，股权登记日为 2007年5月23日，除权（除息）日为 2007年5月24日，现金红利发放日为2007年5月30日。（三）公司中期不进行利润分配，也不进行公积金转增股本(四)重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。(五)资产交易事项 报告期内无重大资产交易事项。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 8(六)报告期内公司重大关联交易事项 1、与日常经营相关的关联交易（1）购买商品、接受劳务的重大关联交易 本期采购货物关联交易发生额8,286.09万元，其中重大关联交易事项如下：单位:万元 币种:人民币 关联方名称 交易内容 定价原则 交易金额占同类交易金额的比例(%)
27、结算方式上海伍缘现代杂货有限公司 食品 市场价 3,170.70 1.42 付汇上海捷强烟草糖酒集团配销中心 食品 市场价 2,244.68 1.01 付汇（2）销售商品、提供劳务的重大关联交易 本期销售货物关联交易发生额46,804.38万元，其中重大关联交易事项如下：单位:万元 币种:人民币 关联方 交易内容 定价原则 交易金额 占同类交易金额的比例(%)结算方式 东方先导糖酒有限公司 食糖 市场价 17,193.38 76.80 付汇 上海农工商超市（集团）有限公司 食品 市场价 9,749.42 4.71 付汇 上海捷强烟草糖酒（集团）有限公司 食品 市场价 6,240.29 3.02
28、 付汇 上海好德企业发展有限公司 食品 市场价 5,214.49 2.52 付汇 根据 2007年3月2 9日，公司第二十六次股东大会（2006 年年会）审议通过的关于提请股东大会授权董事会决定公司 2007 年持续性关联交易的议案，自该议案通过之日起至 2007 年年度股东大会止，公司将与实际控制人光明食品（集团）有限公司及其子公司发生持续性关联交易。关联交易范围：工业食品购销、食品工业原料购销、其他食品购销。上述交易均以市场的公允价为交易价，预计关联交易金额 17 亿元。(七)托管情况 本报告期公司无托管事项。(八)承包情况 本报告期公司无承包事项。(九)租赁情况 本报告期公司无租赁事项。
29、(十)担保情况 本报告期公司无担保事项。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 9(十一)委托理财情况 本报告期公司无委托理财事项。(十二)承诺事项履行情况 公司已完成了股权分置改革。为坚定流通股股东信心，在符合相关法律法规的前提下，控股股东上海市糖业烟酒（集团）有限公司承诺：将严格遵守上市公司股权分置改革管理办法中的相关规定，自改革方案实施之日起（即 2005 年 11 月 24 日起），上海市糖业烟酒（集团）有限公司所持原非流通股股份在三十六个月内不得上市交易或者转让。原非流通股东在股权分置改革过程中做出的特殊承诺及其履行情况 股东名称 特殊承诺 承诺履行情况 上海市糖业烟酒（集
30、团）有限公司 自改革方案实施之日起（即 2005 年 11 月 24 日起），所持原非流通股股份在三十六个月内不得上市交易或者转让。截至报告期末，所持原非流通股股份无上市交易或者转让。(十三)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况 报告期内公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。(十四)其它重大事项及其影响和解决方案的分析说明 报告期内公司无其他重大事项。(十五)信息披露索引 事 项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径 上海市第一食品股份有限公司第五届董事会
31、第十七次会议决议公告 上海证券报D7 版、中国证券报B16 版 2007年1月11日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司关于召开第二十五次股东大会（临时股东大会）的公告 上海证券报D7 版、中国证券报B16 版 2007年1月11日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司第二十五次股东大会（临时股东大会）决议公告 上海证券报18 版、中国证券报C002 版2007年2月3 日 上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司第五届董事会第十八次会议决议公告 上海证券报D12版、中国证券报D006 版 2007年2月28日上海证券交易所http:/上海市第一食品股
32、份有限公司第五届监事会第十三次会议决议公告 上海证券报D12版、中国证券报D006 版 2007年2月28日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司关于召开第二十六次股东大会（2006上海证券报D12版、中国证券报2007年2月28日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 10年年会）的公告 D006 版 上海市第一食品股份有限公司第二十六次股东大会（2006 年年会）决议公告 上海证券报D5 版、中国证券报C100 版2007年3月30日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司第五届董事会第十九次会议决议公告 上海证券报37 版、中
33、国证券报C007 版2007年4月7 日 上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司第二十次会议决议公告 上海证券报D32版、中国证券报C025 版 2007年4月25日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司分红派息实施公告 上海证券报D6 版、中国证券报C006 版2007年5月18日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司第五届董事会第二十一次会议决议公告 上海证券报D17版、中国证券报C011 版 2007年6月21日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司独立董事提名人声明 上海证券报D17版、中国证券报C011 版 2007年6月21日
34、上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司独立董事候选人声明 上海证券报D17版、中国证券报C011 版 2007年6月21日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司第五届监事会第十五次会议决议公告 上海证券报D17版、中国证券报C011 版 2007年6月21日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司关于召开第二十七次股东大会（临时股东大会）的公告 上海证券报D17版、中国证券报C011 版 2007年6月21日上海证券交易所http:/上海市第一食品股份有限公司关于公司治理专项活动自查报告及整改计划 上海证券报D27版、中国证券报C010 版 2007年6
35、月27日上海证券交易所http:/六、财务报告（未经审计）财务报表 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 上述报表详见附件。会计报表附注 一、公司简介：上海市第一食品股份有限公司（原名上海市第一食品商店股份有限公司）前身系上海市第一食品商店。一九九二年五月经批准改制为股份有限公司，一九九二年九月在上海证券交易所上市。所属行业为商业类。公司经营范围为食品、副食品、粮油、百货、上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 11日用杂货、交电化工、工艺美术品、烟、酒、餐饮、针纺织品、中成药材保健品、文教用品、黄酒生产经营、食品加工、仓储货运、租赁、市外经贸批准的出口业
36、务等。经 2004 年 11 月 1 日上海市第一食品商店股份有限公司第二十一次股东大会（临时股东大会）决议，公司更名为上海市第一食品股份有限公司。二、编制基础 公司以持续经营为基础，报告期内发生的交易和事项，按照 2006 年 2 月财政部颁发的企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定编制报告期的财务报表。三、公司采用的主要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法（一）遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（二）会计期间 公历1月1日至12月31日止。（三）记帐本位币 采用人民币为记帐本位币。
37、（四）计量属性在本年度发生变化的报表项目及其本年度采用的计量属性 以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；在对会计要素进行计量时，计量基础一般应当采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，则应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。本财务报表的编制均以历史成本法为基础编制，报告期内公司未发生以公允价值为计量基础的交易事项。（五）外币业务核算方法 外币业务按发生当月 1 日中国人民银行公布的人民币市场（中间）汇价作为折算汇率，折合成人民币记帐。期末外币货币性项目余额按期末即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折
38、合成人民币金额进行调整。外币专门借款帐户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，其余的外币帐户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。（六）外币财务报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。（七）现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、
39、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 12（八）存货核算方法 1、存货分类：存货分类为：原材料、包装物、库存商品、在产品、低值易耗品等。2、取得和发出的计价方法：日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的公允价值为基础确定其入帐价值。在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换
40、，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。3、周转材料的摊销方法：低值易耗品采用五五摊销法；包装物采用分次摊销法。4、存货的盘存制度：采用永续盘存制。（九）固定资产的计价和折旧方法 1、固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产。2、固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、家具用具、电子设备、运输设备、固定资产装修。3、固定资产的取得计价：一般采用实际成本计价。购买固定资产的价款超过正常
41、信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。以同一控制
42、下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 13融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。4、固定资产折旧方法：固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
43、租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 35年 5%2.71%机器设备 5-12年 5%7.92%-19%家具用具 5年 5%19%电子设备 5年 5%19%运输设备 8-10年 5%9.5%-11.88%（十）在建工程核算方法 以立项项目分类核算工程发生的实际成本。当所建工程项目达到预定可使用状态时，转入固定资产核算；尚未办理竣工决算的，按估计价值转帐，待办理竣工决算手续后再作调整。（十一）无形资产核
44、算方法 1、取得计价：一般按取得时的实际成本入帐；外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
45、更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生经济利益的方式；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 14以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值
46、；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。2、摊销方法：对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，每期末对该项资产进行减值测试，按估计可收回金额低于其帐面价值的差额，计提无形资产减值准备。来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无
47、形资产能为企业带来经济利益的期限。每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，视为使用寿命有限的无形资产进行摊销。3、研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。开发阶段相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备
48、了形成一项新产品或新技术的基本条件。（十二）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限 1、开办费转销方法：在开始生产经营的当月一次计入损益。2、其他长期待摊费用摊销方法：在受益期内平均摊销，其中：预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。（十三）主要资产的减值 1、存货：期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、商品和
49、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变上海市第一食品股份有限公司 2007年半年度报告 15现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计
50、提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。2、应收款项：期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资
